Tisztelt Olvasó! 2008. évben második alkalommal jelenik meg Szabolcs-Szatmár-Bereg megyében a TOP 100 kiadvány, melynek 2007. évi első kiadása pozitív fogadtatásra talált az üzleti életben. A kiadványt idén is az APEH Észak-alföldi Regionális Igazgatósága a Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Kereskedelmi és Iparkamarával közösen, az Inform Média Lapkiadó Kft. közreműködésével adja ki. Célunk, hogy az Észak-alföldi régió és Szabolcs-Szatmár-Bereg megye gazdasági életének bemutatása mellett elemzést végezzünk a megyét leginkább befolyásoló 100 társas vállalkozás gazdasági folyamatairól a társasági adóbevallások adatainak tükrében. Régiós szinten az adóalanyi kört, és az adóteljesítményeket mutatjuk be. Megyei szinten ezeken túl részletesen foglalkozunk a társasági adóbevallásban szerepeltetett adatokkal, a nettó árbevételtől kezdve, az eredményeken és létszámadatokon át a mérlegadatok és a hozzáadott érték elemzéséig. A 100 kiemelt vállalkozásról még nagyobb mélységben írunk, mindig rávilágítva a megyében betöltött részarányukra, nevesítve a tíz legnagyobb céget. A főbb jellemzőket kistérségi, és nemzetgazdasági ágazati szintekre is lebontottuk. Idén újdonságként jelentetünk meg egy új fejezetet a megye adóbevételeinek alakulásáról és a TOP 100 vállalkozás ehhez való hozzájárulásáról. Örömünkre szolgál, hogy szép számmal jelezték együttműködési szándékukat a vállalkozások. Úgy gondoljuk, hogy ha egy vállalkozás egyike a 100 legmeghatározóbbnak egy megyében, ez érdem és megtiszteltetés számára. Szakmai kiadványunkkal mindazok munkáját kívánjuk segíteni, akik érdeklődnek a megye gazdasága és a legjelentősebb vállalkozások eredményei iránt. Bízunk benne, hogy e kiadvány hasznos információkat nyújt a megye gazdasági életének megismeréséhez, jövőbeni döntések megalapozásához. Ezúton gratulálunk a vállalkozások vezetőinek, és dolgozóinak, hogy kiváló teljesítményükkel kivívták helyüket a 100 meghatározó vállalkozás között 2007. évben! Dr. Nagy Tibor Miklós Adó-és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal Észak-alföldi Regionális Igazgatóság Igazgatója Pekó László Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Kereskedelmi és Iparkamara Elnöke Szabó Miklós Inform-Média Kft. Ügyvezető Igazgatója 1
SZABOLCS-SZATMÁR-BEREG MEGYE KIEMELT VÁLLALKOZÁSAI 2007. ÉVBEN, betűrendben ABO MILL ZRT. * NYÍREGYHÁZA ABO MIX ZRT. * NYÍREGYHÁZA ABO TRADE ZRT. * NYÍREGYHÁZA AGROKER HOLDING ZRT. * NYÍREGYHÁZA AKTUÁL BAU KFT. * NYÍREGYHÁZA AUTÓMÉRY KFT. * NYÍREGYHÁZA BÁTOR-TRADE KFT. * NYÍRBÁTOR BENETTON TRADING UNGHERIA KFT. * NAGYKÁLLÓ BENETTON UNGHERIA KFT. * NAGYKÁLLÓ BIGE HOLDING GENEZIS KFT. * NYÍREGYHÁZA BOGDÁNY PETROL KFT. * NYÍRBOGDÁNY BOMUL KFT. * NYÍRBOGDÁNY CARBON BLACK KFT. * NYÍREGYHÁZA CARL ZEISS VISION HUNGARY KFT. * MÁTÉSZALKA CARMO KFT. * NYÍREGYHÁZA CAROFLEX KFT. * KISVÁRDA CARPAT CARGO KFT. * ZÁHONY CSŐSZ KFT. * NYÍREGYHÁZA DEKA-HYB KFT. * ÓFEHÉRTÓ DEPONA KFT. * NYÍREGYHÁZA EISSMANN AUTOMOTIVE HUNGARIA KFT. * NYÍREGYHÁZA FÉMSZERKEZET KFT. * NYÍREGYHÁZA GASTOR KFT. * NYÍRBÁTOR GOF HUNGARY KFT. * NYÍREGYHÁZA GROVI KFT. * NYÍRBÁTOR HÁZI GYÓGYSZER KFT. * NYÍREGYHÁZA HÜBNER-H KFT. * NYÍREGYHÁZA IMPRESS VAJA KFT. * VAJA INTERSPAN KFT. * VÁSÁROSNAMÉNY JOSEF SEIBEL KFT. * CSENGER KELET-FOOD 2000 KFT. * NYÍRSZŐLŐS KELET-TRANS 2000 KFT. * ZÁHONY KISS B. KER. KFT. * VÁSÁROSNAMÉNY LINDAB BUILDING SYSTEMS KFT. * NYÍREGYHÁZA MAGYAR OPTIKAI MŰVEK ZRT. * MÁTÉSZALKA MARSO KFT. * NYÍREGYHÁZA 2
SZABOLCS-SZATMÁR-BEREG MEGYE KIEMELT VÁLLALKOZÁSAI 2007. ÉVBEN, betűrendben MASTER GOOD KFT. * KISVÁRDA MASTER-M KFT. * KISVÁRDA MICHELIN HUNGÁRIA KFT. * NYÍREGYHÁZA MSK HUNGARY BT. * NYÍRBÁTOR NYÍRÉP KFT. * NYÍREGYHÁZA NYÍRERDŐ ZRT. * NYÍREGYHÁZA NYÍR-ROLL-SPED KFT. * KISVÁRDA NYÍRSÉG-HASSO KFT. * NYÍREGYHÁZA NYÍRSÉGVÍZ ZRT. * NYÍREGYHÁZA NYÍRTÁVHŐ KFT. * NYÍREGYHÁZA NYÍRZEM ZRT. * KISVÁRDA NYKCE KFT. * NYÍREGYHÁZA P & P KFT. * NYÍRBOGÁT PARMEN ZRT. * NYÍRMEGGYES PHOENIX KFT. * NYÍREGYHÁZA PLATÁN AUTÓHÁZ KFT. * NYÍREGYHÁZA PUSZTA KONZERV KFT. * NYÍREGYHÁZA RÉVÉSZ TRANS KFT. * SZORGALMATOS RICOSTA KFT. * NYÍREGYHÁZA SI-VÁR BT. * TARPA SPECIÁL-FORMA KFT. * KISVÁRDA START KHT. * NYÍREGYHÁZA SZABOLCS VOLÁN ZRT. * NYÍREGYHÁZA SZABOLCS-COOP ZRT. * NYÍREGYHÁZA SZAL-TÓ KFT. * MÁTÉSZALKA SZURO-TRADE KFT. * NYÍREGYHÁZA TAURUS CARBONPACK KFT. * TUZSÉR TISZAVÍZ KFT. * TISZALÖK TISZTATÓ KFT. * TISZASZALKA TURBO TEAM KFT. * BEREGDARÓC UNIVERSAL LEAF TOBACCO ZRT. * NYÍREGYHÁZA V PLUS K KFT. * NYÍRPAZONY VAGÉP ZRT. * NYÍREGYHÁZA VIBRACOUSTIC MAGYARORSZÁG KFT. * NYÍREGYHÁZA ZSINDELYES PÁLINKAFŐZDE KFT. * ÉRPATAK 29 TÁRSAS VÁLLALKOZÁS NEM JÁRULT HOZZÁ A NYILVÁNOSSÁGHOZ. 3
TARTALOMJEGYZÉK I. Az Észak-alföldi régió bemutatása 5. oldal 1. Adóalanyi kör 5. oldal 2. Adóbevételek 6. oldal II. Az adóalanyi kör alakulása Szabolcs-Szatmár-Bereg megyében 7. oldal III. Szabolcs-Szatmár-Bereg megye adóbevételének, és a TOP 100 vállalkozás adóbefizetéseinek alakulása 11. oldal IV. A Szabolcs-Szatmár-Bereg megyei társas vállalkozások teljesítményei 13. oldal 1. Értékesítés nettó árbevétele 14. oldal 2. Vállalkozási eredmények 16. oldal 3. A foglalkoztatottak számának és jövedelmének alakulása 18. oldal 4. Mérlegadatok alakulása 21. oldal 5. Hozzáadott érték 22. oldal V. A TOP 100 vállalkozás adatainak elemzése 23. oldal 1. Módszertan 23. oldal 2. Kistérségenkénti megoszlás 24. oldal 3. Cserélődések, pozícióváltások a TOP 100-ban 26. oldal 4. Gazdasági mutatók elemzése 28. oldal Értékesítés nettó árbevétele 28. oldal Export árbevétel 31. oldal Adózás előtti eredmény 33. oldal Üzemi (üzleti) eredmény 35. oldal Foglalkoztatottak száma 35. oldal Mérlegfőösszeg 38. oldal Saját tőke 39. oldal Hozzáadott érték 40. oldal 5. TOP 100 vállalkozás adatai 42. oldal A 100 legnagyobb vállalkozás 43. oldal 4
I. AZ ÉSZAK-ALFÖLDI RÉGIÓ BEMUTATÁSA Az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal Észak-alföldi Regionális Igazgatósága Szabolcs-Szatmár-Bereg, Hajdú-Bihar és Jász-Nagykun-Szolnok megyék adóhatósági tevékenységét látja el. 1. ADÓALANYI KÖR Az Észak-alföldi régióban 2007. év végén 138.275 adószámmal rendelkező, működő adóalanyt tartottunk nyilván, 5 %-kal többet a 2006. év véginél. A társas vállalkozások illetve az egyéni vállalkozók száma 1-1 %-kal csökkent, az adószámos magánszemélyek száma 35 %-kal emelkedett, az őstermelők regisztrációs kötelezettségéből következően. 2007. évben 3.854 társas vállalkozás kezdte, és 4.276 szüntette meg tevékenységét. Az egyéni vállalkozók közül 5.742-en váltottak, és 6.368- an adtak vissza vállalkozói igazolványt. Az adózói kör 38 %-át társas vállalkozások, 40 %- át egyéni vállalkozók, 22 %-át adószámos magánszemélyek alkották. 60 000 REGIS ZTRÁLT ADÓALANYOK S ZÁMA (darab, fő) 131 512 138 275 53 557 55 646 53 135 55 020 40 000 20 000 22 309 30 120 0 társas vállalkozás egyéni vállalkozó adószámos magánszemély A társas vállalkozások 38 %-át a jogi személyiségű vállalkozások teszik ki, melyek meghatározó része korlátolt felelősségű társaság, számuk 19 ezer feletti. A jogi személyiség nélküli vállalkozások az összes társas vállalkozás 42 %-át alkotják. Ezen a kategórián belül a betéti társaságok száma emelkedik ki, melyekből a régióban több mint 19 ezer működik. A non-profit szervezetek 18 %-os, a költségvetési szervezetek 2 %-os részaránnyal szerepelnek az adóalanyok között. 5
TÁRSAS VÁLLALKOZÁSOK GAZDÁLKODÁSI FORMA SZERINTI ÖSSZETÉTELE 2007. ÉVBEN korlátolt felelősségű társaságok 19 203 Összesen 53 135 db egyéb jogi személyiségű vállalkozások 1 261 betéti társaságok 19 310 non-profit szervezetek 9 339 költségvetési szervezetek 1 206 egyéb nem jogi személyiségű vállalkozások 2 816 2. ADÓBEVÉTELEK Az Észak-alföldi régió adózói a kiemelt adóés járuléknemekben együttesen 553,3 milliárd Ft befizetést teljesítettek 2007. évben, és ezzel a központi költségvetés bevételeinek 6 %-ához járultak hozzá. A befizetések legnagyobb része, közel fele társadalombiztosítási járulék és egészségügyi hozzájárulás befizetésből származott. Az általános forgalmi adó a bevételek egynegyedét, a személyi jövedelemadó több mint egyötödét tette ki. KIEMELT ADÓNEMEK BRUTTÓ BEVÉTELE (milliárd Ft) 300 250 224,0 258,7 200 150 118,5 139,2 108,3 128,2 100 50 25,0 27,2 0 Társasági adó Általános forgalmi adó Személyi jövedelemadó Társadalombiztosítási járulék 2007. évben az adózók felé 111 milliárd Ft kiutalást teljesítettünk, ennek meghatározó részét, 92,3 milliárd Ft-ot az általános forgalmi adónemben. A kiemelt adónemek együttes nettó bevétele 442,3 milliárd Ft volt, 17 %-kal több az egy évvel korábbi 377,1 milliárd Ft-nál. 6
KIEMELT ADÓNEMEK NETTÓ BEVÉTELE (milliárd Ft) 300 250 200 150 100 50 0 224,0 100,3 114,7 46,9 20,0 32,8 22,0 258,7 Társasági adó Személyi jövedelemadó Általános forgalmi adó Társadalombiztosítási járulék A személyi jövedelemadó 2007. évi nettó bevétele 14 %-kal növekedett a bázis évhez viszonyítva, összege meghaladta a 114 milliárd Ft-ot. A társadalombiztosítási járulékok és egészségügyi hozzájárulás bevételei 16 %-kal emelkedtek, közel 259 milliárd Ft-ra. Az általános forgalmi adó nettó bevétele a bázis évi 32,8 milliárd Ft-ról 46,9 milliárd Ftra emelkedett, a befizetések 18 %-os, és a kiutalások 8 %-os növekedéséből következően. A társasági adóbevétel a két év között 10 %- kal növekedett, 2007. évi összege 22 milliárd Ft volt. II. AZ ADÓALANYI KÖR ALAKULÁSA SZABOLCS-SZATMÁR-BEREG MEGYÉBEN 2007. év végén a megyében 52.209 adószámmal rendelkező adózó működött, 4.328-cal több a 2006. év véginél. A társas vállalkozások száma 878-cal, az egyéni vállalkozóké 161-gyel csökkent. Az adószámos magánszemélyek 5.367 fős növekedése 75 %-os dinamikának felelt meg, az őstermelők regisztrációs kötelezettségéből adódóan. Az adóalanyok 36 %-a társas vállalkozás, 40 %-a egyéni vállalkozó, 24 %-a adószámos magánszemély volt 2007. év végén. REGIS ZTRÁLT ADÓALANYOK SZÁMA (darab, fő) 25 000 20 000 15 000 19 540 47 881 52 209 21 201 21 040 18 662 10 000 12 507 5 000 7 140 0 társas vállalkozás egyéni vállalkozó adószámos magánszemély 7
A társas vállalkozások gazdálkodási forma szerinti összetétele A társas vállalkozások 42 %-át a jogi személyiség nélküli vállalkozások, 37 %-át jogi személyiségű vállalkozások teszik ki. A non-profit szervezetek az adózói kör 18 %-át, a költségvetési szervezetek 3 %-át alkotják. 2007. évben a jogi személyiség nélküli vállalkozások és a költségvetési szervezetek száma csökkent Szabolcs-Szatmár-Bereg megyében. Adóalanyi körönként 4 %-kal illetve 3 %-kal kevesebb adóalany volt a bázis évinél. A jogi személyiségű vállalkozások száma emelkedett, 2007. év végén 6 %-kal haladta meg az egy évvel korábbit. Legnagyobb változás a korlátolt felelősségű társaságok körében volt, számuk 402-vel nőtt. A betéti társaságok száma 1.396-tal csökkent, de továbbra is meghaladja a korlátolt felelősségű társaságok számát. Szabolcs- Szatmár-Bereg megyében 2007. év végén 7.143 betéti társaság és 6.593 korlátolt felelősségű társaság működött. TÁRSAS VÁLLALKOZÁSOK GAZDÁLKODÁSI FORMA SZERINTI ÖSSZETÉTELE 2007. ÉVBEN korlátolt felelősségű társaságok 6 593 non-profit szervezetek 3 332 Összesen 18 662 db költségvetési szervezetek 500 egyéb jogi személyiségű vállalkozások 352 egyéb nem jogi személyiségű vállalkozások 742 betéti társaságok 7 143 Ágazatonkénti megoszlás Nemzetgazdasági ágazatonként tekintve, a megyei társas vállalkozások közel fele szolgáltatási tevékenységet végez. Az egyéni vállalkozók körében szintén a szolgáltatók aránya emelkedik ki. Számuk mindkét körben meghaladja a 8 ezret. Ebben a szektorban meghatározó az ingatlanügyletekkel, gazdasági szolgáltatásokkal foglalkozók aránya, 40 %-os részesedéssel. A szolgáltatást követően a kereskedelemben tevékenykedik a legtöbb vállalkozás. A társas vállalkozások közül 5.075, az egyéni vállalkozók közül 5.254 fő tartozik ide. A társas vállalkozások körében több a feldolgozóipari és kevesebb az építőipari vállalkozás, mint az egyéni vállalkozóknál. Legkevesebben a bányászatban illetve a villamosenergia-iparban érdekeltek. 8
MŰKÖDŐ VÁLLALKOZÁSOK NEMZETGAZDASÁGI ÁGAZATONKÉNTI ÖSSZETÉTELE 2007. ÉVBEN (darab, fő) 15 51 592 társas vállalkozások egyéni vállalkozók 827 1 366 1 646 5 075 467 1 178 1 246 1 148 1 849 5 254 1 432 8 623 8 933 0% 20% 40% 60% 80% 100% mezőgazdaság bányászat feldolgozóipar villamosenergia-ipar építőipar kereskedelem vendéglátás szállítás szolgáltatás Adózási forma szerinti összetétel A társas vállalkozások illetve egyéni vállalkozók nagyobb része, több mint 90 %-a a társasági adó illetve a személyi jövedelemadó törvény hatálya alá tartozik. Az egyszerűsített vállalkozói adó törvény hatálya alá 2007. évben 3.026 adózó tartozott, a társas vállalkozások 6 %-a és az egyéni vállalkozók 9 %-a. Az egyszerűsített vállalkozói adó szerint adózók nagyobb része egyéni vállalkozó, számuk 1.839 fő, a társas vállalkozások közül 1.187 választotta ezt az adózási formát. MŰKÖ DŐ ADÓ ZÓ K SZÁMÁNAK ADÓZÁSI FORMA SZERINTI ALAKULÁSA 2007. ÉBEN (darab, fő) társas vállalkozások 1 187 17 475 egyéni vállalkozók 1 839 19 201 0 5 000 10 000 15 000 egyszerűsített vállalkozói adó hatálya alá tartozók személyi jövedelemadó hatálya alá tartozók társasági adó hatálya alá tartozók Kistérségenkénti összetétel Szabolcs-Szatmár-Bereg megyében 2007. szeptemberétől tizenkét statisztikai kistérség van, a korábbi tizeneggyel szemben, a kisvárda-záhonyi kistérségből kiváló záhonyi kistérség létrejöttének következtében. Kiadványunkban az adózók számát a tizenkét kistérség, az 1000 lakosra jutó vállalkozások számát a tizenegy kistérség alapján mutatjuk be. A társas vállalkozások és az egyéni vállalkozók többsége a nyíregyházi kistérségben végzi tevékenységét. A társas 9
vállalkozások közel fele, az egyéni vállalkozók több mint egyharmada a megyeszékhelyen vagy annak közelében működik. Második legnagyobb vállalkozási számú kistérség a társas vállalkozások körében kisvárdai, amit a mátészalkai követ. Az egyéni vállalkozók száma a mátészalkai kistérségben meghaladja a kisvárdaiakét. A nagykállói, nyírbátori, ibrány-nagyhalászi és fehérgyarmati kistérségekben külön - külön a vállalkozások 5-6 %-a működik. Legkevesebben a csengeri kistérségben folytatnak gazdasági tevékenységet. TÁRSAS VÁLLALKOZÁSOK SZÁMA KISTÉRSÉGENKÉNT EGYÉNI VÁLLALKOZÓK SZÁMA KISTÉRSÉGENKÉNT 2 166 1 480 1 004 934 858 785 736 1 720 1 865 1 480 1 306 1 235 1 236 1 246 706 968 8 451 682 576 284 8 381 355 451 797 Nyíregyháza Kisvárda Mátészalka Nagykálló Nyírbátor Ibrány-Nagyhalász Fehérgyarmat Tiszavasvári Vásárosnamény Záhony Baktalórántháza Csenger Szabolcs-Szatmár-Bereg megyében 1000 lakosra 68,9 vállalkozás jut. Ezek kistérségenkénti alakulása eltérő. A nyíregyházi kistérségben 1000 lakosra 118,3 vállalkozás jut, ami a megyei átlag másfélszerese. A nyíregyházit követően a kisvárda-záhonyi kistérségben van a legtöbb társas és egyéni vállalkozás, az 1000 lakosra jutó vállalkozási szám szerint a kistérség a második helyen áll. Harmadik legtöbb 1000 lakosra jutó vállalkozás a nagykállói kistérségben van. A rangsor további részében a vásárosnaményi, a tiszavasvári, a fehérgyarmati, a mátészalkai, nyírbátori, a csengeri és az ibrány-nagyhalászi eredmények következnek. 1000 LAKOSRA JUTÓ VÁLLALKOZÁSOK SZÁMÁNAK KISTÉRSÉGENKÉNTI ALAKULÁSA Megye összesen Nyíregyháza 32,4 59,4 36,5 68,9 58,9 118,3 Kisvárda-Záhony 38,3 29,2 67,5 Mátészalka Nagykálló Nyírbátor 22,4 22,0 20,8 28,2 32,4 29,1 50,6 5 54,4 49,9 Ibrány Nagyhalász Fehérgyarmat 18,7 20,2 27,0 31,7 45,7 51,9 Tiszavasvári 19,6 33,2 52,8 Vásárosnamény 22,6 31,0 53,6 Baktalórántháza 16,3 22,5 38,8 Csenger 20,5 25,6 46,1 0 25 50 75 100 125 társas vállalkozások egyéni vállalkozók 10
Az 1000 lakosra jutó vállalkozások száma a baktalórántházi kistérségben a legkevesebb, 38,8, alig több mint a legnagyobb nyíregyházi kistérség egyharmada. A kistérségek közül a nyíregyházi és a kisvárda-záhonyi esetében a lakosságszámhoz viszonyított társas vállalkozások aránya meghaladta az egyéni vállalkozók arányát. A további kilenc kistérségben 1000 lakosra vetítve több egyéni vállalkozó tevékenykedett, mint társas vállalkozás. A legnagyobb eltérés e tekintetben a tiszavasvári kistérségnél figyelhető meg, ahol 1000 lakosra 19,6 társas vállalkozás és 33,2 egyéni vállalkozó jutott. A legegyenletesebb megoszlás a nyíregyházi kistérségnél volt. III. SZABOLCS-SZATMÁR-BEREG MEGYE ADÓBEVÉTELÉNEK, ÉS A TOP 100 VÁLLALKOZÁS ADÓBEFIZETÉSEINEK ALAKULÁSA Szabolcs-Szatmár-Bereg megye adózói 2007. évben 175 milliárd Ft befizetést teljesítettek és 37,9 milliárd Ft kiutalásban részesültek a kiemelt adó- és járuléknemekből. A megye nettó adóbevétele 137,1 milliárd Ft volt. A bevételek közel kétharmadát a társadalombiztosítási járulékok, egynegyedét a személyi jövedelemadó bevételek tették ki. Az általános forgalmi adó kisebb részesedését a kiutalások okozták. A megyei adózók 31,8 milliárd Ft általános forgalmi adó kiutalásban részesültek 2007. évben, és 40,5 milliárd Ft befizetést teljesítettek az adónemre. A társasági adó bevételeken belüli aránya 5 %. 96 72 NETTÓ ADÓBEVÉTEL ALAKULÁSA (milliárd Ft) 72,3 86,9 48 24 0 29,7 6,7 7,3 7,2 8,7 34,3 Társasági adó Személyi jövedelemadó Általános forgalmi adó Társadalombiztosítási járulék A megye 100 legjelentősebb vállalkozása a megyei adóbevétel 17 %-ához járult hozzá, együttesen 23.272 millió Ft-tal. Befizetéseik összege a megyei átlagtól kisebb ütemben, 8,1 %-kal emelkedett 2006. évhez viszonyítva. 11
Nettó adóbevétel millió Ft Változás millió Ft % Szabolcs-Szatmár-Bereg megye TOP 100 vállalkozás Részarány (TOP 100/megye) 115 998 137 116 21 118 118,2 21 519 23 272 1 753 108,1 18,6% 17,0% - - Az adóbevételek jelentős része a társas vállalkozások befizetéseiből származik, melyek 2007. évben a társadalombiztosítási járulék és személyi jövedelemadó bevételek feléhez járultak hozzá. A társas vállalkozások befizetésein belül meghatározó a TOP 100 kör pénzügyi teljesítése, 36-44 % közötti. A 100 legjelentősebb vállalkozás személyi jövedelemadó befizetése 8.318 millió Ft volt, a megye személyi jövedelemadó bevételének közel egynegyedét tette ki. A Százak társadalombiztosítási járulék befizetése 15.655 millió Ft volt, a megyei bevétel 18 %-a. A TOP 100 vállalkozás 2007. évi társadalombiztosítási járulék illetve személyi jövedelemadó befizetéseinek bázis évhez viszonyított növekedési üteme kisebb volt a megyei átlagnál és a teljes társas vállalkozási körnél tapasztalhatónál is. A megye társadalombiztosítási járulék bevétele 2007. évben 20 %-kal emelkedett a 2006. évihez viszonyítva, míg a TOP 100 körben 14 %-os növekedés volt. A személyi jövedelemadó bevételek megyei szinten 16 %- kal, a kiemelt cégek körében 14 %-kal emelkedtek. SZEMÉLYI JÖVEDELEMADÓ ÉS TÁRSADALOMBIZTOSÍTÁSI JÁRULÉK BEFIZETÉSEK ALAKULÁSA (millió Ft) Személyi jövedelemadó 2007. 2006. 18 879 8 318 14 700 7 285 29 704 34 319 Tb járulék + EHO 2007. 2006. 15 655 13 791 35 400 43 065 72 293 86 934 0 22 000 44 000 66 000 88 000 TOP 100 Társas vállalkozások Megye A TOP 100 vállalkozások felé teljesített általános forgalmi adó kiutalások meghaladták az általuk teljesített befizetéseket. 2007. évben 14.076 millió Ft befizetést teljesítettek és 18.342 millió Ft kiutalásban részesültek. Ezzel az általános forgalmi adó megyei bruttó bevételének 35 %-ához járultak hozzá, és a kiutalások 58 %-a feléjük irányult. Szabolcs-Szatmár-Bereg megyében 2007. évben az általános forgalmi adó befizetések 15 %-kal, a kiutalások 14 %-kal emelkedtek 2006. évhez viszonyítva. Az adónem nettó bevétele 8.695 millió Ft volt, a bázis évi 7.300 millió Ft-tal szemben. 12
A TOP 100 körben a befizetések és a kiutalások is a megyeit meghaladó ütemben növekedtek. A kiemelt adózók befizetései 18 %-kal haladták meg a 2006. évit, kiutalásaik összege 32 %-kal növekedett. 45 000 30 000 ÁLTALÁNOS FORGALMI ADÓ BEFIZETÉSEK ÉS KIUTALÁSOK ALAKULÁSA (millió Ft) 35 273 27 973 40 508 31 813 31 200 25 316 35 780 29 791 15 000 13 933 11 891 18 342 14 076 0 2006. 2007. 2006. 2007. 2006. 2007. Megye Társas vállalkozások TOP 100 Befizetés Kiutalás A társasági adó bevétel összege 2007. évben megyei szinten 7.168 millió Ft volt, 7 %-kal több a 2006. évinél. A 100 legnagyobb vállalkozás társasági adó befizetése 3.565 millió Ft-ot tett ki, a megyei növekedés többszörösével, 44 %-kal emelkedett. A TOP 100 kör a megyei társasági adó bevétel 50 %- ához járult hozzá. IV. A SZABOLCS-SZATMÁR-BEREG MEGYEI TÁRSAS VÁLLALKOZÁSOK TELJESÍTMÉNYEI Ezen kiadvány készítésekor a megyei székhellyel rendelkező vállalkozások adatait összegeztük, beleértve azon gazdálkodókat is, akik illetékességük szerint az APEH Kiemelt Adózók Igazgatóságához tartoznak. A társas vállalkozások közül a költségvetési szervezetek nem alanyai a társasági adónak, kivéve a felsőoktatási intézményeket. A vállalkozási tevékenységet nem folytató non-profit szervezetek (alapítványok, közalapítványok, társadalmi szervezetek, köztestületek, lakásszövetkezetek, egyházak) társasági adóbevallás benyújtására nem kötelezettek annak ellenére, hogy alanyai a társasági adó törvénynek. Ezek az adózók bevallást helyettesítő nyomtatványon egyszerűsített nyilatkozatot tehetnek. Elemzésünk 9.743 darab hibátlan társasági adóbevallás adatainak összegzéséből készült. 13
1. ÉRTÉKESÍTÉS NETTÓ ÁRBEVÉTELE A Szabolcs-Szatmár-Bereg megyei társas vállalkozások 2007. évben együttesen 1.282,2 milliárd Ft nettó árbevételt realizáltak. Az árbevétel növekedési üteme 5,5 % volt a bázis évhez viszonyítva. A megyei árbevétel nagyobb része, 69,9 %-a belföldi értékesítésből származott, az export aránya 30,1 %-nak felelt meg. A belföldi értékesítés 2007. évi folyóáron mért összege 896 milliárd Ft, növekedési dinamikája 3,1 % volt a bázis évről a tárgy évre. Az exportértékesítés ettől jóval nagyobb ütemben, 11,5 %-kal emelkedett, ezzel a nettó árbevétel növekedésének 60 %-ához járult hozzá. Az exportértékesítés nettó árbevétele 386,2 milliárd Ft volt 2007. évben. ÉRTÉKESÍTÉS ALAKULÁSA (millió Ft) 386170 895986 346406 869170 0 350000 700000 1050000 1400000 Export Belföldi A vállalkozási tevékenységből származó árbevétel nemzetgazdasági áganként változó képet mutat. A két meghatározó szektor a feldolgozóipar 495,9 milliárd Ft, és a kereskedelem 474,3 milliárd Ft árbevétellel. A feldolgozóipar a megyei értékesítés 39 %- ához, a kereskedelem 37 %-ához járult hozzá. A feldolgozóiparon belül a vegyi-, gumiipar és az élelmiszeripar a két meghatározó iparág, együttesen a feldolgozóipari értékesítés több mint felét bonyolították. NETTÓ ÁRBEVÉTEL ALAKULÁSA NEMZETGAZDASÁGI ÁGAZATONKÉNT (milliárd Ft) 600 470,3 439,8 495,9 474,3 400 200 0 55,6 0,3 93,7 12,8 60,0 77,6 53,5 5,4 0,2 87,0 18,0 65,8 5,6 81,9 Mezőgazdaság Bányászat Feldolgozóipar Villamosenergia-ipar Építőipar Kereskedelem Vendéglát ás Szállít ás Szolgáltat ás 14
A feldolgozóipar árbevétele 5,4 %-kal, a kereskedelemé 7,8 %-kal emelkedett a 2006. évihez képest. Legdinamikusabb árbevétel növekedés a villamosenergia-, gáz-, víz-, gőzellátásban volt 40,4 %-kal, bár részaránya csupán 1,4 %-a a nettó árbevétel egészének. A szállítás, raktározás árbevétele is a többi ágazatot meghaladva 9,6 %-kal nőtt. A szolgáltatási ágazatban 81,9 milliárd Ft nettó árbevétel képződött a bázis évi 77,6 milliárd Ft-tal szemben. A mezőgazdaságban 3,8 %-kal, az építőiparban 7,2 %-kal csökkent a nettó árbevétel a bázis évhez képest. A belföldi értékesítés ágazati alakulását tekintve megfigyelhető, hogy a kereskedelem részaránya itt jelentősebb, mint a teljes értékesítésen belül, mivel a feldolgozóipar értékesítésének nagyobb része külföldre irányult. A kereskedelem árbevételének 80 %- a belföldön képződött, az ágazat 3,3 %-os növekedést ért el belföldi árbevételében 2007. évben. A feldolgozóipar belföldi értékesítése 227,2 milliárd Ft volt, 1,4 %-kal több mint az előző évben. A szállítás, raktározás ágazat belföldi értékesítése kimagaslóan 36,9 %-kal emelkedett, mivel 7 milliárd Ft-os exportkiesését belföldi értékesítésének emelésével ellensúlyozta. Az építőipar és a mezőgazdaság nem tudta elérni 2006. évi forgalmát, 8,5 %-kal valamint 4,4 %-kal csökkent a belföldi értékesítésük. 500 400 BELFÖLDI ÁRBEVÉTEL ALAKULÁSA NEMZETGAZDAS ÁGI ÁGAZATONKÉNT (milliárd Ft) 371,5 383,7 300 224,0 227,2 200 100 0 52,6 0,3 12,8 92,6 5,4 34,4 75,5 50,3 0,2 18,0 84,7 47,1 5,5 79,2 Mezőgazdaság Bányászat Feldolgozóipar Villamosenergia-ipar Építőipar Kereskedelem Vendéglát ás Szállítás Szolgált at ás Export árbevétel Export értékesítés alatt a Magyar Köztársaság államhatárán kívülre történő értékesítést és szolgáltatásnyújtást értjük, mivel a társasági adóbevallás az exportértékesítés során - a hatályos számviteli törvénnyel összhangban - nem különíti el az EU közösségen belülre és a harmadik országba történő értékesítést. Az exportértékesítés szempontjából kiemelkedő részesedésű ágazat a feldolgozóipar, amely 2007. évben a megye exportjának közel 70 %-át bonyolította. A kereskedelem a megyei export 23,5 %-ához járult hozzá. A feldolgozóiparon belüli egyes iparágak exportja változó képet mutat. Legnagyobb részarányt a vegyi-, gumiipar és a textil-, bőripar képviselt 35,7 %-os, illetve 28,9 %-os részesedéssel. 15
A 2007. évi árbevétel és export alakulása a feldolgozóiparban Feldolgozóipar Export Megoszlás Árbevétel Megoszlás Export aránya millió Ft % millió Ft % % Élelmiszeripar 36 930 13,7 131 822 26,6 28,0 Textil-, bőripar 77 617 28,9 84 400 17,0 92,0 Vegyi-, gumiipar 96 036 35,7 150 917 30,4 63,6 Fa-, papíripar 13 978 5,2 30 287 6,1 46,2 Gépgyártás 14 701 5,5 30 685 6,2 47,9 Egyéb iparágak 29 499 11,0 67 833 13,7 43,5 Összesen 268 761 100,0 495 944 100,0 54,2 A textil-, bőripar árbevételének 92 %-a exportból származott, a vegyi-, gumiipar értékesítésének 63,6 %-a irányult külföldre. 2. VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNYEK ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY A Szabolcs-Szatmár-Bereg megyében működő társas vállalkozások adózás előtti eredménye 2007. évben 46,8 milliárd Ft volt, 3,7 %-kal csökkent az előző évhez képest. A vállalkozások együttes adózás előtti eredménye 1,8 milliárd Ft-tal volt kevesebb a 2006. évinél. A megyei eredmény csökkenéshez nagymértékben hozzájárult egy gazdálkodó, akinek 2007. évi eredménye 2,9 milliárd Ft-tal esett vissza. Tőle elvonatkoztatva a megye gazdálkodóinak együttes eredménye 1,1 milliárd Ft-tal, 2,3 %-kal növekedett 2007. évben. A nemzetgazdasági ágazatok közül a legmagasabb adózás előtti eredményt a feldolgozóipar produkálta, a megyei eredmény 44 %-a ebben az ágazatban képződött. A kereskedelmi vállalkozások 25,6 %-kal, a szolgáltatásban tevékenykedők 15,7 %-kal járultak hozzá a megyei eredményhez. A szolgáltatás adózás előtti eredménye 16,3 %-kal nőtt az előző évihez képest. A szállítás, raktározás adózás előtti eredménye a bázis évi 0,7 milliárd Ft-os negatív eredményről 1 milliárd Ft pozitív eredményre javult 2007. évben. A vendéglátóiparban működő vállalkozások eredménye szintén javult 90 millió Ft-ról 600 millió Ft-ra. A villamosenergia-ipar nyereségének növekedése felülmúlta veszteségének emelkedését, így az ágazat adózás előtti eredménye közel kétszerese lett az előző évinek. A feldolgozóiparban 6,8 %-os eredménynövekedés, a kereskedelemben 16,7 %-os eredménycsökkenés volt 2007. évben. A mezőgazdaság és az építőipar eredménye szintén elmaradt a bázis évitől. A mezőgazdaság adózás előtti eredménye 13,5 %-kal csökkent a nyereség csökkenése és a veszteség emelkedése következtében. Legnagyobb negatív irányú változás az építőiparban volt, ahol 86 %-os eredménycsökkenés következett be. Az ágazat eredménye 3,8 milliárd Ft-tal csökkent, melyből 2,9 milliárd Ft csökkenés a már említett nagy veszteségű gazdálkodóhoz köthető. Tőle függetlenül nézve az építőipar eredménye 839 millió Ft-tal maradt el a bázis évitől. A csökkenés 19 %-nak felel meg. 16
Adózás előtti eredmény, nyereség és veszteség alakulása Ágazat megnevezése Adózás előtti eredmény Nyereség Veszteség Változás Változás Változás millió Ft % millió Ft % millió Ft % Mezőgazdaság 4 197 3 630 86,5 5 391 5 033 93,4-1 194-1 403 117,5 Bányászat -4-27 675,0 15 5 33,3-19 -32 168,4 Feldolgozóipar 19 396 20 706 106,8 24 607 25 710 104,5-5 211-5 004 96,0 Villamosenergia-ipar 516 990 191,9 690 1 533 222,2-174 -543 312,1 Építőipar 4 387 613 14,0 5 199 4 956 95,3-812 -4 343 534,9 Kereskedelem 14 371 11 970 83,3 15 887 15 384 96,8-1 516-3 414 225,2 Vendéglátás 90 600 666,7 420 889 211,7-330 -289 87,6 Szállítás, raktározás -690 943-3 143 2 405 76,5-3 833-1 462 38,1 Szolgáltatás 6 333 7 364 116,3 8 286 9 351 112,9-1 953-1 987 101,7 Összesen 48 596 46 789 96,3 63 638 65 266 102,6-15 042-18 477 122,8 A megye gazdálkodóinak együttes adózás előtti nyeresége a tárgy évben 2,6 %-kal emelkedett. Az együttes adózás előtti veszteség 22,8 %-os növekedést mutat, de a nagy összegű veszteséget elszámoló gazdálkodó nélkül nézve csak 3,5 %-kal több a bázis évinél. A feldolgozóiparon belül a textil-, bőripar érte el a legtöbb, 6,1 milliárd Ft adózás előtti eredményt, de a vegyi, gumiipar eredménye is kiemelkedő 5,9 milliárd Ft-tal. A textil-, bőripar eredménye a nyereség csökkenéséből adódóan csökkent a bázis évihez képest. A vegyi-, gumiipar közel ötszörös eredménynövekedéséhez a nyereségnövekedés és a veszteség csökkenés is hozzájárult. A legnagyobb arányú kedvező változást a fa-, papíripar produkálta, eredménye 1,4 milliárd Ft-tal emelkedett. A gépgyártás és az élelmiszeripar eredménye jelentősen csökkent 2007. évben. A gépgyártásban az elmaradás 63,4 %-os, az élelmiszeriparban 23,2 %-os volt. Adózás előtti eredmény, nyereség és veszteség alakulása a feldolgozóiparban Feldolgozóipar Adózás előtti eredmény Nyereség Veszteség Változás Változás Változás millió Ft % millió Ft % millió Ft % Élelmiszeripar 2 912 2 237 76,8 4 681 3 690 78,8-1 769-1 453 82,1 Textil-, bőripar 7 368 6 128 83,2 7 697 6 469 84,0-329 -341 103,6 Vegyi-, gumiipar 1 270 5 874 462,5 3 096 7 012 226,5-1 826-1 138 62,3 Fa-, papíripar 94 1 451 1543,6 1 011 1 595 157,8-917 -144 15,7 Gépgyártás 2 242 820 36,6 2 386 2 155 90,3-144 -1 335 927,1 Egyéb iparágak 5 510 4 196 76,2 5 736 4 789 83,5-226 -593 262,4 Összesen 19 396 20 706 106,8 24 607 25 710 104,5-5 211-5 004 96,0 17
Az adózás előtti eredmény összetevői Az adózás előtti eredmény meghatározó eleme az üzemi (üzleti) tevékenység eredménye, a pénzügyi és a rendkívüli eredmények súlya lényegesen kisebb. ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY ALAKULÁSA (millió Ft) -5 826-7 484 47 051 50 205 5 564 5 875-10000 0 10000 20000 30000 40000 50000 60000 Üzemi eredmény Pénzügyi eredmény Rendkívüli eredmény A 2007. évi adózás előtti eredmény csökkenését az üzemi (üzleti) tevékenység eredményének visszaesése okozta. Az üzemi (üzleti) eredmény összege 2007. évben 47.051 millió Ft volt, 3.154 millió Ft-tal kevesebb a bázis évinél. Az üzemi (üzleti) eredmény a kiugró veszteséget elszámoló gazdálkodótól függetlenül nézve is csökkent a megyében. A rendkívüli eredmény összege is elmaradt a bázis évitől, a 2006. évi 5.875 millió Ft-ról 5.564 millió Ft-ra csökkent. A vállalkozások együttes pénzügyi eredménye kedvező irányban változott 2007. évben, a továbbra is negatív egyenleg 1,7 milliárd Ft-tal kevesebb az egy évvel korábbinál, összege - 5.826 millió Ft. 3. A FOGLALKOZTATOTTAK SZÁMÁNAK ÉS JÖVEDELMÉNEK ALAKULÁSA FOGLALKOZTATOTTAK SZÁMA A társasági adóbevallást benyújtó 9.743 vállalkozás 74,2 %-a foglalkoztatott alkalmazottat 2007. évben. A 7.230 foglalkoztató együttesen 69.017 főt alkalmazott. Szabolcs-Szatmár-Bereg megyében 2007. évben a foglalkoztatottak és a foglalkoztatók száma is emelkedett, 88-cal több munkaadó 435 fővel több dolgozót alkalmazott. 18
Foglalkoztatottak és foglalkoztatók számának ágazatonkénti alakulása Szabolcs-Szatmár-Bereg megyében Ágazat megnevezése Foglalkoztatottak száma Foglalkoztatók száma Átlaglétszám Változás Változás Változás fő % fő % fő % Mezőgazdaság 4 785 4 448 93,0 448 437 97,5 10,7 10,2 95,3 Bányászat 18 23 127,8 6 8 133,3 3,0 2,9 96,7 Feldolgozóipar 26 584 25 747 96,9 1 005 952 94,7 26,5 27,0 101,9 Villamosenergia-ipar 1 397 1 350 96,6 30 34 113,3 46,6 39,7 85,2 Építőipar 5 623 5 648 100,4 861 861 100,0 6,5 6,6 101,5 Kereskedelem 13 841 14 476 104,6 2 311 2 350 101,7 6,0 6,2 103,3 Vendéglátás 1 012 1 046 103,4 257 268 104,3 3,9 3,9 100,0 Szállítás, raktározás 3 839 4 211 109,7 368 391 106,3 10,4 10,8 103,8 Szolgáltatás 11 483 12 068 105,1 1 856 1 929 103,9 6,2 6,3 101,6 Összesen 68 582 69 017 100,6 7 142 7 230 101,2 9,6 9,5 99,0 Legnagyobb számú növekedés a kereskedelemben és a szolgáltatásban figyelhető meg, ahol 635 fővel illetve 585 fővel dolgoztak többen 2006. évhez képest. A szállítás, raktározás ágazat 372 új munkalehetőséget biztosított 2007. évben. A vendéglátásban, az építőiparban és a bányászatban is több alkalmazott volt az egy évvel korábbinál. A legnagyobb foglalkoztató ágazat a feldolgozóipar, ahol a megye munkavállalóinak 37,3 %-a, 25.747 fő dolgozott. A feldolgozóipari vállalkozások 2007. évben 837 munkahelyet szüntettek meg, dolgozóik számát 3,1 %-kal csökkentették. A mezőgazdaságban és a villamosenergiaiparban is létszámcsökkentés volt, az alkalmazottak száma 7 %-kal illetve 3,4 %-kal volt kevesebb a bázis évinél. Átlagosan a villamosenergia-iparban tevékenykedő cégek foglalkoztatták a legtöbb dolgozót, bár 2006. évi 46,6 fős átlaglétszámuk 2007. évben 39,7 főre csökkent. A feldolgozóipari vállalkozások 27 fő, a szállítás, raktározás cégei 10,8 fő, a mezőgazdaságban tevékenykedők 10,2 fő átlaglétszámmal működtek 2007. évben. A legkevesebb átlaglétszám a vendéglátásban és a bányászatban volt, 3,9 fő, illetve 2,9 fő. A foglalkoztató vállalkozások közel egyharmada kereskedelmi tevékenységet végez, de a munkavállalóknak csak valamivel több mint egyötödét, 21 %-át foglalkoztatták. A vállalkozások több mint egynegyede, 26,7 %-a a szolgáltatás ágazatba tartozik, együttesen a dolgozók 17,5 %-ának biztosítottak munkalehetőséget. A feldolgozóipari cégek 13,2 %-os foglalkoztatói részesedéssel foglalkoztatták a munkavállalók 37,3 %-át. 19
FOGLALKOZTATÓK ÉS FOGLALKOZTATOTTAK ÁGAZATONKÉNTI ÖS S ZETÉTELE 2007. ÉVBEN (% ) Foglalkoztatottak 6,4 37,3 2,0 8,2 21,0 6,1 1,5 17,5 Foglalkoztató vállalkozások 6,1 13,2 11,9 32,5 5,4 0,5 3,7 26,7 0,0 10,0 20,0 30,0 40,0 50,0 60,0 70,0 80,0 90,0 100,0 Mezőgazd. Feldolgozóip. Vill.energia-ipar Építőip. Kereskedelem Vendéglát ás Szállít ás Szolgáltat ás BÉRKÖLTSÉG, ÁTLAGBÉR 2007. évben a vállalkozások együttesen 10,9 %-kal több bérköltséget számoltak el, mint a bázis évben. A foglalkoztatottak számának emelkedéséből következően az átlagbérek ettől kisebb ütemben, 9,9 %-kal növekedtek. Megyei szinten az egy főre jutó éves átlagbér 1.330 ezer Ft volt, 120 ezerrel több a 2006. évinél. 2007. évben a havi átlagos bruttó bér 110,8 ezer Ft volt. Az ágazati béreket tekintve a legmagasabb bérjövedelme a villamosenergia-iparban dolgozóknak volt, 2.000 ezer Ft éves bérrel. Ezt követően a feldolgozóipar 1.491 ezer Ft és a szállítás, raktározás 1.449 ezer Ft átlagbére volt a legmagasabb. E három ágazatban a megyei átlag felett kerestek a munkavállalók. Legkevesebb éves jövedelme a vendéglátásban dolgozóknak volt, 839 ezer Ft. Növekedési ütem: 2500 EGY FŐRE JUTÓ ÉVES BÉRKÖLTSÉG ALAKULÁSA (ezer Ft) 9,9 % 8,8 % 11,9 % 10,8 % 13,0 % 9,3 % 6,8 % 13,6 % 2000 2000 1491 1500 1209 1158 1147 1449 1236 1000 500 1100 1371 1787 1045 1015 839 768 1357 1088 0 Mezőgazdaság Feldolgozóipar Villamosenergiaipar Építőipar Kereskedelem Vendéglátás Szállítás Szolgáltatás 20