A FOLYAMATBA ÉPÍTETT, ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDJE
|
|
- Elemér Kiss
- 7 évvel ezelőtt
- Látták:
Átírás
1 Debreceni Egyetem A FOLYAMATBA ÉPÍTETT, ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDJE Készítette: Gazdasági Főigazgatóság Hatályos: február 15. napjától
2 Tartalomjegyzék A SZABÁLYZAT CÉLJA, HATÁLYA, ELEMEI Szabályozás célja Szabályozás hatálya Fogalmak... 4 ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK Rendszer kialakítása és működtetése A folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés elemei... 6 AZ ELLENŐRZÉSI NYOMVONAL Az ellenőrzési nyomvonal tartalma... 7 a) a vezetői ellenőrzés az egyetem működésének, egyes tevékenységeinek egymásra épülő eljárásrendjeit egységes folyamatként mutatja, teljes egészében tartalmazza az ellenőrzési pontok összességét;... 7 b) kialakításával az egyetemre jellemző valamennyi tevékenység, valamennyi szereplő, funkció együttes koordinálására kerül sor;... 7 c) valamennyi szereplő" számára írott és átlátható formában válik (követendő eljárásként) feladattá az eljárások és módszerek betartása, miközben a referenciák, dokumentumtípusok és maguk az eljárások is standardizáltakká válnak;... 7 d) megmutatja az egyetem folyamatba épített ellenőrzési rendszerének hiányosságait, így felgyorsítja a pénzügyi irányítás folyamatainak megfelelő átalakítását, és a működtetés színvonala, a nyújtott szolgáltatások értéknövekedését segíti elő Az ellenőrzési nyomvonal kialakítása és működtetése... 7 KOCKÁZATKEZELÉS A kockázat fogalma, kockázatkezelés A kockázatkezelési hatáskör, és felelősségi kör Kockázatkezelés lépései A SZABÁLYTALANSÁGOKKAL KAPCSOLATOS ELJÁRÁSREND KIALAKÍTÁSÁNAK KÖTELEZETTSÉGE A szabálytalanságokkal kapcsolatos eljárások tartalma Szabálytalanságokkal kapcsolatos eljárásrend kialakítása és működtetése A SZABÁLYTALANSÁGOK MEGELŐZÉSE A SZABÁLYTALANSÁGOK ÉSZLELÉSE ÉS KEZELÉSE A FEUVE RENDSZERBEN ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK Egyéb rendelkezések MELLÉKLETEK Jogszabálygyűjtemény
3 A Debreceni Egyetem vezetői ellenőrzésének rendjét az államháztartásról szóló évi XXXVIII. törvény, valamint az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII.30). Korm. rendelet alapján az alábbiak szerint szabályozom: A szabályzat célja, hatálya, elemei 1. Szabályozás célja A jelen szabályozás célja, hogy biztosítsa a folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés (FEUVE) rendjét az államháztartásról szóló évi XXXVIII. törvény a, valamint az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII.30). Korm. rendelet 145./A -a alapján. A szabályozás továbbá célul tűzi ki, hogy a folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés szabályozottsága elősegítse a rendelkezésre álló források szabályszerű, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását. A FEUVE elemei alapján a célok további értelmezése a következő: (1) Az ellenőrzési nyomvonal célja az irányítási és ellenőrzési rendszer megerősítése és folyamatos fejlesztése a folyamatok egységes, a szabályozásban szereplő leírásainak végrehajtásával. (2) Kockázatkezelés: A kockázatkezelés kialakításának és szabályozásának célja, hogy az Egyetem vezetése a kockázatkezelés révén feltárja a kockázatokat, másrészt lépéseket tegyen ezen kockázatok csökkentése, vagy megszüntetése érdekében. (3) Szabálytalanságkezelés: A szabálytalanságokkal kapcsolatos eljárásrend célja, hogy az Egyetem vezetése a vezetői ellenőrzés eljárásrendjének keretében a feltárt szabálytalanságokat a jogszabályi és belső szabályozás rendelkezéseinek megfelelően egységes keretek között számolja fel, illetve hozzájáruljon a különböző jogszabályokban és szabályzatokban meghatározott előírások sérülésének, megszegésének, szabálytalanság kialakulásának megakadályozásához. 2. Szabályozás hatálya (1) Személyi hatálya: A szabályzat hatálya kiterjed az Egyetem valamennyi szervezeti egységére, vezetőjére. (2) Tárgyi hatálya: A szabályzat kiterjed minden olyan vezetői döntésre, gazdasági eseményre, mely az Egyetem eszközeiben és forrásaiban változást eredményez, illetve az ezeket a változtatásokat rögzítő dokumentumokra és információkra. 3
4 3. Fogalmak (1) FEUVE: az államháztartás működési rendjéről szóló évi XXXVIII. törvény 121. (1) bekezdésében használt fogalom alapján: A folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés a szervezeten belül a gazdálkodásért felelős szervezeti egység által folytatott első szintű pénzügyi irányítási és ellenőrzési rendszer, amelynek létrehozásáért, működtetéséért és fejlesztéséért a költségvetési szerv vezetője felelős a pénzügyminiszter által közzétett irányelvek figyelembevételével. (2) Kockázat: Az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet szerint a kockázat fogalma a következő: kockázat: a költségvetési szerv gazdálkodása tekintetében mindazon elemek és események bekövetkeztének a valószínűsége, amelyek hátrányosan érinthetik a szerv működését. Ennek megfelelően a kockázat lehet a. egy esemény vagy következmény, amely lényegi befolyással van a szervezet célkitűzéseire; b. egy véletlenszerű esemény, hiányos ismeret vagy információ; c. eredendő kockázat, amely szabálytalanságok vagy a megvalósítás során fellépő hibák előfordulásának kockázata; d. ellenőrzési kockázat, amely a hibákat vagy szabálytalanságokat meg nem előző, illetve a folyamatba be nem épített ellenőrzési eljárásokból fakadó kockázat. (3) Szabálytalanság: A szabálytalanságok fogalomkörébe a korrigálható mulasztások vagy hiányosságok, illetve a fegyelmi-, büntető-, szabálysértési-, illetve kártérítési, eljárás megindítására okot adó cselekmények egyaránt beletartoznak. A szabálytalanság valamely létező szabálytól (törvény, rendelet, utasítás, szabályzat, stb.) való eltérést jelent, az államháztartás működési rendjében, a költségvetési gazdálkodás bármely gazdasági eseményében, az állami feladatellátás bármely tevékenységében, az egyes műveletekben, stb. előfordulhat. Alapesetei lehetnek: a) a szándékosan okozott szabálytalanságok (félrevezetés, csalás, sikkasztás, megvesztegetés, szándékosan okozott szabálytalan kifizetés, stb.); b) a nem szándékosan okozott szabálytalanságok (figyelmetlenségből, hanyag magatartásból, helytelenül vezetett nyilvántartásból, stb. származó szabálytalanság). Általános rendelkezések 4. Rendszer kialakítása és működtetése (1) A folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés az egyetemen belül a Gazdasági Főigazgatóság (továbbiakban: főigazgatóság) által folytatott első szintű irányítási és ellenőrzési rendszer, amelynek létrehozásáért, működtetéséért és fejlesztéséért az egyetem rektora felelős a Pénzügyminisztérium által közzétett irányelvek figyelembevételével. (2) Az egyetem rektora köteles olyan szabályzatokat kiadni, folyamatokat kialakítani és működtetni az egyetemen belül, amelyek biztosítják a rendelkezésre álló források szabályszerű, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását. 4
5 (3) Az ellenőrzési rendszernek biztosítania kell azt, hogy: a) az egyetem valamennyi, gazdálkodással kapcsolatos tevékenysége és célja összhangban legyen a szabályszerű és megbízható gazdálkodás elveivel, b) az eszközökkel és forrásokkal való gazdálkodásban ne kerüljön sor pazarlásra, visszaélésre, rendeltetésellenes felhasználásra, c) megfelelő, pontos és naprakész információk álljanak rendelkezésre az egyetem gazdálkodásával kapcsolatosan, d) a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés harmonizációjára és összehangolására vonatkozó irányelvek végrehajtása megvalósuljon, e) a rendelkezésre álló eszközök és források a szabályszerűség, a szabályozottság és a megbízható gazdálkodás elveivel összhangban kerüljenek felhasználásra. (4) Minden vezető felelős azért, hogy a tevékenységi körébe tartozó szakmai, gazdasági területen a vezetői ellenőrzések gyakorlása folyamatos legyen. A vezetőknek az általuk irányított terület ellenőrzését úgy kell megszervezniük, hogy az kiterjedjen minden lényeges munkafolyamatra. A jogszabályokban, valamint a Szervezeti és Működési Szabályzatban (SzMSz) előírt ellenőrzéseket folyamatosan kell végrehajtani. (5) Minden vezető felelősséggel tartozik azért, hogy a hozzá közvetlen beosztott dolgozók, vagy vezetők a vonatkozó, a munkaköri leírásban, vagy a szabályzatban rögzített feladatokat megismerjék. (6) A vezető egyes ellenőrzési feladatait más vezetőre írásban átruházhatja, ez azonban az átruházó felelősségét nem érinti. (7) A folyamatba épített ellenőrzést úgy kell megszervezni, hogy a rendszerszerű működés kialakítása és felülvizsgálata biztosítsa a hibák, szabálytalanságok megelőzését, illetve ott, ahol szükséges, megtörténjen a megelőző munkaművelet elvégzésének az ellenőrzése is. (8) A vezetőnek az ellenőrzés során észlelt, vagy a közalkalmazott által jelzett szabályszerűségi hiányosság felszámolás érdekében azonnal intézkednie kell. (9) A Debreceni Egyetemen a kontrolling és a minőségügyi irányítási rendszer támogatja a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés működésének hatékonyságát. (10) Az egyetem rektora a folyamatba épített, előzetes és utólagos ellenőrzési rendszer működésének értékelését az éves költségvetési beszámolóval együtt megküldi az Oktatási és Kulturális Minisztériumnak. 5
6 5. A folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés elemei (1) Az előzetes ellenőrzés olyan ellenőrzés, amelyet a) a munkafolyamatba épített ellenőrzéskor a munkafolyamat egyes szakaszaiban végeznek az eseményt megelőzően, b) a döntéshozatal elősegítése érdekében rendelnek el és folytatnak le. (2) Az utólagos ellenőrzés olyan ellenőrzés, amelyet a) a munkafolyamatba épített ellenőrzéskor a munkafolyamat egyes szakaszaibanvégeznek az esemény végrehajtását követően b) az utólagos ellenőrzés a kimenő pénzügyi és számviteli alapbizonylatok, egyéb ügyiratok, levelek, dokumentumok átvizsgálása. (3) A folyamatba épített, előzetes és utólagos ellenőrzési feladatok magukban foglalják: a) a pénzügyi döntések dokumentumainak elkészítése, b) az előzetes és utólagos pénzügyi ellenőrzés, c) a pénzügyi döntések szabályszerűség és szabályozottság szempontjából történő jóváhagyása, ellenjegyzése, d) a gazdasági események elszámolása (a hatályos jogszabályoknak megfelelő könyvvezetés és beszámolás). (4) A folyamatba épített vezetői ellenőrzés elemei a következők: a) ellenőrzési nyomvonal, b) kockázatkezelés, c) szabálytalanságokkal kapcsolatos eljárásrend. (5) A folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzési rendszerben rejlő kockázatos területek kiválasztására az egyetem által kialakított objektív kockázatelemzési módszert kell alkalmazni a Pénzügyminisztérium irányelveit követve. (6) A kockázatkezelési rendszer kialakítása során meg kell határozni azon intézkedéseket, és azok végrehajtásának módját, amelyek csökkentik, illetve megszűntetik a kockázatot. 6
7 Az ellenőrzési nyomvonal 6. Az ellenőrzési nyomvonal tartalma (1) Az ellenőrzési nyomvonal fogalma: a költségvetési szerv tervezési, pénzügyi lebonyolítási és ellenőrzési folyamatainak szöveges vagy táblázatba foglalt, vagy folyamatábrákkal szemléltetett leírása. (2) Az ellenőrzési nyomvonal célja az irányítási és ellenőrzési rendszer megerősítése és folyamatos fejlesztése a folyamatok egységes, a szabályozásban szereplő leírásainak végrehajtásával. (3) Az ellenőrzési nyomvonal a folyamatokra vonatkozó egyes tevékenységeket, a tevékenységek jogi alapját, felelősét, ellenőrzését, nyomon követését, a kapcsolódó dokumentumokat öleli fel: a) a vezetői ellenőrzés az egyetem működésének, egyes tevékenységeinek egymásra épülő eljárásrendjeit egységes folyamatként mutatja, teljes egészében tartalmazza az ellenőrzési pontok összességét; b) kialakításával az egyetemre jellemző valamennyi tevékenység, valamennyi szereplő, funkció együttes koordinálására kerül sor; c) valamennyi szereplő" számára írott és átlátható formában válik (követendő eljárásként) feladattá az eljárások és módszerek betartása, miközben a referenciák, dokumentumtípusok és maguk az eljárások is standardizáltakká válnak; d) megmutatja az egyetem folyamatba épített ellenőrzési rendszerének hiányosságait, így felgyorsítja a pénzügyi irányítás folyamatainak megfelelő átalakítását, és a működtetés színvonala, a nyújtott szolgáltatások értéknövekedését segíti elő. 7. Az ellenőrzési nyomvonal kialakítása és működtetése (1) Az egyetem rektora köteles elkészíteni az egyetem ellenőrzési nyomvonalát, amelynek folyamatos karbantartásáért a gazdasági főigazgató a felelős. (2) A költségvetési szerv ellenőrzési nyomvonalának kialakításánál a gazdasági események sorrendiségének kiválasztásában az egyetemre vonatkozó legjellemzőbb folyamat lehet az elsődleges szempont. A gazdasági esemény, folyamat meghatározása alapján kell az egyetem folyamatainak ellenőrzési nyomvonalát (vagy szöveges leírását, vagy táblázatba foglalását, vagy folyamatábráját) kialakítani. Az ellenőrzési nyomvonal táblázatos leírása a jelen szabályozás mellékletét képezi. (3) Amennyiben az ellenőrzési nyomvonalban rögzített állapothoz képest változik az Egyetem működése, a belső szabályozásokkal együttesen az ellenőrzési nyomvonal felülvizsgálatát is el kell végezni kötelező jelleggel. A változó szabályozásokkal együttesen a változó ellenőrzési nyomvonal vonatkozó részének a módosításáról is tájékoztatni kell az érintett munkatársakat. (4) Az egyetem rektorának hatásköre a) az egyes folyamatok kialakításáért és karbantartásáért felelős vezetők (folyamatgazdák) kijelölése; 7
8 b) a működési folyamatok csoportosítása, a részletezettség és tagolás meghatározása; c) az ellenőrzési nyomvonal tartalmi felépítésének meghatározása a Pénzügyminisztérium irányelveit figyelembe véve; d) az ellenőrzési nyomvonal időszakos felülvizsgálatának elrendelése; e) az ellenőrzés és döntéselőkészítés szempontjai szerint a folyamatok javítása. (5) A feladatok konkrét végrehajtásáért a gazdasági főigazgató felelős. (6) Sorozatosan felmerülő működési hibák, problémák esetén a folyamatokért felelős vezetők feladata a folyamatokra vonatkozó változtatások kidolgozása, a javaslat előterjesztése a gazdasági főigazgatónak. 8
9 Kockázatkezelés 8. A kockázat fogalma, kockázatkezelés Az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 145/C. -a alapján a költségvetési szerv vezetője rektor köteles a kockázati tényezők figyelembevételével kockázatelemzést végezni, és kockázatkezelési rendszert működtetni. A kockázatelemzés során fel kell mérni és meg kell állapítani az Egyetem tevékenységében, gazdálkodásában rejlő kockázatokat. A kockázatkezelés rendjének kialakítása során meg kell határozni azon intézkedéseket és megtételük módját, amelyek csökkentik, illetve megszüntetik a kockázatokat. A kockázatkezelés, mint módszer a vezetés gyakorlati eszköze, a tervezés és döntéshozatal, a végrehajtás alapvető része. A kockázatkezelést be kell építeni minden folyamatba. (1) Az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet pontja szerint a kockázat fogalma a következő: kockázat: a költségvetési szerv gazdálkodása tekintetében mindazon elemek és események bekövetkeztének a valószínűsége, amelyek hátrányosan érinthetik a szerv működését. Ennek megfelelően a kockázat lehet a) egy esemény vagy következmény, amely lényegi befolyással van a szervezet célkitűzéseire; b) egy véletlenszerű esemény, hiányos ismeret vagy információ; c) eredendő kockázat, amely szabálytalanságok vagy a megvalósítás során fellépő hibák előfordulásának kockázata; d) ellenőrzési kockázat, amely a hibákat vagy szabálytalanságokat meg nem előző, illetve a folyamatba be nem épített ellenőrzési eljárásokból fakadó kockázat. (2) A kockázatkezelési rend kialakításának és szabályozásának célja: az Egyetem vezetése a kockázatkezelés révén feltárja a tevékenységében, gazdálkodásában a kockázatokat, másrészt lépéseket tegyen a kockázat bekövetkezésének a megelőzésére, csökkentésére és megszüntetése érdekében. (3) Az egyetemi kockázatkezelési módszertan kialakításáért a gazdasági főigazgató felel. (4) A kockázatkezelési rendszer kialakítása során meg kell határozni azon intézkedéseket, és azok végrehajtásának módját, amelyek csökkentik, illetve megszűntetik a kockázatot. 9
10 9. A kockázatkezelési hatáskör, és felelősségi kör (1) A kockázatkezelés állandó, ciklikus folyamat, amely felöleli az egyetem valamennyi tevékenységi területét. (2) A kockázatkezelés feladatainak végrehajtása folyamatos feladat, amelynek része az egyetemi szintű kockázatok időszakos felülvizsgálata és a meghozott intézkedések hatásainak az értékelése. (3) A kockázatkezelési rendszer működtetéséért a rektor felel. (4) A kockázatkezelési rendszer kialakításáért, bevezetéséért és fejlesztéséért a gazdasági főigazgató felelős. (5) A kockázatkezelés végrehajtásának felelősségét a rektor delegálja az alatta elhelyezkedő vezetői szintre, azaz a tervezési egységek, illetve a központi egységek vezetőire. A kockázatkezelést működtető vezetőknek az egységes eljárás szerint kell a kockázatkezelési feladatokat ellátniuk bevonva az alájuk tartozó vezetői szintet. (6) A kockázatkezelés feladatát az éves költségvetési tervezési, végrehajtási és beszámolási tevékenységekben kell érvényesíteni. (7) A kockázatkezelés felelősségével felruházott vezetőknek felelőssége és kötelessége, hogy az alájuk tartozó területeken feltárják és azonosítsák a kockázati tényezőket, elemeket, valamint a kockázatok bekövetkezésének valószínűsítése alapján intézkedéseket hozzanak a kockázati hatás csökkentésére, semlegesítésére. (8) Az egyetemen belüli minden vezető köteles az egységes kockázatkezelési módszertan szerint eljárni. 10. Kockázatkezelés lépései (1) A folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzési rendszerben rejlő kockázatos területek kiválasztására az Egyetem által kialakított objektív kockázatelemzési módszert kell alkalmazni a Pénzügyminisztérium irányelveit követve. (2) A kockázatkezelési rendszer kialakítása során meg kell határozni azon intézkedéseket, és azok végrehajtásának módját, amelyek csökkentik, illetve megszűntetik a kockázatot. (3) Az Egyetemen belüli minden vezető köteles az egységes kockázatkezelési módszertan szerint eljárni. (4) A kockázatkezelés állandó, ciklikus folyamat, amely az alábbi lépéseket tartalmazza: a) a kockázat azonosítása és az azonosításra alkalmas keretek meghatározása, b) a kockázatok értékelése, c) az elfogadható kockázati szint meghatározása, d) a kockázatokhoz kapcsolódó lehetséges reakciók azonosítása.
11 (5) Kockázatok azonosítása: a kockázatok azonosításának célja az Egyetem célkitűzéseit és normál működését veszélyeztető, hátráltató események és tevékenységek azonosítása. a) A kockázatok azonosítása történhet az ellenőrzési nyomvonal folyamatainak az elemzésével, illetve a belső feladatellátás munkatervben, költségvetési tervben szereplő célkitűzéseinek az értékelésével. b) A kockázatok azonosítását a költségvetés tervezés keretében kell megtenni, illetve év közben folyamatosan vizsgálni kell új kockázati tényezők megjelenését. c) A kockázatok azonosításának része a kockázatok értékelése és jelentőségük meghatározása. d) Az Egyetem a kockázatok azonosítására nem hoz létre bizottsági működési formát, hanem az önértékelés módszertanát alkalmazza. (6) A kockázatok kezelése: a kockázatkezelés célja a feltárt kockázatok hatásainak csökkentése vagy megszüntetése: e) A kockázatkezelés során a kockázatokat rangsorolni kell jelentőségük alapján, és a működést leginkább veszélyeztető kockázatok kezelését kell előtérbe helyezni. f) A kockázatok kezelésére intézkedéseket kell megfogalmazni, amit a hatályos egyetemi szabályozásnak megfelelően kell döntésre beterjeszteni és végrehajtani. Az intézkedések megfogalmazására egységes javaslati mintát kell minden vezetőnek alkalmaznia. g) Az év végi beszámolóban a kockázatkezelés feladatáról külön összefoglaló jelentést kell készíteni, ami tartalmazza a főbb kockázatokat, a kockázatkezelés keretében megtett intézkedéseket, illetve azok hatásait. h) A kockázatkezelésért felelős vezető az eseteket elemzi és szükség esetén javaslatot tesz az egyes tevékenységek szabályozásának korszerűsítésére. i) A kockázatkezelésért felelős vezetőknek figyelembe kell venniük a belső ellenőrzés ajánlásait, javaslatait. (7) A feltárt kockázatok, hibák nyilvántartása központi feladat, amit a Gazdasági Főigazgatóság lát el. A nyilvántartásnak tartalmaznia kell minden kockázatra kiterjedően a kockázat jelentőségét, a kockázat kezelésére javasolt intézkedést és a felelős munkatárs nevét. 11
12 A szabálytalanságokkal kapcsolatos eljárásrend kialakításának kötelezettsége 11. A szabálytalanságokkal kapcsolatos eljárások tartalma (1) Az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet a költségvetési szerv vezetőjének rektor - kötelessége a szabálytalanságok kezelésének eljárásrendjét kialakítani. (2) A szabálytalanságok fogalomkörébe a korrigálható mulasztások vagy hiányosságok, illetve a fegyelmi-, büntető-, szabálysértési-, illetve kártérítési, eljárás megindítására okot adó cselekmények egyaránt beletartoznak. A szabálytalanság valamely létező szabálytól (törvény, rendelet, utasítás, szabályzat, stb.) való eltérést jelent, az államháztartás működési rendjében, a költségvetési gazdálkodás bármely gazdasági eseményében, az állami feladatellátás bármely tevékenységében, az egyes műveletekben, stb. előfordulhat. Alapesetei lehetnek: a) a szándékosan okozott szabálytalanságok (félrevezetés, csalás, sikkasztás, megvesztegetés, szándékosan okozott szabálytalan kifizetés, stb.); b) a nem szándékosan okozott szabálytalanságok (figyelmetlenségből, hanyag magatartásból, helytelenül vezetett nyilvántartásból, stb. származó szabálytalanság). (3) Értelmező rendelkezések: a) A Büntető Törvénykönyvről szóló évi IV. törvény 10. (1) bekezdése szerint bűncselekmény az a szándékosan vagy - ha a törvény a gondatlan elkövetést is bünteti - gondatlanságból elkövetett cselekmény, amely veszélyes a társadalomra, és amelyre a törvény büntetés kiszabását rendeli. A büntetőeljárásról szóló évi XIX. törvény (a továbbiakban Be.) 6. (1) bekezdése kimondja, hogy a bíróságnak, az ügyésznek és a nyomozó hatóságnak kötelessége a törvényben foglalt feltételek megléte esetén büntetőeljárást megindítani. A Be (2) bekezdése előírja, hogy a hivatalos személy köteles a hatáskörében tudomására jutott bűncselekményt feljelenteni. A feljelentést rendszerint az ügyészségnél vagy a nyomozati hatóságnál kell megtenni. b) A szabálysértésekről szóló évi LXIX. törvény 1. (1) szerint szabálysértés az a jogellenes, tevékenységben vagy mulasztásban megnyilvánuló cselekmény, melyet törvény, kormányrendelet vagy önkormányzati rendelet szabálysértésnek nyilvánít, s amelynek elkövetőit az e törvényben meghatározott joghátrány fenyeget. A törvény második része foglalkozik részletesen a szabálysértési eljárással, a 82. (1) bekezdése kimondja, hogy szabálysértési eljárás feljelentés, illetőleg a szabálysértési hatóság részéről eljáró személy észlelése vagy tudomása alapján indulhat meg. c) A Polgári Törvénykönyvről szóló évi IV. törvény 339. (1) bekezdése kimondja, hogy aki másnak jogellenesen kárt okoz, köteles azt megtéríteni. Mentesül a felelősség alól, ha bizonyítja, hogy úgy járt el, ahogy az adott helyzetben általában elvárható. A kártérítési eljárás megindítására a polgári perrendtartásról szóló évi III. törvény rendelkezései (elsősorban a XXIII. Fejezet, a munkaviszonyból és a munkaviszony jellegű jogviszonyból származó perek) az irányadók. Kártérítési felelősség tekintetében irányadók továbbá a Munka Törvénykönyvéről szóló évi XXII. törvény (Mt.), a 12
13 közalkalmazottak jogállásáról szóló évi XXXIII. törvény (Kjt.) megfelelő rendelkezései. d) Fegyelmi eljárás, illetve felelősség tekintetében az Mt., illetve a Kjt. megfelelő rendelkezései az irányadók. (4) A szabálytalanságokkal kapcsolatos eljárásrend célja, hogy az Egyetem vezetése a vezetői ellenőrzés eljárásrendjének keretében a feltárt szabálytalanságokat a jogszabályi és belső szabályozás rendelkezéseinek megfelelően egységes keretek között számolja fel, illetve hozzájáruljon a különböző jogszabályokban és szabályzatokban meghatározott előírások sérülésének, megszegésének, szabálytalanság kialakulásának megakadályozásához. 12. Szabálytalanságokkal kapcsolatos eljárásrend kialakítása és működtetése (1) A szabálytalanságok megelőzésével kapcsolatosan a gazdasági főigazgató felelőssége, hogy: a) a jogszabályoknak megfelelő szabályzatok alapján működjön a szervezet; b) a szabályozottságot, illetve a szabályok betartását folyamatosan kísérje figyelemmel a vezető; c) szabálytalanság esetén hatékony intézkedés szülessék, a szabálytalanság korrigálásra kerüljön annak a mértéknek megfelelően, amilyen mértéket képviselt a szabálytalanság. (2) A szabálytalanságok kezelése (az eljárási rend kialakítása, a szükséges intézkedések meghozatala, a kapcsolódó nyomon követés, a keletkezett iratanyagok elkülönített nyilvántartása) a gazdasági főigazgató feladata, amely feladatot az Egyetem belső szabályzatai alapján kialakított munkaköri, hatásköri, felelősségi és elszámoltathatósági rendnek megfelelően az egyes szervezeti egységek vezetőire átruházhatja. A szabálytalanságok megelőzése (3) A szabályozottság biztosítása, a szabálytalanságok megakadályozása elsődlegesen a gazdasági főigazgató felelőssége az Áht. szabályozása szerint. (4) Az Áht a alapján elsődlegesen a rektor felelőssége az egyetem gazdasági tevékenységére vonatkozó szabályozottság biztosítása, a szabálytalanságok megakadályozása, aki e feladatát a gazdasági főigazgatóra átruházza. Áht. 97. (1): A költségvetési szerv vezetője felelős a feladatai ellátásához a költségvetési szerv vagyonkezelésébe, használatába adott vagyon rendeltetésszerű igénybevételéért, az alapító okiratban előírt tevékenységek jogszabályban meghatározott követelményeknek megfelelő ellátásáért, a költségvetési szerv gazdálkodásában a szakmai hatékonyság és a gazdaságosság követelményeinek érvényesítéséért, a tervezési, beszámolási, információszolgáltatási kötelezettség teljesítéséért, annak teljességéért és hitelességéért, a gazdálkodási lehetőségek és a kötelezettségek összhangjáért, az intézményi számviteli rendjéért, a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés, valamint a belső ellenőrzés megszervezéséért és hatékony működtetéséért. 13
14 (1) A költségvetési szerv vezetője az éves költségvetési beszámoló keretében beszámol a költségvetési szerv folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzésének, valamint belső ellenőrzésének működtetéséről. (5) Az Áht.-ban meghatározott kötelezettség alapján a rektor feladata, a szervezeti struktúrában meghatározott egységek vezetői hatáskörének, felelősségének és beszámoltathatóságának szabályozottságán keresztül valósul meg. Az egyetem alkalmazottjainak konkrét feladatát, hatáskörét, felelősségét, beszámoltathatóságát a munkaköri leírások szabályozzák, a közalkalmazotti jogviszonyból, illetve munkaviszonyból származó kötelezettségeiket a jogszabályoknak megfelelően kell teljesíteniük. A szabálytalanságok észlelése és kezelése a FEUVE rendszerben (6) A szabálytalanságok észlelése a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés rendszerében történhet az egyetem és a közalkalmazott (beosztott) részéről egyaránt. (7) A beosztott észlelés esetén alkalmazandó szabályok: a) Amennyiben a szabálytalanságot a szervezeti egység valamely munkatársa észleli, köteles értesíteni a szervezeti egység vezetőjét. Amennyiben a szervezeti egység vezetője az adott ügyben érintett, a munkatársnak a vezető felettesét, annak érintettsége estén a felügyeleti szervet kell értesítenie. (Írásos értesítést a külön szabályzatokban lefektetett esetekben szükséges tenni.) b) Ha az a) pontban megfogalmazottaknak megfelelően értesített személy megalapozottnak találja a szabálytalanságot, úgy erről értesíti a gazdasági főigazgatót. c) A rektor kötelessége, hogy gondoskodjon a megfelelő intézkedések meghozataláról, illetve indokolt esetben a szükséges eljárások megindításáról. (8) A vezetők (felettesek) észlelése esetén alkalmazandó szabályok: a) Amennyiben a szabálytalanságot a szervezeti egység valamely munkatársa észleli, köteles értesíteni a szervezeti egység vezetőjét. Amennyiben a szervezeti egység vezetője az adott ügyben érintett, a munkatársnak a vezető felettesét, annak érintettsége estén a felügyeleti szervet kell értesítenie. (Írásos értesítést a külön szabályzatokban lefektetett esetekben szükséges tenni.) b) A vezetők (felettesek) észlelése alapján a feladat, hatáskör és felelősségi rendnek megfelelően kell intézkedést hozni a szabálytalanság korrigálására, megszüntetésére. (9) A belső ellenőrzés észlelése esetén alkalmazandó szabályok: Amennyiben a belső ellenőr ellenőrzési tevékenysége során szabálytalanságot tapasztal, a 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet rendelkezéseinek megfelelően jár el. Az egyetemnek intézkedési tervet kell kidolgoznia a belső ellenőrzés által feltárt hiányosságok megszűntetésére. 14
15 (10) Külső ellenőrzési szerv esetén alkalmazandó szabályok: A külső ellenőrzési szerv szabálytalanságra vonatkozó megállapításait az ellenőrzési jelentés tartalmazza. A büntető-, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja esetén az ellenőrző szervezet működését szabályozó törvény, rendelet alapján jár el (pl. ÁSZ, az EU ellenőrzést gyakorló szervei, stb.). A szabálytalanságra vonatkozó megállapítások alapján az egyetemnek intézkedési tervet kell kidolgozni. (11) A szabálytalanság észlelését követő szükséges intézkedések, eljárások megindítása: a) A gazdasági főigazgató felelős a szükséges intézkedések végrehajtásáért. b) Bizonyos esetekben (pl. büntető- vagy szabálysértési ügyekben) a szükséges intézkedések meghozatala az arra illetékes szervek értesítését is jelenti annak érdekében, hogy megalapozottság esetén az illetékes szerv a megfelelő eljárásokat megindítsa. c) Más esetekben (pl. fegyelmi ügyekben) a gazdasági főigazgató vizsgálatot rendelhet el a tényállás tisztázására. A vizsgálatban való részvételre munkatársakat, indokolt esetben külső szakértőt is felkérhet a munkajogi szabályok tiszteletben tartásával. A vizsgálat eredménye lehet további vizsgálat elrendelése is. Erre többnyire akkor kerül sor, ha a szabálytalanság megállapítását követően a felelősség eldöntéséhez és/vagy a hasonló esetek megelőzése érdekében szükséges intézkedések meghatározásához nem elég a rendelkezésre álló információ. (12) A szabálytalanságok kezelésének eljárásrendjét az alábbi elemek alkotják: a) a szabálytalanság észlelése (útvonala); b) intézkedések, eljárások meghatározása; c) intézkedések, eljárások nyomon követése; d) a szabálytalanság/intézkedés nyilvántartása. (13) A gazdasági főigazgató feladata a szabálytalansággal kapcsolatos eljárás (intézkedés) nyomon követése során: a) nyomon követi az elrendelt vizsgálatokat, a meghozott döntések, illetve a megindított eljárások helyzetét; b) figyelemmel kíséri az általa és a vizsgálatok során készített javaslatok végrehajtását; c) a feltárt szabálytalanság típusa alapján a további szabálytalanság-lehetőségeket beazonosítja, (a hasonló projektek, témák, kockázatok meghatározása) információt szolgáltat a belső ellenőrzés számára, elősegítve annak folyamatban lévő ellenőrzéseit, az ellenőrzési környezetre és a vezetési folyamatokat érintő eseményekre való nagyobb rálátást. (14) A gazdasági főigazgató feladata a szabálytalansággal kapcsolatos eljárás (intézkedés) nyilvántartása során: a) a szabálytalanságokkal kapcsolatban keletkezett iratanyagok (jogszabály szabályozza) nyilvántartásának naprakész és pontos vezetéséről gondoskodik; b) egy elkülönített, a szabálytalanságokkal kapcsolatos nyilvántartásban iktatni kell a kapcsolódó írásos dokumentumokat; c) nyilván tartja a megtett intézkedéseket, az azokhoz kapcsolódó határidőket; d) a pályázati úton felhasználásra kerülő források, költségvetési előirányzatok tekintetében figyelembe veszi az Európai Unió Strukturális Alapjai és a Kohéziós 15
16 Alap támogatásainak fogadásához kapcsolódó pénzügyi lebonyolítási, számviteli és ellenőrzési rendszerek kialakításáról szóló 233/2003. (XII. 16.) Korm. rendelet VII. Szabálytalanságok kezelése című fejezetében meghatározottakat; e) A szabálytalansággal kapcsolatos eljárások, intézkedések nyilvántartása az alábbiakat tartalmazza: - a szükséges eljárás, intézkedés típusát, - az észlelő megnevezését, - az érintett megnevezését, - az észlelés időpontját, - a szabálytalanság időpontját, a szabálytalanság tárgyát, - az eljárás, intézkedés időpontját, - a megállapításokat, javaslatokat, - a jogkövetkezményeket, - az intézkedési tervek végrehajtását. (15) A Belső Ellenőrzési Önálló Osztály által végzett ellenőrzések ellenőrzési jelentései alapján az ellenőrzöttnek intézkedési tervet kell készítenie. A rektornak az éves ellenőrzési jelentésben kell számot adnia a belső ellenőrzés által tett megállapítások és javaslatok hasznosításáról, az intézkedési tervek megvalósításáról, az ellenőrzési megállapítások és ajánlások hasznosulásának tapasztalatairól, az ellenőrzési tevékenység fejlesztésére vonatkozó javaslatokról. Záró rendelkezések 13. Egyéb rendelkezések (1) Jelen szabályzatot a Debreceni Egyetem szenátusa a február 15. napján tartott ülésén, a (II.15.) számú határozatával fogadta el. A szabályzat az elfogadás napjától lép hatályba. (2) A szabályzatban foglaltakat jogszabályok és felettes szervek utasításai módosíthatják. (3) Jelen szabályzat folyamatos aktualizálásáért a Rektor a felelős. Debrecen, február 15. Dr. Nagy János egyetemi tanár, rektor 16
17 Mellékletek - I. számú melléklet: jogszabálygyűjtemény - II. számú melléklet: Ellenőrzési nyomvonal 17
18 Jogszabálygyűjtemény I. számú melléklet évi CXXXIX. törvény a felsőoktatásról évi XXXVIII. törvény az államháztartásról évi XXXIII. törvény a közalkalmazottak jogállásáról - 217/1998. (XII.30.) Korm. rendelet az államháztartás működési rendjéről - 249/2000. (XII.24.) Korm. rendelet az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségeinek sajátosságairól 18
DÉL-DUNÁNTÚLI REGIONÁLIS ÁLLAMIGAZGATÁSI HIVATALBAN A SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE
SZMSZ 7. sz. melléklete DÉL-DUNÁNTÚLI REGIONÁLIS ÁLLAMIGAZGATÁSI HIVATALBAN A SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE A Dél-dunántúli Regionális Államigazgatási Hivatalnak (a továbbiakban: Hivatal)
RészletesebbenÜgyiratszám:639-3/2014. SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE SZABÁLYZAT HATÁLYA
Ügyiratszám:639-3/2014. SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE SZABÁLYZAT HATÁLYA A Csetényi Közös Önkormányzati Hivatal, mint az Ávr. 10. alapján kijelölt költségvetési szerv szabályzatának hatálya
RészletesebbenSZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE
SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE A Kazincbarcika és Vonzáskörzete Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társulás Társulási Iroda (továbbiakban: Társulási Iroda) szabálytalanságok kezelésének eljárásrendjét
RészletesebbenA SEMMELWEIS EGYETEM S Z A B Á L Y Z A T A
81/2006. (IX. 28.) számú hat. A SEMMELWEIS EGYETEM S Z A B Á L Y Z A T A A SZABÁLYTALANSÁGOKKAL KAPCSOLATOS ELJÁRÁSRENDRŐL (A FEUVE-rendszer elemeként) BUDAPEST 2006 A Semmelweis Egyetem S z e n á t u
RészletesebbenA MAGYAR SZABADALMI HIVATAL ALAPTEVÉKENYSÉGÉBE TARTOZÓ MUNKAKÖRÖK JEGYZÉKE
3. melléklet A MAGYAR SZABADALMI HIVATAL ALAPTEVÉKENYSÉGÉBE TARTOZÓ MUNKAKÖRÖK JEGYZÉKE A köztisztviselők jogállásáról szóló 1992. évi XXIII. törvény 7. -ának (6) bekezdése alapján szabadalmi elbíráló
RészletesebbenA kihirdetés módja: kifüggesztés A kihirdetés napja: december 12. jegyző
A kihirdetés módja: kifüggesztés A kihirdetés napja: 2008. december 12. dr. Xantus Judit jegyző Budapest Főváros VIII. kerület Józsefvárosi Önkormányzat 63/2008. (XII.12.) sz. önk. rendelete A Képviselő-testület
RészletesebbenDél-dunántúli Regionális Munkaügyi Központ
Dél-dunántúli Regionális Munkaügyi Központ SZMSZ 5. sz. melléklet 4/2010. számú Főigazgatói utasítás a Szabálytalanságok kezelésének eljárásáról Hatályos: 2010. január 1. Dr. Brebán Valéria főigazgató
RészletesebbenSzabálytalanságok kezelése
II. Rákóczi Ferenc Megyei Könyvtár A folyamatba épített, elızetes és utólagos vezetıi ellenırzés (FEUVE) szabályzatához kapcsolódó Szabálytalanságok kezelése (SZMSZ melléklet) Jóváhagyta: -.... Jóváhagyás
Részletesebben8/2011. sz. Szabályzat FOLYAMATBA ÉPÍTETT ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDSZERE
8/2011. sz. Szabályzat FOLYAMATBA ÉPÍTETT ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDSZERE A Csákvár Nagyközség Polgármesteri Hivatala Folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés rendszerét
RészletesebbenNyíregyházi Egyetem SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE
Nyíregyházi Egyetem SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE A Szervezeti és működési szabályzat 32. sz. melléklete Elfogadva: 2005. május 10., hatályba lép: 2005. május 18-án Utolsó módosítás: 2016.
RészletesebbenA SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK RENDJE
A SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK RENDJE Az államháztartás működési rendjéről szóló többször módosított 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 145/A. (5) bekezdésének megfelelően a Jegyző kötelessége a szabálytalanságok
RészletesebbenA Magyar Műszaki és Közlekedési Múzeum. SZABÁLYZATA A SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK RENDJÉRŐL (az SzMSz 3. melléklete)
1 A Magyar Műszaki és Közlekedési Múzeum SZABÁLYZATA A SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK RENDJÉRŐL (az SzMSz 3. melléklete) Tartalomjegyzék Bevezetés... 3 A szabálytalanságok fogalom köre...3 Alapesetei lehetnek:...3
RészletesebbenSZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE
3. sz. melléklet SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE Szervezeti és Működési Szabályzat IGSZ 2010.01.01. 1 / 10 oldal 3. sz. melléklet 2010. 09.01. 2 / 10 oldal SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE
RészletesebbenGAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT
NYUGAT-MAGYARORSZÁGI EGYETEM GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT FEUVE SZABÁLYZAT SOPRON 2013 TARTALOMJEGYZÉK I. Bevezetés... 3 II. Ellenőrzési nyomvonal... 3 III. A kockázatkezelés rendszerének kialakítása... 4 IV.
RészletesebbenA szabálytalanságkezelési eljárás összefüggései, gyakorlati működése
A szabálytalanságkezelési eljárás összefüggései, gyakorlati működése Szabó Tamás Intézmény Ellenőrzési főosztályvezető 2015. december 17. A szabálytalanság kezelés jogszabályi Jogszabályi környezet: környezete
RészletesebbenPTE SZMSZ 41. számú melléklete Szabálytalanságok kezelése a Pécsi Tudományegyetemen
PTE SZMSZ 41. számú melléklete Szabálytalanságok kezelése a Pécsi Tudományegyetemen Az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 145/A. (5) bekezdésének megfelelően a
RészletesebbenFolyamatba épített ELŐZETES, UTÓLAGOS ÉS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDSZERE
Folyamatba épített ELŐZETES, UTÓLAGOS ÉS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDSZERE Kerekegyháza Város Önkormányzat Polgármesteri Hivatal folyamatba épített, előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzés rendszerét (a továbbiakban
RészletesebbenFolyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzési rendszer
Folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzési rendszere (FEUVE) A folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzést (a továbbiakban: FEUVE), ennek részeként az ellenőrzési nyomvonalat,
RészletesebbenA Kar FEUVE rendszere
4. sz. melléklet a 6/2016. (I. 1) sz. Dékáni utasításhoz A Kar FEUVE rendszere Az Államháztartási törvény alapján az (átfogó) szervezeti egység vezetője felelős: a feladatai ellátásához az (átfogó) szervezeti
RészletesebbenAZ ELLENŐRZÉSI NYOMVONAL
AZ ELLENŐRZÉSI NYOMVONAL 1. Az ellenőrzési nyomvonal fogalma Az Ámr. rendelkezése szerint az ellenőrzési nyomvonal A Polgármesteri Hivatal tervezési, pénzügyi lebonyolítási folyamatainak, valamint ellenőrzési
RészletesebbenAz intézmény FEUVE szabályzata. Általános rész
Az intézmény FEUVE szabályzata Jelen szabályzat elkészítésénél az alábbi jogszabályok előírásait vettük figyelembe: 1992. évi XXXVIII. Törvény az államháztartásról 2006. évi LXV. törvény az államháztartásról
RészletesebbenKUNSZENTMÁRTONI ÁLTALÁNOS MŰVELŐDÉSI KÖZPONT
3. sz. melléklet A KUNSZENTMÁRTONI ÁLTALÁNOS MŰVELŐDÉSI KÖZPONT A (SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSI RENDJE) Jelen szabályzat elkészítésénél az alábbi jogszabályok előírásait vettük figyelembe: 1992. évi XXXVIII.
RészletesebbenA Dél-dunántúli Regionális Munkaügyi Központ
Dél-dunántúli Regionális Munkaügyi Központ SZMSZ 8. számú melléklet A Dél-dunántúli Regionális Munkaügyi Központ Szabályzata a szabálytalanságok kezelésének eljárásáról Hatályos: 2007. április 1. Jóváhagyom:
RészletesebbenMTA Társadalomtudományi Kutatóközpont szabályzata a szabálytalanságok kezelésének rendjéről
MTA Társadalomtudományi Kutatóközpont szabályzata a szabálytalanságok kezelésének rendjéről A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet
RészletesebbenBUDAPESTI GAZDASÁGI FŐiSKOLA ~ BGF BUDAPEST BUSINESS SCHOOL A BUDAPESTI GAZDASÁGI FŐISKOLA
BUDAPEST GAZDASÁG FŐiSKOLA ~ BGF BUDAPEST BUSNESS SCHOOL A BUDAPEST GAZDASÁG FŐSKOLA FOLYAMATBA ÉPÍTETT ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐ ELLENŐRZÉS RENDSZERE Budapest, 2005. szeptember FOLYAMATBA ÉPÍTETT ELŐZETES
RészletesebbenNeszmély Község Polgármesteri Hivatala
Neszmély Község Polgármesteri Hivatala F O L Y A M A T B A É P Í T E T T, E L Ő Z E T E S, U T Ó L A G O S É S V E Z E T Ő I E L L E N Ő R Z É S ( F E U V E ) S Z A B Á L Y Z A T A 2011. december 20. Elfogadásra
RészletesebbenSzabálytalanságok kezelésének eljárásrendje SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE A BUDAÖRSI KINCSKERESŐ ÓVODÁBAN 2016.
SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE A BUDAÖRSI KINCSKERESŐ ÓVODÁBAN 2016. 1 A Budaörsi Kincskereső Óvoda Szabálytalanságok Kezelésének Eljárásrendjét a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről
RészletesebbenKülső, belső, és folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés rendszere
Püspökladány Város Gazdasági Ellátó Szervezete Külső, belső, és folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés rendszere Érvényes 2008 január 01-től. készítette: Pusztainé Nádházi Ibolya igazgató
RészletesebbenA SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSE ELJÁRÁSI RENDJE I. BEVEZETÉS
A SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSI RENDJE I. BEVEZETÉS Az államháztartás mőködési rendjérıl szóló 217/1998. (XII. 30.) Kormányrendelet 145/A. (5) bekezdésének megfelelıen a fıjegyzı az alábbiakban
RészletesebbenBudapest Főváros IX. Kerület Ferencváros Önkormányzatának Polgármesteri Hivatala 1092. Budapest, Bakáts tér 14.
Budapest Főváros IX. Kerület Ferencváros Önkormányzatának Polgármesteri Hivatala 1092. Budapest, Bakáts tér 14. SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE 2011. év 1 TARTALOMJEGYZÉK 1. A SZABÁLYTALANSÁGOK
RészletesebbenELLENŐRZÉSI JELENTÉS
Szeghalom Kistérség Többcélú Társulás Szeghalom, Szabadság tér 4-8. sz. Ügyszám: 16-19/2009/1. ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Az ellenőrzésre a Társulás 2009. évi ellenőrzési munkaterve alapján került sor. Az ellenőrzés
RészletesebbenMAGYAR KÉPZŐMŰVÉSZETI EGYETEM
MAGYAR KÉPZŐMŰVÉSZETI EGYETEM Szervezeti integritást sértő események kezelésének eljárásrendje Elfogadta a Szenátus 69/2016. (XII. 14.) számú határozatával.. Prof. Csanádi Judit rektor 1 A Magyar Képzőművészeti
RészletesebbenAlmáskert Napköziotthonos Óvoda
Almáskert Napköziotthonos Óvoda A FOLYAMATBA ÉPÍTETT, ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS (FEUVE) SZABÁLYZATA Hatályba lépés időpontja: 2006. május 1. Készítette: Kiss Róbertné óvodavezető I. Bevezetés
RészletesebbenRudabánya Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatala A FOLYAMATBA ÉPÍTETT, ELŐZETES, UTÓLAGOS ÉS VEZETŐI ELLENŐRZÉS (FEUVE) SZABÁLYZATA
Rudabánya Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatala A FOLYAMATBA ÉPÍTETT, ELŐZETES, UTÓLAGOS ÉS VEZETŐI ELLENŐRZÉS (FEUVE) SZABÁLYZATA I. Bevezetés Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (Áht),
RészletesebbenFolyamatba épített Előzetes és Utólagos Vezetői Ellenőrzés (FEUVE) Tartalomjegyzék
4. számú függelék Folyamatba épített Előzetes és Utólagos Vezetői Ellenőrzés (FEUVE) Tartalomjegyzék 4.1 A VMKI gazdasági folyamatábrái 4.2 A szabálytalanságok kezelésének eljárásrendje 4.3 A VMKI Beszámolási
RészletesebbenNYUGAT-MAGYARORSZÁGI EGYETEM ELLENŐRZÉSI NYOMVONAL
NYUGAT-MAGYARORSZÁGI EGYETEM ELLENŐRZÉSI NYOMVONAL SOPRON 2013 A szabályzat célja, hogy a Nyugat-Magyarországi Egyetem (a továbbiakban: Egyetem) működési folyamatainak táblázatba foglalt leírását a költségvetési
RészletesebbenA Nyugat-dunántúli Regionális Államigazgatási Hivatal ellenőrzési nyomvonala
SZMSZ 6. sz. melléklete (Nyt.sz.: 1/6/2009.) Nyugat-dunántuli Regionális Államigazgatási Hivatal A Nyugat-dunántúli Regionális Államigazgatási Hivatal ellenőrzési nyomvonala Az államháztartás működési
RészletesebbenMAGYAR TUDOMÁNYOS AKADÉMIA KÖNYVTÁRA 1051 Budapest, Arany János u.1.
MAGYAR TUDOMÁNYOS AKADÉMIA KÖNYVTÁRA 1051 Budapest, Arany János u.1. SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE Érvényes: 2012. január 1. napjától Jóváhagyta: Dr.Nárav-Szabó Gábor főigazgató A SZABÁLYTALANSÁGOK
RészletesebbenA FOLYAMATBA ÉPÍTETT, ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDJE
A FOLYAMATBA ÉPÍTETT, ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDJE (KÉZIKÖNYV) A folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés rendjéről az Eötvös Loránd Tudományegyetemen címen kiadott
RészletesebbenKérem a Képviselő-testületet, hogy az előterjesztést vitassa meg, és a mellékelt határozati javaslatot hagyja jóvá. Balatonfüred, december 8. Dr
BALATO FÜRED VÁROS Ö KORMÁ YZATA P O L G Á R M E S T E R 8230 Balatonfüred, Szent István tér 1. Szám: 1100- /2011. Előkészítő: Pékné dr. Csefkó Judit E L Ő T E R J E SZ T É S A Képviselő-testület 2011.
RészletesebbenSZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE
ZRÍNYI MIKLÓS 7. számú melléklet a ZMNE számhoz NEMZETVÉDELMI EGYETEM. számú példány SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE - 2011 - 2 A szabálytalanságok kezelése eljárásrend célja, hogy a Zrínyi
RészletesebbenA NÓGRÁD MEGYEI LEVÉLTÁRBAN ELŐFORDULÓ SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE. 1. Általános rész
3. sz. melléklet A NÓGRÁD MEGYEI LEVÉLTÁRBAN ELŐFORDULÓ SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE Az államháztartás működési rendjéről szóló 292/2009. (XII. 19.) Kormányrendelet 161. -a alapján a költségvetési
RészletesebbenSZABÁLYTALANSÁGOK ELJÁRÁSRENDJE
MÁV KÓRHÁZ ÉS RENDELŐINTÉZET S Z O L N O K 6. számú melléklet SZABÁLYTALANSÁGOK ELJÁRÁSRENDJE (SZMSZ MELLÉKLETE) Az államháztartás működési rendjéről szóló 292/2009. (XII.19.) Kormányrendelet 161. -a értelmében
RészletesebbenNYÍREGYHÁZI FŐISKOLA A BELSŐ ELLENŐRZÉSI IRODA ÜGYRENDJE. Elfogadva: március 22. Módosítva: január 22., hatályba lép: 2013.
NYÍREGYHÁZI FŐISKOLA A BELSŐ ELLENŐRZÉSI IRODA ÜGYRENDJE Elfogadva: 2011. március 22. Módosítva: 2013. január 22., hatályba lép: 2013. január 24-én A Belső Ellenőrzési Iroda ügyrendjét (a továbbiakban:
RészletesebbenKOCKÁZATFELMÉRÉSI ÉS -KEZELÉSI SZABÁLYZAT
NYUGAT-MAGYARORSZÁGI EGYETEM NYUGAT-MAGYARORSZÁGI EGYETEM KOCKÁZAT FELMÉRÉSI ÉS KEZELÉSI SZABÁLYZAT KOCKÁZATFELMÉRÉSI ÉS -KEZELÉSI SZABÁLYZAT SOPRON 2013 Jogszabályi háttér, fogalom és célmeghatározás
RészletesebbenNeszmély Község Önkormányzata Önkormányzata Polgármesteri Hivatal
Neszmély Község Önkormányzata Önkormányzata Polgármesteri Hivatal S Z A B Á L Y T A L A N S Á G O K K E Z E L É S É N E K E L J Á R Á S R E N D J E 2011. december 20. Elfogadásra került a /2011. (XII.
RészletesebbenRudabánya Város Polgármesteri Hivatala Szervezeti és Működési Szabályzatához. 1. Általános rész
3. SZ. MELLÉKLET Rudabánya Város Polgármesteri Hivatala Szervezeti és Működési Szabályzatához A szabálytalanságok kezelésének eljárásrendje A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről
Részletesebben6/2011. sz. Szabályzat. A Szabálytalanságok Kezelésének Eljárásrendje kiadásáról
6/2011. sz. Szabályzat A Szabálytalanságok Kezelésének Eljárásrendje kiadásáról 1. Az államháztartás működési rendjéről szóló 292/2009. (XII. 19.) Korm. rendelet 161. - ában foglalt kötelezettség teljesítése
RészletesebbenA Jász-Nagykun-Szolnok Megyei Katasztrófavédelmi Igazgatóság
FÜGGELÉK 1. SZ. FÜGGELÉK A JÁSZ-NAGYKUN-SZOLNOK MEGYEI KATASZTRÓFAVÉDELMI IGAZGATÓSÁG IRÁNYÍTÁSI RENDJE 2. SZ. FÜGGELÉK A JÁSZ-NAGYKUN-SZOLNOK MEGYEI KATASZTRÓFAVÉDELMI IGAZGATÓSÁG SZERVEZETI STRUKTÚRÁJA
Részletesebben4 sz. melléklet A SZABÁLYTALANÁSOK KEZELÉSI RENDJE
4 sz. melléklet A SZABÁLYTALANÁSOK KEZELÉSI RENDJE 1. A SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSI RENDJÉNEK CÉLJA, TARTALMA 1.1. A szabálytalanságok kezelésének célja Az eljárásrend célja, hogy rögzítse azokat a fogalmakat,
RészletesebbenJavaslat a Heves Megyei Önkormányzat és intézményei 2016. évi Ellenőrzési Tervére
Ikt.sz: 13-14/2015/221 Heves Megyei Közgyűlés Helyben Tisztelt Közgyűlés! Javaslat a Heves Megyei Önkormányzat és intézményei 2016. évi Ellenőrzési Tervére A Heves Megyei Közgyűlés 2015. évi munkatervének
Részletesebben2. sz. Melléklet. a Katona József Gimnázium Szervezeti és Működési szabályzatához SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE
2. sz. Melléklet a Katona József Gimnázium Szervezeti és Működési szabályzatához SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE 1. Általános rendelkezések 1.1. A szabálytalanság fogalma Az államháztartás
RészletesebbenA folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés (FEUVE) szabályzata
A folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés (FEUVE) szabályzata Tartalom Bevezetés I. Folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzésre vonatkozó általános szabályok II. A
RészletesebbenB U D A P E S T I M Ű S Z A K I ÉS G A Z D A S Á G T U D O M Á N Y I E G Y E T E M
1. sz. melléklet B U D A P E S T I M Ű S Z A K I ÉS G A Z D A S Á G T U D O M Á N Y I E G Y E T E M BELSŐ ELLENŐRZÉSI CSOPORT SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA Hatályba lép: 2013. július 1-jén Az államháztartásról
Részletesebben7/2011. sz. Szabályzat CSÁKVÁR NAGYKÖZSÉG POLGÁRMESTERI HIVATAL KOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZAT
7/2011. sz. Szabályzat CSÁKVÁR NAGYKÖZSÉG POLGÁRMESTERI HIVATAL KOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZAT Az államháztartás működési rendjéről szóló - többször módosított - 292/2009. (XII. 19.) Korm. rendelet 157..
RészletesebbenÉves összefoglaló ellenőrzési jelentés, Tiszalök Város Önkormányzatának évi belső ellenőrzési tevékenységéről
Önkormányzatának Belső ellenőre 4465 Rakamaz, Kossuth út 68. Száma:../2014. Éves összefoglaló i jelentés, Önkormányzatának 2013. évi belső i tevékenységéről A jelentésben használt jogszabályi hivatkozások:
RészletesebbenSZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE. a Szervezeti és Működési Szabályzat 4. számú melléklete
Kecskeméti Humán Középiskola, Szakiskola és Kollégium 6000 Kecskemét, Nyíri út 32. SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE a Szervezeti és Működési Szabályzat 4. számú melléklete 1 1. Általános rendelkezések
RészletesebbenBudaörs Város Önkormányzat Képviselő-testülete 35/2010. (IX.27.) önkormányzati rendelete
Budaörs Város Önkormányzat Képviselő-testülete 35/2010. (IX.27.) önkormányzati rendelete Budaörs Város Önkormányzat Polgármesteri Hivatalának Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló 56/2003. (XII.
RészletesebbenKivonat a Bocskaikert Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 2014. december 15-én megtartott ülésének jegyzőkönyvéből
Kivonat a Bocskaikert Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 2014. december 15-én megtartott ülésének jegyzőkönyvéből Bocskaikert Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 131/2014. (XII.15.) KT.
RészletesebbenSZENTENDRE VÁROS ÖNKORMÁNYZAT BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERVE A ÉVEKRE
SZENTENDRE VÁROS ÖNKORMÁNYZAT BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERVE A 2016 2019. ÉVEKRE Szentendre Város Önkormányzat egyik alapvető célja, hogy biztosítsa a település működőképességét a kötelező és az önként
RészletesebbenZALALÖVŐ VÁROS POLGÁRMESTERI HIVATALA. Szabálytalanságok Kezelésének Eljárásrendje kiadásáról
ZALALÖVŐ VÁROS POLGÁRMESTERI HIVATALA 4.sz. melléklet Szabálytalanságok Kezelésének Eljárásrendje kiadásáról 1. Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 69..-a, és a költségvetési szervek belső
Részletesebben6/2016. (I. 1.) sz. Dékáni Utasítás az Építőmérnöki Kar Belső Kontroll Szabályzatáról. Általános rendelkezések 1. A szabályzat hatálya
6/2016. (I. 1.) sz. Dékáni Utasítás az Építőmérnöki Kar Belső Kontroll Szabályzatáról Az Építőmérnöki Kar (továbbiakban: Kar) belső kontrollrendszerének kialakítása, fejlesztése és működtetése érdekében:
RészletesebbenTolna Megyei Önkormányzat Közgyűlésének december 2-i ülése 8. számú napirendi pontja
Egyszerű többség Tolna Megyei Önkormányzat Közgyűlésének 2016. december 2-i ülése 8. számú napirendi pontja Javaslat a Tolna Megyei Önkormányzat 2017. évi belső ellenőrzési tervének elfogadására Előadó:
RészletesebbenElőterjesztés. Zalakomár Község Önkormányzat Képviselő-testületének április -i ülésére
sz. napirend Előterjesztés Zalakomár Község Önkormányzat Képviselő-testületének 2010. április -i ülésére Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés a 2009. évi belső ellenőrzési tevékenységről Tisztelt Képviselő-testület!
RészletesebbenSzabálytalanságok kezelésének Szabályzata Szamos Mátyás Vendéglátóipari Szakközépiskola és Szakiskola
2. sz. melléklet Szamos Mátyás Vendéglátóipari Szakközépiskola és Szakiskola Szabálytalanságok kezelésének Szabályzata Szamos Mátyás Vendéglátóipari Szakközépiskola és Szakiskola Szabálytalanságok kezelésének
RészletesebbenKöltségvetési ellenőrzés Tét Város Önkormányzata
5. sz. melléklet a 22/2005. (XII. 28.) Tét Város Önkormányzat Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló rendelethez. Költségvetési ellenőrzés Tét Város Önkormányzata Hatályos: 2005. december 28-tól.
RészletesebbenÖsszefoglaló jelentés a évi belső ellenőrzési terv végrehajtásáról
ELŐTERJESZTÉS Összefoglaló jelentés a 2017. évi belső ellenőrzési terv végrehajtásáról A.) A helyi önkormányzat belső ellenőrzését a belső kontrollrendszer, a folyamatba épített, előzetes, utólagos vezetői
RészletesebbenA BUDAPESTI GAZDASÁGI FŐISKOLA SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK RENDJÉRŐL SZÓLÓ SZABÁLYZATA
A BUDAPESTI GAZDASÁGI FŐISKOLA SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK RENDJÉRŐL SZÓLÓ SZABÁLYZATA BUDAPEST 2013 (2013. december 06. napjától hatályos változat) A Budapesti Gazdasági Főiskola (továbbiakban: Főiskola,
RészletesebbenA BUDAPESTI GAZDASÁGI EGYETEM SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK RENDJÉRŐL SZÓLÓ SZABÁLYZATA
A BUDAPESTI GAZDASÁGI EGYETEM SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK RENDJÉRŐL SZÓLÓ SZABÁLYZATA BUDAPEST 2013 (2016. április 23. napjától hatályos változat) A Budapesti Gazdasági Egyetem (továbbiakban: Egyetem,
RészletesebbenKinizsi Pál Élelmiszeripari Szakképző Iskola és Gimnázium 7400 Kaposvár, Baross G. u. 19. 3. sz. melléklet
Kinizsi Pál Élelmiszeripari Szakképző Iskola és Gimnázium 7400 Kaposvár, Baross G. u. 19. 3. sz. melléklet A FOLYAMATBA ÉPÍTETT, ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS (FEUVE) SZABÁLYZATA TARTALOM Oldalszám
RészletesebbenKÖLTSÉGVETÉSI SZERVEKET KISZOLGÁLÓ INTÉZMÉNY
BUDAPEST FŐVÁROS III. KER. ÓBUDA-BÉKÁSMEGYER ÖNKORMÁNYZATA KÖLTSÉGVETÉSI SZERVEKET KISZOLGÁLÓ INTÉZMÉNY (a továbbiakban: KSZKI) Budapest, 1033 Folyamőr u. 22. A KONTROLLRENDSZER ÉS A FOLYAMATBA ÉPÍTETT,
RészletesebbenJászivány Község Önkormányzata évi belső ellenőrzési terve
Jászivány Község Önkormányzata 2016. évi belső ellenőrzési terve Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 61. -a szerint az államháztartási kontrollok célja az államháztartás
RészletesebbenBelső ellenőrzési szabályzat ( Kockázat kezelési Szabályzat, A szabálytalanságok kezelésének rendje) Folyamatleírás
4. számú melléklet MÓRA FERENC ÁLTALÁNOS ISKOLA ÉS ALAPFOKÚ MŰVÉSZETOKTATÁSI INTÉZMÉNY Gyurkovics Balázsné 6041 Kerekegyháza Szent István tér 6. Tel/fax: 76/545-070 e-mail: mfai@netoldal.hu Belső ellenőrzési
Részletesebben1. verzió Az Óbudai Egyetem Szervezeti és Működési Szabályzata 1. melléklet Szervezeti és Működési Rend 36. függelék Az ÓBUDAI EGYETEM FOLYAMATBA ÉPÍTETT ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDSZERE
RészletesebbenSzervezeti és Működési Szabályzat 1. sz. melléklet. Folyamatba épített előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzés rendszere: I.
Szervezeti és Működési Szabályzat 1. sz. melléklet Folyamatba épített előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzés rendszere: I. FEUVE szabályzat II. ellenőrzési nyomvonal III. kockázatkezelési szabályzat
Részletesebben1/2016. (I. 1.) számú Dékáni Utasítás a Természettudományi Kar Belső Kontroll Szabályzatáról
BUDAPESTI MŰSZAKI ÉS GAZDASÁGTUDOMÁNYI EGYETEM TERMÉSZETTUDOMÁNYI KAR 1/2016. (I. 1.) számú Dékáni Utasítás a Természettudományi Kar Belső Kontroll Szabályzatáról 1 TARTALOMJEGYZÉK ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK...
RészletesebbenBorsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL
Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL 3525 MISKOLC, Városház tér 1. Telefon: (46) 517-700*, (46) 517-750, (46) 323-600 Telefax: (46) 320-601 http://www.baz.hu elnok@hivatal.baz.hu Iktatószám:
RészletesebbenÉ V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL
É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2008. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása
RészletesebbenIII. 3. Egységes módszertani mérés az integritás helyzetéről (integritás menedzsment értékelő lap)
A Balaton-felvidéki Nemzeti Park Igazgatóság 0. évi integritásjelentése III.. Egységes módszertani mérés az integritás helyzetéről (integritás menedzsment értékelő lap) Az integritás menedzsment táblázat
RészletesebbenBodorkós Ferenc polgármester évi belső ellenőrzési terv
Gencsapáti Község Önkormányzata 2017. évi belső ellenőrzési terve Bodorkós Ferenc polgármester Kőszegfalviné Pajor Klára belső ellenőrzési vezető Dr. Görög István jegyző 2017. évi belső ellenőrzési terv
RészletesebbenE l ő t e r j e s z t é s A Képviselő-testület 2014. július 8-án tartandó ülésére.
Izsák Város Címzetes Főjegyzőjétől. E l ő t e r j e s z t é s A Képviselő-testület 2014. július 8-án tartandó ülésére. Tárgy: Az Izsáki Polgármesteri Hivatal Szervezeti és Működési Szabályzatának módosítása.
Részletesebben4. SZ. MELLÉKLET FOLYAMATBA ÉPÍTETT ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS A BONYHÁDI OKTATÁSI NEVELÉSI INTÉZMÉNYBEN
4. SZ. MELLÉKLET FOLYAMATBA ÉPÍTETT ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS A BONYHÁDI OKTATÁSI NEVELÉSI INTÉZMÉNYBEN TARTALOMJEGYZÉK 1. FŐBB FOGALMAK, DEFINÍCÓK 2. FOLYAMATBA ÉPÍTETT ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS
RészletesebbenÉ V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2009. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL
É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2009. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása 1.
RészletesebbenDOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.
DOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.HU E l ő t e r j e s z t é s a Képviselő-testület 2008. március 28-i ülésére
RészletesebbenSTRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERVE
Kazincbarcika és Vonzáskörzete Többcélú Intézményi Kistérségi Társulás Belső Ellenőrzés 3700 Kazincbarcika, Fő tér 4., E-mail: vinati2@t-online.hu Tel. szám: 514-772, 20-823-98-47, 823-98-02 Iktatószám:
Részletesebben4. SZ. MELLÉKLET FOLYAMATBA ÉPÍTETT ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS A BONYHÁDI OKTATÁSI NEVELÉSI INTÉZMÉNYBEN
4. SZ. MELLÉKLET FOLYAMATBA ÉPÍTETT ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS A BONYHÁDI OKTATÁSI NEVELÉSI INTÉZMÉNYBEN TARTALOMJEGYZÉK 1. FŐBB FOGALMAK, DEFINÍCÓK 2. FOLYAMATBA ÉPÍTETT ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS
RészletesebbenA SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK RENDJE
A SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK RENDJE A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 6. (4) bekezdésének megfelelően a költségvetési
Részletesebben1. sz. melléklet: A kutatóintézet szervezeti felépítésének ábrája. Igazgató Külső Tanácsadó Testület. Igazgatótanács. Belső ellenőr.
1. sz. melléklet: A kutatóintézet szervezeti felépítésének ábrája Igazgatótanács Igazgató Külső Tanácsadó Testület Belső ellenőr Igazgatóhelyettes Gazdasági vezető Pályázati és innovációs vezető Informatikai
RészletesebbenA Pécsi Tudományegyetem. Szervezeti és Működési Szabályzatának 42. számú melléklete
A Pécsi Tudományegyetem Szervezeti és Működési Szabályzatának 42. számú melléklete A szervezeti integritást sértő események kezelésének rendje a Pécsi Tudományegyetemen Pécs 2016. hatályos 2016. december
RészletesebbenPomáz Város Önkormányzatának 4./2006. (01.26.) számú rendelete
Pomáz Város Önkormányzatának 4./2006. (01.26.) számú rendelete z Önkormányzati Képviselı-testület Szervezeti és Mőködési Szabályzatáról szóló 11/1999.(05. 11.) sz.rendelete módosításáról Pomáz Város Önkormányzatának
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS. Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének. 2012. november 27-i ülésére. 5. napirendhez. Tóth Antal Pénzügyi biz.
ELŐTERJESZTÉS Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2012. november 27-i ülésére 5. napirendhez Tárgy: Előterjesztő: Előkészítő: Szavazás módja: 2013. évi belső ellenőrzés i terv jóváhagyása
RészletesebbenGAZDÁLKODÁSI SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE FEUVE-RENDSZER SZERINT, A PM-ÚTMUTATÓ ALAPJÁN
GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE FEUVE-RENDSZER SZERINT, A PM-ÚTMUTATÓ ALAPJÁN A szabályzat az intézmény mint költségvetési szerv folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői
RészletesebbenKOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZAT
Rudabánya Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatala KOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZAT Rudabánya Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatala 1 TARTALOMJEGYZÉK I.... A KOCKÁZATKEZELÉS CÉLJA, TARTALMA... 2 II....
RészletesebbenÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS
ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Bazsi Község Önkormányzatánál 2011. évben lefolytatott belső ellenőrzések tapasztalatairól A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011.(XII.31.)
Részletesebben3. sz. melléklet. A folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés (FEUVE) szabályzata
3. sz. melléklet A folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés (FEUVE) szabályzata Tartalom Bevezetés I. Folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzésre vonatkozó általános
RészletesebbenKOCKÁZAT KEZELÉSI SZABÁLYZAT
MTA Agrártudományi Kutatóközpont KOCKÁZAT KEZELÉSI SZABÁLYZAT Martonvásár, 2012. március 20. Bedő Zoltán Főigazgató KOCKÁZATKEZELÉSI SZABÁLYZAT A 2011. évi CXCV. törvény és végrehajtásáról szóló 368/2011.
RészletesebbenSalgótarján Megyei Jogú Város J e g y zıjétıl 3100 Salgótarján, Múzeum tér 1. 32/311-683 E-mail: jegyzo@salgotarjan.hu
Szám: 15355/2009. Salgótarján Megyei Jogú Város J e g y zıjétıl 3100 Salgótarján, Múzeum tér 1. 32/311-683 E-mail: jegyzo@salgotarjan.hu Javaslat a 252/2005.(X.27.) Öh. sz. határozattal jóváhagyott Salgótarján
RészletesebbenSzervezeti és Működési Szabályzata
Gomba Község Önkormányzata 2217 Gomba, Bajcsy-Zs. u. 2. Gomba Község Polgármesteri Hivatalának Szervezeti és Működési Szabályzata Jóváhagyva Gomba Község Önkormányzatának Képviselő-testülete a 126/2007.
RészletesebbenBELSŐ KONTROLLRENDSZER
BELSŐ KONTROLLRENDSZER Iskolai könyvtári gyűjtőköri szabályzat Adatkezelési szabályzat BELSŐ KONTROLLRENDSZER Érvényes: 2011. január 01.-től Jóváhagyta:... Csordásné Bereczki Ildikó igazgató BELSŐ KONTROLLRENDSZER
RészletesebbenHEVES MEGYEI ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL [g] 3300 Eger, Kossuth L. u. 9.
HEVES MEGYEI ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL [g] 3300 Eger, Kossuth L. u. 9. Ikt szám: 12-8/2016/23 1. Kivonat A Heves Megyei Közgyűlés 2016. december 6-i ülésénekjegyzőkön yvé ből 83/2016. (XII. 6.) közgyűlési
Részletesebben