1. Feladat Állapítsa meg egy vállalkozás 2012. évi Áfa bevallásának gyakoriságát, és a pénzügyi teljesítés lehetőségét a következő adatok alapján: Áfa Összege az időszakban (Ft) 2010. év 230 000 2011. év 1 200 000 2012. január -500 000 2012. február 700 000 2012. március -300 000 2012. április 100 000 2012. május 600 000 2012. június -400 000 2012. július 50 000 2012. augusztus 120 000 2012. szeptember -90 000 2012. október 40 000 2012. november -150 000 2012. december -30 000 Feladat: 1. Töltse ki a táblázat hiányzó adatait. 2. Könyvelje idősorosan és számlavázakon a bevallásokat. A táblázat kitöltésénél a Pénzügyi teljesítés oszlopba 0-át írjon, ha a bevallás nem kapcsolódik pénzügyi teljesítés, - számot, ha kiutalási igényt érvényesíthet a vállalkozás, és pozitív számot, ha fizetési kötelezettsége van. A Bevallás típusa oszlopot a következő kódokkal töltse ki. Kód Kód jelentése 0 Nincs Áfa bevallási kötelezettség 1 Havi Áfa bevallást kell benyújtani 2 Negyedéves Áfa bevallást kell kitölteni 3 Éves Áfa bevallást kell benyújtani 1
Megoldás: Számvitel III 5 gyakorlat Áfa gyakorisága Fuvar. Áfa Áfa összege az időszakban (Ft) Bevallás Bevallás Havi Göngyölített típusa Dátum Összeg (Ft) 201X-2 év 230000 201X-1 év 1200000 1. 20. 0 Január -500000-500000 0 2. 20. 0 Február 700000 200000 0 3. 20. 0 Március -300000-100000 0 4. 20. 0 Április 100000 0 0 5. 20. 0 Május 600000 600000 0 6. 20. 0 Június -400000 200000 0 7. 20. 0 Július 50000 250000 0 8. 20. 0 Augusztus 120000 370000 0 9. 20. 0 Szeptember -90000 280000 2 10. 20. 280000 Október 40000 40000 0 11. 20. 0 November -150000-110000 0 12. 20. 0 December -30000-140000 2 1. 20. -140000 Következő év 1 2. 20. na Sorszám Könyvelési tétel neve Főkönyvi számlák Összeg Tartozik Követel (Ft) 1 Áfa befizetés 10.20. 4FIII 3BIV 280 000 2 Áfa befizetés 01.20. 3BIV 4FIII 140 000 2
2. Feladat Állapítsa meg egy vállalkozás 2012. évi Áfa bevallásának gyakoriságát, és a pénzügyi teljesítés lehetőségét a következő adatok alapján: Áfa Összege az időszakban (Ft) 2010 év 300 000 2011 év -150 000 2012. január 250 000 2012. február 470 000 2012. március 1 300 000 2012. április 700 000 2012. május 600 000 2012. június -400 000 2012. július -750 000 2012. augusztus -120 000 2012. szeptember -90 000 2012. október 40 000 2012. november -150 000 2012. december -30 000 A táblázat kitöltésénél a Pénzügyi teljesítés oszlopba 0-át írjon, ha a bevallás nem kapcsolódik pénzügyi teljesítés, - számot, ha kiutalási igényt érvényesíthet a vállalkozás, és pozitív számot, ha fizetési kötelezettsége van. A Bevallás típusa oszlopot a következő kódokkal töltse ki. Kód Kód jelentése 0 Nincs Áfa bevallási kötelezettség 1 Havi Áfa bevallást kell benyújtani 2 Negyedéves Áfa bevallást kell kitölteni 3 Éves Áfa bevallást kell benyújtani 3
Megoldás: Számvitel III 5 gyakorlat Áfa gyakorisága Fuvar. Áfa Áfa összege az időszakban (Ft) Bevallás Bevallás Havi Göngyölített típusa Dátum Összeg (Ft) 201X-2 év 300000 201X-1 év -150000 1. 20. Január 250000 250000 0 2. 20. Február 470000 720000 0 3. 20. Március 1300000 2020000 2 4. 20. 2020000 Április 700000 700000 1 5. 20. 700000 Május 600000 600000 1 6. 20. 600000 Június -400000-400000 1 7. 20. -400000 Július -750000-750000 1 8. 20. -750000 Augusztus -120000-120000 1 9. 20. -120000 Szeptember -90000-90000 1 10. 20. -90000 Október 40000 40000 1 11. 20. 40000 November -150000-150000 1 12. 20. -150000 December -30000-30000 1 1. 20. -30000 Következő év 0 2. 20. na Feladat: Könyvelje számlavázakon és idősorosan a bevallásokat. Sorszám Könyvelési tétel neve Főkönyvi számlák Összeg Tartozik Követel (Ft) 1 Áfa befizetése április 20 4FIII 3BIV 2020000 2 Áfa befizetése május 20 4FIII 3BIV 700000 3 Áfa befizetése június 20 4FIII 3BIV 600 000 4 Áfa visszatérítés október 03 3BIV 4FIII 400000 5 Áfa visszatérítés november 04 3BIV 4FIII 750000 6 Áfa visszatérítése december 02 3BIV 4FIII 120000 7 Áfa befizetése december 20 4FIII 3BIV 40000 8 Áfa visszatérítés 201X+1. jan. 02 3BIV 4FIII 90000 9 Áfa visszatérítés 201X+1. febr. 06. 3BIV 4FIII 150000 4
3. Feladat Állapítsa meg egy vállalkozás 2012. évi Áfa bevallásának gyakoriságát, és a pénzügyi teljesítés lehetőségét a következő adatok alapján: Áfa Összege az időszakban (Ft) 2010 év 1230000 2011 év 1200000 2012. január -500000 2012. február 700000 2012. március -300000 2012. április 50000 2012. május 600000 2012. június -400000 2012. július 50000 2012. augusztus 120000 2012. szeptember -90000 2012. október 40000 2012. november -150000 2012. december -30000 A táblázat kitöltésénél a Pénzügyi teljesítés oszlopba 0-át írjon, ha a bevallás nem kapcsolódik pénzügyi teljesítés, - számot, ha kiutalási igényt érvényesíthet a vállalkozás, és pozitív számot, ha fizetési kötelezettsége van. A Bevallás típusa oszlopot a következő kódokkal töltse ki. Kód Kód jelentése 0 Nincs Áfa bevallási kötelezettség 1 Havi Áfa bevallást kell benyújtani 2 Negyedéves Áfa bevallást kell kitölteni 3 Éves Áfa bevallást kell benyújtani 5
Megoldás: Számvitel III 5 gyakorlat Áfa gyakorisága Fuvar. Áfa Áfa összege az időszakban (Ft) Bevallás Bevallás Havi Göngyölített típusa Dátum Összeg (Ft) 201X-2 év 1230000 201X-1 év 1200000 1. 20. Január -500000-500000 1 2. 20. -500000 Február 700000 700000 1 3. 20. 700000 Március -300000-300000 1 4. 20. -300000 Április 50000 50000 1 5. 20. 50000 Május 600000 600000 1 6. 20. 600000 Június -400000-400000 1 7. 20. 400000 Július 50000-750000 1 8. 20. -750000 Augusztus 120000 120000 1 9. 20. 120000 Szeptember -90000-90000 1 10. 20. -90000 Október 40000 40000 1 11. 20. 40000 November -150000-150000 1 12. 20. -150000 December -30000-30000 1 01. 20. -150000 Következő év 1 02. 20. -30 000 Feladat: Könyvelje számlavázakon és idősorosan a bevallásokat. Sorszám Könyvelési tétel neve Főkönyvi számlák Tart. Köv. Összeg (Ft) 1 Áfa pénzügyi teljesítése 03.20 4FIII 3BIV 700 000 2 Áfa pénzügyi teljesítése 0506 3BIV 4FIII 500000 3 Áfa pénzügyi teljesítése 05.20 4FIII 3BIV 50000 4 Áfa pénzügyi teljesítése 06.20 4FIII 3BIV 600 000 5 Áfa pénzügyi teljesítése 07.04 3BIV 4FIII 300000 6 Áfa pénzügyi teljesítése 07.20 4FIII 3BIV 400000 7 Áfa pénzügyi teljesítése 09.20 4FIII 3BIV 120000 8 Áfa pénzügyi teljesítése 11.04 3BIV 4III 750000 9 Áfa pénzügyi teljesítése 11.20 4FIII 3BIV 40000 10 Áfa pénzügyi teljesítése 201X+1. jan.02 3BIV 4FIII 90000 6
4. Feladat Állapítsa meg egy vállalkozás 2012. évi Áfa bevallásának gyakoriságát, és a pénzügyi teljesítés lehetőségét a következő adatok alapján: Áfa Összege az időszakban (Ft) 2012-2 év 2 530 000 2012-1 év 0 2012. január 500 000 2012. február 700 000 2012. március 300 000 2012. április -1 100 000 2012. május 600 000 2012. június 400 000 2012. július 850 000 2012. augusztus 120 000 2012. szeptember 790 000 2012. október 540 000 2012. november 2 150 000 2012. december 3 330 000 A táblázat kitöltésénél a Pénzügyi teljesítés oszlopba 0-át írjon, ha a bevallás nem kapcsolódik pénzügyi teljesítés, - számot, ha kiutalási igényt érvényesíthet a vállalkozás, és pozitív számot, ha fizetési kötelezettsége van. A Bevallás típusa oszlopot a következő kódokkal töltse ki. Kód Kód jelentése 0 Nincs Áfa bevallási kötelezettség 1 Havi Áfa bevallást kell benyújtani 2 Negyedéves Áfa bevallást kell kitölteni 3 Éves Áfa bevallást kell benyújtani 7
Megoldás: Számvitel III 5 gyakorlat Áfa gyakorisága Fuvar. Áfa Áfa összege az időszakban (Ft) Bevallás Bevallás Havi Göngyölített típusa Dátum Összeg (Ft) 201X-2 év 2530000 201X-1 év 0 1. 20. Január 500000 500000 1 2. 20. 500000 Február 700000 700000 1 3. 20. 700000 Március 300000 300000 1 4. 20. 300000 Április -1100000-1100000 1 5. 20. -1100000 Május 600000 600000 1 6. 20. 600000 Június 400000 400000 1 7. 20. 400000 Július 850000 850000 1 8. 20. 850000 Augusztus 120000 120000 1 9. 20. 120000 Szeptember 790000 790000 1 10. 20. 790000 Október 540000 540000 1 11. 20. 540000 November 2150000 2150000 1 12. 20. 2150000 December 3330000 3330000 1 01. 20. 2150000 Következő év 0 021. 20. 3 330 000 Feladat: Könyvelje számlavázakon és idősorosan a bevallásokat. Sorszám Könyvelési tétel neve Főkönyvi számlák Tartozik Követel Összeg (Ft) 1 Áfa befizetés 02.20 4FIII 3BIV 500 000 2 Áfa befizetés 03.20 4FIII 3BIV 700 000 3 Áfa befizetés 04.20 4FIII 3BIV 300 000 4 Áfa befizetés 08.20 4FIII 3BIV 750000 5 Áfa befizetés 09.20 4FIII 3BIV 120 000 6 Áfa befizetés 10.20 4FIII 3BIV 790 000 7 Áfa befizetés 11.20 4FIII 3BIV 540 000 8 Áfa befizetés 12.20 4FIII 3BIV 2 150 000 9 Áfa befizetés 2012+1.20 4FIII 3BIV 3 330 000 8
Áfa kötelezettség típusa: 1 Magyar Köztársaságban Áfa köteles 2 Magyar Köztársaságban Áfa mentes 3 Áfa törvény területi hatályán kívüli Állapítsa meg a teljesítés helyét és az Áfa kötelezettség típusát a következő tranzakcióknál. 1. Feladat Győrből Grazba Teljesítés helye M Áfa 1 2. Feladat horvát adóalany Győrből Grazba Teljesítés helye H Áfa 3 3. Feladat osztrák adóalany Grazból Győrbe Teljesítés helye A Áfa 3 9
4. Feladat francia adóalany Párizsból Amszterdamba Teljesítés helye M Áfa 3 5. Feladat Budapestről Zürichbe Teljesítés helye M Áfa 1 6. Feladat Zürichből Budapestre Teljesítés helye M Áfa 1 10
7. Feladat svájci adóalany Zürichből Budapestre Teljesítés helye S Áfa 3 8. Feladat horvát adóalany Győrből Zágrábba Teljesítés helye M Áfa 2 9. Feladat, akinek Franciaországban is van adószáma (telephelye nincs) francia adóalany Párizsból Amszterdamba Teljesítés helye M Áfa 2 11