FÖLDES NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA 4177 FÖLDES, Karácsony Sándor tér 5. /Fax: (54) ; foldes.ph@gmail.com Iktatószám: /2015.

Átírás

1 1 FÖLDES NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA 4177 FÖLDES, Karácsony Sándor tér 5. /Fax: (54) ; foldes.ph@gmail.com Iktatószám: / E LŐTERJESZTÉS a Képviselő-testülethez Földes Nagyközség Önkormányzat évi belső i tervének elfogadására Készítette: Dr. Vinczéné Kiss Mariann jegyző Diószeginé Kovács Éva pénzügyi irodavezető RENDKÍVÜLI KÉPVISELŐ-TESTÜLETI ÜLÉS FÖLDES, DECEMBER 17.

2 2 Tisztelt Képviselő-testület! A helyi önkormányzat belső ére vonatkozó szabályokat az államháztartásról szóló évi CXCV. törvény (Áht.), valamint a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső éről szóló 370/2011.(XII.31.) kormányrendelet szabályozza. A belső kialakításáról, megfelelő működtetéséről és függetlenségének biztosításáról a költségvetési szerv vezetője köteles gondoskodni. A belső független, tárgyilagos bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenység, melynek célja, hogy az ellenőrzött szervezet működését fejlessze, és eredményességét növelje. A belső az ellenőrzött szervezet céljait rendszerszemléletű megközelítéssel és módszeresen értékeli, illetve fejleszti az ellenőrzött szervezet kockázatkezelési, i és irányítási eljárásainak hatékonyságát. A belső t végző személy vagy szervezet a jogszabályoknak és belső szabályzatoknak való megfelelést, valamint gazdaságosságot, hatékonyságot és eredményességét vizsgálva megállapításokat és ajánlásokat fogalmaz meg a jegyző és a polgármester részére, melyeket a polgármester indokolt esetben a képviselő-testület soron következő ülése elé terjeszt. A helyi önkormányzat belső ét ellátó személy vagy szervezet folyamatos t végez a képviselő-testület hivatalánál az önkormányzat működésével kapcsolatos feladatokra vonatkozóan, valamint t végezhet a helyi önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szerveknél, a helyi önkormányzat többségi irányítása alatt működő gazdasági társaságoknál, a vagyonkezelőknél, valamint a helyi önkormányzat költségvetéséből céljelleggel juttatott támogatások felhasználásával kapcsolatosan a kedvezményezett szervezeteknél is. A helyi önkormányzat éves belső i tervét a képviselő-testületnek jóvá kell hagynia. A fentiekre tekintettel kérjük, hogy Földes Nagyközség Önkormányzata évre vonatkozó belső i tervét szíveskedjenek megtárgyalni, esetleges módosítást vagy kiegészítést követően azt elfogadni! Földes, december 3. Dr. Vinczéné Kiss Mariann sk. Diószeginé Kovács Éva s. k. Jegyző pénzügyi irodavezető

3 KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK./2015. (XII.) Kt. számú H A T Á R O Z A T - T E R V E Z E T E Földes Nagyközség Önkormányzat évi belső i tervének elfogadásáról A Képviselő-testület Földes Nagyközség Önkormányzata évi belső i tervét a mellékletben foglaltak szerint e l f o g a d j a. Felkéri a polgármestert és a jegyzőt, hogy a belső i tervben meghatározott eket és határidőket kísérje figyelemmel. Határidő: folyamatos Felelős: Jeneiné Dr. Egri Izabella polgármester Dr. Vinczéné Kiss Mariann jegyző Földes, 2015.december 17. Jeneiné Dr. Egri Izabella s.k. polgármester Dr. Vinczéné Kiss Mariann s.k. jegyző A kiadmány hiteléül 3

4 Belső ellenőri ütemterv évre Tervezet Pyreus Kft 4031 Debrecen Trombitás utca 11 4

5 I. Előzmények A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló évi CLXXXIX. törvény (továbbiakban Mötv.) a rendelkezik többek között a helyi önkormányzatok belső kontrollrendszerének működtetési kötelezettségéről, ennek keretében a belső i feladatok ellátásáról. A Mötv 119 (4) bekezdése meghatározza, hogy a helyi önkormányzat belső e keretében gondoskodni kell az irányított költségvetési szervek éről is. Az Államháztartásról szóló évi CXCV. Törvény 70. -a alapján az irányító szerv belső t végezhet az irányítása alá tartozó bármely költségvetési szervnél, a saját vagy az irányítása, felügyelete alá tartozó költségvetési szerv használatába, vagyonkezelésébe adott nemzeti vagyonnal való gazdálkodás tekintetében, az irányító szerv által nyújtott költségvetési támogatások felhasználásával kapcsolatosan a kedvezményezetteknél és a lebonyolító szerveknél, és az irányítása alá tartozó bármely, a köztulajdonban álló gazdasági társaságok takarékosabb működéséről szóló évi CXXII. Törvény 1. a) pontjában meghatározott köztulajdonban álló gazdasági társaságnál. A évi belső i terv készítésekor az Államháztartásról szóló évi CXCV. Törvény költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső éről szóló 370/2011. (XII. 31.) kormányrendelet előírásait kell alkalmazni, valamint a Nemzetgazdasági Minisztérium által kiadott módszertani útmutató ajánlásait is. A helyi önkormányzatra vonatkozó éves i tervet a Képviselő- testület az előző év december 31-éig hagyja jóvá. II. Vélemények A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső éről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban Bkr.) 29., és 31. -ának megfelelően összhangban a stratégiai i tervvel - a belső i vezető elkészíti az éves i tervét. A évi belső i tervben szereplő feladatok a rendelkezésre álló erőforrások és a kockázatelemzés alapján felállított prioritásokon alapul. A évi belső feladatainak tervezésénél a következő szempontok kerültek figyelembevételre: - az önkormányzati feladatok átrendeződése, belső kontrollok működése, megvalósítása, a rendelkezésre álló erőforrásokkal való gazdálkodás, a vagyon megóvása, gyarapítása a közfeladatok ellátása során, a civil szervezeteknek juttatott támogatások felhasználása, önkormányzat irányítása alá tartozó intézmények pénzügyi-gazdasági e, nemzetiségi önkormányzatok operatív gazdálkodása. A év tervezett ek az önkormányzatnál a köztulajdonban álló gazdasági társaságokra, az önkormányzat irányítása alá tartozó oktatási intézményekre, a Földes Polgármesteri Hivatal szervezeti egységeire terjednek ki. Továbbá új feladatként az önkormányzat és a nemzetiségi önkormányzatok közötti megállapodás alapján a nemzetiségi önkormányzatok operatív gazdálkodására is. 5

6 Ellenőrzési kapacitás kalkuláció részletezése 1. naptári napok száma szombat-vasárnap fizetett ünnepek 6 4. fizetett szabadságok betegség levonások összesen( ) fő re fordítható átlag napok száma(1-6) re fordítható idő (2fő*7) vezetői feladatok továbbképzések re fordítható munkaidő alap (8-9-10) soron kívüli re kalkulált (5%*11) Munkaidő alap (11-12) tartalékidő Tervezhető munkaidő alap (11-12) évre tervezett ek megoszlása két feladatot ellátó ellenőrre vetítve Megnevezés db Ellenőri napok száma Gazdasági társaságok (Kft) 1 30 Polgármesteri hivatal Költségvetési intézmények 1 30 Nemzetiségi önkormányzat 1 30 Tervezett ekre Egyéb feladatok 3 30 Tartalék soron kívüli ell. 80 Tanácsadásra 50 Továbbképzésre 80 Tervezett feladatokra 208 nap rendelkezésre álló idő A évi terv összesen 9 vizsgálatot és 3 egyéb feladatot irányoz elő. A végrehajtandó ek körében, 9 szabályszerűségi-pénzügyi, melyből 1 gazdasági társaság, 1 intézményi, és 6 Polgármesteri hivatali célvizsgálat szerepel a tervben. Feladatként 1 nemzetiségi önkormányzat operatív gazdálkodásának ét irányoztuk elő. A évi tervben az i kapacitás külső erőforrás igénybevételével nem számolt, de eseti, speciális szakértelmet igénylő feladatokhoz, vagy ideiglenes kapacitás kiegészítés esetén külső szakértő bevonása indokolt lehet, melyhez fedezet biztosítása szükséges. A Földes Nagyközség Önkormányzata külső belső ellenőrrel végezteti a belső ellenőri feladatokat, amit 2 fő belső ellenőr lát el évi éves i terv, a végrehajtásához rendelkezésre álló kapacitást, az i tervet megalapozó kockázatelemzés eredményének összefoglaló táblázatát tartalmazza. 6

7 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERV Ellenőrzendő Az re Azonosított kockázati folyamatok és vonatkozó stratégia tényezők (*) szervezetek /( célja, szervezeti módszere, tárgya, egységek ellenőrzött időszak) Az Az típusa (**) ütemezése (***) 1.sz. melléklet Erőforrás szükségletek (****) Földesi Ellenőrzés célja: a Az új számviteli előírásoknak Pénzügyiszabályszerűségi Polgármesteri évi leltározási megfelelően folytatták-e le a Hivatal érintett feladatok e leltározási és selejtezési szervezeti egységei Ellenőrzés tárgya: eljárásokat. hivatali és önkormányzati leltározási feladatok végrehajtásának e időszak: év, helyszíni Földes Községi Ellenőrzés célja: az A gazdálkodási tevékenység Pénzügyiszabályszerűségi Napközi Otthonos intézmény szabályszerű ellátása. A cél: Óvoda gazdálkodásának annak megállapítása, hogy az e intézmény gazdálkodásának Ellenőrzés tárgya: egyes folyamatai megfelelően pénzügyi, gazdasági működtek-e, folyamatok e időszak: , és helyszíni I. 30 nap 2016 I. 15 nap Földesi Roma Ellenőrzés célja: a A kisebbségi önkormányzat Pénzügyi, 30 nap Nemzetiségi nemzetiségi gazdálkodási kereteinek szabályszerűségi II. 1 fő ellenőr Önkormányzat önkormányzatok kialakítása, gazdálkodása negyedév operatív megfelelt-e az gazdálkodásának önkormányzattal kötött e megállapodásban Ellenőrzés tárgya: rögzítetteknek, és a hatályos pénzügyi, gazdasági jogszabályi előírásoknak. folyamatok e időszak: évek, helyszíni 7

8 Földes Ellenőrzés célja: a Kft XII. 1-től Pénzügyi- Vagyongazdálkodás közfeladat ellátási közszolgáltatási szerződés szabályszerűségi i Kft feladatainak e alapján látja el a feladatokat. Ellenőrzés tárgya: Cél annak megállapítása, hogy a pénzügyi, gazdasági szerződésben foglalt folyamatok e közfeladatok ellátása megfelelően történt-e időszak: üzleti év, helyszíni II 30 nap Polgármesteri Ellenőrzés célja: a Cél: annak megállapítása, hogy Pénzügyiszabályszerűségi Hivatal Érintett közbeszerzési eljárások a közbeszerzési eljárások szervezeti egységei e lefolytatása a Kbt. szerint Ellenőrzés tárgya: valamint a belső pénzügyi, szabályzatoknak megfelelően szabályszerűségi kerültek-e lebonyolításra folyamatok e időszak: III. 20 nap Polgármesteri Hivatal/érintett osztályok Ellenőrzés célja: a Az Ávr.-ben foglalt előírások Pénzügyi, belső kontrollok betartása megfelelő volt-e, szabályszerűségi működése a pénztár és (kötelezettségvállalás, bankszámla, a ellenjegyzés, utalványozás, a kötelezettség vállalás, a szakmai teljesítés igazolása) szakmai teljesítésigazolás és A belső kontrollok működése a biztosított volt-e. számvitel területén Ellenőrzés tárgya: pénzügyi, gazdasági folyamatok e az önkormányzati és a Hivatali gazdálkodás területén időszak: év, helyszíni 2016.III. negyedév 15 nap 1 fő ellenőr 8

9 Polgármesteri Ellenőrzés célja: a Az önkormányzat által Pénzügyi- Hivatal/ érintett céljelleggel juttatott céljelleggel juttatott szabályszerűségi osztályai, támogatások támogatások elszámolása a célvizsgálat egységei elszámolásának civil, társadalmi,egyházi e szervezetek részéről a Ellenőrzés tárgya: támogatási szerződésben és a pénzügyi, jogszabályi előírásoknak szabályszerűségi megfelelően történt-e e időszak: 2015., szükség esetén helyszíni IV. 20 nap Polgármesteri Hivatal/érintett osztályai, egységei Ellenőrzés célja: EU-s Az célja annak Célvizsgálat, forrásból finanszírozott megállapítása, hogy szabályszerűségi pályázatok szabályszerűen történt-e az elszámolásának elnyert pályázati források e Ellenőrzés felhasználása tárgya: pénzügyi, szabályszerűségi időszak: év, helyszíni IV. 20 nap EGYÉB FELADATOK EGYÉB FELADATOK Egyéb feladatok összesen EGYÜTT Éves i Nem i tevékenység Készítője: vezető I. 9 nap beszámoló a évi ekről. belső ellenőr negyedév 1 fő évi belső Nem i tevékenység IV. 7 nap i terv elkészítése. Egyé időigény Tanácsadói tevékenységre, soron kívüli re tartalékolt idő, képzésre fordítható idő, szabadság + 12 nap 208 nap 156 nap ÖSSZES tevékenységre 364 nap Dátum: Földes, december 3. Készítette: Matkó Mária vezető belső ellenőr 9

10 A évi i tervhez kockázat elemzés A költségvetési szerv vezetője köteles a kockázati tényezők figyelembevételével kockázatelemzést végezni, és kockázatkezelési rendszert működtetni. A vezetőség véleményét, megítélését figyelembe kell venni arra vonatkozóan, hogy mely területeket kell nagy kockázatúnak tekinteni. A kockázatelemzés célja megállapítani az egyes rendszerek kockázatának mértékét, feladata pedig meghatározni az ek gyakoriságát. A magas kockázatú rendszereket gyakrabban (például évente) kell ellenőrizni. Az egyes rendszerek kockázatelemzését a kockázati tényezők, és azok súlya alapján kell elvégezni. 12 olyan tényező került meghatározásra, amely hatással van a rendszer működésére. Minden egyes tényezőre vonatkozóan értékelést kell végezni, és meg kell határozni az egyes kockázati tényezők rendszerekre gyakorolt hatását (súlyként kifejezve). A jelenleg hatályos Belső Kézikönyvben meghatározott kockázatelemzési modell alapján ellenőriztük és értékeltük az eredményeket, és megállapítottuk- az összeállításkor ismert- vizsgálandó területek kockázati tényezőjének mértékét magas, közepes, alacsony. Kockázati tényezők és alkalmazott súlyozás Sz. Kockázati tényező Kockázati tényező terjedelme Alkalmazot t Súly Ponthatár 1. Belső kontrollok értékelése Változás / átszervezés A rendszer komplexitása Kölcsönhatás más rendszerekkel Bevételszintek /költségszintek Külső szervezetek/partnerek által gyakorolt befolyás 7. Legutóbbi óta eltelt idő Vezetőség aggályai Pénzügyi szabálytalanságok valószínűsége Szabályozottság és szabályosság Munkatársak képzettsége és tapasztalata Erőforrások rendelkezésre állása MINIMÁLIS PONTSZÁM: 43 MAXIMÁLIS PONTSZÁM: 133 Az erőforrás-szükségletek megértéséhez gyakorisági mátrixot alkalmaztunk, amely tükrözi a súlyozási összehasonlításokat és a rendelkezésre álló erőforrásokat. A gyakoriság mátrix lehetővé teszi a rendszer ciklikus ét, ami tükrözi majd az erőforrások rendelkezésre állását. A kockázatelemzés eredménye információval szolgál a stratégiai és az éves i terv elkészítéséhez, ami a ténylegesen rendelkezésre álló erőforrásokat veszi figyelembe. A stratégiai terv meghatározza azokat a rendszereket, amelyekre vonatkozóan a következő négyéves időszakon belül eket kell végrehajtani. A jelenleg érvényben lévő stratégiai terv felülvizsgálata indokolttá vált, de ehhez jelenleg nem ismert az önkormányzati választásokat követő újonnan megalakuló önkormányzat képviselő-testületének gazdasági programra vonatkozó módosítási koncepciója.. 10

11 A kockázatelemzés lépései 1. kockázat beazonosítása Magas prioritás Költségvetési szerv kockázatkezelési rendszere Alacsony prioritás Közepes prioritás 2. kockázati tényezők értékelése Kockázati tényezők terjedelme (1-3) 3.i időtartam meghatározása Évente ellenőrizendő Kockázati tényezők kiválasztása (12) Alkalmazott súly (1-5) Folyamat Háromévente ellenőrizendő Ponthatár (0-15) Öt évente ellenőrizendő Az i tervben szereplő feladatok (úgy a Polgármesteri Hivatalra vonatkozó, mint az önkormányzat által fenntartott intézmények és az önkormányzat által alapított társaság) a belső stratégiai tervének irányvonalát követik, és a jóváhagyott Belső i Kézikönyvben meghatározott kockázatelemzés módszerével kerültek meghatározásra. Az ellenőrzendő folyamatokat és szervezeteket, az célját, az azonosított kockázati tényezőket, az ütemezését részletesen egy külön táblázat tartalmazza. A hatékonyabb és eredményesebb közpénzfelhasználás érdekében a köztulajdonban álló gazdasági társaság, és a korábbi években nem vizsgált nemzetiségi önkormányzat operatív gazdálkodásának e került kiemelésre. Továbbra is fontos a belső kontrollrendszer megfelelőségének és működésének vizsgálata, ezért a Polgármesteri Hivatalban és az önkormányzati feladatellátást érintően is - több olyan főfolyamat vizsgálata került betervezésre, melyek az önkormányzati források felhasználását végző szervezetekre vonatkozik (Kft, vagy civil szervezetek), illetve pályázatokon elnyert pénzeszközök szabályszerű felhasználásának ét célozza. Földes, december 03. Összeállította: Matkó Mária Vezető belső ellenőr 11

12 A évi i terv megalapozását szolgáló kockázatelemzés eredményének összefoglaló bemutatása (a 370/2011.(XII.31.)Korm.r. 31. (4)bek. a) pontja) Kockázat szintje alacsony közepes magas Egyéb feladat: Éves Földes Községi Napközi Polgármesteri Hivatal- EU-s i beszámoló (2014. Otthonos Óvoda forrásból finanszírozott elnyert évi ) elkészítése II.15-ig pályázatok kezelésének, jegyző és polgármester részére elszámolásának e Egyéb feladat: Éves Földes Vagyongazdálkodási Önkormányzatnál és a összefoglaló i Kft Polgármesteri Hivatalban beszámoló készítése lefolytatott közbeszerzési évről a KT. részére eljárások e (zárszámadással egyidejűleg) Egyéb feladat: évi belső Polgármesteri Hivatalban- az Polgármesteri Hivatalban a i terv összeállítása önk. által céljelleggel juttatott évi leltározási KT. részére XII.31-ig támogatások elszámolásának tevékenység e e Polgármesteri Hivatalban- a Helyi Nemzetiségi belső kontroll rendszer Önkormányzat operatív működése a pénzkezelés (bank, gazdálkodásának e pénztár) és a Földesi Roma Nemzetiségi kötelezettségvállalás, teljesítés Önkorm. igazolás jogszabályi betartásának e Földes, december