Tapasztalatok az intézményi belső ellenőrzés munkájáról - javaslatok a belső ellenőrzési munka minőségének javítására.

Méret: px

Mutatás kezdődik a ... oldaltól:

Download "Tapasztalatok az intézményi belső ellenőrzés munkájáról - javaslatok a belső ellenőrzési munka minőségének javítására."

Lili Varga
7 évvel ezelőtt
Látták:

1 Tapasztalatok az intézményi belső ellenőrzés munkájáról - javaslatok a belső ellenőrzési munka minőségének javítására Balkay Attila

2 Tapasztalatok az intézményi belső ellenőrzés munkájáról - javaslatok a belső ellenőrzési munka minőségének javítására Belső ellenőrzés Belső ellenőr Munka Tapasztalat Minőség Javítás

3 Belső ellenőrzés Bkr. 21. (2) bekezdés elemez, vizsgál és értékel a belső kontrollrendszert az erőforrásokkal való gazdálkodást, a vagyon megóvását és gyarapítását az elszámolások megfelelőségét, a beszámolók valódiságát megállapít, következtet és javasol a vizsgált folyamatokkal kapcsolatban a kockázati tényezők, hiányosságok megszüntetése, kiküszöbölése vagy csökkentése, a szabálytalanságok megelőzése, illetve feltárása érdekében a költségvetési szerv működése eredményességének növelése és a belső kontrollrendszerek javítása, továbbfejlesztése érdekében

4 Belső ellenőrzés ellenőrzési típusok szabályszerűségi ellenőrzés (szabályozott és szabályszerű működés) pénzügyi ellenőrzés (pénzügyi elszámolások és számviteli nyilvántartások) rendszerellenőrzés (rendszerek kialakítása, működés átfogó) teljesítmény-ellenőrzés (működés, forrásfelhasználás gazdaságos, hatékony és eredményes) informatikai ellenőrzés (informatikai rendszerek megfelelősége, megbízhatósága, biztonsága, az adatok teljessége, megfelelősége, szabályossága és védelme)

5 Belső ellenőr Jogi kompetencia Közgazdasági kompetencia Pénzügyi kompetencia Műszaki kompetencia Informatikai kompetencia Ellenőri kompetencia

6 Belső ellenőr Szervezetileg független, nem összeférhetetlen Magányos Szakember Továbbképzésekre és kreditpontokra kötelezett Tanácsadói tevékenységet végez, anélkül, hogy a felelősséget magára vállalná Csodálatos tanácsos

7 Munka - Minőség Mikor jó a belső ellenőrzés és a belső ellenőr? Ha teljesíti a jogszabályi kötelezettségeket Tervez, jelentést ír, javasol, beszámol Ha elégedett a külső ellenőrzés Ha elégedett a saját teljesítményével Ha lényeges problémát feltár Ha lényeges problémát nem tár fel

8 Munka - Minőség Az ellenőr életének két legnagyobb hazugsága Ellenőr: Segíteni jöttem. Ellenőrzött: Örülök, hogy itt vagy.

9 Munka - Minőség Belső ellenőrzés: független, tárgyilagos bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenység, amelynek célja, hogy az ellenőrzött szervezet működését fejlessze és eredményességét növelje, az ellenőrzött szervezet céljai elérése érdekében rendszerszemléletű megközelítéssel és módszeresen értékeli, illetve fejleszti az ellenőrzött szervezet irányítási és belső kontrollrendszerének hatékonyságát. Bkr. 10. A költségvetési szerv vezetője köteles kialakítani a szervezet tevékenységének, a célok megvalósításának nyomon követését biztosító rendszert, mely az operatív tevékenységek keretében megvalósuló folyamatos és eseti nyomon követésből, valamint az operatív tevékenységektől függetlenül működő belső ellenőrzésből áll.

10 Munka - Minőség Mikor jó a belső ellenőrzés és a belső ellenőr? A költségvetési szerv vezetője elégedett Kivívta az ellenőrzött szervezetek vezetőinek elismerését

11 A költségvetési szerv vezetője - Minőség A belső kontrollrendszer célja Elősegíteni a működés hatékonyságát és eredményességét, a megbízható külső és belső pénzügyi beszámolást, a vonatkozó jogszabályoknak, előírásoknak és a belső szabályzatoknak való megfelelést.

12 A költségvetési szerv vezetője - Minőség A belső kontrollrendszer a költségvetési szerv vezetőjének nyújt biztosítékot a minőségről. Motiváció Köteles kialakítani vezetői elkötelezettség Szemléletbeli különbség A kontrollrendszer annyit ér, amekkora vezetői elkötelezettség van mögötte!

13 A költségvetési szerv vezetője - Entrópia Egy magára hagyott rendszer a rendezettség állapotából a rendezetlenség irányába mozdul el. Csak a belső ellenőr motivált (Bkr.) egészségtelen szerep kompromisszum kontroll rendszer

14 A költségvetési szerv vezetője - Minőség Vezetői elkötelezettség a belső kontrollrendszer mellett Vezetői elkötelezettség a belső ellenőrzés mellett A Bkr. önmagában nem megoldás, hanem eszköz!

15 A költségvetési szerv vezetője - Minőség Az intézményi belső ellenőrzés minősége lényegében nem is a belső ellenőrtől függ, hanem a vezetői elkötelezettségtől függ.

16 A költségvetési szerv vezetője - Minőség Oktatás Tanácsadás Informálás

17 A költségvetési szerv vezetője - Tapasztalat A belső ellenőr bizalmi szerep el lehet veszíteni nem kézenfekvő a megszerezése

18 Ellenőrzött szervezetek vezetői - Minőség Tanácsadás Informálás Oktatás

19 Belső ellenőr - Javítás Tanácsadás Szabályzat véleményezés Vezetői értekezlet Partnerség Bajtárs A költségvetési szerv vezetője részére nyújtott hozzáadott értéket eredményező szolgáltatás

20 Köszönöm a figyelmüket!

Hasonló dokumentumok

ÚJSZÁSZ VÁROS JEGYZŐJE 5052 ÚJSZÁSZ, SZABADSÁG TÉR 1. TEL/FAX: 56/

ÚJSZÁSZ VÁROS JEGYZŐJE 5052 ÚJSZÁSZ, SZABADSÁG TÉR 1. TEL/FAX: 56/552-022 Tárgyalja: Pénzügyi és Településfejlesztési Bizottság Tisztelt Képviselő-testület! E L Ő T E R J E S Z T É S Újszász Város Képviselő-testületének