Előterjesztés a Képviselő-testület július 8-i ülésére
|
|
- Róbert Rácz
- 8 évvel ezelőtt
- Látták:
Átírás
1 Jánoshalma Város Képviselő-testülete Pénzügyi, Jogi, Ügyrendi Bizottság Előterjesztés a Képviselő-testület július 8-i ülésére Intézkedési terv az ÁSZ vizsgálata alapján Az Állami Számvevőszék Bács-Kiskun Megyei Ellenőrzési Irodája február és március hónapban elvégezte Jánoshalma Város Önkormányzat gazdálkodási rendszerének átfogó ellenőrzését a éves időszakra. ( vizsgálat azonosító száma: V ) Az ellenőrzés célja annak megállapítsa volt, hogy: milyen módon biztosította a költségvetési és a pénzügyi egyensúlyt a költségvetésben és annak teljesítése során, valamint változott-e a hiányzó bevételi források pótlásában a finanszírozási célú pénzügyi műveletek jelentősége, hatása; eredményesen készült-e fel a szabályozottság és a szervezettség terén az európai uniós források igénylésére és felhasználására, megvalósította, működtette-e támogatott célkitűzést, továbbá biztosította-e az elektronikus közszolgáltatás feltételeit, a gazdálkodási adatok közzétételével a gazdálkodás nyilvánosságát; megfelelően kialakította-e és működtette-e a belső kontrollokat a költségvetés tervezés, a gazdálkodás és a zárszámadás készítés, valamint a belső ellenőrzés folyamatában, továbbá; megfelelően hasznosították-e a korábbi számvevőszéki ellenőrzések megállapításait, szabályszerűségi és célszerűségi javaslatait Az ellenőrzés típusa: átfogó ellenőrzés, amely egy ellenőrzés keretében meghatározott területetekre összpontosítva alkalmazza a szabályszerűségi, valamint teljesítmény-ellenőrzés jellemzőit. A számvevői jelentés szkennelve mellékelve az előterjesztéshez megtalálható. Az ellenőrzési jelentés egy példányát Polgármester Úr számára átadták, amelyre észrevételt nem tettünk. A számvevői jelentést, az abban foglalt javaslatokat a Képviselő-testületnek meg kell tárgyalnia és a javaslatokra Intézkedési tervet kell elfogadnia. Az Intézkedési terv az ÁSZ kérése szerint már elkészült a határidők és felelősök megjelölésével. Az intézkedési tervet az elfogadását követő 30 napon belül a Polgármesternek meg kell küldenie az ÁSZ Bács-Kiskun Megyei Ellenőrzési Irodája részére. Fentiek alapján a számvevői jelentést és a mellékelt intézkedési tervet javaslom megtárgyalásra és elfogadásra. Az előterjesztést a Pénzügyi, Jogi, Ügyrendi Bizottság megtárgyalta, elfogadásra javasolta.
2 Határozati javaslat: Jánoshalma Város Képviselő-testülete elfogadja az Állami Számvevőszék Bács-Kiskun Megyei Ellenőrzési Irodája által V számon végzett vizsgálat javaslatai alapján kidolgozott, előterjesztéshez mellékelt Intézkedési tervet. A Képviselő-testület felkéri a polgármestert, az elfogadott intézkedési tervet küldje meg az ÁSZ Bács- Kiskun Megyei Ellenőrzési Irodája részére. Felelős: Czeller Zoltán polgármester Határidő: Jánoshalma, június 29. Kovács József sk. bizottsági elnök
3 Intézkedési terv ( dőlt betűvel az ÁSZ javaslata Nem dőlt betű: a Polgármesteri Hivatal intézkedése ) Javaslatok a jegyzőnek a jogszabályi előírások maradéktalan betartása érdekében: 1. gondoskodjon arról, hogy az éves költségvetési rendeletekben az Áht. 8/A. (3)-(6) bekezdésében foglaltak szerinti finanszírozási célú pénzügyi műveletek a költségvetési hiányt, illetve költségvetési többletet módosító költségvetési bevételként, vagy költségvetési kiadásként ne szerepeljenek; A Képviselő-testület a évi költségvetési rendelet I. sz. módosításával az Áht. 8./A..(3)- (6) bekezdésében foglaltaknak eleget tett. A Képviselő-testület felkéri Tóth Erika pénzügyi osztályvezetőt, hogy az éves költségvetési rendeletek elkészítése során a fentieket mindenkor tartsa be. Felelős: Tóth Erika pénzügyi osztályvezető Határidő: folyamatosan 2. gondoskodjon az Ámr (1) bekezdése szerint az Önkormányzat pénzállományának alakulását bemutató likviditási terv készítéséről; A Képviselő-testület felkéri Tóth Erika pénzügyi osztályvezetőt, hogy a likviditási tervet, amely az Önkormányzat pénzállományának alakulását mutatja be, folyamatosan, rendszeresen készítse el. A Képviselő-testület a megvalósítás érdekében likviditási terv készítő számítógépes programot vásárol a Polgármesteri Hivatal Pénzügyi Osztálya számára. Felelős: Tóth Erika pénzügyi osztályvezető Dr. Benda Dénes címzetes főjegyző ( program vásárlás ) Határidő: illetve folyamatosan
4 3. gondoskodjon az Áht. 69. (1) bekezdésében előírtak alapján arról, hogy az Önkormányzatnak költségvetési rendeletei-a hatályos támogatási szerződésekben foglalt éves támogatási és felhasználási ütemeknek megfelelően-teljes körűen tartalmazzák az európai uniós forrással megvalósuló projektek, programok bevételi és kiadási előirányzatait; A Képviselő-testület a évi költségvetési rendelet I. sz. módosításával az ÁSZ. 3. sz. javaslatában foglaltaknak eleget tett. A Képviselő-testület felkéri Tóth Erika pénzügyi osztályvezetőt, hogy ezt követően minden költségvetési rendeletbe az európai uniós forrással megvalósuló projektek, programok bevételi és kiadási előirányzatait építse be. Felelős: Tóth Erika pénzügyi osztályvezető ( elkészítés ) Határidő: folyamatosan 4. tegyen intézkedést arra, hogy az Ámr (1) bekezdés d), h) és l) pontjai alapján a költségvetési rendeletek tartalmazzák a felhalmozási kiadásokat feladatonként, a több éves kihatással járó feladatok előirányzatait éves bontásban, és elkülönítetten az európai unios forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek bevételeit és kiadásait; A Képviselő-testület a évi költségvetési rendelet I. sz. módosításával az ÁSZ. 4. sz. javaslatában foglaltaknak eleget tett. A Képviselő-testület felkéri Tóth Erika pénzügyi osztályvezetőt, a továbbiakban a költségvetési rendeletekbe építse be elkülönítetten az európai uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek bevételeit és kiadásait. A felhalmozási kiadások feladatonkénti, előirányzatai eddig is a költségvetési rendelet részét képezték. Felelős: Tóth Erika pénzügyi osztályvezető ( elkészítés ) Határidő: folyamatosan 5. írja elő belső szabályzatban az Ámr (1) és (2), továbbá a 156. (2) bekezdéseinek figyelembevételével annak ellenőrzését, hogy a Polgármesteri hivatal és az intézmények költségvetési javaslatának az Ámr előírásainak megfelelően dolgozták-e ki, az intézmények és a polgármesteri hivatali szervezeti egységek által benyújtott költségvetési igények indokoltak és teljesíthetők-e, valamint a saját bevételek előirányzatai és a költségvetés megalapozását szolgáló helyi rendeletek összhangja biztosított-e, továbbá gondoskodjon arról, hogy az előírt ellenőrzési feladatokat elvégezzék; 2
5 A Képviselő-testület felkéri Dr. Benda Dénes címzetes főjegyzőt, hogy egészítse ki a FEUVE Szabályzatot az ÁSZ 5. sz. javaslatának megfelelően. Határidő: elkészítés: kezdeményezze az Ámr (2) bekezdés b), e) pontjaiban előírtak alapján a hivatali SzMSz kiegészítését a Polgármesteri hivatal törzskönyvi azonosító számával, a szervezeti egységek engedélyezett létszámával, feladataival és a szervezeti egységek közötti kapcsolattartás rendjével; A Képviselő-testület felkéri Bodroginé dr. Mikó Zsuzsanna aljegyzőt, készítse el a Polgármesteri Hivatal Szervezeti és Működési Szabályzatának kiegészítését a ÁSZ 6. sz. javaslatának megfelelően. Felelős: Bodroginé dr. Mikó Zsuzsanna aljegyző Határidő: elkészítés: Képviselő-testület általi elfogadás: gondoskodjon az Ámr (7) bekezdésében előírtak alapján a gazdasági szervezet ügyrendjének kiegészítéséről, hogy az tartalmazza az általa ellátott feladatok munkafolyamatainak leírását, a gazdasági szervezet vezetőinek és alkalmazottainak feladat-és hatáskörét (munkakörét), a helyettesítés rendjét, továbbá a gazdasági szervezet Polgármesteri hivatalon belüli belső és azon kívüli külső kapcsolattartásnak módját, szabályait; A Képviselő-testület felkéri Bodroginé dr. Mikó Zsuzsanna aljegyzőt és Tóth Erika pénzügyi osztályvezetőt, hogy készítsék el a Polgármesteri Hivatal Szervezeti és Működési Szabályzatának mellékleteként a Gazdasági szervezet ügyrendjének kiegészítését a 292/2009.(XII.19.) Korm. rendelet valamint az ÁSZ 7. sz. javaslatának megfelelően. Felelős: Bodroginé dr. Mikó Zsuzsanna és Tóth Erika pénzügyi osztályvezető Határidő: elkészítés: Képviselő-testület általi elfogadás: írja elő belső szabályzatban az Ámr (11) és a 75. (1) és (4) bekezdéseinek figyelembevételével az írásbeli kötelezettségvállaláshoz nem kötött, gazdasági eseményként 100 ezer Ft-ot el nem érő kifizetések rendjét, és gondoskodjon a kötelezettségvállalások nyilvántartásba vételéről; 3
6 A Képviselő-testület felkéri Tóth Erika pénzügyi osztályvezetőt az ÁSZ 8. sz. javaslatának megfelelően egészítse ki a Kötelezettségvállalás, ellenjegyzés, utalványozásról szóló belső szabályzatot, készítse el annak módosítását és gondoskodjon a kötelezettségvállalások nyilvántartásba vételéről. A kötelezettségek nyilvántartásának folyamatos vezetéséhez a Képviselő-testület szoftvert vásárol a Polgármesteri Hivatal Pénzügyi Osztálya számára. Felelős: elkészítés és nyilvántartás vezetés: Tóth Erika pénzügyi osztályvezető és Pénzügyi Osztály Szabályzat hatályba helyezés, szoftver vásárlás: Dr. Benda Dénes címzetes főjegyző Határidő: illetve gondoskodjon az Áhsz. 37. (4) bekezdésében előírtak alapján a leltározási és leltárkészítési szabályzat kiegészítéséről, hogy az tartalmazza az üzemeltetésre átadott eszközök leltározásának, valamint a leltár és a könyvviteli adatok egyeztetésének módját; A Képviselő-testület felkéri Tóth Erika pénzügyi osztályvezetőt az ÁSZ 9. sz. javaslatának megfelelően egészítse ki a leltározási és leltárkészítési szabályzatot. Felelős: előkészítés: Tóth Erika pénzügyi osztályvezető Határidő: elkészítés: Hatályba helyezés: Dr. Benda Dénes címzetes főjegyző Határidő: Rögzítse az-áhsz. 8. (4) bekezdés b) pontja alapján elkészített-eszközök és források értékelési szabályzatában az egyszerűsített értékelési eljárással meghatározott követelések besorolásának elveit, dokumentálásának szabályait az Áhsz. 8. (18) és a 31/A figyelembevételével, határozza meg az értékelések ellenőrzéséért felelős munkaköröket, valamint írja elő a vevőnként és adósonként kisösszegű követelések könyvekben elkülönített csoportjára az értékvesztés összegének a követelés nyilvántartásba vételi érték %-ban történő meghatározását az Áhsz (3) bekezdésében előírtak szerint. A Képviselő-testület felkéri Szűcs Lászlóné pénzügyi ügyintézőt és Tóth Erika pénzügyi osztályvezetőt az ÁSZ 10. sz. javaslatának megfelelően egészítsék ki a eszközök és források értékelési szabályzatában az egyszerűsített értékelési eljárással meghatározott követelések besorolásának elveit, dokumentálásának szabályait az Áhsz. 8. (18) és a 31/A figyelembevételével, határozza meg az értékelések ellenőrzéséért felelős munkaköröket, valamint írja elő a vevőnként és adósonként kisösszegű követelések könyvekben elkülönített csoportjára az értékvesztés összegének a követelés nyilvántartásba vételi érték %-ban történő meghatározását az Áhsz (3) bekezdésében előírtak szerint. Felelős: belső szabályzat módosításának elkészítése: Szűcs Lászlóné pénzügyi ügyintéző és Tóth Erika pénzügyi osztályvezető Hatályba helyezés: Dr. Benda Dénes címzetes főjegyző Határidő: illetve
7 11. gondoskodjon az Áhsz. 8. (4) bekezdés c) pontjában az Ámr (6)-(8) bekezdésében előírtak alapján az önköltségszámítás rendjére vonatkozó belső szabályzat elkészítéséről; Az önköltségszámítás rendjére vonatkozó belső szabályzat kötelező készítésének esetei közül önkormányzatunkra jelenleg egyik sem vonatkozik. A Képviselő-testület 134/2010.(III.25.). sz. határozatával döntött arról, hogy indokolt esetben ingyenesen adunk át az ügyfelek számára közérdekű adatokról másolatot. A határozatot az ÁSZ számára korábban már megküldtük. Önköltség számítási szabályzat elkészítése így nem szükséges. Az elfogadott határozatot a 11. sz. javaslatra történt intézkedésként az intézkedési tervhez mellékelve is meg kell küldeni az ÁSZ számára. Felelős: Bodroginé dr. Mikó Zsuzsanna aljegyző Határidő: Intézkedési terv megküldésével egyidejűleg. 12. gondoskodjon a Áhsz. 8. (4) bekezdés d) pontja alapján elkészített pénzkezelési szabályzat kiegészítéséről, hogy az tartalmazza a bankszámlán történő pénzforgalom lebonyolításának rendjét a Számv. Tv. 14. (8) bekezdésében előírtak alapján; Tóth Erika pénzügyi osztályvezető az ÁSZ 12. sz. javaslatának megfelelően kiegészítette a pénzkezelési szabályzatot, annak érdekében, hogy az tartalmazza a bankszámlán történő pénzforgalom lebonyolításának rendjét a Számv. Tv. 14. (8) bekezdésében előírtak alapján. A módosítás hatályba helyezése június 1-től megtörtént. További intézkedés nem szükséges. 13. gondoskodjon arról, hogy az Ámr (2) bekezdésében foglaltaknak és a 155. (3) bekezdésében hivatkozott Pénzügyminisztérium Útmutató az ellenőrzési nyomvonal kialakításához módszertani útmutatójának megfelelően az ellenőrzési nyomvonal tartalmazza az egyes tevékenységek elvégzését igazoló dokumentum fellelhetési helyét a rendszerben; A Képviselő-testület felkéri Dr. Benda Dénes címzetes főjegyzőt, hogy az ÁSZ 13. sz. javaslatának megfelelően egészítse ki a FEUVE Szabályzatot, Ellenőrzési nyomvonalat az egyes tevékenységek elvégzését igazoló dokumentum fellelhetési helyével. Határidő: elkészítés: gondoskodjon arról, hogy az Ámr és a Pénzügyminisztérium Útmutató a kockázatkezelés kialakításához módszertani útmutató alapján a kockázatkezelési eljárásrend tartalmazza a kockázatok értékelését és a kategóriákba sorolását, az elfogadható kockázati szint meghatározását, a kockázatokra adható válaszok megvalósíthatósága mérlegelésének kötelezettségét, a válaszintézkedés beépítését a folyamatba és a kockázati környezet rendszeres felülvizsgálatát; 5
8 A Képviselő-testület felkéri a Hivatal vezetőit, hogy az ÁSZ 14 sz. javaslatának megfelelően az Ámr és a Pénzügyminisztérium Útmutató a kockázatkezelés kialakításához módszertani útmutató alapján a kockázatkezelési eljárásrendet egészítsék ki. Felelős: elkészítés: Címzetes főjegyző, osztályvezetők, irodavezetők Határidő: gondoskodjon arról, hogy az Ámr és a Pénzügyminisztérium Útmutató a szabálytalanságok kezelésére módszertani útmutató alapján a szabálytalanságok kezelésének eljárásrendje tartalmazza az intézkedések nyomon követését, a szabálytalanságok és intézkedések nyilvántartási feladatait; A Képviselő-testület felkéri a Polgármesteri Hivatal vezetőit, hogy az ÁSZ 15 sz. javaslatának megfelelően az Ámr és a Pénzügyminisztérium Útmutató a szabálytalanságok kezelésére módszertani útmutató alapján a szabálytalanságok kezelésének eljárásrendjét egészítsék ki. Felelős: elkészítés: Címzetes főjegyző, osztályvezetők, irodavezetők Határidő: gondoskodjon arról, hogy a kiadás utalványozása előtt az Ámr (1)-(4) bekezdéseinek előírása szerint ellenőrizzék, szakmailag igazolják a kiadások teljesítésének jogosságát, összegszerűségét és a kötelezettségvállalás teljesítését; A Képviselő-testület felkéri Dr. Benda Dénes címzetes főjegyzőt és a Polgármesteri Hivatalban szakmai igazolást végzőként meghatározott személyeket hogy az ÁSZ 16 sz. javaslatának megfelelően az Ámr (1)-(4) bekezdésének előírása szerint ellenőrizzék, szakmailag igazolják a kiadások teljesítésének jogosságát, összegszerűségét és a kötelezettségvállalás teljesítését; és a Polgármesteri Hivatal szabályzataiban szakmai igazolást végzőként meghatározott személyek Határidő: június 30. és folyamatosan 17. gondoskodjon arról, hogy a kötelezettségvállalás Ámr (1) bekezdésében előírt esetekben írásban megtörténjen, valamint az Ámr (1) bekezdésében előírtak alapján gondoskodjon a kötelezettségvállalások nyilvántartásba vételéről; 6
9 A Képviselő-testület felkéri Dr. Benda Dénes címzetes főjegyzőt és Tóth Erika pénzügyi osztályvezetőt gondoskodjanak arról, hogy a Polgármesteri Hivatalban a kötelezettségvállalás Ámr (1) bekezdésében előírt esetekben minden esetben írásban megtörténjen, valamint az Ámr (1) bekezdésében előírtak alapján a kötelezettségvállalások nyilvántartásba vételre kerüljenek az ÁSZ 17. sz. javaslata szerint. ( lsd. 8. sz. pont is ) Felelős kötelezettség vállalások tekintetében: Dr. Benda Dénes címzetes főjegyző és a Polgármesteri Hivatal szabályzataiban kötelezettségvállalásra jogosult személyek Határidő: folyamatosan Felelős: Kötelezettségvállalások nyilvántartásának vezetése tekintetében: Tóth Erika pénzügyi osztályvezető 18. gondoskodjon a belső ellenőrzés szabályszerű kialakítása és működtetése érdekében arról, hogy a Ber ában előírtak alapján a belső ellenőrzés stratégiai terve kockázatelemzésen alapuljon; A Képviselő-testület felkéri Horváth Lászlóné belső ellenőrt, hogy az ÁSZ 18 sz. javaslatának megfelelően a Ber ban előírtak alapján kockázatelemzésen alapuló belső ellenőrzési stratégiai tervet készítsen. Felelős: elkészítés: Horváth Lászlóné belső ellenőr Határidő: gondoskodjon az Önkormányzat gazdálkodásának évi átfogó ellenőrzése során az ÁSZ által részére tett és nem teljesült szabályszerűségi és célszerűségi javaslatok végrehajtásáról; A Képviselő-testület felkéri Dr. Benda Dénes címzetes főjegyzőt és Tóth Erika pénzügyi osztályvezetőt gondoskodjanak arról, hogy az Önkormányzat gazdálkodásának évi átfogó ellenőrzés során az ÁSZ által tett és nem teljesült szabályszerűségi és célszerűségi javaslatok kerüljenek végrehajtásra. és Tóth Erika pénzügyi osztályvezető Határidő: december 31. és folyamatosan 20. tájékoztassa- évente végzett számítások alapján- a Képviselő-testületet az Önkormányzat eladósodásának növekedésére figyelemmel arról, hogy a hosszú lejáratú, adósságot keletkeztető kötelezettségvállalásokból adódó tőke-és kamatfizetési kötelezettségét az Önkormányzat milyen feltételek biztosítása mellett tudja teljesíteni; A Képviselő-testület felkéri Tóth Erika pénzügyi osztályvezetőt, hogy tájékoztassa- évente végzett számítások alapján- a Képviselő-testületet az Önkormányzat eladósodásának növekedésére figyelemmel arról, hogy a hosszú lejáratú, adósságot keletkeztető kötelezettségvállalásokból adódó tőke-és kamatfizetési kötelezettségét az Önkormányzat milyen feltételek biztosítása mellett tudja teljesíteni; 7
10 Felelős: Tóth Erika pénzügyi osztályvezető Határidő: szeptember 15. és évente két alkalommal rendszeresen a költségvetési és zárszámadási rendelet keretében 21. intézkedjen az európai uniós forrásokra vonatkozó pályázatokkal összefüggésben a Polgármesteri hivatalon belül: a) az önkormányzati szintű pályázatkoordinálása feladatainak előírásáról és felelősének kijelöléséről b) az önkormányzati szintű pályázat nyilvántartás kötelezettségének és a pályázat nyilvántartás módjának előírásáról A Képviselő-testület felkéri Dr. Benda Dénes címzetes főjegyzőt gondoskodjon arról, hogy az európai uniós forrásokra vonatkozó pályázatokkal összefüggésben a Polgármesteri hivatalon belül megtörténjen: a) az önkormányzati szintű pályázatkoordinálás feladatainak előírása és felelősének kijelöléséről b) az önkormányzati szintű pályázat nyilvántartás kötelezettségének és a pályázat nyilvántartás módjának előírása Fentiekre készüljön Projektkezelési szabályzat, amely az ÁSZ 21. sz. javaslatában foglaltakat tartalmazza. Határidő: december 31. és folyamatosan 22. szabályozza a pályázatfigyelést végzők és a döntési, illetve a döntés-előterjesztési jogkörrel rendelkezők közötti információ-szolgáltatási kötelezettséget, az európai uniós forrásokra irányuló pályázatfigyelés, pályázatkészítés, valamint az európai uniós forrással támogatott fejlesztés lebonyolításával kapcsolatos eljárási rendet ( feladat, kapcsolattartás, információáramlás); A Képviselő-testület felkéri Dr. Benda Dénes címzetes főjegyzőt szabályozza a pályázatfigyelést végzők és a döntési, illetve a döntés-előterjesztési jogkörrel rendelkezők közötti információ-szolgáltatási kötelezettséget, az európai uniós forrásokra irányuló pályázatfigyelés, pályázatkészítés, valamint az európai uniós forrással támogatott fejlesztés lebonyolításával kapcsolatos eljárási rendet ( feladat, kapcsolattartás, információáramlás); Fentiekre készüljön Projektkezelési szabályzat, amely az ÁSZ 22. sz. javaslatában foglaltakat tartalmazza. Határidő: december 31. és folyamatosan 8
11 23. gondoskodjon arról, hogy a pályázatfigyelésre külső szervezettel kötött szerződésekben írják elő a Polgármesteri hivatal képviselőjével történő kapcsolattartás rendjét (kinek, milyen formában és gyakorisággal kell tájékoztatást nyújtani, az információk átadásának formáját, tartalmát, módját); A Képviselő-testület felkéri Dr. Benda Dénes címzetes főjegyzőt, gondoskodjon arról, hogy a pályázatfigyelésre külső szervezettel kötött szerződésekben írják elő a Polgármesteri hivatal képviselőjével történő kapcsolattartás rendjét (kinek, milyen formában és gyakorisággal kell tájékoztatást nyújtani, az információk átadásának formáját, tartalmát, módját); A szerződések tartalma legyen szabályozva a Projektkezelési szabályzatban, amely az ÁSZ 23. sz. javaslatában foglaltakat tartalmazza. Határidő: december 31. és folyamatosan 24. gondoskodjon arról, hogy a pályázatkészítésre külső szervezettel kötött szerződésekben írják elő a pályázatkészítő felelősségét a pályázat tartalmi és formai követelményeinek biztosítására, illetve a pályázat céljának ( számszerűsíthető eredmények, indikátorok ) egyértelmű, meghatározására vonatkozóan; A Képviselő-testület felkéri Dr. Benda Dénes címzetes főjegyzőt, gondoskodjon arról, hogy a pályázatkészítésre külső szervezettel kötött szerződésekben írják elő a pályázatkészítő felelősségét a pályázat tartalmi és formai követelményeinek biztosítására, illetve a pályázat céljának ( számszerűsíthető eredmények, indikátorok ) egyértelmű, meghatározására vonatkozóan; A szerződések tartalma legyen szabályozva a Projektkezelési szabályzatban, amely az ÁSZ 24. sz. javaslatában foglaltakat tartalmazza. Határidő: december 31. és folyamatosan 25. Intézkedjen arról, hogy a fejlesztési feladatok lebonyolítására külső szervezetekkel kötött szerződésekben és a fejlesztési feladat lebonyolítását végzők munkaköri leírásában teljes körűen előírják az ellenőrzés rendjét; A Képviselő-testület felkéri Dr. Benda Dénes címzetes főjegyzőt, gondoskodjon arról, hogy a Fejlesztési feladatok lebonyolítására külső szervezetekkel kötött szerződésekben és a fejlesztési feladat lebonyolítását végzők munkaköri leírásában teljes körűen legyen előírva az ellenőrzés rendje. A szerződések tartalma legyen szabályozva a Projektkezelési szabályzatban, amely az ÁSZ 25 sz. javaslatában foglaltakat tartalmazza. 9
12 A Polgármesteri Hivatal dolgozói közül fejlesztési feladat lebonyolítását végzők munkaköri leírásában teljes körűen legyen előírva az ellenőrzés rendje. Határidő: december 31. és folyamatosan 26. gondoskodjon az intézményi költségvetésekben szereplő adatok egyeztetésének, ellenőrzésének felelőse(i) meghatározásáról a Polgármesteri hivatalban; A Képviselő-testület felkéri Dr. Benda Dénes címzetes főjegyzőt és Tóth Erika pénzügyi osztályvezetőt, hogy készítsék el a FEUVE Szabályzat módosítását az ÁSZ 26. sz. javaslatának megfelelően, ahol pontosan szabályozva lesz az intézményi költségvetésekben szereplő adatok egyeztetésének, ellenőrzésének felelőse a Polgármesteri hivatalban. Tóth Erika pénzügyi osztályvezető Határidő: elkészítés: Képviselő-testület általi elfogadás egészítse ki az érintett dolgozók munkaköri leírását a kötelezettségvállalási, értékelés és ellenőrzési, valamint az eszközök hasznosítási és selejtezési szabályzatában előírt feladatokkal; A Képviselő-testület felkéri Dr. Benda Dénes címzetes főjegyzőt és az osztályvezetőket, irodavezetőket, hogy egészítsék ki az érintett dolgozók munkaköri leírását a kötelezettségvállalási, értékelés és ellenőrzési, valamint az eszközök hasznosítási és selejtezési szabályzatában előírt feladatokkal;, osztályvezetők, irodavezetők Határidő: elkészítés: intézkedjen a pénzügyi-számviteli feladatoknál ellátott informatikai rendszerek működtetéséhez a belső kontroll eljárások meghatározása során arra, hogy: a) elkészítésre kerüljön a Polgármesteri hivatalban az informatikai stratégia, az üzletmenet folytonossági és/vagy katasztrófa elhárítási terv b) legyen szabályozott a jelszavak kezelése a pénzügyi-számviteli rendszerben c) rendelkezzen minden felhasználó egyedi felhasználónévvel és jelszóval a pénzügyiszámviteli szoftverekhez d) szabályozza a hozzáférési jogosultságok eljárásrendjében a hozzáférési jogosultság megállapítását, kiosztását, módosítását, visszavonását, ellenőrzését e) tiltsa meg az éles rendszerhez való hozzáférést a Polgármesteri hivatal pénzügyiszámviteli szoftvereit fejlesztő külső cég fejlesztőinek 10
13 f) gondoskodjon arról, hogy legyen lekérhető a pénzügyi-számviteli rendszerből ellenőrzési lista, amelyből megállapítható, hogy melyik azonosítóval és mikor végezték a műveleteket és mi volt a műveletek pontos tartalma g) jelölje ki az ellenőrzési lista ( napló ) vizsgálatáért felelős dolgozót h) szabályozza a pénzügyi-számviteli szoftver-változások ellenőrzésére, tesztelésére vonatkozó eljárásokat és határozza meg a pénzügyi-számviteli szoftver mentési eljárások felelősségi viszonyait A Képviselő-testület felkéri Dr. Benda Dénes címzetes főjegyzőt, hogy a Polgármesteri hivatalban az informatikai stratégia, az üzletmenet folytonossági és/vagy katasztrófa elhárítási terv elkészítéséről gondoskodjon, valamint egészítse ki a Hivatal informatikusával kötött vállalkozói szerződést, annak érdekében, hogy az ÁSZ 28. sz. intézkedési javaslatában leírt feladatok pontos végrehajtása a fizikai lehetőségekhez mérten - határidőben megtörténjen. (informatikai stratégia, katasztrófa elhárítási terv, vállalkozói szerződés megkötése ) Határidő: elkészítés: Felelős: Kecskeméti Zoltán informatikus ( feladatok elvégzése ) Határidő: gondoskodjon a pénzügyi-számviteli feladatok ellátásánál alkalmazott informatikai rendszerek belső kontrolljainak működése során arról, hogy a) a Polgármesteri hivatalban vezetett hozzáférési jogosultságokra vonatkozó nyilvántartás teljes körű és naprakész legyen b) minden érintettnek csak egy hozzáférési azonosítója legyen a listán c) dokumentálja, ellenőrizzék és teszteljék a pénzügyi-számviteli szoftver elemeire vonatkozó változáskezelési eljárásokat d) történjen meg az elmentett adatállományokból a pénzügyi-számviteli adatok helyreállításának és a helyreállított adatállományoknak az ellenőrzése e) az adatok mentése merevlemezre, vagy mágnesszalagos háttértárra történjen A Képviselő-testület felkéri Dr. Benda Dénes címzetes főjegyzőt és Kecskeméti Zoltán informatikust, gondoskodjanak arról, hogy a pénzügyi-számviteli feladatok ellátásánál alkalmazott informatikai rendszerek belső kontrolljainak működése során megvalósuljanak a 29. pont a.)-e.) pontjaiban felsoroltak. A Képviselő-testület felkéri Dr. Benda Dénes címzetes főjegyzőt, hogy egészítse ki a Kecskeméti Zoltán informatikussal kötött vállalkozói szerződést, annak érdekében, hogy az ÁSZ 29. sz. intézkedési javaslatában leírt feladatok pontos végrehajtása határidőben megtörténjen. és Kecskeméti Zoltán informatikus Határidő: és folyamatosan 11
14 30. intézkedjen a belső ellenőrzés célszerű működése érdekében arról, hogy az éves ellenőrzési tervet megalapozó kockázatelemzés terjedjen ki az európai uniós forrásokból megvalósított feladatok végrehajtására a Polgármesteri hivatalban és az intézményeknél, valamint az Önkormányzat többségi irányítást biztosító befolyás alatt működű gazdasági társaságok működésére A Képviselő-testület felkéri Horváth Lászlóné belső ellenőrt, hogy úgy egészítse ki és úgy készítse el az éves ellenőrzési tervet megalapozó kockázatelemzést, hogy az terjedjen ki az európai uniós forrásokból megvalósított feladatok végrehajtására a Polgármesteri hivatalban és az intézményeknél, valamint az Önkormányzat többségi irányítást biztosító befolyás alatt működű gazdasági társaságok működésére az ÁSZ 30. intézkedési javaslatában leírtak szerint. Felelős: előkészítés: Horváth Lászlóné belső ellenőr Határidő: Intézkedés A Képviselő-testület felkéri Horváth Lászlóné belső ellenőrt, hogy a évi ellenőrzési munkatervbe kerüljön bele annak ellenőrzése, hogy az ÁSZ ellenőrzés után leírt javaslatokban felsoroltak végrehajtása megvalósult-e maradéktalanul. Felelős: előkészítés: Horváth Lászlóné belső ellenőr Határidő: Jánoshalma, június 17. Dr. Benda Dénes címzetes főjegyző 12
DOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.
DOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.HU E l ő t e r j e s z t é s a Képviselő-testület 2008. március 28-i ülésére
RészletesebbenPüspökladány Város Polgármesterétől 4150 Püspökladány, Bocskai u. 2. szám E l ő t e r j e s z t é s számvevői jelentéshez készült intézkedési tervről Az Állami Számvevőszék 2009. június 2-től megszakításokkal
RészletesebbenVárosi Önkormányzat Polgármesteri Hivatal Dévaványa, Hősök tere 1. Tel.: 66/ INTÉZKEDÉSI TERV
Városi Önkormányzat Polgármesteri Hivatal 5510 Dévaványa, Hősök tere 1. Tel.: 66/483-100 E-mail: onkormanyzat@devavanya.hu INTÉZKEDÉSI TERV Dévaványa Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2009.
RészletesebbenHatározat: 216/2010.(V.27.) Kt.hat.
Határozat: 216/2010.(V.27.) Kt.hat. Dévaványa Város Önkormányzat Képviselő-testülete az önkormányzat gazdálkodási rendszerének 2009. évi átfogó ellenőrzéséről készült jelentésben megfogalmazott hiányosságok
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S Komló Város Önkormányzata Képviselő-testületének október 27-én tartandó ülésére
E L Ő T E R J E S Z T É S Komló Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2011. október 27-én tartandó ülésére Az előterjesztés tárgya: A 2010. évi átfogó ÁSZ-ellenőrzéshez kapcsolódó intézkedési terv
Részletesebben1. számú melléklet INTÉZKEDÉSI TERV
Dunavarsány Város Önkormányzatának Polgármestere 2336 Dunavarsány, Kossuth Lajos utca 18., titkarsag@dunavarsany.hu 24/521-040, 24/521-041, Fax: 24/521-056 www.dunavarsany.hu ELŐTERJESZTÉS Dunavarsány
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S
E L Ő T E R J E S Z T É S Zirc Városi Önkormányzat Képviselő-testülete 2010. március 29-i ülésére Tárgy: Intézkedési terv az Állami Számvevőszék 2009. évben lefolytatott átfogó ellenőrzésének megállapításaira
RészletesebbenElőterjesztés. Nyergesújfalu Város Önkormányzati Képviselő-testülete 2009. október 29-i ülésére. Tisztelt Képviselő-testület!
Előterjesztés Nyergesújfalu Város Önkormányzati Képviselő-testülete 2009. október 29-i ülésére. Tárgy: Tájékoztató az ÁSZ 2008. évi ellenőrzésére tett intézkedésekről. Tisztelt Képviselő-testület! Az Állami
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S Komló Város Önkormányzata Képviselő-testületének március 31-én tartandó ülésére
E L Ő T E R J E S Z T É S Komló Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2011. március 31-én tartandó ülésére Az előterjesztés tárgya: ÁSZ ellenőrzés tapasztalatai és intézkedési terv Iktatószám: 8391/2011.
RészletesebbenTISZAVASVÁRI VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 43/2009.(III. 19.) Kt. számú határozata
TISZAVASVÁRI VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 43/2009.(III. 19.) Kt. számú határozata a Tiszavasvári Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2008. évi ellenőrzéséről című számvevői jelentésről,
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS. Dévaványa Város Önkormányzat Képviselő-testületének november 25-én tartandó ülésére
ELŐTERJESZTÉS Dévaványa Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2010. november 25-én tartandó ülésére Tárgy: Tájékoztató az Állami számvevőszéki jelentésbe foglalt és feltárt hiányosságok megszüntetése
RészletesebbenElőterjesztés a képviselő-testület számára. Intézkedési terv az
Polgármester Előterjesztés a képviselő-testület számára önkormányzat rendszerének 2008. ellenőrzéséről szóló számvevőszéki jelentés alapján Tisztelt Képviselő-testület! Tárgy: Intézkedési terv az gazdálkodási
RészletesebbenFüzesgyarmat Város Önkormányzatának. ELŐTERJESZTÉS a Képviselő-testület 2015. május 28.-án tartandó ülésére.
16.sz. melléklet az /2015.(V.28.) önkormányzati rendelethez. Füzesgyarmat Város Önkormányzatának Polgármesterétől 5525 Füzesgyarmat, Szabadság tér 1. szám (66) 491-058, 491-956, Fax: 491-361 E-mail: polgarmester@fuzesgyarmat.hu
RészletesebbenSÁROSPATAK VÁROS POLGÁRMESTERÉTİL
SÁROSPATAK VÁROS POLGÁRMESTERÉTİL E Lİ T E R J E S Z T É S - a Képviselı-testületnek - Intézkedési terv készítése a gazdálkodás hatékonyságának javítására Tisztelt Képviselı-testület! Az Állami Számvevıszék
RészletesebbenElőterjesztés. Zalakomár Község Önkormányzat Képviselő-testületének április -i ülésére
sz. napirend Előterjesztés Zalakomár Község Önkormányzat Képviselő-testületének 2010. április -i ülésére Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés a 2009. évi belső ellenőrzési tevékenységről Tisztelt Képviselő-testület!
RészletesebbenELLENŐRZÉSI JELENTÉS
Szeghalom Kistérség Többcélú Társulás Szeghalom, Szabadság tér 4-8. sz. Ügyszám: 16-19/2009/1. ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Az ellenőrzésre a Társulás 2009. évi ellenőrzési munkaterve alapján került sor. Az ellenőrzés
RészletesebbenINTÉZKEDÉSI TERVET. Határidő: azonnal, de legkésőbb november 1. Felelős: polgármester
Csanádpalota Város Önkormányzata 69l3. Csanádpalota, Kelemen László tér 10. Telefon: 06-62/263-001. Telefax: 06-62/263-105. Iktatószám: 1245-13/2013. T E R V E Z E T Csanádpalota Város Önkormányzata (6913
RészletesebbenElőterjesztés a Képviselő-testület 2015. április 30-án tartandó ülésére
Tárgy: Előterjesztés a Képviselő-testület 2015. április 30-án tartandó ülésére Javaslat az Ady Endre Művelődési Központ és Könyvtár és a Városgondnokság Szervezeti és Működési Szabályzatának módosítására
RészletesebbenElıterjesztés Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2009. június 24-i ülésére
8. Elıterjesztés Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2009. június 24-i ülésére Tárgy: Tájékoztató Lajosmizse Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2009. évi ÁSZ ellenırzésérıl
RészletesebbenKerekegyháza Város Képviselő-testületének december 16-i ülésére
7936-6/2009. E L Ő T E R J E S Z T É S Kerekegyháza Város Képviselő-testületének 2009. december 16-i ülésére Tárgy: Intézkedési terv elfogadása Kerekegyháza Város Önkormányzatánál lefolytatott 2009. évi
RészletesebbenINTÉZKEDÉSI TERV Csobánkai Polgármesteri Hivatal Magyar Államkincstár általi szabályszerűségi pénzügyi ellenőrzéséről készült javaslataira
INTÉZKEDÉSI TERV Csobánkai Polgármesteri Hivatal Magyar Államkincstár általi szabályszerűségi pénzügyi ellenőrzéséről készült javaslataira Sorszám MÁK javaslat hiv. MÁK jelentésben foglalt javaslat Elvégzendő
RészletesebbenElőterjesztés. A Képviselő-testület 2013. október 10-i ülésére. Intézkedési Terv az Állami Számvevőszék ellenőrzésének megállapításaira
Előterjesztés A Képviselő-testület 2013. október 10-i ülésére Intézkedési Terv az Állami Számvevőszék ellenőrzésének megállapításaira Tisztelt Képviselő-testület! Az Állami Számvevőszék 2013. évi jelentését
RészletesebbenNeszmély Község Polgármesteri Hivatala
Neszmély Község Polgármesteri Hivatala F O L Y A M A T B A É P Í T E T T, E L Ő Z E T E S, U T Ó L A G O S É S V E Z E T Ő I E L L E N Ő R Z É S ( F E U V E ) S Z A B Á L Y Z A T A 2011. december 20. Elfogadásra
RészletesebbenÖsszefoglaló jelentés a évi belső ellenőrzési terv végrehajtásáról
ELŐTERJESZTÉS Összefoglaló jelentés a 2017. évi belső ellenőrzési terv végrehajtásáról A.) A helyi önkormányzat belső ellenőrzését a belső kontrollrendszer, a folyamatba épített, előzetes, utólagos vezetői
RészletesebbenElőterjesztés. Nyergesújfalu Város Önkormányzati Képviselő-testületének 2009. február 26-i ülésére.
Előterjesztés Nyergesújfalu Város Önkormányzati Képviselő-testületének 2009. február 26-i ülésére. Tárgy: Számvevői jelentés Nyergesújfalu Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2008. évi ellenőrzéséről
RészletesebbenINTÉZKEDÉSI TERV Csobánka Község Önkormányzata Magyar Államkincstár általi szabályszerűségi pénzügyi ellenőrzéséről készült javaslataira
INTÉZKEDÉSI TERV Csobánka Község Önkormányzata Magyar Államkincstár általi szabályszerűségi pénzügyi ellenőrzéséről készült javaslataira Sorszám MÁK javaslat hiv. MÁK jelentésben foglalt javaslat Elvégzendő
RészletesebbenINTÉZKEDÉSI TERV. végrehajtásáért felelős. Szabóné dr. Bartholomaei Krisztina, jegyző. Baloghné Berend Gabriella Viktória pénzügyi csoportvezető
INTÉZKEDÉSI TERV az Állami Számvevőszék által Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2011. évi ellenőrzéséről készített jelentésében megfoglalt megállapításokkal kapcsolatban Az Állami Számvevőszék
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS. Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének. 2012. november 27-i ülésére. 5. napirendhez. Tóth Antal Pénzügyi biz.
ELŐTERJESZTÉS Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2012. november 27-i ülésére 5. napirendhez Tárgy: Előterjesztő: Előkészítő: Szavazás módja: 2013. évi belső ellenőrzés i terv jóváhagyása
Részletesebben8. sz. melléklet. A jegyzőnek címzett megállapítások a következők: /. Megállapítás;
8. sz. melléklet INTÉZKEDÉSI TERV az Állami Számvevőszék által készített a helyi nemzetiségi önkormányzatok gazdálkodásának ellenőrzéséről Budapest Főváros XVI, Kerületi Német Nemzetiségi önkormányzat"
Részletesebben10. sz. melléklet. A jegyzőnek címzett megállapítások a következők; /. Megállapítás:
10. sz. melléklet INTÉZKEDÉSI TERV az Állami Számvevőszék által készített a helyi nemzetiségi önkormányzatok gazdálkodásának ellenőrzéséről XVI. Kerületi örmény önkormányzat" című jelentéshez A jegyzőnek
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS a Somogy Megyei Önkormányzati Hivatal évi belső ellenőrzéséről
SOMOGY MEGYE JEGYZŐJE 7400 KAPOSVÁR, Vármegyeháza, Fő utca 10. tel.: 82/898-246 e-mail: jegyzo@som-onkorm.hu Ügyiratszám: SMÖ/288-1/2016. ELŐTERJESZTÉS a Somogy Megyei Önkormányzati Hivatal 2015. évi belső
RészletesebbenKontrollkörnyezet, szabályzatok
Kontrollkörnyezet, szabályzatok 1. melléklet a /2018.( ) RNÖ számú határozathoz A Hivatal rendelkezik Számviteli Politikával, amely 2017. január 01-től hatályos. A szabályzat hatálya kiterjed az Önkormányzatra
RészletesebbenSZABOLCS-SZATMÁR-BEREG MEGYEI ELLENŐRZÉSI IRODA NYÍREGYHÁZA SZÁMVEVŐI JELENTÉS
SZABOLCS-SZATMÁR-BEREG MEGYEI ELLENŐRZÉSI IRODA NYÍREGYHÁZA SZÁMVEVŐI JELENTÉS Tiszalök Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2009. évi ellenőrzéséről 2009. október BEVEZETÉS SZÁMVEVŐI JELENTÉS
RészletesebbenSzentes Város Polgármesterétől 6600 Szentes, Kossuth tér 6.
Szentes Város Polgármesterétől 6600 Szentes, Kossuth tér 6. Száma: U-5180-4/2008. Témafelelős: Dr. Sztantics Csaba Tárgy: Tájékoztató az Állami Számvevőszék által végrehajtott Szentes Város Önkormányzata
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS. Biatorbágy Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési tervéről
ELŐTERJESZTÉS Biatorbágy Város Önkormányzata 2010. évi belső ellenőrzési tervéről Az Önkormányzat éves ellenőrzési terv készítési kötelezettségét több jogszabály is előírja: - a költségvetési szervek belső
RészletesebbenA Kar FEUVE rendszere
4. sz. melléklet a 6/2016. (I. 1) sz. Dékáni utasításhoz A Kar FEUVE rendszere Az Államháztartási törvény alapján az (átfogó) szervezeti egység vezetője felelős: a feladatai ellátásához az (átfogó) szervezeti
RészletesebbenGAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT
NYUGAT-MAGYARORSZÁGI EGYETEM GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT FEUVE SZABÁLYZAT SOPRON 2013 TARTALOMJEGYZÉK I. Bevezetés... 3 II. Ellenőrzési nyomvonal... 3 III. A kockázatkezelés rendszerének kialakítása... 4 IV.
RészletesebbenRudabánya Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatala A FOLYAMATBA ÉPÍTETT, ELŐZETES, UTÓLAGOS ÉS VEZETŐI ELLENŐRZÉS (FEUVE) SZABÁLYZATA
Rudabánya Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatala A FOLYAMATBA ÉPÍTETT, ELŐZETES, UTÓLAGOS ÉS VEZETŐI ELLENŐRZÉS (FEUVE) SZABÁLYZATA I. Bevezetés Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (Áht),
RészletesebbenSZÁNTÓ ÉS TÁRSA. Sorszám Dokumentum Összeállításért
Kormányzati szektorba sorolt, többségi önkormányzati tulajdonban lévő gazdasági társaságok vizsgálata és intézkedési terve az Állami Számvevőszék gyakorlata alapján Az ellenőrzés fókuszkérdései: - Az önkormányzat
RészletesebbenMAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ
MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ Ikt.sz.: 1/889-1/2013./I. Üi.: Juhászné Kérdő Edina Makó Város Önkormányzat Képviselő-testülete MAKÓ ELŐTERJESZTÉS Tárgy: Tájékoztató az Állami Számvevőszék
RészletesebbenÉves összefoglaló ellenőrzési jelentés, Tiszalök Város Önkormányzatának évi belső ellenőrzési tevékenységéről
Önkormányzatának Belső ellenőre 4465 Rakamaz, Kossuth út 68. Száma:../2014. Éves összefoglaló i jelentés, Önkormányzatának 2013. évi belső i tevékenységéről A jelentésben használt jogszabályi hivatkozások:
RészletesebbenBorsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL
Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL 3525 MISKOLC, Városház tér 1. Telefon: (46) 517-700*, (46) 517-750, (46) 323-600 Telefax: (46) 320-601 http://www.baz.hu elnok@hivatal.baz.hu Iktatószám:
RészletesebbenCsanytelek Község Önkormányzat 2014. évi Ellenőrzési Programja
Csanytelek Község Önkormányzat 2014. évi Ellenőrzési Programja A 370/2012. (XII. 31.) Korm. rendelet - a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről - 31. (1) bekezdésében
RészletesebbenÉ V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL
É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2008. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása
RészletesebbenFolyamatba épített ELŐZETES, UTÓLAGOS ÉS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDSZERE
Folyamatba épített ELŐZETES, UTÓLAGOS ÉS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDSZERE Kerekegyháza Város Önkormányzat Polgármesteri Hivatal folyamatba épített, előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzés rendszerét (a továbbiakban
RészletesebbenEllenőrzési tervjavaslat évi belső ellenőrzési terv
Makói Kistérség Többcélú Társulása Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja Ellenőrzési tervjavaslat 2014. évi belső ellenőrzési terv Ellenőrzési tervet megalapozó kockázat elemzés címe, időpontja:
Részletesebben8/2011. sz. Szabályzat FOLYAMATBA ÉPÍTETT ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDSZERE
8/2011. sz. Szabályzat FOLYAMATBA ÉPÍTETT ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDSZERE A Csákvár Nagyközség Polgármesteri Hivatala Folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés rendszerét
RészletesebbenINTÉZKEDÉSI TERV. Az ellenőrzés intézkedést igénylő megállapításai és javaslatai a polgármesternek:
INTÉZKEDÉSI TERV az Állami Számvevőszék által készített 14207 számú, az önkormányzatok vagyongazdálkodása szabályszerűségének ellenőrzése Budapest Főváros IV. kerület Újpest című jelentéshez. Az ellenőrzés
RészletesebbenBudapest Főváros X. kerület Kőbányai Önkormányzat Alt] T'^fóhI ^OQ9. Polgármestere -j-*y- / ^, «; ^ Budapest,,
Budapest Főváros X. kerület Kőbányai Önkormányzat Képviselő-testület ülése Budapest Főváros X. kerület Kőbányai Önkormányzat Alt] T'^fóhI ^OQ9. Polgármestere -j-*y- / ^, «; ^ Budapest,, Tárgy: Jelentés
RészletesebbenA költségvetési szervek belső kontrollrendszere
A költségvetési szervek belső kontrollrendszere Az Állami Számvevőszék ellenőrzési tapasztalatai alapján Magyar Könyvvizsgálói Kamara XXIV. Országos Könyvvizsgálói Konferencia Visegrád Salamon Ildikó felügyeleti
RészletesebbenBERZENCE NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK /2014.(II.11.) önkormányzati rendelete
1 BERZENCE NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK /2014.(II.11.) önkormányzati rendelete (Tervezet) Berzence Nagyközség Önkormányzat Képviselő-testülete az Alaptörvény 32. cikk (2) bekezdésében
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S
E L Ő T E R J E S Z T É S Zirc Városi Önkormányzat Képviselő-testülete 2007. október 29-i ülésére Tárgy: Zirc Városi Önkormányzat 2008. évi belső i tervének jóváhagyása Előadó: dr. Árpásy Tamás jegyző
Részletesebben3. Az Önkormányzat gazdasági programtervezetének a képviselő-testület elé terjesztése. 4. A jegyző munkaköri leírásának elkészítése.
Tájékoztató Az Állami Számvevőszék 2013 októberében vizsgálatot folytatott Csemő Község Önkormányzatánál. Az ellenőrzésről készült jelentés megtekinthető és letölthető a www.asz.hu honlap Jelentések menüpontjáról.
RészletesebbenEGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS
EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS Léh Községi Önkormányzat, valamint Léh Cigány Nemzetiségi Önkormányzat között a nemzetiségek jogairól szóló 2011.évi CLXXIX. törvény 80. -a értelmében 1. Általános szempontok
RészletesebbenKÉRDŐÍV. A évre vonatkozó éves ellenőrzési terv. kialakításához
12.SZÁMÚ MELLÉKLET KÉRDŐÍV A 2016. évre vonatkozó éves ellenőrzési terv kialakításához Törzskönyvi jogi személy neve: (a költségvetési szerv, a helyi önkormányzat, a nemzetiségi önkormányzat, társulás,
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S Kismaros Község Önkormányzat Pénzügyi, Ügyrendi és Településfejlesztési Bizottságának november 14-i ülésére
Kismarosi Közös Önkormányzati Hivatal 2623 Kismaros, Kossuth Lajos út 22., Tel.: 27/639-131; Fax: 27/639-108, E-mail: jegyzo@kismaros.hu E L Ő T E R J E S Z T É S Kismaros Község Önkormányzat Pénzügyi,
RészletesebbenJánoshalma Város Önkormányzat Képviselő-testületének 5/2013. (III.01.) önkormányzati rendelete a évi költségvetési előirányzatokról
Jánoshalma Város Önkormányzat Képviselő-testületének 5/2013. (III.01.) önkormányzati rendelete a 2013. évi költségvetési előirányzatokról I. fejezet Általános rendelkezések Jánoshalma Város Önkormányzat
RészletesebbenA rendelet 1. (7) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:
Doboz Nagyközség Önkormányzatának Képviselő-testülete 9/2014. (V.30.) önkormányzati rendelete Doboz Nagyközség Polgármesteri Hivatala Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló 3/2013. (II.15.), 14/2009
RészletesebbenJAVASLAT A ÉVBEN ELVÉGZENDŐ BELSŐ ELLENŐRZÉSI VIZSGÁLATOKRA
BUDAPEST-CSEPEL ÖNKORMÁNYZATA JEGYZŐ JAVASLAT A 2007. ÉVBEN ELVÉGZENDŐ BELSŐ ELLENŐRZÉSI VIZSGÁLATOKRA Készítette: Simon István Benkó Péter belső ellenőrök Előterjesztő: Dr. Szeles Gábor jegyző Budapest-Csepel
RészletesebbenELLENŐRZÉSI JELENTÉS-TERVEZET. a Szekszárdi Német Nemzetiségi Önkormányzat gazdálkodásának ellenőrzése című vizsgálathoz
Szekszárd Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatala Ikt. sz.: X/12-2/2016. ELLENŐRZÉSI JELENTÉS-TERVEZET a Szekszárdi Német Nemzetiségi Önkormányzat gazdálkodásának ellenőrzése című vizsgálathoz 2016. I./
Részletesebben13. számú melléklet KÉRDŐÍV. A évre vonatkozó éves ellenőrzési terv. kialakításához
13. számú melléklet KÉRDŐÍV A 2016. évre vonatkozó éves ellenőrzési terv kialakításához Törzskönyvi jogi személy neve: (a költségvetési szerv, a helyi önkormányzat, a nemzetiségi önkormányzat, társulás,
RészletesebbenKÖRNYEZETVÉDELMI ÉS VÍZÜGYI MINISZTÉRIUM 2010. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERVE
KÖRNYEZETVÉDELMI ÉS VÍZÜGYI MINISZTÉRIUM ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERVE A Környezetvédelmi és Vízügyi Minisztérium évi belső i terve a költségvetési szervek belső éről szóló 193/2003. (XI. 26.) Kormányrendelet
RészletesebbenJ A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása évi stratégiai ellenőrzési tervének elfogadására
J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása 2015-2018. évi stratégiai ellenőrzési tervének elfogadására Előterjesztő: Székhely település polgármestere Készítette: Ózdi Polgármesteri Hivatal Belső
RészletesebbenElőterjesztés számvevői jelentéshez készült intézkedési tervről
Püspökladány Város Polgármesterétől 4150 Püspökladány, Bocskai u. 2. Előterjesztés számvevői jelentéshez készült intézkedési tervről Az Állami Számvevőszék az Állami Számvevőszékről szóló 2011. évi LXVI.
RészletesebbenSAJÓ-BÓDVA VÖLGYE ÉS KÖRNYÉKE Hulladékkezelési Önkormányzati Társulás
SAJÓ-BÓDVA VÖLGYE ÉS KÖRNYÉKE Hulladékkezelési Önkormányzati Társulás 2014-2018. ÉVEK IDŐSZAKÁRA SZÓLÓ BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERVÉHEZ SZÜKSÉGES KOCKÁZATELEMZÉS A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről
RészletesebbenTolna Megyei Önkormányzat Közgyűlésének december 2-i ülése 8. számú napirendi pontja
Egyszerű többség Tolna Megyei Önkormányzat Közgyűlésének 2016. december 2-i ülése 8. számú napirendi pontja Javaslat a Tolna Megyei Önkormányzat 2017. évi belső ellenőrzési tervének elfogadására Előadó:
RészletesebbenJavaslat a soroksári nemzetiségi önkormányzatokkal kötött együttműködési megállapodások felülvizsgálatára. Pénzügyi Osztály
Budapest Főváros XXIII. kerület Soroksár Önkormányzatának J E G Y Z Ő J E 1239 Budapest, Grassalkovich út 162. KÉPVISELŐ-TESTÜLETI ELŐTERJESZTÉS Javaslat a soroksári nemzetiségi önkormányzatokkal kötött
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S
E L Ő T E R J E S Z T É S Zirc Városi Önkormányzat Képviselő-testülete 2011. február 28-i ülésére Tárgy: A Polgármesteri Hivatal köztisztviselői teljesítmény-követelmények alapját képező 2011. évi célok
RészletesebbenGyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulás Társulási Tanácsának 4/2016. (II.15.) határozata
Kivonat! Gyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulási Tanácsa 2016. február 15-i ülésén készült jegyzőkönyvéből: Gyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulás Társulási Tanácsának 4/2016. (II.15.) határozata
RészletesebbenIktsz.: 9. melléklet. EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS 1. sz. Módosítása
Iktsz.: 9. melléklet EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS 1. sz. Módosítása mely létrejött egyrészről név: Miskolc Megyei Jogú Város Önkormányzata székhelye: 3525 Miskolc, Városház tér 8. képviselő: Dr. Kriza Ákos
RészletesebbenAz Állami Számvevőszékről szóló évi LXVI. törvény 33. (1) bekezdése szerinti INTÉZKEDÉSI TERV
Az Állami Számvevőszékről szóló 2011. évi LXVI. törvény 33. (1) bekezdése szerinti INTÉZKEDÉSI TERV a Jelentés Az állami tulajdonú gazdasági társaságok ellenőrzése OMSZI Intézményfenntartó Közhasznú Nonprofit
RészletesebbenJELENTÉS. 13045 2013. június
JELENTÉS Gyenesdiás Nagyközség Önkormányzata belső kontrollrendszerének kialakítása, valamint egyes kontrolltevékenységek és a belső ellenőrzés működése ellenőrzéséről 13045 2013. június Állami Számvevőszék
Részletesebbendr. Mészáros Miklós jegyző
PK.: 10.052/2007. Mellékletek: 1.sz. Ellenőrzési kapacitás bemutatása 2.sz. 2008. évi belső ellenőrzési terv-javaslat J a v a s l a t a 2008. évi belső ellenőrzési terv megállapítására Összeállította:
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS. Kerekegyháza Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2009. augusztus 5.-i rendkívüli ülésére
8055-1/2009 ELŐTERJESZTÉS Kerekegyháza Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2009. augusztus 5.-i rendkívüli ülésére Tárgy: Kerekegyháza Város Önkormányzatának Szervezeti és Működési Szabályzatának
RészletesebbenINTÉZKEDÉSI TERV. 1. A belső kontrollrendszer szabályszerű kialakítása és működtetése érdekében intézkedjen:
INTÉZKEDÉSI TERV Az Állami Számvevőszéknek a "Megyei hatókörű városi múzeumok ellenőrzése - Göcseji Múzeum" című ellenőrzéséről készült jelentésben a múzeum igazgatójának megfogalmazott javaslatok végrehajtására
Részletesebben"31. A jegyző és az aljegyző" "Az aljegyző. 56/A. (1) A polgármester a jegyző javaslatára pályázat alapján aljegyzőt nevez ki.
Cece Nagyközségi Önkormányzat Képviselő-testületének 4/2014.(II.20.)önkormányzati rendelete az Önkormányzat Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló 18/2013.(XII.30.)önkormányzati rendelet módosításáról
RészletesebbenSzakrendelők ÁSZ ellenőrzésének tapasztalatai Készítette: Debreczeni Lajos
XX. Országos Járóbeteg Szakellátási és XV. Országos Járóbeteg Szakdolgozói Konferencia Balatonfüred, 2018. szeptember 19 21. Szakrendelők ÁSZ ellenőrzésének tapasztalatai Készítette: Debreczeni Lajos Az
Részletesebben4. Napirend ELŐ TERJESZTÉS évi belső ellenőrzési terv
4. Napirend 2019. évi belső ellenőrzési terv 4. Napirend ELŐ TERJESZTÉS 2019. évi belső ellenőrzési terv Tisztelt Képviselő-testület! A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS december 14-i rendes ülésére
21. számú előterjesztés Egyszerű többség ELŐTERJESZTÉS Dombóvár Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2012. december 14-i rendes ülésére Tárgy: Dombóvár Város Önkormányzata Pályázati szabályzatának
RészletesebbenELŐ TERJESZTÉS Rétság Kistérség évi belső ellenőrzési terve
1. Napirend ELŐ TERJESZTÉS Rétság Kistérség 2011. évi belső ellenőrzési terve Tisztelet Képviselő-testület! A helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény (továbbiakban: Ötv.) 92. -a a belső ellenőrzésre
RészletesebbenMÁTÉSZALKA VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 3/2017.(II.14.) ÖNKORMÁNYZATI R E N D E L E T E
MÁTÉSZALKA VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 3/2017.(II.14.) ÖNKORMÁNYZATI R E N D E L E T E Mátészalka Város Önkormányzata 2017. évi költségvetéséről (egységes szerkezetben a módosításáról rendelkező
RészletesebbenBékés Város Képviselő-testülete október 20-i ülésére
Tárgy: Békés Város Önkormányzata évi ellenőrzési terve Előkészítette: Juhos Józsefné belső ellenőrzési vezető Békési Kistérségi Iroda Véleményező Pénzügyi Bizottság bizottság: Sorszám: III/4. Döntéshozatal
RészletesebbenE l ő t e r j e s z t é s
EPLÉNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE VESZPRÉM MEGYEI JOGÚ VÁROS, EPLÉNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT JEGYZŐJE Szám: EPL/26/14/2017. E l ő t e r j e s z t é s Eplény Községi Önkormányzat Képviselő-testületének
Részletesebben2. A évi ellenőrzési terv jóváhagyása december 13. ELŐTERJESZTÉS
2. A 2019. évi ellenőrzési terv jóváhagyása. 2018. december 13. ELŐTERJESZTÉS Maglód Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2018. december 13-ai ülésére 2. napirend Tárgya: Előadó: Melléklet: A 2019.
RészletesebbenElőterjesztő:Szitka Péter polgármester Dr. Szuromi Krisztina jegyző. Készítette:Dr.Battyányi Anita jogi szakreferens
Előterjesztő:Szitka Péter polgármester Dr. Szuromi Krisztina jegyző Készítette:Dr.Battyányi Anita jogi szakreferens Tárgy: Javaslat a Kazincbarcikai Polgármesteri Hivatal Szervezeti és Működési Szabályzatának
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S
PÁPA VÁROS CÍMZETES FŐJEGYZŐJE 8500 PÁPA, Fő u. 5. Tel: 89/515-025 Fax: 89/313-989 E-mail: jegyzo@papa.hu E L Ő T E R J E S Z T É S A KÉPVISELŐTESTÜLET 2014. DECEMBER 18-I ÜLÉSÉRE Tárgy: Előadó: 2015.
RészletesebbenJELENTÉS. a Budapest Főváros III. kerület Óbuda-Békásmegyer Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2010. évi ellenőrzéséről. 1014 2010.
JELENTÉS a Budapest Főváros III. kerület Óbuda-Békásmegyer Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2010. évi ellenőrzéséről 1014 2010. szeptember 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság Átfogó
RészletesebbenMÁTRASZENTIMREI ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA
MÁTRASZENTIMREI ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA I. Az Önkormányzati Hivatal alapító okiratának kelte, száma, alapítás időpontja 1./ 10./2002. ( II.13.) sz. Kt. határozatával fogadta
RészletesebbenElőterjesztés. Békés Város Képviselő-testülete 2013. október 30-i ülésére. Sorszám: III/9
Tárgy: Békés Város Önkormányzata évi ellenőrzési terve Előkészítette: Váczi Julianna osztályvezető Gazdasági osztály Gyarmati Zoltánné belső ellenőr Békési Kistérségi Iroda Véleményező Pénzügyi Bizottság
Részletesebben2014. ÉVI ÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERV
ÉVI ÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERV...../2013. Kgy.sz. határozat 1.számú melléklete Ellenőrzési tervet megalapozó elemzések címei: - évi belső ellenőri munkaterv (2. számú melléklet) - Kockázatelemzés a évi
RészletesebbenMÁTÉSZALKAI Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzése Mátészalka, Hősök tere 9. Tel.: 44/501-325 ; Fax.: 501-325 E-mail: ellenor@mateszalka.
MÁTÉSZALKAI Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzése Mátészalka, Hősök tere 9. Tel.: 44/501-325 ; Fax.: 501-325 E-mail: ellenor@mateszalka.hu Iktatószám: 292-25 /2014. ÉVES ELLENŐRZÉSI TERV 2015. (2. SZÁMÚ
Részletesebben2015-2018. Község Önkormányzata
Ikt.szám:../2015 BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERV 2015-2018. Község Önkormányzata A belső ellenőrzési feladat végrehajtására különböző szintű előírások vonatkoznak. Törvényi szinten az Államháztartási
RészletesebbenJELENTÉS június
JELENTÉS Hajdúbagos Község Önkormányzata belső kontrollrendszerének kialakítása, valamint egyes kontrolltevékenységek és a belső ellenőrzés működése ellenőrzéséről 13040 2013. június Állami Számvevőszék
RészletesebbenÁsotthalom Község Jegyzőjétől. 1 /2007. Témafelelős: Farkasné Ikt.szám: /2008.
Ásotthalom Község Jegyzőjétől 1 /2007. Témafelelős: Farkasné Ikt.szám: /2008. Tárgy: A Polgármesteri Hivatal köztisztviselőinek teljesítményértékeléséhez a 2008. évi önkormányzati célok meghatározása Mell.:
Részletesebbenmely készült Alsózsolca Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2014 december 18-ai ülésére
E L Ő T E R J E S Z T É S mely készült Alsózsolca Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2014 december 18-ai ülésére Tárgy: A 2015-2019. évekre vonatkozó stratégiai ellenőrzési terv elfogadása Tisztelt
RészletesebbenHÓDMEZŐVÁSÁRHELYI TÖBBCÉLÚ KISTÉRSÉGI TÁRSULÁS
HÓDMEZŐVÁSÁRHELYI TÖBBCÉLÚ KISTÉRSÉGI TÁRSULÁS BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERV 2008-2013 Hatályos: 2008... napjától 1 A költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) Kormány rendelet
RészletesebbenJelentés. Utóellenőrzések. Az önkormányzatok belső kontrollrendszere kialakításának és működtetésének utóellenőrzése Hajós Város Önkormányzata 2018.
Jelentés Utóellenőrzések Az önkormányzatok belső kontrollrendszere kialakításának és működtetésének utóellenőrzése Hajós Város Önkormányzata 2018. 18005 www.asz.hu AZ ELLENŐRZÉST FELÜGYELTE: DR. BENEDEK
RészletesebbenVáros Jegyzője. Előterjesztés Biatorbágy Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési tervéről
Város Jegyzője 2051 Biatorbágy, Baross Gábor utca 2/a. Telefon: 06 23 310-174/112,113 mellék Fax: 06 23 310-135 E-mail: jegyzo@biatorbagy.hu www.biatorbagy.hu Előterjesztés Biatorbágy Város Önkormányzata
RészletesebbenE l ő t e r j e s z t é s
EPLÉNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE Szám: EPL/6/1/2015. E l ő t e r j e s z t é s Eplény Községi Önkormányzat Képviselő-testülete 2015. január 28-i ülésére Tárgy: Jelentés a lejárt határidejű határozatok
RészletesebbenHatáridő: január 31. Felelős: Képviselő-testület
Biatorbágy Város Önkormányzat Képviselő-testülete 2011. december 22-én megtartott ülésének könyvéből Biatorbágy Város Önkormányzata Képviselő-testületének 270/2011.(12.22.) Öh. számú határozata Biatorbágy
Részletesebben