KISTARCSA VÁROS ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE

Átírás

1 KISTARCSA VÁROS ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE 2143 Kistarcsa, Szabadság út 48. Telefon: (28) Fax: (28) Nyílt ülésen tárgyalandó E L Ő T E R J E S Z T É S Képviselő-testület december 14-i ülésére Tárgy: évi belső ellenőrzési terv jóváhagyása Érintett bizottság: Pénzügyi és Településfejlesztési Bizottság Tisztelt Bizottság/Képviselő-testület! A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) számú Kormányrendelet 32. (3)-(4) bekezdése, valamint Magyarország helyi önkormányzatokról szóló évi CLXXXIX. törvény 119. (5) bekezdése alapján a helyi önkormányzatra vonatkozó éves belső ellenőrzési tervet a képviselő-testület a tárgyévet megelőző év december 31-ig hagyja jóvá évtől a belső ellenőrzési feladatok végrehajtásával a Négy-S-Nagy Kft.-t bízzuk meg, aki a vonatkozó jogszabályok alapján készítette el a mellékelt évi belső ellenőrzési munkatervet. Fentiek alapján az alábbi határozati javaslatot teszem: Határozati javaslat Kistarcsa Város Önkormányzatának Képviselő-testülete az előterjesztés melléklete szerinti évi belső ellenőrzési tervet elfogadja. Határidő: azonnal Felelős: Solymosi Sándor polgármester A határozatok elfogadása minősített szótöbbséget igényel. Kistarcsa, november 25. Solymosi Sándor polgármester

2 2017. évi belső ellenőrzési terv Kistarcsa Város Önkormányzata a 2011.évi CXCV. törvény és a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011(XII.31.) kormányrendelet előírásai szerint látja el a belső ellenőrzéssel kapcsolatos feladatait. Az éves ellenőrzési terv elkészítésére vonatkozó szabályokat a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 370/2011.(XII.31.) Kormányrendelet 15. pontja A belső ellenőrzés tervezése című része tartalmazza. A hivatkozott jogszabályrész határozza meg - a belső ellenőrzési vezető - a költségvetési szerv vezetőjének feladatát. Az ellenőrzési terv összeállításakor - a kockázatelemzés alapján felállított prioritásokat, valamint - a belső ellenőrzés számára rendelkezésre álló erőforrásokat kell figyelembe venni. Az ellenőrzési tervet megalapozó kockázatelemzés. A kockázatelemzés feladata a azonosítása. Célja hogy a hibákat a szervezet kontroll rendszerével megelőzzék, azonosítsák vagy kijavítsák. A kockázatelemzés célja azoknak a kedvezőtlen eseményeknek a meghatározása, amelyek az önkormányzat és szervezeteinek működési, gazdálkodási feltételeit befolyásolják. A kockázati tényezők meghatározásával kijelölésre kerültek az ellenőrzés területei. A kockázatelemzés magyarázatot ad arra, miért van szükség néhány terület esetleg mélyebb vizsgálatára. Az éves ellenőrzési terv összeállítása a 2016 évben tett belső ellenőri megbeszélés, ellenőrzés tapasztalata és jogszabályi előírások figyelembevételével készült. Az ellenőrzési terv úgy készült, hogy segítse az alábbi stratégiai célok megvalósítását: - a pénzügyi, gazdálkodási folyamatok ellenőrzése során a rendszerszemlélet erősödjön, a közpénzek felhasználásának, jogszerűségének, célszerűségének és átláthatóságának kockázatelemzésen alapuló ellenőrzési módszerek alkalmazásával, - segítse a szervezet működéséből adódó veszteségforrások, feltárását, racionálisabb működést biztosítson, - kiemelten kell kezelni a vagyonkezelés szabályszerűségének ellenőrzését - A magas kockázatú rendszerek, illetve folyamatok gyakoribb (1-2 évente), míg az alacsony kockázatú rendszerek, illetve folyamatok ritkább (3-5 évente) kerüljenek ellenőrzésre - Elemző, ok-okozati összefüggéseket feltáró munkájával segítse elő a helyes döntések meghozatalát, a minél eredményesebb működést, - Legyen segítőkész, segítse elő a kedvezőtlen jelenségek feltárását, azok jövőbeni megelőzését. Az éves belső ellenőrzési terv ezen követelmények figyelembevételével az Önkormányzat Belső Ellenőrzési Kézikönyv előírásainak és a belső ellenőrzésről szóló kormányrendeletben előírt tartalmi követelmények, valamint a PM ajánlásaként kiadott módszertani útmutatók és a magyarországi államháztartás belső ellenőrzési standardok figyelembevételével került összeállításra. A belső ellenőr a 2017.évi belső ellenőrzési munkatervet a kockázatelemzés eredményei alapján állította össze, figyelembe véve 370/2011.(XII.31.) Kormányrendeletben foglaltakat és a Belső Ellenőrzési kézikönyv előírásait, a belső ellenőrzés hazai és nemzetközi normáit valamint a Nemzetgazdasági Minisztérium által kiadott módszertani útmutatóban foglaltakat.

3 KISTARCSA VÁROS ÖNKORMÁNYZATA ÉVES ELLENŐRZÉSI TERVE Ellenőrzendő folyamatok és szervezeti egységek Az ellenőrzésre vonatkozó stratégia (ellenőrzés célja, módszere, tárgya, terjedelme, ellenőrzött időszak) Azonosított kockázati tényezők (*) Az ellenőrzés típusa (**) Az ellenőrzés ütemezése Erőforrás szükségletek 2016.évi beszámoló alátámasztásának vizsgálata, hatályos jogszabályi előírásoknak való megfelelősége. pénzügyi ellenőrzés. Cél: Működés értékelése, szabályossága Tárgy: Gazdálkodási folyamatok, elszámolások szabályossága, rendszer értékelése Terjedelme: a költségvetési elszámolások dokumentumai, alapbizonylatok mintavételes eljárás Időszak: 2016 év Lehetséges eljárási Szabályszerűségi pénzügyi április, május 35 ellenőri nap Tárgyi eszközök beszerzésének folyamat, megalapozottsága, számviteli elszámolásuk, nyilvántartásuk rendje. Cél: számviteli szabályzatnak való megfelelőség feltárása Tárgya: beszerzések, készlet megállapítások folyamata, nyilvántartás rendje Terjedelme:beszerzési, leltárfelvételi folyamatok Időszak: 2016 Pénzügyi kockázat szabályszerűségi, megbízhatósági Pénzügyi, eljárási szeptember, október 30 ellenőri munkanap Adóhatósági intézkedések eredményessége, kintlévőségek, hátralékok behajtására tett intézkedések hatékonysága. Cél: intézkedések hatékonysága Tárgya: a jogszabályoknak való megfelelőség, behajtásra tett tevékenységek, elszámolások dokumentálása. Terjedelme: nyilvántartott hátralékok Időszak: év megbízhatósági kockázat vagyonvédelem Pénzügyi Megbízhatósági április, május 35 ellenőri munkanap

4 Ellenőrzendő folyamatok és szervezeti egységek Az ellenőrzésre vonatkozó stratégia (ellenőrzés célja, módszere, tárgya, terjedelme, ellenőrzött időszak) Azonosított kockázati tényezők (*) Az ellenőrzés típusa (**) Az ellenőrzés ütemezése Erőforrás szükségletek Az önkormányzat és a hivatal által alkalmazott kötelezettségvállalás, pénzügyi ellenjegyzés, teljesítésigazolás, érvényesítés és utalványozás rendje. pénzügyi ellenőrzés Cél: számviteli kontrolfolyamatok megfelelősége Tárgya: Költségvetés, kötelezettségvállalás, előirányzat nyilvántartás pénzügyi alapbizonylatok, nyilvántartások és analitikák tételes vizsgálata Terjedelme: feladatalapú, vállalt kötelezettségek, Időszak: év Előirányzat felhasználás megbízhatósága, alátámasztása Pénzügyi kockázat, Megbízhatósági február, március 30 ellenőri unkanap Az ellenőrzés éves munkatervébe időmeghatározás nélkül beletartozik a soron kívüli vizsgálatok elvégzése, melyek végrehajtására, valamint az éves munkaterv végrehajtására vonatkozó esetleges eltérések, közös álláspont kialakítása alapján hajthatók végre. * Csatolt alátámasztó dokumentumok: az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések, különösen a kockázatelemzés dokumentumai. ** 370/2011. (XII.31.) Kormányrendelet alapján. Dátum:2016. Készítette: Jóváhagyta: belső ellenőrzési vezető szervezet vezetője

5 KOCKÁZATELEMZÉS A ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI ÜTEMTERVHEZ Sorszá m Főfolyamat megnevezése Belső Kontrollok értékelése 5-15 Szervezeti struktúra 4-12 Kockázati tényezők rendszerre gyakorolt hatása Előző Vez. aggályai Pénzügyi ellenőrzés a rendsz. szabálytalans Munkatársak óta eltelt idő műk. Illetően ágok valósz. tap. és képz Kockázati pontszámok összesen A folyamat kockázatoss ága Az alkalmazott kötelezettségvállalás, pénzügyi ellenjegyzés, teljesítésigazolás, érvényesítés és utalványozás rendje Magas Az adóhatósági intézkedések hatékonysága, a hátralékok, Magas kintlévőségek eredményessége Tárgyi eszközök beszerzésének folyamat, megalapozottsága, számviteli elszámolásuk, Közepes nyilvántartásuk rendje A évi beszámoló alátámasztásának vizsgálata, jogszabályi előírásoknak való Magas megfelelőség Értékelés: 38 pontig alacsony kockázat, pontig közepes kockázat, 44-ponttól magas kockázat Budapest, november 14. Nagy Tibor belső ellenőrzési vezető