Számvitel III 10 gyakorlat Vállalkozási jövedelmet terhelő adók 11. szeminárium

Méret: px

Mutatás kezdődik a ... oldaltól:

Download "Számvitel III 10 gyakorlat Vállalkozási jövedelmet terhelő adók 11. szeminárium"

Klaudia Nemes
7 évvel ezelőtt
Látták:

1 1. Egy Kft 201X. évi könyvelésében az ADEER forint. Az üzleti évben a vállalkozás számviteli politikája alapján elszámolt terv szerinti értékcsökkenés összege forint, a TAO törvény alapján elszámolható terv szerinti értékcsökkenés pedig forint. A fizetési határidőt követő 365 napon belül ki nem egyenlített, bíróság előtt érvényesíthető követelés összege forint. Az üzleti évben a Kft nettó árbevétele forint az ELÁBÉ pedig forint volt. : Állapítsa meg a TAO összegét, majd könyvelje számlavázakon, és idősorosan a TAO-val kapcsolatos eseményeket. Minimum adóalap megállapítása: Nettó árbevétel Minimum adóalap Módosító tételek ADEER növelő tételek Terv szerinti ÉCS számviteli törvény szerint ADEER csökkentő tételek Terv szerinti ÉCS adótörvény szerint Adókedvezmények 0 Adókedvezmény maximuma (számított adó *0,70) TAO megállapítása Megnevezés Összeg ADEER Adóalap növelő tételek Adóalap csökkentő tételek Számított adóalap Tényleges adóalap (szám vs. minimum) Adó 10 % Adó 19 % 0 Számított TAO Adókedvezmények 0 Tényleges adó Könyvelés: 1 TAO előírása 8DX 4FIII TAO kifizetése 4FIII 3BIV

2 3. Egy Kft 201X. évi könyvelésében az ADEER forint. Az üzleti évben a vállalkozás forint adóbírságot és mulasztási bírságot fizetett. Az üzleti évben képzett fejlesztési tartalék összege forint. Az üzleti évben a Kft nettó árbevétele forint az ELÁBÉ pedig forint volt. 1. Állapítsa meg a TAO összegét. 2. Könyvelje számlavázakon, és idősorosan a TAO-val kapcsolatos eseményeket. Minimum adóalap megállapítása Korrigált bevétel Minimum adóalap TAO megállapítása Megnevezés Összeg ADEER Adóalap növelő tételek Adóalap csökkentő tételek Számított adóalap Tényleges adóalap (Számított, vagy tényleges) Adó 10 % Adó 19 % 0 Számított TAO Adókedvezmények 0 Tényleges adó Könyvelés 1 TAO előírása 8DX 4FIII TAO kifizetése 4FIII 3BIV Egy Kft 201X. évi könyvelésében az ADEER forint. Az üzleti évben a vállalkozás forint céltartalékot képzett. Az előző évben képzett céltartalék összege forint volt. Az üzleti évben a Kft nettó árbevétele forint a közvetített szolgáltatások értéke forint volt. 1. Állapítsa meg a TAO összegét. 2. Könyvelje számlavázakon, és idősorosan a TAO-val kapcsolatos eseményeket.

3 Minimum adóalap megállapítása Korrigált bevétel Minimum adóalap TAO megállapítása Megnevezés Összeg ADEER Adóalap növelő tételek Adóalap csökkentő tételek Számított adóalap Tényleges adóalap Adó 10 % Adó 19 % 0 Számított TAO Adókedvezmények 0 Tényleges adó Könyvelés 1 TAO előírása 8DX 4FIII TAO kifizetése 4FIII 3BIV Egy Kft 201X. évi könyvelésében az ADEER forint. Az adóalap növelő tényezők összege forint. A törvény szerint elszámolható adóalap csökkentő tényezők összege forint. Az üzleti évben a Puskás Ferenc Futballakadémia igazolása alapján forint adókedvezményt elszámolására jogosult látvány és csapatsport támogatása miatt. Az üzleti évben a Kft nettó árbevétele forint a közvetített szolgáltatások értéke pedig forint volt. 1. Állapítsa meg a TAO összegét. 2. Könyvelje számlavázakon, és idősorosan a TAO-val kapcsolatos eseményeket. Minimum adóalap megállapítása: Korrigált bevétel Minimum adóalap

4 TAO megállapítása Megnevezés Összeg ADEER Adóalap növelő tételek Adóalap csökkentő tételek Számított adóalap Tényleges adóalap Adó 10 % Adó 19 % 0 Számított TAO Adókedvezmények (számított adó * 0,7) Tényleges adó Könyvelés 1 TAO előírása 8DX 4FIII TAO kifizetése 4FIII 3BIV Egy Kft 201X. évben forint TAO előleget fizetett be. Az üzleti évben az árbevétele forint, az üzleti évet megelőző évben pedig forint volt. Az üzleti évben a várható TAO alapja forint. 1. Állapítsa meg a feltöltési kötelezettség összegét. 2. Könyvelje számlavázakon és idősorosan a TAO-val kapcsolatos gazdasági eseményeket. Várható TAO alap Várható TAO Várható TAO 90 % Befizetett TAO előleg Feltöltési kötelezettség Feltöltési kötelezettség befizetése 4FIII 3BIV Egy Kft 201X. évben forint TAO előleget fizetett be. Az üzleti évben az árbevétele forint, az üzleti évet megelőző évben pedig forint volt. Az üzleti évben a várható TAO alapja forint. : Állapítsa meg a feltöltési kötelezettség összegét, és Könyvelje számlavázakon és idősorosan a TA-val kapcsolatos gazdasági eseményeket.

5 8. Egy Kft főkönyvi kivonata 201X. évben a következő adatokat tartalmazza: Nettó árbevétel forint ELÁBÉ forint Közvetített szolgáltatások értéke forint Anyagjellegű szolgáltatások forint Bérköltség és járulékai forint Értékcsökkenés forint Az átlagos állományi létszám a 201X-1. évben 15 fő, az üzleti évben 17 fő volt. Az üzleti évet megelőző évben a foglalkoztatás bővítése alapján forint adóalap csökkentést számoltak el. A településen a HIPA kulcsa 2 % volt. 1. Határozza meg a HIPA alapját, összegét. 2. Könyvelje számlavázakon és idősorosan a HIPA-val kapcsolatos gazdasági eseményeket az üzleti évben. Nettó árbevétel Jogdíjbevétel 0 Jövedéki adó Regisztrációs adó Felszolgálói díj HIPA szerinti árbevétel ELÁBÉ Közvetített szolg.értéke Alvállalkozói telj. értéke Anyagköltség KFAÉ HIPA adóalap Létszám üzleti év előtt 15 Létszám üzleti évben 17 Létszámváltozás % 13,3% Előző évi alapcsökkentés Adóalap növ. üzleti évben 0 Adóalap csökkentés Tényleges adóalap Adó mértéke 2,0% HIPA HIPA előírás 8AVII 4FIII HIPA előlegfizetés 4FIII 3BIV

6 9. Egy Kft főkönyvi kivonata 201X. évben a következő adatokat tartalmazza: Nettó árbevétel forint Alvállalkozói teljesítmények értéke forint Anyagköltség forint Anyagjellegű szolgáltatások forint Egyéb szolgáltatások forint Bérköltség és járulékai forint Értékcsökkenés forint Az átlagos állományi létszám a 201X-1. évben 15 fő, az üzleti évben 16 fő volt. Az üzleti évet megelőző évben a foglalkoztatás bővítése alapján forint adóalap csökkentést számoltak el. A településen a HIPA kulcsa 1,9 % volt. 1. Határozza meg a HIPA alapját, összegét. 2. Könyvelje számlavázakon és idősorosan a HIPA-val kapcsolatos gazdasági eseményeket az üzleti évben. Nettó árbevétel Jogdíjbevétel 0 Jövedéki adó Regisztrációs adó Felszolgálói díj HIPA szerinti árbevétel ELÁBÉ Közvetített szolg.értéke Alvállalkozói telj. értéke Anyagköltség KFAÉ HIPA adóalap Létszám üzleti év előtt 15 Létszám üzleti évben 16 Létszámváltozás % 6,7% Előző évi alapcsökkentés Adóalap növ. üzleti évben 0 Adóalap csökkentés Tényleges adóalap Adó mértéke 1,9% HIPA HIPA előírás 8AVII 4FIII HIPA előlegfizetés 4FIII 3BIV

7 10. Egy Kft főkönyvi kivonata 201X. évben a következő adatokat tartalmazza: Nettó árbevétel forint ELÁBÉ forint Közvetített szolgáltatások értéke forint Anyagköltség forint Anyagjellegű szolgáltatások forint Egyéb szolgáltatások forint Bérköltség és járulékai forint Értékcsökkenés forint Az átlagos állományi létszám a 201X-1. évben 25 fő, az üzleti évben 24 fő volt. Az üzleti évet megelőző évben a foglalkoztatás bővítése alapján forint adóalap csökkentést számoltak el. A településen a HIPA kulcsa 1,7 % volt. : Könyvelje számlavázakon és idősorosan a HIPA-val kapcsolatos gazdasági eseményeket az üzleti évben. Nettó árbevétel Jogdíjbevétel 0 Jövedéki adó Regisztrációs adó Felszolgálói díj HIPA szerinti árbevétel ELÁBÉ Közvetített szolg.értéke Alvállalkozói telj. értéke Anyagköltség KFAÉ HIPA adóalap Létszám üzleti év előtt 25 Létszám üzleti évben 24 Létszámváltozás % - 4% Előző évi alapcsökkentés Adóalap növ. üzleti évben 0 Adóalap csökkentés 0 Tényleges adóalap Adó mértéke 1,7% HIPA HIPA előírás 8AVII 4FIII HIPA előlegfizetés 4FIII 3BIV

8 11. Egy Kft főkönyvi kivonata 201X. évben a következő adatokat tartalmazza: Nettó árbevétel forint ELÁBÉ forint Közvetített szolgáltatások értéke forint Anyagköltség forint Anyagjellegű szolgáltatások forint Egyéb szolgáltatások forint Bérköltség és járulékai forint Értékcsökkenés forint Az átlagos állományi létszám a 201X-1. évben 25 fő, az üzleti évben 22 fő volt. Az üzleti évet megelőző évben a foglalkoztatás bővítése alapján forint adóalap csökkentést számoltak el. A településen a HIPA kulcsa 2 % volt. : Könyvelje számlavázakon és idősorosan a HIPA-val kapcsolatos gazdasági eseményeket az üzleti évben. Nettó árbevétel Jogdíjbevétel 0 Jövedéki adó Regisztrációs adó Felszolgálói díj HIPA szerinti árbevétel ELÁBÉ Közvetített szolg.értéke Alvállalkozói telj. értéke Anyagköltség KFAÉ HIPA adóalap Létszám üzleti év előtt 25 Létszám üzleti évben 22 Létszámváltozás % - 12% Előző évi alapcsökkentés Adóalap növ. üzleti évben Adóalap csökkentés 0 Tényleges adóalap Adó mértéke 2,0% HIPA HIPA előírás 8AVII 4FIII HIPA előlegfizetés 4FIII 3BIV

Hasonló dokumentumok

II. félév Számvitel III 8 gyakorlat REHAB EHO 9-10.szeminárium

II. félév Számvitel III 8 gyakorlat REHAB EHO 9-10.szeminárium 1. Egy kft átlagos állományi az üzleti évben 600 fő volt. A létszámból a megváltozott munkaképességű dolgozók átlagos állományi 20 fő volt. 1. Számítsa ki rehabilitációs hozzájárulás összegét. Kötelező