Püspökladány Város Polgármesterétől 4150 Püspökladány, Bocskai u. 2. szám E l ő t e r j e s z t é s számvevői jelentéshez készült intézkedési tervről Az Állami Számvevőszék 2009. június 2-től megszakításokkal 2009. október 16-ig végezte Püspökladány Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének átfogó pénzügyi-gazdasági ellenőrzését. A számvevői jelentést 2009. október 29-én bocsátották az önkormányzat rendelkezésére. Az ellenőrzés célja annak értékelése volt, hogy az Önkormányzat: - milyen módon biztosította a költségvetési és a pénzügyi egyensúlyt a költségvetésében és annak teljesítése során, valamint változott-e a hiányzó bevételi források pótlásában a finanszírozási célú pénzügyi műveletek jelentősége, hatása; - eredményesen készült-e fel a szabályozottság és a szervezettség terén az európai uniós források igénylésére és felhasználására, továbbá biztosította-e az elektronikus közszolgáltatás feltételeit, a gazdálkodási adatok közzétételével a gazdálkodás nyilvánosságát; - kialakította-e és működtette-e a külső és a belső feltételeknek megfelelően a költségvetés tervezési, gazdálkodási és zárszámadási feladatai belső konrollrendszerét, ezen tevékenységek szabályszerű ellátásához hozzájárult-e a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés, valamint a belső ellenőrzés; - megfelelően hasznosították-e a korábbi számvevőszéki ellenőrzések megállapításait, szabályszerűségi és célszerűségi javaslatait. Az ellenőrzés típusa: átfogó ellenőrzés, amely egy ellenőrzés keretében meghatározott területekre összpontosítva alkalmazza a szabályszerűségi, valamint a teljesítmény-ellenőrzés jellemzőit. Az ellenőrzött időszak: az l., 2. és 4. programpontok tekintetében a 2006-2008. évek és 2009. I. negyedév, a 3. ellenőrzési programpontnál a 2008. és 2009. I. negyedév. Az ellenőrzés során együttműködtünk az ellenőrzést végző számvevőkkel, a feltárt hibákra, hiányosságokra igyekeztünk az ellenőrzés folyamatában intézkedést tenni. A 2009. október 29-i testületi ülésen tájékoztattam a képviselő-testületet arról, hogy az ÁSZ vizsgálatot tartott az önkormányzatnál. Az ellenőrzésről készült jelentés teljes terjedelemében megtekinthető a Városgazdálkodási Irodán. Az ellenőrzés kapcsán tett észrevételekre, javaslatokra intézkedési terv készült a felelősök és a határidők megjelölésével az alábbiak szerint: I. A jogszabályi előírások maradéktalan betartása érdekében : 1./ A Képviselő-testület által elfogadott intézkedési tervet az ÁSZ Hajdú-Bihar megyei Ellenőrzési Irodája részére az elfogadástól számított 30 napon belül meg kell küldeni. Felelős: Arnóth Sándor polgármester Határidő: 2010. május 29.

2 2./ Biztosítani kell, hogy a költségvetési rendelet- tervezet költségvetési kiadási és bevételei főösszegei ne tartalmazzanak finanszírozási célú pénzügyi műveletekkel kapcsolatos kiadásokat és bevételeket. 3./ A költségvetéshez likviditási tervet kell készíteni, a költségvetési rendelet módosításakor azt aktualizálni szükséges. 4./ A költségvetési rendeletnek tartalmaznia kell az európai uniós forrásokkal támogatott, több éves kihatással járó feladatok előirányzatait évenkénti bontásban, továbbá önkormányzati szinten elkülönítetten az európai uniós támogatással megvalósuló programok bevételi és kiadási előirányzatait. 5./ Intézkedni kell az intézmények által az állami támogatásokkal, hozzájárulásokkal történő elszámolásokhoz közölt mutatószámok megbízhatóságának és az intézményi számszaki beszámoló belső, valamint annak a Képviselő-testület által meghatározott adatszolgáltatással való összhangja dokumentált ellenőrzéséről. Határidő: minden évben a zárszámadás elkészítésére kiadott időpont 6./ A Polgármesteri Hivatalnál az önköltségszámítás belső rendjére vonatkozó szabályzatot kell készíteni. Határidő: 2010. május 31. 7./ Intézkedni kell az operatív gazdálkodás során a működésbeli hibák megelőzésére, feltárására, illetve kijavítására kialakított kontrollok megbízható működése, kockázatainak csökkentése érdekében: a./ A szakmai teljesítés igazolása során az igazolásra kijelölt személyek a kiadások teljesítése előtt ellenőrizhető okmányok alapján a belső szabályzatban előírt módon ellenőrizzék, szakmailag igazolják a kiadások teljesítésének jogosságát, összegszerűségét, ellenszolgáltatást is magában foglaló kötelezettségvállalás esetén annak teljesítését. b./ Gondoskodni kell arról, hogy kizárólag a Képviselő-testület döntsön a közösségi célú alapítványi forrás átadásáról c./ Gondoskodni kell az államháztartás alrendszereiből finanszírozott támogatott szervezetek, illetve magánszemélyek számára számadási kötelezettség előírásáról d./ Biztosítani kell, hogy az utalvány ellenjegyzése a kiadások teljesítése előtt szabályszerűen történjen. Határidő: 2010. április 30. 8./ A belső ellenőrzés társulási megállapodásában rögzíteni kell, hogy ki látja el a belső ellenőrzési vezető feladatait, és az milyen módon történik.

3 9./ A Polgármesteri Hivatal Szervezeti és Működési Szabályzatában meg kell határozni a belső ellenőrzést végző egység jogállását, feladatait. 10./ Gondoskodni kell arról, hogy a stratégiai terv kockázatelemzésen alapuljon, valamint arról, hogy az éves belső ellenőrzési tervben határozzanak meg kapacitást a soron kívüli ellenőrzésekre. 11./ Intézkedni kell arról, hogy az ellenőrzésekhez készített ellenőrzési programok tartalmukat tekintve feleljenek meg, valamint az ellenőrzési jelentések rögzítsék a jogszabályi előírásban foglaltakat. 12./ Gondoskodni kell az önkormányzat által céljelleggel nyújtott támogatások felhasználásának teljes körű ellenőrzéséről. Határidő: tárgyévet követő év február 15. 13./ Biztosítani kell, hogy az ellenőrzési jelentések tartalmazzák a működéssel, gazdálkodási tevékenységgel kapcsolatos előnyös és hátrányos összefüggéseket, valamint minden olyan lényeges tényt, megállapítást, amely biztosítja az ellenőrzési jelentés teljességét, az összefoglaló rövid, tömör, lényegre törő értékelést az eredményekről, hiányosságokról, valamint ajánlásokat, javaslatokat a hiányosságok felszámolására, illetve a folyamatok hatékonyabb, eredményesebb működésére. 14./ Gondoskodni kell arról, hogy az európai uniós forrásokra irányuló pályázatkészítési feladatokra, valamint a támogatott fejlesztési feladat lebonyolítására külső szervezettel kötött szerződés tartalmazza az információk átadásának formáját, tartalmát, módját, valamint a felelősség meghatározását. 15./ Kezdeményezni kell az SzMSz kiegészítését az európai uniós projektekkel kapcsolatos feladatok és felelősök meghatározásával, a felelős vezetők és köztisztviselők munkaköri leírásaiban a személyre szóló felelősséget is jelöljék meg. 16./ Gondoskodni kell az európai uniós projektek rendszerezett és naprakész nyilvántartásáról. Határidő: azonnal 17./ Gondoskodni kell az Önkormányzat gazdálkodásának 2006. évi átfogó ellenőrzése során az ÁSZ által tett és részben teljesült vagy nem teljesült szabályszerűségi javaslat végrehajtásáról. Felelős: Arnóth Sándor polgármester és Keserű László, jegyző

18./ Az informatikai stratégiát ki kell egészíteni az e-közigazgatás célkitűzéseivel, a továbbfejlesztés irányával megjelölve, hogy melyik e-közigazgatási szintet milyen időpontra kívánja elérni az Önkormányzat. Felelős: Keserű László jegyző 19./ Meg kell vizsgálni és értékelni kell az e-közigazgatási informatikai rendszer ügyfelek általi igénybevételét. 20./ Gondoskodni kell arról, hogy a belső ellenőrzési feladatokat megalapozó kockázatelemzés kiterjedjen az európai uniós forrásokkal megvalósuló fejlesztési feladatokra is. 21./ Az ellenőrzési nyomvonalnak tartalmaznia kell az egyes tevékenység, feladat elvégzését igazoló dokumentum fellelhetési helyét a rendszerben. 22./ Gondoskodni kell arról, hogy az érintett dolgozók munkaköri leírásában rögzítsék a leltárellenőrzési, az értékelési, selejtezési, feladatokat. Határidő: 2010. március 1. 23./ Gondoskodni kell arról, hogy az informatikai a rendszerhez való hozzáférések eljárásrendje tartalmazzon rendelkezést a számítógépes programokhoz való hozzáférések módosítására, visszavonására, ellenőrzésére, szabályozzák a pénzügyi-számviteli szoftver-változások ellenőrzésére, tesztelésére vonatkozó eljárásokat. 24./ Dokumentálni kell a pénzügyi-számviteli szoftver elemeire vonatkozó változáskezelési eljárásokat, illetve a változáskezelési eljárások ellenőrzését, tesztelését. 25./ Kezdeményezni kell annak előírását, hogy a stratégiai ellenőrzési tervet megalapozó kockázatelemzés folyamatába a társulást bevonja, valamint a kockázatelemzés a Polgármesteri Hivatalnál és intézményeinél terjedjen ki az európai uniós forrásból megvalósított feladatok végrehajtására, a közbeszerzési eljárások lebonyolítására, az Önkormányzat többségi irányítást biztosító befolyása alatt működő gazdasági társaságok működtetésére, a kedvezményezett szervezeteknél az Önkormányzat költségvetéséből a céljelleggel nyújtott támogatások rendeltetés szerinti felhasználására. Kérem a Tisztelt Képviselő-testületet, hogy az ÁSZ számvevői által tett összegző megállapítások, következtetések, javaslatok megvitatása után az alábbi határozati javaslatot fogadja el: 4

5 H a t á r o z a t i j a v a s l a t Püspökladány Város Önkormányzatának Képviselő-testülete az Önkormányzat gazdálkodásának ellenőrzéséről készült Állami Számvevőszéki jelentést megtárgyalta és tudomásul vette. A jelentésben foglalt megállapítások és javaslatok alapján készült intézkedési tervet elfogadja. Felelős: Arnóth Sándor, polgármester Keserű László, jegyző Határidő: az intézkedési tervben meghatározottak szerint. Püspökladány, 2010. április 15. A r n ó t h Sándor polgármester