Szóbeli tételsor 1. tétel a) A pénzügyi jog rendszere és szervezeti-működési keretei. A pénzügyi ellenőrzés szervezeti háttere, működése, jelentősége. A hatósági ellenőrzés és az adóellenőrzés különbözősége a pénzügyi ellenőrzéshez képest. b) A személyi jövedelemadóztatás célja. Az adókötelezettség jellemzői, hatálya, az illetőség megállapítása, teljes körű és korlátozott adókötelezettség, az adókötelezettség keletkezésének időpontja a belföldi illetőségű személyek körében. c) Az általános forgalmi adó jellemzői (közvetett, többfázisú, stb.). Az Áfa törvény alkalmazási hatálya. Az EU-tagállamok területe és a közvetett adózás alkalmazási hatályának eltérései. A központi költségvetést megillető áfa-bevétel nagyságrendje. 2. tétel a) Az adójog alaptörvényi és sarkalatos törvényi alapjai. Az adójogi jogforrások. A fizetési kötelezettségek rendszere és jellemzői. A főbb adóbevételi mutatószámok. A költségvetési törvény jelentősége, a költségvetés tervezésének, elfogadásának folyamata. A központi és helyi adók szerepe. b) A bevétel és a jövedelem tartalma személyi jövedelemadóban, a jövedelmek meghatározása, csoportosítása. Az összevonandó jövedelmek típusai, főbb jellemzői. Az adómentes bevételek. c) Az adóalany fogalma, a csoportos adóalanyiság lényege, a csoport megalakulásának feltételei. A csoport létrejötte, megszűnése, a csoporton belüli és kívüli értékesítési, szolgáltatásnyújtási ügyletek kezelése. Bevallási, bizonylatolási kötelezettségeik ismertetése. A gazdasági tevékenység fogalma, közhatalmi tevékenység lényege. 3. tétel a) Az adójogi alapfogalmak (anyagi és eljárásjog, adójogi és polgári jogi jogviszony összehasonlítása, adóalany, adótárgy, adóalap, adómérték, adókedvezmény, adómentesség, közvetlen és közvetett adózás, lineáris és progresszív adóztatás) b) A költségelszámolás szabályai a személyi jövedelemadóban. Költségelszámolás év közben és év végén. Költségnyilatkozat az adóelőlegnél, kapcsolódó szankciók. c) Adóalannyá válás kritériumai, adószám, közösségi adószám szerepe. Pénzügyi képviselő szerepe. Adóalanyiságot eredményező események magánszemély, nem adóalany jogi személy esetében.
4. tétel a) Alapelvek általában az adózásban és az adózás rendjéről szóló törvény szerinti alapelvek (tartalmuk, funkciójuk). b) Az önálló tevékenységből származó jövedelmek jellemzői, az ide sorolható bevételek, a jövedelem meghatározásának szabályai, az adóelőleg megállapítása. c) A termékértékesítés értelmezése az áfa rendszerében. Termékértékesítéssel egy tekintet alá eső gazdasági események (termék feletti rendelkezési jog bizományosra való átruházása, adós és hitelező között a termék feletti tulajdonosként való rendelkezési jog átszállása, zárt végű lízing, építőipari bérmunka). Ellenérték fejében teljesített termékértékesítések esetei (saját rezsis beruházás, magáncélú használat, jogutód nélküli megszűnés, adómentes tevékenységhez történő felhasználás). Termékértékesítések, amelyek nem minősülnek ellenérték fejében teljesítettnek. 5. tétel a) Adózó jogai, iratbetekintési jog gyakorlása. A képviselet jogintézménye, típusai. Az elektronikus ügyintézés szabályai. b) A nem önálló tevékenységből származó jövedelmek jellemzői, az ide sorolható bevételek, költségtérítések, az adóelőleg megállapítása. c) A szolgáltatás értelmezése az Áfa rendszerében. Adóalany és nem adóalany részére nyújtott szolgáltatások. Az operatív lízing, mint szolgáltatás. Szolgáltatásnyújtással egy tekintet alá eső gazdasági események adóztatása (szolgáltatás nyújtása vállalkozástól idegen célra, saját vagy alkalmazott magánszükségletei kielégítésére, ingyenes használatba adás). Szolgáltatásnyújtás, amely nem minősül ellenérték fejében teljesítettnek. 6. tétel a) Az adóhatóságok rendszere (szervezet, hatáskör, illetékesség), az adóhatóságok felügyelete. Adókötelezettségek. b) Egyéb összevonandó bevételek jellemzői, az ide sorolható bevételek, az adóelőleg megállapítása. Az egyéb jövedelemhez kapcsolódó tovább közterhek. c) Termékek és szolgáltatások Közösségen belüli beszerzése, igénybevétele. A kivételes beszerzői körre vonatkozó előírások. Közösségen belüli beszerzés bevallása, összesítő nyilatkozatban való szerepeltetése. Adófizetési kötelezettség keletkezésének időpontja Közösségen belüli beszerzésnél, igénybevételnél. 7. tétel a) Az adóazonosító szám típusai, funkciójuk, megállapításuk szabályai. Az adószám felfüggesztésének és törlésének okai, az eljárás menete. b) Az adóalapot csökkentő és a számított adót csökkentő kedvezmények a személyi jövedelemadóban. Rendelkezés az adóról. c) A teljesítés helye termékértékesítésnél, különös tekintettel a láncértékesítésre, a fel- vagy összeszerelés tárgyául szolgáló termékértékesítésekre, a Közösség területén történő közlekedési eszközökön (vízi, vasúti vagy légi) történő termékértékesítésre, illetve gáz, villamos energia, hő vagy hűtési energia Közösség területén történő értékesítésére. Távolsági értékesítés teljesítési helye, összeghatárhoz kötöttsége.
8. tétel a) Az adóregisztrációs eljárás és a fokozott adóhatósági felügyelet szabályainak ismertetése. b) Vagyon- és vagyoni jog átruházásából, ingatlan hasznosításából származó jövedelmek adózása a személyi jövedelemadó rendszerében. A mezőgazdasági tevékenység adózásának sajátosságai. c) A teljesítés helye szolgáltatásnyújtásnál. Közlekedési eszközök bérbeadásának teljesítési helye. Fuvarozás közösségen belül és kívül, bérmunka, közvetítői tevékenység adóztatása, ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatás, valamint kulturális, művészeti, tudományos, sport, oktatási tevékenységhez kapcsolódó szolgáltatások és az éttermi, vendéglátó- ipari szolgáltatások adózása. 9. tétel a) Az adómegállapítás módjai, jellemzői. A magánszemélyek személyi jövedelemadója megállapításának részletes szabályai. b) Az egyéni vállalkozók adózása a személyi jövedelemadó rendszerében (vszja, osztalékalap és kivét adója, átalányadó), az egyes adókötelezettségek: bejelentkezés, működés, megszüntetés. Választási lehetőségek. c) Adómentességek I. Belföldi ügyletek adómentessége közérdekű tevékenységre tekintettel. Adómentesség a tevékenység sajátos jellegére tekintettel, ingatlan értékesítése, bérbeadása. Az adókötelezettség választásának lehetőségei. 10. tétel a) A belföldi és a közösségi összesítő nyilatkozat tartalma, benyújtások gyakorisága, értékhatárok. b) A külön adózó jövedelmek típusai, főbb jellemzői a személyi jövedelemadó rendszerében. Az értékpapír és az értékpapírra vonatkozó jog révén megszerzett vagyoni érték adózása, a munkavállalói értékpapír-juttatási programok szabályai. c) Adómentességek II. Adó alóli mentesség Közösségen belüli értékesítésnél(alapeset, közlekedési eszköz, saját termék tagállamok közötti mozgatás, vevői készlet). Háromszög ügylet értelmezése. Adómentesség a háromszög ügylet esetén, összesítő nyilatkozattal kapcsolatos teendők. Adólevonásra nem jogosító tevékenységhez, illetve adólevonási tilalom alatt beszerzett termék belföldi adómentes értékesítése. 11. tétel a) Az adóbevallás funkciója, a bevallás általános és különös szabályai. b) Tőkejövedelmek, valamint az egyes külön adózó jövedelmek adózása (kamatból, árfolyamnyereségből, értékpapírkölcsönzésből, csereügyletből, nyereményből, osztalékból, ellenőrzött tőkepiaci ügyletből, tartós befektetésből származó jövedelem) a személyi jövedelemadóban. A vállalkozásból kivont jövedelem adózása. c) Adómentességek III. Adó alóli felfüggesztés, majd mentesség feltételei olyan termék importjához kapcsolódóan, melynek célállomása a Közösség másik tagállama. Adóbiztosíték nyújtása, felszabadításának feltételei. Közvetett vámjogi képviselő, pénzügyi képviselő szerepe az előbbi ügyletekben. Termékexport adómentessége, export bérmunka.
12. tétel a) az önellenőrzés tartalma, joghatása, pótlékszámítás. Felhívás önellenőrzésre. A bevallás kijavításának szabályai. b) A béren kívüli juttatások, béren kívülinek nem minősülő egyes meghatározott juttatások és további természetbeni juttatások adózása a személyi jövedelemadóban. A juttatásokhoz kapcsolódó egyéb közterhek. c) Adómentességek IV. Alanyi adómentesség válaszhatóságának feltételei, az alanyi adómentes adóalany Közösségen belüli ügyletei, az általa kibocsátott bizonylat sajátosságai. A nem adómentes minőségben való eljárás esetei. Bevallással, összesítő nyilatkozattal kapcsolatos teendői. Adóraktározási eljárás hatálya alatti termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás mentessége. 13. tétel a) A bevallási és fizetési időpontok, az egyes adókat jellemző speciális bevallási szabályok (gyakoriság, előlegfizetés stb.). Az adatnyilvántartás és adatszolgáltatás rendje. Az adótitok. Az adóhatóság közzétételi kötelezettsége. b) Az adóalap megállapítása, a korrekciós tételek okai, összefüggései a társasági adó rendszerében. Összefüggések a számviteli törvénnyel. A veszteségelhatárolás szabályai. c) Az adófizetésre kötelezett személye termékértékesítésnél és szolgáltatásnyújtásnál. adófizetésre kötelezett személy közösségen belüli beszerzésnél, külföldről igénybevett szolgáltatásnál, belföldön fordított adózás alá tartozó ügyletekben. Adófizetésre kötelezett termékimportnál. A fordított adózás esetei. 14. tétel a) A fizetési és elszámolási rend, kiutalási határidők, az adófolyószámla, a nyilvántartási szabályok, a számviteli és adónyilvántartások rendszere. b) A számított és a fizetendő adó meghatározása, adókedvezmények, adómentességek a társasági adó rendszerében. A jövedelem/nyereség minimum. c) Az általános forgalmi adó alapja, az adó alapjának utólagos csökkentése, árengedmények, járulékos költségek kezelése. Adóalap korrekció gazdaságilag nem független felek ügyleteiben. Adóalap a termékimportnál. Az adó mértéke. Kedvezményes adókulcsba tartozó néhány jellemző termék-, és szolgáltatáscsoport kiemelése. 15. tétel a) az ellenőrzés célja és tartalma, speciális hatásköri szabályok az ellenőrzésben, az ellenőrzésre történő kiválasztás rendszere, felhívás bevallás kiegészítésére. b) A társasági adó előlegének megfizetése, az adó bevallásának szabályai, jogkövetkezmények. Rendelkezés az adóról a társasági adóban, adófelajánlás esetén járó jóváírás. A növekedési adóhitel szabályai. c) Az általános forgalmi adó elszámolása, gyakorisága, visszaigénylése. Az adófizetési kötelezettség keletkezésének időpontja főszabály szerint, elszámolási időszakhoz kötött ügyletekben, saját rezsi beruházásnál, részteljesítésnél, előlegnél, fordított adózásnál. Halasztott áfa-fizetés esetei, a pénzforgalmi elszámolás lényege, alkalmazásának feltételei, bizonylatolása.
16. tétel a) Az ellenőrzés határidői, a határidő hosszabbítása és hosszabbodás. A nyilatkozattétel szabályai. b) A vállalkozással össze nem függő ráfordítások figyelembe vétele, az adományok, támogatások kezelése a társasági adózásban. Csekély összegű (de minimis) támogatások. c) Az adólevonási jog gyakorlásának feltételei, az adólevonási jog engedményezése, az adólevonás gyakorlásának módja. Az adólevonási jog felfüggesztése, elenyészése. Adólevonási tilalmak és azok részbeni oldása az áfa rendszerében. 17. tétel a) Az ellenőrzés fajtái, ezek részletes jellemzői, az ellenőrzéssel lezárt időszak jelentősége. b) Az osztalék adózása. Osztalékfizetés belföldre, külföldre, természetes személynek, vállalkozásnak. Az ellenőrzött külföldi társaság meghatározása, kapcsoló szabályok a társasági adóban és a személyi jövedelemadóban. c) Az előzetesen felszámított adó megosztásának módjai, tárgyi eszköz beszerzéshez kapcsolódó áfa megfigyelési időszakon belüli korrekciója. 18. tétel a) Az ellenőrzés megindítása, annak joghatása, az ellenőrzés lefolytatásának részlet szabályai. A becslés szabályai. b) Az egyszerűsített vállalkozói adó célja, jellemzői, választásának, működésének, megszűnésének feltételei. Az egyszerűsített vállalkozói adó kapcsolata a többi adónemmel, fizetési kötelezettséggel. c) Különös adózási módok az áfa rendszerében Mezőgazdasági különleges jogállás, utazásszervezőre, viszonteladóra, árverés szervezőjére vonatkozó különös adózási szabályok. befektetési célú arannyal kapcsolatos műveletekhez kapcsolódó áfa. 19. tétel a) Az adóhatóság és az adózó jogai és kötelezettségei az ellenőrzés során, az adóhatóság különös intézkedései, az ellenőrzés befejezése. b) Az egyszerűsített vállalkozói adó alapja, mértéke, adóelőlege, bevallása. c) Bizonylatok az áfa rendszerében. Számla, gyűjtőszámla, egyszerűsített adattartalmú számla, módosító számla, nyugta főbb ismérvei. Számlakibocsátás határideje. Elektronikus számla, nyugta. Adónyilvántartás, okiratok megőrzése. 20. tétel a) A hatósági eljárás megindításának típusai, egyes típusok jellemzői, határidők. A kézbesítés szabályai, kézbesítési vélelem megdöntése. Utólagos adómegállapítás. A súlyosítási tilalom a hatósági eljárásban. b) A kisadózó vállalkozások tételes adójának (KATA) célja, jellemzői, választásának, működésének, megszűnésének feltételei, az adó alapja, mértéke, bevallása. c) Áfa-visszatérítés kivételes eljárásban. Belföldön nem letelepedett adóalany; külföldi utas; diplomáciai képviselet, tagok részére történő visszatérítés szabályozása. Elektronikus úton nyújtott szolgáltatásokkal kapcsolatos különös szabályok.
21. tétel a) A fizetési kedvezmények rendszere. Az elévülés szabályai. b) A kisvállalati adó (KIVA) jellemzői, az adó alapja (módosító tételek), mértéke, adóelőleg, bevallása. c) EU jogharmonizáció a közvetett adózásban. AZ EU általános forgalmi adóra vonatkozó irányelve és a magyar szabályozása harmonizáltsága, végrehajtási rendelet. Az irányelvben opcionálisan megfogalmazott adózási lehetőségekből a magyar szabályozás tartalma. Magyarországra vonatkozó derogációk. Az áfacsalások elleni fellépés eszközei, áfa információcsere rendszer (VIES), adóügyi együttműködés az EU-ban. 22. tétel a) A szankciók csoportosítása, egyes szankciók jellemzői (jogalap, mérték). Intézkedések szabályai. b) Egyéb adók és adó jellegű kötelezettségek: szakképzési hozzájárulás, rehabilitációs hozzájárulás. Egyszerűsített foglalkoztatás és adórendszeren kívüli keresettel járó foglalkoztatás (mezőgazdasági idénymunka, turisztikai idénymunka, alkalmi munka, háztartási munka.) c) A regisztrációs adó jellemzői: adótárgy,adóalany, adóalap, adómérték. Adófizetés, adóigazolás, adó-visszaigénylés, adómentességek. Kapcsolat az áfa törvénnyel (regisztrációs adó és az áfa alap, teljesítés időpontja, az adóigazolás feltétele). 23. tétel a) A végrehajtás megindítása, a végrehajtható okiratok, végrehajtás megkeresésre. Végrehajtási kényszercselekmények formái. b) Társadalombiztosítás a belföldi személyek körében. A biztosítottat, az egyéni és társas vállalkozót terhelő nyugdíjjárulék, valamint az egészségbiztosítási járulék alapja, a járulék mértéke. c) Az Uniós vámrendszer alapjai (az Uniós Vámkódex hatálya, a nem közösségi áru, a származás, a be- és kilépés és a vámeljárások, a vámérték megállapítás szabályai, a vámérték bevallás, a vámtartozás kiszabása és megfizetése, a vámbiztosítékok, a vámok visszatérítése és elengedése, a vámmentességek köre, a jogkövetkezmények). 24. tétel a) Jogorvoslat a végrehajtási eljárásban, a végrehajtási eljárás felfüggesztése, szünetelése, a végrehajtás költsége. b) A foglalkoztató, a kifizető szociális hozzájárulási adókötelezettsége (az adó alapja, mértéke, az adóból érvényesíthető főbb kedvezmények). c) A jövedéki szabályozás alapjai, jövedéki adó irányelvek. A tevékenység folytatásának általános feltételei. Adókötelezettség, adófelfüggesztés, adófizetési kötelezettség. Adómegállapítási és adófizetési kötelezettség keletkezésének időpontja, adófizetésre kötelezett személy.
25. tétel a) Az Elektronikus Áruforgalom Ellenőrző Rendszer (EKAER) jelentősége, EKAER szám igénylése, bejelentési szabályok, jogkövetkezmények szankciók. b) Az egészségügyi hozzájárulás rendszere, jellemzői a belföldi személyek körében. Az egészségügyi hozzájárulás mértéke, a hozzájárulás-fizetési kötelezettség korlátja. A kifizető és a magánszemély által fizetendő egészségügyi hozzájárulás és az egészségügyi szolgáltatási járulék. c) Adóraktári tevékenység, adómentes felhasználás, adó visszaigénylés a jövedéki adóztatásban. Az egyes jövedéki termékek adóztatásának sajátosságai. A jövedéki szabályozás területén alkalmazott ellenőrzések rendszere, ellenőrzés típusok, jogkövetkezmények.