ÚJSZÁSZ VÁROS JEGYZŐJE 5052 ÚJSZÁSZ, SZABADSÁG TÉR 1. TEL/FAX: 56/

Átírás

1 ÚJSZÁSZ VÁROS JEGYZŐJE 5052 ÚJSZÁSZ, SZABADSÁG TÉR 1. TEL/FAX: 56/ Tárgyalja: Pénzügyi és Településfejlesztési Bizottság Tisztelt Képviselő-testület! E L Ő T E R J E S Z T É S Újszász Város Képviselő-testületének április 23.-i ülésére Újszász Városi Önkormányzat Stratégiai ellenőrzési tervére Újszász Városi Önkormányzat belső ellenőrzését megállapodás alapján a Szolnoki Kistérség Többcélú Társulása látta el. Magyarország helyi önkormányzatairól szóló évi CLXXXIX. törvény 157. c) pontja január 1-ével hatályon kívül helyezte a feladatok többcélú kistérségi társulások keretében történő ellátását, így évtől a jegyző feladata a belső ellenőrzés tervezése, megszervezése. A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011.(XII.31.) Kormányrendelet (a továbbiakban: Korm.rend.) 16. (2) bekezdése szerint: Ha a költségvetési szerv nem foglalkoztat belső ellenőrt, a költségvetési szerv vezetője köteles gondoskodni a költségvetési szerv belső ellenőrzési tevékenységének külső szolgáltató bevonásával történő megszervezéséről és ellátásáról. A fentiekből adódóan évtől a belső ellenőrzési feladatokat külső szolgáltatóval kell megszervezni az önkormányzat nem foglalkoztat belső ellenőrt -, így a Korm.rend. belső ellenőrzési vezetőjére vonatkozó előírásait a költségvetési szerv vezetőjére (a helyi önkormányzat és a Polgármesteri Hivatal esetén a jegyző) nézve kell alkalmazni. A Korm.rend a előírja, hogy: (1) A belső ellenőrzési vezető stratégiai ellenőrzési tervet készít, amely összhangban a szervezet hosszú távú céljaival meghatározza a belső ellenőrzésre vonatkozó stratégiai fejlesztéseket a következő négy évre, és az alábbiakat tartalmazza: a) a hosszú távú célkitűzéseket, stratégiai célokat; b) a belső kontrollrendszer általános értékelését; c) a kockázati tényezőket és értékelésüket; d) a belső ellenőrzésre vonatkozó fejlesztési és képzési tervet; e) a szükséges erőforrások felmérését elsősorban a létszám, képzettség, tárgyi feltételek tekintetében; f) az a)-c) pont alapján meghatározott ellenőrzési prioritásokat és az ellenőrzési gyakoriságot. (2) A stratégiai ellenőrzési tervet szükség szerint felül kell vizsgálni.

2 Ezen jogszabályi előírás teszi szükségessé, hogy - belső ellenőr, így belső ellenőrzési vezető hiányában -, mint a költségvetési szerv vezetője, stratégiai ellenőrzési tervet terjesszek a Tisztelt Képviselő-testület elé, melyet kérek megvitatni és elfogadni. Ú j s z á s z, április 17. Udud Róza Jegyző HATÁROZATI JAVASLAT../2013.(VI.18.) számú Képviselő-testületi h a t á r o z a t Újszász Városi Önkormányzat stratégiai ellenőrzési terve évekre Újszász Városi Önkormányzat Képviselő-testülete az 1. számú melléklet szerint jóváhagyja Újszász Városi Önkormányzat évekre szóló stratégiai ellenőrzési tervét. Felelős: Udud Róza Jegyző Határidő: folyamatos Erről: 1./ Képviselő-testület 2./ Molnár Péter Polgármester 3./ Udud Róza Jegyző 4./ Polgármesteri Hivatal Adó-és pénzügyi osztálya é r t e s ü l.-

3 1. számú melléklet a./2013.(vi.18.) számú Képviselő-testületi határozathoz ÚJSZÁSZ VÁROSI ÖNKORMÁNYZAT STRATÉGIAI ELLENÖRZÉSI TERVE ÉVEKRE Újszász Városi Önkormányzat alapvető célja, hogy biztosítsa a település működőképességét, az Önkormányzat Szervezeti és Működési Szabályzatában meghatározott kötelező és önként vállalt feladatok ellátásához szükséges források megteremtésével. Ezek teljesítése érdekében a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről és belső kontrollrendszeréről szóló 370/2011.(XII.31.) Kormányrendelet alapján összhangban az Önkormányzat gazdasági programjával Újszász Városi Önkormányzat, Újszász Városi Polgármesteri Hivatal, valamint az önkormányzat irányítása alá tartozó költségvetési szervek belső ellenőrzésére vonatkozó stratégiai terve az alábbiak szerint kerül meghatározásra: A belső ellenőrzés általános stratégiai célja, hogy hozzájáruljon az Önkormányzat által kitűzött stratégiai célok eléréséhez, melyek a gazdasági programban és a különböző koncepciókban kerültek megfogalmazásra. Újszász Városi Önkormányzat hosszú távú célkitűzései: - a Szervezeti és Működési Szabályzatban meghatározott kötelező és önként vállalt feladatok ellátása, összhangban az önkormányzat működési jövedelemtermelő képességével, - a hosszú távú pénzügyi egyensúly és fizetőképesség és a szabályos működés megteremtése, - a közlekedési infrastruktúra fejlesztése, - az élet- és vagyonbiztonság növelése, - gazdaságfejlesztés és a foglalkoztatottság javítása a humán-erőforrás fejlesztése és a fenntartható fejlődés biztosítása által, - a lakosság egészségi állapotának javítása, - kitörési lehetőség a turizmusban rejlő lehetőségek kiaknázása, - a közintézmények, más építmények és településterületek felújítása, új funkcióval történő tervezése, továbbá új térkategóriák és települési akciótervek kijelölése, valamint a lakhatás feltételeinek javítása, - vonzó, esztétikus településarculat megteremtése, a helyi társadalom szabadidejének tartalmas eltöltését segítő fejlesztések megvalósítása, - a gazdasági programban meghatározott célok. A belső ellenőrzés általános stratégiai célja továbbá, hogy elősegítse az Önkormányzat irányítása alá tartozó költségvetési szervek gazdálkodásának hatékonyságát, eredményességét, gazdaságosságát az alaptevékenységként meghatározott feladat ellátási követelményeknek megfelelő teljesítése mellett.

4 1. BELSŐ ELLENŐRZÉS STRATÉGIAI CÉLJAI A 370/2011. Kormányrendelet 2. b) pontja szerint a belső ellenőrzés: független, tárgyilagos bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenység, melynek célja, hogy az ellenőrzött szervezet működését fejlessze és eredményességét növelje, az ellenőrzött szervezet céljai elérése érdekében rendszerszemléletű megközelítéssel és módszeresen értékeli, illetve fejleszti az ellenőrzött szervezet irányítási és belső kontrollrendszerének hatékonyságát. Stratégiai célok: - a gazdálkodással kapcsolatos feladatok szabályszerűségének biztosítása a működőképesség és pénzügyi egyensúly megteremtése érdekében, - vizsgálni és értékelni a pénzügyi irányítási és ellenőrzési rendszerek működésének gazdaságosságát, hatékonyságát és eredményességét, - a pénzügyi egyensúlyi helyzetet befolyásoló döntésekkel kapcsolatos feltárt kockázati tényezők elemzése, - a feladatok gazdaságos, hatékony és eredményes ellátásának megalapozása, - vizsgálni a rendelkezésre álló erőforrásokkal való gazdálkodást, a vagyon megóvását és gyarapítását, valamint az elszámolások, beszámolók megbízhatóságát, - a FEUVE rendszer működésének folyamatos vizsgálata, - az önkormányzat bevételei között jelentős állami támogatás igénylésének és elszámolásának szabályszerűségének biztosítása, - a pénzügyi és számviteli rendszer szabályozottságának ellenőrzése, figyelemmel a jogszabályi változásokra, - ajánlásokat, javaslatokat megfogalmazni a kockázati tényezők, hiányosságok megszüntetése, kiküszöbölése vagy csökkentése, valamint a szabálytalanságok megelőzése, illetve feltárása érdekében, - szabályszerűségi, pénzügyi, rendszer-és teljesítmény ellenőrzések, valamint informatikai rendszerellenőrzések, - belső kontrollrendszer működésének és hatékonyságának vizsgálata, - a korábbi ellenőrzések által feltárt hiányosságok, javaslatok hasznosulásának kontrollja, - magas kockázatú rendszerek, folyamatok ellenőrzése éves ciklusokban, illetve lehetőség szerint, - közepes kockázatú rendszerek, folyamatok ellenőrzése 2 éves ciklusokban, illetve lehetőség szerint, - alacsony kockázatú rendszerek, folyamatok ellenőrzése 3 éves ciklusokban, illetve lehetőség szerint. 2. A BELSŐ KONTROLL RENDSZER ÁLTALÁNOS ÉRTÉKELÉSE A 370/2011. Kormányrendelet 3. -a szerint: A költségvetési szerv vezetője felelős a belső kontrollrendszer keretében a szervezet minden szintjén érvényesülő megfelelő a) kontrollkörnyezet, b) kockázatkezelési rendszer, c) kontrolltevékenységek, d) információs és kommunikációs rendszer, és e) nyomon követési rendszer (monitoring) kialakításáért, működtetéséért és fejlesztéséért.

5 Újszász Városi Önkormányzat és az Újszász Városi Polgármesteri Hivatal belső kontrollrendszere az I/1. számú jegyzői utasításban foglaltaknak megfelelően lett kialakítva. A jegyzői utasításban kialakításra került a belső kontrollrendszer által meghatározott kontrollkörnyezet, kockázatkezelési rendszer, kontrolltevékenységek, információs és kommunikációs rendszer és monitoring. A belső kontrollrendszer, s ennek keretében az eljárások, szabályozások alkalmazása és fejlesztése folyamatos feladat. 3. KOCKÁZATI TÉNYEZŐK ÉS ÉRTÉKELÉSÜK Újszász Városi Önkormányzat és az Újszász Városi Polgármesteri Hivatal belső kontrollrendszeréről szóló az I/1. számú jegyzői utasítás 7. számú melléklete tartalmazza a kockázatkezelési szabályzatot. Ennek megfelelően minden évben a jellemző kockázati tényezők felmérését és értékelését el kell végezni, s ezeket érvényesíteni kell az éves ellenőrzési terv összeállításakor. A kockázatok lehetnek: a) külső kockázat: - infrastrukturális, - gazdasági, - jogi és szabályozási, - környezetvédelmi, - politikai, - piaci, - elemi csapások. b) pénzügyi kockázatok: - költségvetési, - csalás vagy lopás, - biztosítási, - tőke beruházási, - felelősségvállalási. c) tevékenységi kockázatok: - működés-stratégiai, - működési, - információs, - hírnév, - kockázat-átviteli, - technológiai, - projekt, - újítási. d) emberi erőforrás kockázatok: - személyzeti, - egészség és biztonsági. A kockázati tényezők értékeléséhez kockázati térképet kell készíteni, melynek során a kockázatok besorolása alacsony, közepes és magas kockázat. A magas kockázatok a legjelentősebb kockázatok, az alacsony kockázatok a legkisebb szintűek, a köztük lévők közepes szintűnek minősíthetők, ellenőrzésük a stratégiai céloknál megfogalmazott ciklusokban végzendők.

6 4. A BELSŐ ELLENŐRZÉSRE VONATKOZÓ FEJLESZTÉSI ÉS KÉPZÉSI TERV, A SZÜKSÉGES ERŐFORRÁSOK FELMÉRÉSE Újszász Városi Önkormányzat a belső ellenőrzési tevékenységét külső szolgáltató bevonásával látja el, így a belső ellenőrzési vezető feladatait a jegyző látja el. A külső szolgáltató kiválasztásakor minden esetben figyelemmel kell lenni a 370/2011.(XII.31.) Kormányrendelet 24. -ban elírt általános és szakmai követelményekre. A külső szakértő biztosítja a folyamatos továbbképzését, szakmai konzultációkon való részvételét, illetve a feladat ellátás informatikai hátterét. Újszász Város Polgármesteri Hivatalánál, valamint az önkormányzat irányítása alá tartozó költségvetési szerveknél a helyszíni ellenőrzésekhez szükséges tárgyi feltételek biztosítottak. 5. ELLENŐRZÉSI PRIORITÁSOK ÉS GYAKORISÁGOK A közötti időszakban ellenőrzési prioritásokat jelent: - a pénzügyi döntések dokumentumainak elkészítése (ideértve a költségvetési tervezés, a kötelezettségvállalások, a szerződések, a kifizetések, a támogatásokkal való elszámolás, a szabálytalanság miatti visszafizetések dokumentumait is) - a pénzügyi kihatású döntések célszerűségi, gazdaságossági, hatékonysági és eredményességi szempontú megalapozottsága, - a jogszabályváltozásokból eredő kockázatok elemzése, - a hatályos jogszabályoknak megfelelő könyvvezetés és beszámolás ellenőrzése, - az erőforrások rendelkezésre állása. Az ellenőrzések gyakorisága: A stratégiai céloknál megfogalmazott gyakoriságoknak megfelelően, a kockázati térkép elemzése alapján (magas,- közepes,- alacsony kockázat). Ú j s z á s z, június 18. Udud Róza Jegyző