NYUGAT-MAGYARORSZÁGI EGYETEM PÉNZ-, ÉS ÉRTÉKKEZELÉSI SZABÁLYZAT

Átírás

1 NYUGAT-MAGYARORSZÁGI EGYETEM PÉNZ-, ÉS ÉRTÉKKEZELÉSI SZABÁLYZAT SOPRON 2013

2 TARTALOMJEGYZÉK Általáns rendelkezések... 3 Készpénz kezelése, pénztárak működése... 4 Pénzkezelő helyek és pénzfrgalmának szabályzása... 4 A készpénz és érték kezelésével kapcslats feladatk... 5 A pénztári pénzmegőrzés és tárlás... 7 A pénzszállítás szabályai... 7 A készpénzfrgalm biznylatlása... 7 Fizetési számlafrgalm lebnylítása... 9 Záró rendelkezés sz. melléklet sz. melléklet sz. melléklet

3 1. Általáns rendelkezések (1) A számvitelről szóló évi C. törvény, valamint az államháztartás szervezetei beszámlási és könyvvezetési kötelezettségének sajátsságairól szóló 249/2000. (XII.24.) krmányrendelet alapján a számviteli plitika kötelező eleme a pénz-, és értékkezelési szabályzat. A házipénztár- és pénzkezelő helyek pénzkezelését, valamint a fizetési számlákn lebnylíttt pénzfrgalm kezelését az alábbi törvények, jgszabályk határzzák meg: Számvitelről szóló 2000.évi C. törvény Az államháztartás szervezetei beszámlási és könyvvezetési kötelezettségének sajátsságairól szóló 249/2000.(XII.24.) krmányrendelet Államháztartásról szóló évi CXCV törvény Az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Krmányrendelet Az 1 és 2 frints címletű érmék bevnása következtében szükséges kerekítés szabályairól szóló évi III. törvény A pénzfrgalm lebnylítására szlgáló fizetési számlák Magyar Államkincstárnál vezetett frint számlák: Előirányzat felhasználási keretszámla: Nyugat-magyarrszági Egyetem Előirányzat felhasználási keretszámla: NymE-Savaria Egyetemi Közpntja Előirányzat felhasználási keretszámla: NymE Reginális Pedagógiai Szlgáltató Közpnt Európai Uniós Prgramk célelszámlási számla Nyugat-magyarrszági Egyetem Feladatfinanszírzási előirányzat-felhasználási keretszámla: Nyugat-magyarrszági Egyetem Beruházási előirányzat-felhasználási keretszámla: Nyugat-magyarrszági Egyetem Felsőktatási intézmények hallgatói önköltség és admány számla: Nyugat-magyarrszági Egyetem Magyar Államkincstárnál vezetett devizaszámlák: A kincstári körbe tartzók a nemzetközi szerződések alapján külföldről beérkező pénzeszközök befgadására és azk felhasználásának lebnylítására devizaszámlát a Kincstárban kötelesek nyitni. Lakásépítési számlák: Országs Takarékpénztár Rt (Sprn) Országs Takarékpénztár Rt (Msnmagyaróvár) Országs Takarékpénztár Rt (Székesfehérvár) Országs Takarékpénztár Rt (Győr) Országs Takarékpénztár Rt (Szmbathely)

4 2. Készpénz kezelése, pénztárak működése (1) A pénztár által kezelt készpénz és egyéb értékek a Nyugat-Magyarrszági Egyetem vagynának legmbilabb részét képezik, ezért kezelésük, megőrzésük, védelmük kiemelt figyelmet, fkztt gndsságt tesz szükségessé. (2) A hivatkztt törvények előírásait figyelembe véve az intézmény pénzkezelésére, a pénztárakra, valamint a pénz és értékkezeléssel kapcslats szigrú számadású nymtatványkra vnatkzó szabálykat az alábbiak szerint határzm meg. 3. Pénzkezelő helyek és pénzfrgalmának szabályzása (1) A szervezeti egységek pénztáraiban kell kezelni a Kincstári előirányzat-felhasználási keretszámláról készpénzfizetés céljára felvett, tvábbá a házipénztárakba befizetett összegeket. A Nyugat-magyarrszági Egyetemen működő Pénztárak: Nyugat-magyarrszági Egyetem Közpntja, Nyugat-magyarrszági Egyetem Benedek Elek Pedagógiai Kar Nyugat-magyarrszági Egyetem Apácai Csere Jáns Kar Nyugat-magyarrszági Egyetem Geinfrmatikai Kar Nyugat-magyarrszági Egyetem Mezőgazdaság- és Élelmiszertudmányi Kar Nyugat-magyarrszági Egyetem Savaria Egyetemi Közpntja Nyugat-magyarrszági Egyetem Blyai Jáns Gyakrló Általáns Iskla Pénzkifizető helyek: Rth Gyula Gyakrló Szakközépiskla és Kllégium (2) A pénztárakban más szervezetek, alkalmazttak pénzét, vagy értékét csak abban az esetben lehet tárlni, ha arra a gazdasági főigazgató írásban engedélyt ad. (3) Az idegen pénzeket, értékeket elkülönítetten kell kezelni és nyilvántartani. (4) A házipénztár biztnságs elhelyezéséért, tűz és betörés elleni védelméért az intézmény vezetője a felelős. A pénzkészlet biztnságs tárlása érdekében a házipénztár helyiségét biztnsági eszközökkel és felszerelésekkel kell ellátni. (5) A házipénztár engedélyezett záró állmánya: valamennyi pénztár esetén egyenként a vagynvédelem biztsítása miatt Ft, azaz hétszázezer frint. (6) A napi záró készpénzállmányt meghaladó készpénzt - a napi pénztárzárást megelőzően, az intézmény Kincstári számlájára be kell fizetni. A pénztárakban különféle jgcímen befizetett - nem kifizetés céljára engedélyezett - összegekből kifizetéseket teljesíteni csak a gazdasági főigazgató írásbeli engedélye alapján lehet. Minden egyéb esetben azkat teljes összegben be kell fizetni az intézmény Kincstári számlájára. (7) A pénztárs csak valódi és frgalmban lévő pénzt (bankjegyet és érméket) fgadhat el a befizetőtől, a kifizetést is csak ilyen pénzben teljesítheti. Nem fgadható el, hiánys, rngálódtt, megcsnkult bankjegy, kivéve, ha az teljes értékében beváltható. Ha a pénztárs az átadtt pénz között hamis vagy hamisítványnak látszó bankjegyet, illetve érmét talál, azt vissza kell tartania és a befizetőt jegyzőkönyvben meg kell hallgatni arra vnatkzóan, hgy hl, kitől és mikr kapta a hamisítványt. A hamisgyanús pénz átvételéről készült jegyzőkönyvet a pénzzel együtt a Magyar Államkincstárnak kell átadni. A Kincstár a leflytattt vizsgálat eredményéről tájékztatja a befizetőt, illetve a gazdálkdó szervezetet. 4. 4

5 A készpénz és érték kezelésével kapcslats feladatk (1) Pénztársi teendők ellátásával csak az arra alkalmas, büntetlen előéletű személyt lehet megbízni. A pénztárst a gazdasági főigazgató nevezi ki. Nem lehet pénztárs lyan dlgzó, akinek a munkaköre a pénztársi munkakörrel összeférhetetlen. Ilyennek kell tekinteni a számviteli, pénzügyi, bérelszámlással, az eszközök és egyéb anyag beszerzéssel fglalkzó azn dlgzókat, akik utalványzási vagy ellenőrzési jggal rendelkeznek, vagy besztásuk miatt a pénztárral kapcslatban közvetlen ügyintézői feladatt látnak el. Ugyancsak összeférhetetlen munkakörben fglalkztattt dlgzónak kell tekinteni azkat a személyeket is, akiknek a bankszámla felett rendelkezési (aláírási) jguk van, tvábbá a pénztárs vagy helyettese a Ptk. 685 b. pntjában meghatárztt közeli hzzátartzói. (2) A pénztárt a pénztárs (helyettese) önállóan, teljes anyagi felelősséggel kezeli. Ezt a tényt a pénztárs (helyettes) munkakörének elfgadásakr írásbeli nyilatkzatban köteles tudmásul venni.(1.sz. melléklet) (3) A pénztárs feladatai: - A pénztárban tarttt készpénz és egyéb értéket képviselő, értékjellel elláttt csekk, utalvány füzet, értékpapír stb. kezelése és megőrzése, valamint a pénztárral, pénzfrgalmmal kapcslats nyilvántartásk, biznylatk kezelése. - A pénztárs csak ellenőrzött, utalványztt és az utalványzó aláírásával elláttt biznylat alapján teljesíthet be- és kifizetéseket. - A pénztársnak minden pénztári be- és kifizetést, a teljesítést megelőzően, vagy azt követően aznnal, a felmerülésük srrendjében a számítógépes pénztári prgram segítségével nyilvántartásba kell venni. - A pénztári nyilvántartásba vétel kritériumai. A nyilvántartásba adatt csak szabályszerűen kiállíttt biznylat alapján szabad felvenni. A pénztári nyilvántartásba felvett adatkat minden esetben könyvviteli biznylatkkal kell ellátni. - Feladata a pstai utánvételes csmagk kezelése, az érintett kark, szervezeti egységek kiértesítése. - Gndskdik a gyűjtőszámláról történő készpénzfelvétel házi pénztárba való beszállításáról - A pénztárs napnta köteles készíteni pénztárzárást, melynek srán: meg kell állapítania a pénztárban lévő pénzállmányt, címletenkénti részletezésben, a számítógépes pénztárjelentés alapján meg kell állapítania a bevételek és kiadásk időszaki végösszegét, majd az előző pénztári nyilvántartás szerinti egyenleget, a számítógépes pénztári jelentésben megállapíttt egyenleget egyeztetnie kell a valóságs készpénzállmánnyal. az egyeztetés megtörténtét a pénztársnak aláírásával kell igazlnia a pénztárjelentésen, az egyeztetés srán mutatkzó eltérések kait még a megállapítás napján fel kell deríteni, illetve ha ez nem vezet eredményre, az eltérést rendezni kell, melyről jegyzőkönyvet kell felvenni. A jegyzőkönyv szerinti többletet a pénztárba be kell vételezni, a hiányt, pedig a pénztársnak be kell fizetnie, ha ezt nem tudja megtenni, az összeget, mint hiányt kiadásba kell helyezni.(2.sz. melléklet). Az eltérésekről a munkáltatói jgkört gyakrló vezetőt tájékztatni kell. Abban az esetben, ha a pénztárs a megállapíttt hiányt, annak keletkezése napján a pénztárban befizetni nem tudja, munkáltatói jgkörű vezetőjének tájékztatásával engedélyt köteles kérni a gazdasági főigazgatótól, aki a hiány nagyságától függően dönthet a hiány összegének később, esetleg részletekben történő megfizetéséről. - A napi pénztárjelentést és biznylatait a pénztárellenőrnek átadja, aki ellenőrzés után köteles kézjegyével ellátni. 5

6 - A szigrú számadású nymtatványk nyilvántartása, kezelése, megőrzése. (4) A pénztárs helyettesítése esetén a helyettesítésével megbíztt személy részére a pénztár átadásátvételét végre kell hajtani, melyről átadás-átvételi jegyzőkönyvet kell felvenni.(3.sz. melléklet) Az átadás-átvételnél a pénztárellenőrnek, vagy a pénztárellenőrzéssel megbíztt személynek jelen kell lennie, és az átadás-átvételi jegyzőkönyvet az átadó és átvevő mellett neki is alá kell írnia. A pénztárs helyettes megbízásának feltételei aznsak a pénztárséval. A helyettesítés időszakában feladata és felelőssége megegyezik a pénztársra előírtakkal. Két vagy több személy egy időpntban közösen ugyanazt a pénztárt még kivételesen, kisegítésképpen sem kezelheti. Az átadó pénztárs akadályztatása esetén rendkívüli esetben történő pénztár átvételre kizárólag bizttságilag kerülhet sr, melyen az átvevő pénztárs és a pénztárellenőr személyén kívül a munkáltatói jgkörű vezető vagy megbízttja is jelen van. (5) A pénztár ellenőr a gazdasági főigazgató megbízása alapján látja el feladatát. Az alaki és tartalmi ellenőrzés srán az ellenőrnek meg kell vizsgálni, hgy a pénztári ki- és befizetések biznylatlása a számítógépes-prgrammal megtörtént-e, a számítógépes bevételi és kiadási biznylatkn a szükségesként meghatárztt adatk szerepelnek-e, szerepelnek-e a kiadás, illetve bevétel alapjául szlgáló alapbiznylatn a szükséges aláírásk, és azk megfelelnek-e az utalványzásra jgsultak aláírás mintáin szereplő aláíráskkal, a biznylatt előírásszerűen állíttták-e ki, nincsenek-e rajta törlések, vagy szabálytalan javításk, a biznylatk kitöltése megfelel-e az alaki és tartalmi követelményeknek, a biznylathz valamennyi előírt mellékletet csatlták-e, a biznylatk, illetve a hzzá mellékelt igazló lap tartalmazzák-e a teljesítés megfelelő igazlását, a pénztárbiznylat és az alapbiznylat adatai megegyeznek-e, a biznylatn végzett számításk számadatai helyesek-e és fennáll-e a bejegyzések számszaki összefüggése. A napi záró pénzkészlet ellenőrzése A pénztárellenőr köteles az ellenőrzött kmánykat, pénztárjelentést, értékpapír nyilvántartást kézjegyével ellátni. A pénztárellenőri feladatkat a záró pénztári pénzkészlet napi rendszerességi ellenőrzését kivéve legalább hetente kell elvégezni. A pénztárellenőrzés srán megállapíttt szabálytalanságkat, eltéréseket aznnal jeleznie kell a felettes vezető felé. A munkáltatói jgkörű vezető vagy megbízttja év közben, negyedéves rendszerességgel, előzetes bejelentés nélkül pénztárellenőrzést köteles végrehajtani (váratlan rvancs) melyen a pénztárs és a pénztárellenőr is jelen van. Az ellenőrzés tényét jegyzőkönyvben rögzítik. Az ellenőrzés srán felmerült eltérések rendezése jelen paragrafus 3. bekezdésében rögzítettek szerint történik. (5) A kiadás teljesítésének, a bevétel beszedésének vagy elszámlásának elrendelésére érvényesített kmány alapján tvábbiakban utalványzás az Egyetem erről rendelkező szabályzatában megjelölt személy jgsult Az utalványzásra jgsultak aláírás mintáit minden pénztárhelyiségben ki kell helyezni. A kötelezettségvállalásra, utalványzásra, pénzügyi ellenjegyzésre jgsultak körét, hatáskörét az Egyetem belső szabályzata tartalmazza. Kötelezettségvállalási, érvényesítési, utalványzási, pénzügyi ellenjegyzési és teljesítés igazlási feladatt nem végezhet az a személy, aki ezt a tevékenységét közeli hzzátartzója, vagy a maga javára látná el. 6

7 5. A pénztári pénzmegőrzés és tárlás (1) Az intézmény pénztárait úgy kell kialakítani, illetve elhelyezni, hgy azk a pénzmegőrzés követelményeinek megfeleljenek. A pénztárhelyiségek ajtaja és ablaka (vagy szellőzőnyílása) megfelelő biztnságt nyújtó anyagból fémből vagy keményfából legyen, és lyan zárszerkezettel legyen ellátva, vagy riasztó biztnsági üvegből készüljön, amely a behatlás elleni védelemre alkalmas. Az ajtók, ablakk és szellőzőnyílásk védelmére biztnsági rács felszerelése szükséges. A pénztárló eszközöknek meg kell felelnie a vele szemben támaszttt követelményeknek. (2) A pénztár kulcsainak kezelése: A pénztárszekrény eredeti kulcsát (kulcsait) a pénztárs kezeli. A kezelés srán lyan nyilvántartás vezetésére kötelezett, melyben nymn követhető, hgy a kulcsk mikr, milyen alkalmból, kinek kerültek átadásra. A kulcsk átadásának és átvételének tényét a nyilvántartásban rögzíteni kell. A pénztár másdkulcsainak őrzése a munkáltatói jgkört ellátó vezető, illetve a Gazdasági Főigazgatóság feladata, ahl a pénztárhz kapcslódó kulcsk másdpéldányait, a pénzt kezelő pénztársan közösön, hitelesítően lezárt brítékban, kulcskazettában kell őrizni. A lezárt kulcskat csak rendkívüli esetben szabad felbntani, melynek tényét az erre szlgáló nyilvántartásban rögzíteni kell. Ha a pénztárs és/vagy pénztári ellenőr betegség vagy bármely más k miatt munkahelyéről távl marad, köteles a nála lévő kulcst leragaszttt és a ragasztásn aláírt brítékban a gazdasági vezetőhöz eljuttatni. Ilyen esetben a területileg illetékes vezetőnek gndskdnia kell a pénztár átvételéről-átadásáról. 6. A pénzszállítás szabályai (1) A pénznek a kifizetőhelyre, a bankba, vagy a pstára történő szállításánál a következő szabálykat kell alkalmazni: Ft-ig 1 fő pénzszállító Ft Ft-ig 1 fő pénzszállító és 1 fő kísérő Ft felett 1 fő pénzszállító és 2 fő kísérő Ft felett értékszállító biztnsági szlgáltató alkalmazásával Az összegeket csak gépkcsival szabad szállítani. A készpénz felvételével és szállításával megbíztt dlgzók felelősek az általuk átvett készpénzért. Felelősségük addig tart, amíg a pénzt a pénztárba megszámlálással egybekötve át nem adták és tt el nem helyezték, illetve a felvett pénzzel egyéb módn el nem számltak. (2) A pénzszállítókat szállítás közben más feladattal megbízni nem szabad, de nem is vállalhatnak lyan feladatt, amely gátlná őket e feladat biztnságs végrehajtásában. 7.. A készpénzfrgalm biznylatlása (1) Pénztári nyilvántartás vezetése A pénztársnak minden pénztári befizetést és kifizetést, felmerülésük srrendjében a számítógépes Pénztár prgram segítségével nyilvántartásba kell vennie. Nyilvántartásba adatt csak szabályszerűen kiállíttt biznylat alapján szabad felvinni. Az adatkat a biznylatkn a valóságnak megfelelően kell rögzíteni. A pénztári nyilvántartásba felvett adatkat minden esetben főkönyvi biznylatkkal kell alátámasztani. 7

8 A biznylatk kiállítási rendjének és szabályainak meg kell felelnie a számviteli törvényben a biznylatk kiállítására vnatkzó szabályknak. A pénztárs a pénztári órák befejeztével pénztárzárlatt (pénztárjelentést) köteles készíteni. A pénztárzárlatkr (pénztárjelentés elkészítésekr) a pénztársnak meg kell állapítania: - a pénztárban lévő készpénzállmányt címletenkénti részletezésben, - a pénztárjelentés alapján a bevételek és kiadásk napi végösszegét, az előző napi készpénzállmány figyelembevételével egyezteti a pénzkészletet. - a kerekítés szabályairól szóló törvény alapján felmerülő kerekítési különbözetről biznylatt állít ki. - az egyeztetés srán mutatkzó eltérések kait még a megállapítás napján fel kell deríteni, illetve ha ez nem vezet eredményre, az eltérést rendezni kell. Az eltérés rendezéséről jegyzőkönyvet kell felvenni, amit a pénztárellenőrnek, a pénztárellenőrnek, valamint a vizsgálatba bevnt vezetőnek (munkáltatói jgkörű vezetőnek vagy megbízttjának) is alá kell írnia. A jegyzőkönyv szerinti többletet a pénztárba be kell vételezni, a hiányt, pedig a pénztársnak be kell fizetnie, ha ezt nem tudja megtenni, az összeget, mint hiányt kiadásba kell helyezni. Ha a pénztárst bármely kból helyettesíteni kell, pénztári átadás-átvételt kell lebnylítani, ahl a pénztárellenőrnek jelen kell lennie. (2) Pénztári bevételek és kiadásk biznylatai A pénztári bevételezések, pénztári kifizetések biznylatai (bevételi- és kiadási pénztárbiznylatk, utólags elszámlásra kiadtt előlegek biznylatai, kiküldetési rendelvény biznylatk, számlák és nyugták, stb) szigrú számadás alá tartzó nymtatványk, melyek nyilvántartására, srszámzására, felhasználására a szigrú számadású nymtatványkra előírt szabályk vnatkznak. A bevételi és kiadási pénztárbiznylatkhz minden esetben csatlni kell a tételhez tartzó pénztári alapbiznylatkat, alapkmánykat. A rnttt pénztárbiznylatt érvényteleníteni kell és helyette, új biznylatt kell kiállítani. A rnttt, érvénytelenített biznylatt is meg kell őrizni és az időszaki zárást követően, a többi biznylattal együtt át kell adni a Számviteli csprtnak. A pénztárnál történő befizetésekről bevételi pénztárbiznylatt kell készíteni - számítógéppel - két példányban. A kinymtattt bevételi pénztárbiznylatt a befizetővel alá kell íratni, a pénz átvételét a pénztársnak a biznylatn aláírásával kell igazlnia. A pénztárba történő befizetésnél, a pénztárs az átvett pénzt a befizető jelenlétében köteles tételesen megszámlni és csak, a bevételi biznylatn feltüntetett összeggel való egyezés esetében adhatja át a befizetőnek, a pénztári átvételről szóló biznylatt. Minden pénztári kifizetésről kiadási pénztárbiznylatt kell készíteni. A pénzkifizetést csak az átvételi biznylat aláírása után lehet teljesíteni. A pénztárs csak szabályszerűen kiállíttt, az utalványzásra jgsultak által aláírt és ellenőrzött biznylat alapján vagy a pénzügyi rendszerben iktattt számlák, számlát helyettesítő kirat alapján teljesíthet kifizetést. A készpénzfizetési teljesítésére a Kötelezettségvállalás és Utalványzás Rendje szabályzat érvényes. A bevételi és kiadási pénztárbiznylatt minden esetben el kell látni a bevétel, illetve a kiadás alapjául szlgáló kmánnyal, mely a pénztárbiznylat szerves részét képezi. (3) Elszámlásra kiadtt összegek nyilvántartása Készpénzt elszámlásra kiadni csak az alábbi jgcímeken lehet: - Készlet és kis értékű eszköz beszerzésre, - Kisösszegű szlgáltatási kiadásra, - Reprezentációs kiadásra, - Társadalm és szciálplitikai juttatás kifizetésére, - Ellátttak pénzbeli juttatásának kifizetésére. Készpénzfizetési számla előleg felvétele nélkül nem fgadható be. Elszámlásra pénzt, csak személyre szólóan, az arra feljgsíttt személyek utalványzása után és csak lyan biznylat alapján lehet kifizetni, amelyen az összeg rendeltetése és az elszámlás véghatárideje is fel van tüntetve. 8

9 Az elszámlás véghatárideje nem haladhatja meg a 30 naptári napt, aznban határidő előtt el kell számlni, ha az elszámlás lehetővé vált. Ha ugyanaz a személy elszámlásra újabb összeget vesz fel, a krábban felvett összeggel akkr is le kell számlnia, ha annak elszámlására kitűzött határidő még nem járt le. Ha az elszámlásra kötelezett személynek az elszámlás eredményeként biznys összeget vissza kell fizetnie, ezt az összeget készpénzben akkr is köteles visszafizetni, ha aznnal újabb összeget vesz fel elszámlásra. A befizetendő és felveendő összegeket egymással szemben beszámítani nem lehet. Újabb összeget elszámlásra kiutalni csak akkr lehet, ha az elszámlásra kiadtt összegeket nyilvántartó pénztárs igazlja, hgy a pénz felvevőjének elszámlatlan előlege nincs. A pénztársk kötelesek az elszámlásra kiadtt előlegekről naprakész nyilvántartást vezetni. (4) Az 1 és 2 frints címletű érmék bevnása következtében szükséges kerekítés szabálya Frintban, készpénzzel történő fizetés esetén, ha a fizetendő végösszeg nem 5 frintra vagy annak egész számú többszörösére végződik, úgy a kerekítési szabály alapján kell a készpénzben fizetendő végösszeget meghatárzni, az így meghatárztt összeg különbsége kerekítési különbözetnek minősül. A kerekítési különbözet nem minősül vagyni előnynek illetve hátránynak. A kerekítést az összesített előleg-elszámlás alapján kell elvégezni. Kerekítési szabály: 0,01 frinttól 2,49 frintig végződő összegeket lefelé, a legközelebbi 0; 2,50 frinttól 4,99 frintig végződő összegeket felfelé, a legközelebbi 5; 5,01 frinttól 7,49 frintig végződő összegeket lefelé, a legközelebbi 5; 7,50 frinttól 9.99 frintig végződő összegeket felfelé, a legközelebbi 0 frintra végződő összegre kell kerekíteni. 8. Fizetési számlafrgalm lebnylítása (1) A kincstári körbe tartzó ügyfelek részére számla megnyitását, megszüntetését, a számlatörzsadatkban bekövetkező módsítást a költségvetési szervnek a Kincstártól kell kérnie. A Kincstár a számlatulajdnssal számlaszerződést köt. A számlák feletti rendelkezési jgt mindig két jgsult együttesen gyakrlja a fizetési megbízásk aláírásával és a bejelentett bélyegző lenymatának használatával. (2) A számla feletti rendelkezés jgát aláírás helyett elektrnikus kódlás alkalmazásával gyakrlók esetében a fizetési megbízásk elektrnikus kettős aláírói azk az aláírási jggal rendelkezők lehetnek, akik a megszemélyesítés céljára a Kincstári és az egyetem között kötött megállapdás szerint bejelentésre kerültek. (3) A számla felett rendelkezésre jgsultságt a Kincstárnál bejelentett módn, a gazdasági főigazgató határzza meg. (4) A Kincstárból történő készpénzfelvétel A kincstári körbe tartzó kincstári ügyfél készpénzt vehet fel házipénztárába. Készpénz igényelhető: - egyes személyi juttatáskra, - a készlet- és kis értékű tárgyi eszköz beszerzésekre, kiküldetési reprezentációs kiadáskra, - a napi zárókészpénz összegére tekintettel az egyes kisösszegű szlgáltatási kiadásk készpénzben történő teljesítésére. A Kincstárnál a készpénzfelvételi igényeket: 500 ezer frintt el nem érő összegű készpénzfelvétel esetén 1 munkanappal, 9

10 az azt elérő vagy meghaladó összegű készpénzfelvétel esetén 2 munkanappal, valuta felvételi igényt 2 munkanappal, a készpénzfelvételt megelőzően köteles írásban a pénzügyi csprt bejelenteni. (5) A Kincstárban alkalmazható fizetési módk Az átutalás lehet: - egyszerű (papíralapú) átutalás - vnali útn történő átutalás A Kincstár az egyszerű (papíralapú) átutaláskat, a fizetési megbízáskn (PF.1. Állami Nymda Rt) lévő, mindig két jgsult együttes aláírásával és a bejelentett bélyegző lenymat használatával teljesíti. Az elektrnikus útn teljesítésre kerülő kifizetést a Kincstár megállapdás alapján II. file szerkezet struktúrájában kizárólag vnali úti frgalmazásban fgadja be. A csprts átutalási megbízáskat a Kincstárral kötött megállapdásban rögzített módn és frmában kell benyújtani. A csprts fizetési megbízás sajáts, részletes eljárási szabályait a Kincstár elnöke tájékztatóban teszi közzé. A vnali útn történő átutalási megbízáskat a Kincstár részére, a vele megkötött megállapdásban rögzített módn és frmában kell benyújtani. Vnali útn csak a pénzügyi rendszerben iktattt kifizetések eszközölhetők. (6) Illetmények pénzügyi tejesítése Az alkalmazttakat megillető bér kifizetését, a dlgzó által választtt hitelintézetnél nyittt bankszámlára történő GIRO rendszerben átutalással, ennek hiányában pstai utalással kell teljesíteni. Pénztárból bérkifizetés nem történhet. Kivételt képez az eseti kifizetés (pl.: megbízási díj), melyet a gazdasági főigazgató engedélyezhet. (7) A megnyittt számlák frgalmának könyvvezetése, egyeztetése A Kincstár a számlán történt terhelésről, illetve jóváírásról írásban vagy elektrnikus útn, összevnt és tételes számlakivnatn értesíti az intézményt. Az összevnt számlakivnat tartalmazza a könyvelési nap dátumát, a számla tárgynapi nyitóegyenlegét, a számlán az összevnt terhelt fgalmat, az összevnt jóváírt frgalmat, a záró egyenleget, a frgalmi tételek darabszámát, valamint a kivnatsrszámt. A tételes számlakivnat a terhelési és jóváírási tételeket darabnkénti részletezésben tartalmazza. A számlakivnat számviteli biznylatnak minősül. A biznylat tartalmát az értesítést követően a könyvekben aznnal rögzíteni kell. Az egyeztetés srán a Kincstár részére benyújttt, a tárgyévet megelőző évre vnatkzó pénzfrgalmmal nem járó rendezési tételekről, valamint ennek eredményeként a krrigált tárgyévet megelőző évi halmztt tartzik, követel frgalmról kiemelt jgcímenként, és a tárgyévet megelőző évi kiadási előirányzatk krrigált szabad kereteiről számlakivnatban tájékztatja az intézményt a Kincstár. Az előirányzatk teljesítésének egyeztetésére hetente egyszer kerül sr. (8) Fedezetigazlás igénybevétele A Kincstár feladatfinanszírzási kmányk, valamint a feladatfinanszírzási rendszer adatbázisa alapján ad ki fedezetigazlást. 9. Záró rendelkezés (1) Jelen szabályzatt a Szenátus 90/2013. (V. 15.) sz. határzatával fgadta el. (2) A szabályzat május 15. napján lép hatályba, ezzel egyidejűleg a Szenátus 16/2010. (II.25.) sz. határzatával elfgadtt szabályzat hatályát veszti. Sprn, május Prf. Dr. Faragó Sándr rektr

11 1.sz. melléklet NYILATKOZAT a pénztárs anyagi felelősség vállalásáról Alulírtt, (lakhely ) a pénztári pénzkezelésről szóló szabályk ismeretében tudmásul veszem, hgy a Nyugat-magyarrszági Egyetem.. pénztárát önállóan, teljes anyagi felelősséggel kezelem,,20 év.hó nap név (aláírás) személyigazlvány szám: Tanúk: 1. Név:.. Lakcím: 2. Név:. Lakcím: 11

12 JEGYZŐKÖNYV 2.sz. melléklet Készült, 20..év..hó..nap a Nyugat-magyarrszági Egyetem. pénztárában. Jelen vannak (név, besztás): Tárgy: Pénztáreltérés (hiány/többlet) A napi (időszaki) pénztár zárásánál.ft, azaz... frint pénztár hiányt/többletet állapítttunk meg. A pénzkezelő ezen időszakban:. A hiány/többlet keletkezésével kapcslats észrevétel: - a pénzkezelő (pénztárs) részéről: a pénztárellenőr részéről: Hiány esetében a pénztár kezelője azt egyidejűleg készpénzben befizette, illetve nem fizette be és kérte annak levnásként való elszámlását. k.m.f. pénztárs pénztárellenőr illetékes vezető 12

13 JEGYZŐKÖNYV a pénztár átadás-átvételről 3.sz. melléklet Készült, 200 év..hó napján a Nyugat-magyarrszági Egyetem.. pénztár helyiségében. Jelen van: pénztárellenőr átadó pénztárs átvevő pénztárs Tárgy: Pénztár átadás-átvétel Készpénzt állmány: Címlet Mennyiség (db) Érték (Ft) Összesen:.Ft Egyéb értékek: k.m.f. átvevő pénztárs átadó pénztárs pénztárellenőr 13