GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT

HTML
DOWNLOAD

Méret: px

Mutatás kezdődik a ... oldaltól:

Download "GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT"

Imre Nemes
8 évvel ezelőtt
Látták:

1 NYUGAT-MAGYARORSZÁGI EGYETEM GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT FEUVE SZABÁLYZAT SOPRON 2013

2 TARTALOMJEGYZÉK I. Bevezetés... 3 II. Ellenőrzési nyomvonal... 3 III. A kockázatkezelés rendszerének kialakítása... 4 IV. Szabálytalanságok kezelésének eljárásrendje... 4 ZÁRADÉK

3 I. Bevezetés A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és a belső ellenőrzésről szóló 370/2011. Korm. r. (Ber.) meghatározza a folyamatba épített, előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzés (FEUVE) működtetésének alapelveit. Ennek keretében a költségvetési szerv vezetője köteles: Elkészíteni a költségvetési szerv ellenőrzési nyomvonalát, A kockázati tényezők figyelembevételével kockázatelemzést végezni és a kockázatkezelési rendszert működtetni, Szabályozni a szabálytalanságok kezelésének eljárásrendjét. A FEUVE rendszerének célja, tartalma A folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés a szervezeten belül a gazdálkodásért felelős szervezeti egység által folytatott első szintű pénzügyi irányítási és ellenőrzési rendszer, amelynek létrehozásáért, működtetéséért és fejlesztéséért a Nyugat-magyarországi Egyetem rektora, illetve átruházott hatáskörben a gazdasági főigazgató felelős az államháztartásért felelős miniszter által közzétett irányelvek (standardok) figyelembevételével. Az egyetem Szenátusának jóváhagyásával a rektor köteles olyan szabályzatokat kiadni, folyamatokat kialakítani és működtetni a szervezeten belül, amelyek biztosítják a rendelkezésre álló források szabályszerű, szabályozott, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását. A pénzügyi irányítási és ellenőrzési feladatok magukban foglalják: A pénzügyi döntések dokumentumainak elkészítését (költségvetés tervezés, kötelezettségvállalások, szerződések, kifizetések, szabálytalanság miatti visszafizetések dokumentumait), Az előzetes és utólagos pénzügyi ellenőrzést, a pénzügyi döntések szabályszerűségi és szabályozottsági szempontból történő jóváhagyását, illetve ellenjegyzését, A gazdasági események elszámolását (a hatályos jogszabályoknak megfelelő könyvvezetés és beszámolás). A pénzügyi irányítási és ellenőrzési rendszernek biztosítani kell, hogy: Az intézmény valamennyi, gazdálkodással kapcsolatos tevékenysége és célja összhangban legyen a szabályszerűség, szabályozottság és megbízható gazdálkodás elveivel, Az eszközökkel és forrásokkal való gazdálkodásban ne kerüljön sor pazarlásra, visszaélésre, rendeltetésellenes felhasználásra, Megfelelő, pontos és naprakész információk álljanak rendelkezésre a gazdálkodással kapcsolatosan, A folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés harmonizációjára és összehangolására vonatkozó irányelvek végrehajtásra kerüljenek, A rendelkezésre álló eszközök és források a szabályszerűség, szabályozottság és megbízható gazdálkodás elveivel összhangban kerüljenek felhasználásra. II. Ellenőrzési nyomvonal 1 1 Hatályon kívül helyezve a Szenátus 120/2013. (VI. 27.) sz. határozatával. A szabályozás az Ellenőrzési nyomvonal c. külön szabályzatban található. 3

4 III. A kockázatkezelés rendszerének kialakítása 2 IV. Szabálytalanságok kezelésének eljárásrendje 3 ZÁRADÉK A Nyugat-magyarországi Egyetem Gazdálkodási Szabályzatának FEUVE Szabályzat c. mellékletét a Szenátus a 86/2008. (III. 19.) sz. határozatával elfogadta, és 23/2009. (II. 26.) sz., valamint /2013. (VI. 27.) számú határozataival módosította. A szabályzat március 19. napján, a módosított részek a módosítás napján lépnek hatályba. Sopron, június 27. Prof. Dr. Faragó Sándor rektor 2 Hatályon kívül helyezve a Szenátus 121/2013. (VI. 27.) sz. határozatával. A szabályozás a Kockázat-kezelési és felmérési szabályzatban található. 3 Hatályon kívül helyezve a Szenátus 119/2013. (VI. 27.) sz. határozatával. A szabályozás a Szabálytalanságok kezelésének eljárásrendje c. szabályzatban található. 4

Hasonló dokumentumok

8/2011. sz. Szabályzat FOLYAMATBA ÉPÍTETT ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDSZERE

8/2011. sz. Szabályzat FOLYAMATBA ÉPÍTETT ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDSZERE A Csákvár Nagyközség Polgármesteri Hivatala Folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés rendszerét