E L Ő T E R J E S Z T É S Velem községi Önkrmányzat Képviselő-testületének 2009. nvember 27-ei testületi ülésére Tárgy: Előterjesztő: Összeállíttta: Melléklet: Velem községi Önkrmányzat 2010. évi költségvetési kncepciója Hrváth Miklós plgármester Dr. Görög István körjegyző, Cserkutiné Stipsics Edina pénzügyi előadó Költségvetési tábla Tisztelt Képviselő-testület! Az államháztartásról szóló, többször módsíttt 1992. évi XXXVIII. törvény /a tvábbiakban: Áht./ 70 - a alapján a plgármester a jegyző által elkészített, a következő évre vnatkzó költségvetési kncepciót nvember 30-ig, a helyi önkrmányzati képviselő-testület tagjai általáns választásának évében legkésőbb december 15-ig nyújtja be a képviselő-testületnek. A költségvetés a helyi önkrmányzatk által ellátandó feladatk megvalósításának egyik legfntsabb alapdkumentuma az éves költségvetés, amelyben a település képviselői egész évre meghatárzzák a gazdálkdással kapcslats teendőket, azk kereteit, az egyes ellátási frmákban a szükséglet-kielégítés mértékét. A költségvetési kncepció összeállítása srán számbavételre kerülnek az önkrmányzati törvényben meghatárztt kötelező, valamint az önként vállalt feladatk teljesítéséhez szükséges kiadásk előirányzatai és az azkat biztsító bevételek előirányzatai. A költségvetési kncepció az éves költségvetés tervezésének első szakasza, már a kncepció készítés szakaszában biztsítani kell, hgy a kötelezően ellátandó feladatk zavartalan működtetéséhez szükséges frrásk rendelkezésre álljanak. A kncepció készítésekr még nem állt rendelkezésünkre az elfgadtt 2010. évi költségvetési törvény, ezért jelen kncepció a beterjesztett törvény-javaslat alapján végzett előzetes számításk alapján készült, ezért az ismertetett bevételi és kiadási tervezet a végleges költségvetés elfgadásáig váltzhat. A Magyarrszágt is alapjaiban érintő, jelenlegi világgazdasági válság tvábbi alakulása jelenleg sem prgnsztizálható biztnságsan, ezért a magyar gazdaság lehetséges fejlődésére vnatkzó előrejelzés biznytalansága is lényegesen nagybb a szkássnál.
A kncepció összeállítása srán rendelkezésre álló frrásk: Magyar Köztársaság 2010. évi költségvetését megalapzó egyes törvények módsításáról szóló T/10679. számú törvényjavaslat és annak indklása Magyar Köztársaság 2010. évi költségvetéséről szóló T/10554. számú törvényjavaslat és annak indklása Magyar Köztársaság 2009. évi költségvetéséről szóló 2008. évi CII. törvény módsításáról szóló T/10675. számú törvényjavaslat és annak indklása. A Krmány elképzelése szerint 2010-ben még elsősrban a fiskális kiigazító intézkedések lakssági fgyasztásra gyakrlt áthúzódó negatív hatása miatt a bruttó hazai termék /GDP/ csökkenése 1,0 % körülire tehető, a fgyasztói árszínvnal 4,1%-ban, az államháztartás hiánya a GDP 3,8 %-ában tervezett. A magyar gazdaságplitika reálisnak tekinthető céljait rövid- és középtávn is a jelenlegi világgazdasági válság, az abból adódó negatív flyamatk, illetve az ezekből következő kárk enyhítését, tvábbá lehetőség szerint a kilábalást elősegítő cselekvés szükségessége határzza meg. A 2010-es költségvetési flyamatkat a Knvergencia-prgramban kitűzött hiánypálya, valamint a takaréks állami gazdálkdásról és a költségvetési felelősségről szóló törvényben rögzített, az elsődleges kiadásk alakulását és a hiányt meghatárzó szabály determinálja. A 2010. év közpnti költségvetési szabályzásában az alábbi fő priritásk érvényesülnek: rövidtávn kiadáscsökkentés: az állami kiadásk tartós, strukturális jellegű átalakítása; közép- és hsszútávn strukturális döntések következtében fenntartható államháztartási pzíció, a fglalkztatás bővülése, a versenyképesség javulása, a gazdaság növekedési ptenciáljának javítása; legfntsabb cél, hgy a gazdasági teljesítmény és az életkörülmények tartósan és gyrsuló ütemben közelítsenek az Európai Unió átlagáhz A Krmány által elfgadtt kiadáscsökkentő intézkedéscsmagban 2010-től már egyre nagybb súlyt képvisel az állami kiadásk tartós, strukturális jellegű átalakítása, ennek keretében: erősödik a nyugdíjrendszer fenntarthatósága /2010-től megváltzik a nyugdíjindexálás szabályzása, a 13. havi nyugdíj megszűnik, helyette a GDP növekedéséhez kötött feltételes nyugdíjprémium kerül bevezetésre; célzttabbá és hatéknyabbá válnak a társadalmi juttatásk 2010. április 30-a után született gyermekek esetében a gyermekgndzási segély időtartama egy évvel lerövidül, a gyermekgndzási díj jgsultsági időtartama az előzetes biztsítási jgviszny hsszáhz igazdik, a családi pótlék összege nem emelkedik, tvábbá a családi pótlékra való jgsultság krhatára csökken, a gyermek 23 éve kráról 20. évben kerül meghatárzásra. takaréksabbá válik az állami intézményrendszer működtetése: a feladatk felülvizsgálatával és a működési hatéknyság ösztönzésével jelentős megtakarítás érhető el a helyi önkrmányzati rendszerben, a hatéknyság javításával és az ártámgatásk felülvizsgálatával költséghatéknyabbá tehető az állami vasúttársaság működése. A válság diktálta, takaréks büdzsének nagy vesztesei a közlekedés, a mezőgazdaság, a lakástámgatási rendszer, a környezetvédelem, spórlhatnak a települések és a minisztériumk is. A költségvetés egyértelmű és reálértékben egyedüli nyertese az egészségügy, mely 2010. évben 15 milliárd frinttal többel gazdálkdhat, az ideinél, ezen felül pedig 18 milliárd frint marad az intézményeknél a járulékk csökkenése miatt. 2
2009. év srán az önkrmányzatk nem vltak érintettek közpnti támgatás csökkenéssel, szemben az államháztartás más alrendszereivel, amelyeknél évközi intézkedések srzata fgta vissza a támgatáskat, de 2010-ben már megkerülhetetlen, hgy az önkrmányzati támgatáskban is visszafgttság érvényesüljön. Az önkrmányzatktól 120 milliárd frintt vnnak el 2009-hez képest, ami 4,8 százaléks csökkenést jelent. A támgatásk tt csökkennek, ahl a hatéknyság fkzása érdekében feladatk más szervezési megldással kikerülnek az önkrmányzati körből /iparűzési adó/ vagy megszűnnek /egyes jegyzői feladatk/. A tervezet tt javasl még támgatásmérséklést, ahl a szakmai törvények nem krlátzzák az önkrmányzatk döntését a feladatellátás módját és mértékét illetően /közművelődés, sprt, idegenfrgalm/. A helyi önkrmányzatk szintjén a következő elvek érvényesülnek 2010-ben: a helyi önkrmányzati rendszerben a feladatk felülvizsgálatával és a működési hatéknyság ösztönzésével jelentős megtakarítás elérése; a közalkalmaztti illetménytábla, és a köztisztviselői illetményalap váltzatlansága miatt 2010. évben a reálbérek csökkenése várható. A megszűnő 13. havi illetményt a későbbiekben egy feltételes, a GDP növekedéséhez kötött kiegészítő juttatás váltja fel; a közpnti költségvetésből származó bevételek az előző évhez visznyítva csökkentek; az átengedett személyi jövedelemadó helyben maradó része 2010. évben váltzatlanul 8%, az átengedés mértéke 40%. Nem szűnik meg az iparűzési adóerő-képesség figyelembe vétele az SZJA visszasztásánál; a gazdálkdásszervezési döntésekhez kapcslódó létszámcsökkentési kiadáskhz az önkrmányzatk negyedévente igényelhetnek támgatást; a nyugdíjrendszerre épülő önkrmányzati szciális ellátásk egy részéhez váltzatlanul 90%-s közpnti frrás társul. A jövő évi költségvetés legfntsabb eleme az adócsökkentés. A 2010. évtől hatályba lépő adó- és járulékmódsításk az adóstruktúra lyan átalakítását célzzák, amelyben kisebb súlyt képviselnek az élőmunkáhz kapcslódó közterhek, ugyanakkr a krábbiaknál nagybb szerepet kapnak a fgyasztással összefüggő és a vagyni típusú elvnásk. A fglalkztatás erősítése érdekében 2010-ben flytatódik az élőmunkát érintő közterhek, így a munkáltatói járulékk és a személyi jövedelemadó markáns csökkentése, amelyet a tételes egészségügyi hzzájárulás és a magánszemélyek 4 %-s különadójának megszüntetése kísér. A személyi jövedelemadózásban 2010-től az adó alapja a bruttó jövedelmek munkáltató (kifizető) által fizetendő járulékkkal, egészségügyi hzzájárulással növelt összege. Az adótábla sávhatára 1,9 millió frintról 2010-ben 5 millió frintra emelkedik, míg az adómértékek 18 és 36 %-ról 17 és 32 %-ra csökkennek. 2010-től a személyi jövedelemadóban érvényesíthető kedvezmények jelentősen szűkülnek. A személyi jövedelemadóról szóló törvény 2010. január 1-jétől megszünteti az étkezési hzzájárulás és a ruházati költségtérítés adómentességét, ez utóbbinak a megszüntetése közel dupla terhet róna a munkáltatóra e juttatási jgcím fenntartása esetén. A jelenleg adómentes juttatásk egy része 2010-ben is adómentes marad míg a másik része teljes egészében adókötelessé válik, például a napidíj krábbi adómentes része. A természetbeni és egyéb béren kívüli juttatásk egy részére /pl.: a meleg étkezésre frdítható utalványra/ 2010-től 25 %-s adókulcs lesz érvényben, míg a kedvezményes kulcs alá nem tartzó juttatásk /pl.: kis értékű ajándékk/ esetében 54 % személyi jövedelemadót és 27 % társadalmbiztsítási járulékt vagy egészségügyi hzzájárulást kell fizetnie a munkáltatónak. 2010. évben is flytatódik a többcélú kistérségi társulásk ösztönzése. A feltételrendszer alapvetően nem váltzik, fő cél a kiszámíthatóság biztsítása ezen a területen. A váltzásk tvább erősítik a többcélú kistérségi társulásk közvetlen feladatellátásának és a valós együttműködések ösztönzését. 3
Fentiekre tekintettel az Önkrmányzat 2010. évi költségvetési kncepcióját az alábbiak szerint terjesztjük elő. Az előirányzat tervezett számait jelen előterjesztés melléklete tartalmazza. Bevételek Az önkrmányzat feladatai ellátásának feltételeit saját bevételekből, átengedett közpnti adókból, valamint állami támgatáskból teremti meg. A saját bevételek helyi adókból, vállalkzási bevételekből, az önkrmányzat területén kiszabtt különböző bírságkból /pl.: környezetvédelmi bírság/, valamint a termőföld bérbeadásából származó jövedelemből tevődik össze. A bevételi és kiadás főösszege 162, 40 %-al /97.366 eft/ magasabb a 2009. évinél /59.954 eft/, döntően a Jókai utcai út- járdaépítés, valamint csapadékvíz-elvezetés II. ütemének, valamint a 2009. június 24-ei árvíz kzta helyreállítási munkálatknak a közbeszerzési eljárás miatti 2010. évre történő tlódása miatt. Ennek megfelelően megjelenik a bevételi ldaln a Nyugat-dunántúli Reginális Fejlesztési Tanács által biztsíttt 14.000 eft és 11.998 eft, valamint a Megyei Önkrmányzat által biztsíttt 3.000 eft, mely az átvett pénzeszközök előirányzatánál, valamint a pénzfrgalm nélküli előirányzatnál jelenik meg. Ugyancsak a pénzfrgalm nélküli előirányzatknál tüntettük fel a Települési Önkrmányzatk Országs Szövetségétől az árvízi helyreállításhz nyújttt 500 eft-s támgatása, valamint a laksk által az árvízkárk helyreállításra befizetett 1.500 eft-s pénzadmány. 2010. évre magasabb helyi adóbevételt terveztünk a helyi adóbevételből mindazk ellenére, hgy az iparűzési adót érintő krmányzati döntés következtében, ugyanis az adónemhez kapcslódó költségvetési kiegészítés a beszedett idegenfrgalmi adó minden frintjáhz biztsíttt krábbi 2 Ft-ról 1 Ft-ra csökken. A gépjárműadóról szóló 1991. évi LXXXI. törvény 2010. január 1-ei módsítása következtében 15 %-kal nő a személygépkcsik és a nem légrugós tehergépjárművek, pótkcsik adómértéke, ezért várhatóan ebből az adónemből magasabb bevétel realizálható. A közteherviselés rendszerének átalakítását célzó törvénymódskról szóló 2009. évi LXXVII. törvény 2010. január 1-jétől a helyi iparűzési adóval összefüggő adóigazgatási hatásköröket a 2010-es adóévtől kezdődően az önkrmányzati adóhatóságtól az Adó és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatalhz telepíti. Az adóból származó bevétel, illetve az adónem bevezetésének, működtetésének, megszüntetésének jga aznban tvábbra is a helyi önkrmányzatkat illeti meg. Az adóbevallásk APEH-hez való beadása adminisztrációs könnyítést jelent mind az önkrmányzatk, mind az érintett adózói körnek. A helyhatóságk mentesülnek a 2010-es évre és azt követő évekre vnatkzó bevallásk feldlgzásának, az adózók ellenőrzésének nehézségeitől. Az APEH a bevalltt iparűzési adóelőleg márciusi és szeptemberi részleteit /2010. szeptemberétől kezdődően/ az előlegfizetés esedékességét megelőző munkanapn átutalja az önkrmányzatknak. A Pénzügyminisztérium Illetékek és Önkrmányzati adók Fősztályának, a helyi adómértékek valrizációjáról szóló tájékztatása alapján 2010. január 1-tő az egyes adómértékek az alábbiak szerint alakulhatnak: magánszemélyek kmmunális adója: 16.550,6,- Ft /jelenleg 12.000,- Ft, állandó velemi laksknak 8.000,- Ft/, vállalkzók kmmunális adója: 2.758, 4 Ft/fő /jelenleg: 2.000,- Ft/fő/ Idegenfrgalmi adó: 413,7 Ft/vendégéj /jelenleg: 300, Ft/vendégéj/ /A helyi adókról szóló törvény alapján felfelé nem lehet kerekíteni, tizedfillérben pedig nem lehet fizetni./ A támgatásk előirányzata 2.901 eft-al nőttek, ugyanis az iparűzési adóváltzásk következtében az iparűzési adóbevétel nem a helyi adóknál, hanem a támgatásk előirányzatban kerültek feltüntetésre. 4
A felhalmzási és tőke jellegű bevételek előirányzata 360 eft-ban került megtervezésre, melyben a lakók által fizetendő közműhzzájárulás szerepel. A testület megfntlhatja, hgy 180 eft-s összeget szükséges-e emelni. Az átvett pénzeszközök előirányzata a krábban ismertetett kk miatt 18.095 eft-al nő, de nem hagyható figyelmen kívül, hgy a mzgókönyvtári és egyes közművelődési feladatk támgatását érintő módsításk következtében a nrmatíva könyvtári szlgáltató helyenként 1.180 eft-ról 1.000 eft-ra csökken. Kiadásk Az önkrmányzat kiadásainak tervezése srán figyelemmel kell lennünk a jgszabálykban, a helyi önkrmányzati rendeletekben, a képviselő-testületi határzatkban és kncepciókban, valamint a gazdasági prgramban fglalt feladatkra. A kiadási főösszeget - figyelembe véve az előzőekben felvázlt frráslehetőségeket 97.336 eft-ban határztuk meg, mely várhatóan lehetővé teszi a működőképesség biztsítását, valamint a jgszabályban előírt kötelezettségek teljesítését. A személyi juttatásk előirányzatát 765 eft-al emeltük meg, a közcélú fglalkztatás bérigényének tervezése miatt. A kmmunális dlgzó esetén a nem rendszeres személyi juttatás előirányzatánál nem terveztünk étkezési hzzájárulást és flyószámla költségtérítést, melynek összege 112 eft. Nem módsítttuk a külső személyi juttatásk előirányzatát. A dlgi kiadásk előirányzat esetén a költségvetési törvénytervezet nem száml az un. dlgi autmatizmussal, azaz a dlgi kiadásk növekedése fedezetének biztsításával. Az előirányzatt a 2009. évi finanszírzási szinten határztuk meg, bár az előirányzat keretét 450 eft-al csökkentettük. Fel kell aznban hívni a figyelmet arra, hgy az energia árak és egyéb költségek /telefn, irdaszerek/ megállíthatatlan emelkedésére nehezen lesz tartható. Fnts hangsúlyzni ugyanakkr, hgy a dlgi kiadásk előirányzatn belüli összegek szabadn átcsprtsíthatók, mely biztsíthatja a hatékny gazdálkdást. Az egyéb flyó kiadásk előirányzatánál a hnlap fenntartására beterveztünk 167 eft-t, hiszen az aláírt megállapdás következtében flyamatsan történik az önkrmányzati hnlap átalakítása, feltöltése. A pénzeszközátadás előirányzatát 2.698 eft-al megemeltük a Körjegyzőség működéséhez szükséges nagybb támgatás biztsítása érdekében, melynek kait a Körjegyzőség költségvetési kncepciójánál részletesen kifejtésre kerültek. A Kistérség Munkaszervezete által készített költségvetési tervszámk alapján jelentősen, 2.046 eft-ról 3.417 eft-ra kell emelni az iskla működéséhez biztsítandó támgatást. Az Önkrmányzat által flyósíttt ellátásk előirányzata esetén a rászrultságtól függő által biztsíttt ellátásk előirányzatát megemeltük, míg a méltánysságból megállapítható ellátáskat 65 eft-ra csökkentettük. A települési önkrmányzatk segélyezési feladatai 2010-ben lényegesen nem váltznak: a szciális igazgatásról és szciális ellátáskról szóló 1993. évi III. törvényben rögzített szabályk szerint kell biztsítaniuk a szkáss pénzbeli és természetbeni ellátáskat. A segélyezési rendszerhez kapcslódó finanszírzás egy pntn váltzik: a nrmatív áplási díj önkrmányzati önrésze a krábbi 10%-ról 25%-ra nő, a visszaigénylés mértéke ezzel összhangban 90%-ról 75%-ra csökken. Erre azért van szükség, mert az elmúlt években indklatlanul megnőtt a nrmatív áplási díjban részesülők száma a méltányssági áplási díjban részesülőkéhez képest, aminek ka nyilvánvalóan a nrmatív ellátáshz kapcslódó kedvező finanszírzás. Az önkrmányzatknak lehetőségük van az ellátásk felülvizsgálatára. 5
A szciális alapszlgáltatásk körében, 2010-ben a következő fntsabb váltzásk lesznek: A jelzőrendszeres házi segítségnyújtáshz kapcslódó nrmatív hzzájárulás kikerül a nrmatívák köréből, mivel mint kötelező önkrmányzati feladat megszűnik. Az e szlgáltatást önként vállaló önkrmányzatk számára a finanszírzás a szciális tárca pályázati rendszerében történik. A nappali ellátás feladatköréből kikerül az étkeztetés, a szciális étkeztetés jgcímű nrmatívával való párhuzams igénylési lehetőségek megszüntetése érdekében. Az ún. tthn közeli ellátásk csmag keretében ami a szciális étkezetés, a házi segítségnyújtás és a nappali ellátás feladatait fglalja magában az önkrmányzatk a helyi igényeknek jbban megfelelő szlgáltatási szerkezetet alakíthatnak ki. A személyi térítési díjak megállapításáhz kapcslódó jövedelemvizsgálat az egyéniről a családi/háztartási szemléletűre tér át. Növekednek a személyi jövedelemhez visznyíttt személyi térítési díj-mértékek felső határai: étkeztetésnél 25%-ról 30%-ra, házi segítségnyújtásnál 20%-ról 25%-ra. Az alapellátásknál a személyi térítési díj megállapítására vnatkzó százaléks krlátk emelésével az önkrmányzatk magasabb térítési díj-bevétellel számlhatnak. A szakellátásk körében nagybb mzgásteret biztsít majd az önkrmányzatknak, hgy a szciális és gyermekvédelmi ellátásk működési feltételeit tartalmazó tárca-rendeletekben a szabályk a jelenleginél rugalmasabbak lesznek, mind a dlgi feltételek, mind az alkalmaztti létszámk tekintetében. Az alkalmaztti létszámnrmák egy része törlésre kerül, más része ajánlttá válik. Az egyéb pénzbeli juttatásk előirányzatát a BURSA HUNGARICA ösztöndíj támgatása miatt 57 eftal megemeltük. Felújítási előirányzatban megjelenik a vis mair helyreállítása, míg a beruházás előirányzata tartalmazza a Jókai utca út- járdaépítés és vízelvezetés II. szakasz megvalósítási költségét. A jelentős felújítási és beruházási költségigényekre figyelemmel az ALPANNONIA-pályázathz szükséges 500 eft-s önerő került a céltartalék előirányzatba betervezésre. 2010. év legfntsabb feladata a költségvetési egyensúly megtartása, az Önkrmányzat működőképességének megőrzése, a kötelező feladatellátás feltételeinek biztsítása mellett a Jókai utcai út- járdaépítés és vízelvezetés II. szakasz, valamint a 2009. június 24-ei árvíz kzta kárk helyreállítása. Kérem a Tisztelt Képviselő-testületet, hgy az előterjesztésben fglaltakat vitassa meg, és a csatlt határzattervezetet elfgadni szíveskedjen. HATÁROZATTERVEZET 1. Velem községi Önkrmányzat Képviselő-testülete a Önkrmányzat 2010. évi költségvetési kncepcióját elfgadja, és azt a 2010. évi költségvetés-készítés kiindulási alapjának tekinti. 2. A testület a 2010. évi költségvetés készítéséhez az alábbi tervezési szempntkat határzza meg: 6
a) a költségvetési törvény jóváhagyását követően pntsítani kell az önkrmányzatt a közpnti költségvetésből megillető frráskat /nrmatív állami hzzájárulásk, átengedett személyi jövedelemadó, stb./; b) az adóbevételek területén még tvább szükséges fkzni a beszedési munka hatéknyságát, csökkentve ezáltal a kintlévőségeket; c) 3. A testület felkéri Hrváth Miklós plgármestert, hgy az Önkrmányzat 2010. évi költségvetési tervezetének összeállítása srán a jelen határzatban fglaltakat érvényesítse. Felelős: Hrváth Miklós plgármester Közreműködik: Dr. Görög István körjegyző Cserkutiné Stipsics Edina Határidő: 2009. 02.15., illetve flyamats A szavazás módja: nyílt szavazás, a döntéshez figyelemmel a helyi önkrmányzatkról szóló 1990. évi LXV. törvény 15. (1) bekezdésére a Képviselő-testület egyszerű többségű /a jelenlévő települési képviselők több mint felének/ szavazata szükséges. Velem, 2009. nvember 20. /: Hrváth Miklós sk.:/ plgármester 7