Környezetvédelmi adók Energiaadók az EU-ban A knyvd-i adózás fajtái Értékelési szempontok Ökológiai adóreform Hazai zöld költségvetések Knyvédők és a fiskus ellentéte Ki viseli az adóterhet A megvalósíthatóság társadalmi háttere Funkciók Share of environmental taxes, EU 27 in GDP, 2006, : 2,6% from this energy taxes: 1,9% revenues from environmentally related taxes declined on average in OECD countries between 1995 and 2005 in per cent of GDP reason: reduction in petrol use
A környezetvédelmi adók az összes adóbevétel és tb-járulék %-ában Energiaadók az EU-ban a fogyasztási adók harmonizált rátái (92/81/EEC és 92/82/EEC direktívák) szén/széndioxid-adók a knytudatos országokban a riói csúcs hatására a Monti-javaslat (1997): kiterjesztés az összes energiahordozóra felemelés viták a Monti-javaslat eredményei (a közelgő bővülés hatására)
A 2003-as korrekció infláció-követő emelés (15-20%-os) befagyasztás 2013-ig (= beépítették az ezutáni devalválódást) dízel: 2006-ban lehet emelni kiterjesztés: villanyáramra, földgázra, szénre kivétel: vegyipar mezőgazdaság háztartások közigazgatás energia-intenzív ágazatok (3%!!) (Bolkenstein: gruyeri sajt) Az energiahordozókra a következő minimális fogyasztási adók vannak érvényben: energia fajtája minimális fogyasztási adó motor üzemanyagok ólmozott benzin 337 euró/ 1000 liter ólmozatlan benzin 287 euró/1000 liter dízel üzemanyag 245 euró/1000 liter gáz üzemanyag és metán 1oo euró/1000 kg kerozin 245 euró/1000 liter fűtőanyagok gázolaj 18 euró/1000 liter nehéz fűtőolaj kéntartalma 13 euró/1% kén 1000 kg-onként egyéb nehéz fűtőolaj 13 euró/1000 kg Forrás: Dings - Bleijenberg, 9. old. és EEA 2000, 80. old.
Az ólmozatlan benzin fogyasztási adója 2000-ben 900 800 782 700 600 500 400 300 408 518 517 562 592 540 586 315 349 372 374 200 100 EU harmonizált min. ráta (287) 0 Ausztria Dánia Svédország Németország Hollandia Olaszország Franciaország Egyesült Királyság Görögország Portugália Spanyolország Írország Forrás: EEA 2000, 80. old. A dízel üzemanyag fogyasztási adója 2000-ben 900 800 766 700 600 500 400 300 283 346 364 367 347 403 367 250 246 270 325 200 100 EU harmonizált min. ráta (245) 0 Ausztria Dánia Svédország Németország Hollandia Olaszország Franciaország Egyesült Királyság Görögország Portugália Spanyolország Írország Forrás: EEA 2000, 80. old. A fűtőolaj fogyasztási adója 2000-ben 450 400 403 350 300 268 250 200 208 150 139 EU harmonizált min. ráta (18) 100 50 69 61 78 50 18 75 79 47 0 Ausztria Dánia Svédország Németország Hollandia Olaszország Franciaország Egyesült Királyság Görögország Portugália Spanyolország Írország Forrás: EEA 2000, 80. old.
A végső felhasználók energiaárai (euró/gj, 1995-ös árakon) üzemanyag 1985-ös ár 2001-es ár százalékos árváltozás (1985-2001) ipar nehéz fűtőolaj 11,2 5,1-54% földgáz 8,6 5,1-41% villamosenergia 26,2 13,6-48% háztartások fűtőolaj 17,- 11,- -35% földgáz 16,7 12,2-3o% villanyáram 43,6 3o,8-29% közlekedés dízel üzemanyag 757 772 2,6% ólmozatlan benzin 699 922 32% Forrás: EEA 2002, 55. old. A knyvd-i adózás fajtái alapképzés visszaforgatás a költségvetés finanszírozása ökológiai adóreform zöld áht reform (= ökol. adóref. + támogatási ref. + zöld közbeszerzés) Értékelés környezeti hatás gazdasági hatás (infláció, munkanélküliség) átláthatóság konformitás a demokratikus intézményrendszerrel megvalósíthatóság
Ökológiai adóreform (környezetvédelmi adóreform, adóátváltás) a termelési tényezők torz értékelése adóátváltás a kettős osztalék elve megfelelés a Ramsey-követelménynek jóléti veszteség (holtteher) és minimalizálása megfelel-e az ökológiai adóátváltás a fenti kritériumnak? a környezeti károk internalizálatlansága a munkaerő keresleti és kínálati rugalmassága az adóátváltás egyéb lehetőségei elméleti lehetőségek: áfára, tőkére (forgalmi adó és tőkeadó) Adóék 1 a bruttó munkaerőköltségek 2 százalékában 2000-ben Forrás: van den Noord and Heady, 2001, 27. old. Megjegyzések: (1) Adóék: a munkáltatói bérköltségek és a hazavitt nettó bér különbözete. Egyedülálló személy, a termelésben dolgozó átlagos kereső jövedelmével. (2) Bruttó bér plusz munkáltatói tb-járulék. (3) Súlyozatlan átlag.
Havi átlagbér közterhei 2004-ben Magyarországon (Ft) munkáltató költsége 195.023 egészségügyi hozzájárulás 3.450 + tb-járulék 29% 41.615 munkaadói járulék 3% 4.305 szakképzési hozzájárulás 1,5% 2.153 Bruttó munkabér 143.500 nyugdíjjárulék 8,5% 12.198 egészségbiztosítási járulék 4% 5.740 munkavállalói járulék 1% 1.435 szja 34.197 nettó munkabér 89.931 Forrás: Pavics Lázár dokumentációja. nettó bér/bruttó bér 62,7% nettó bér/bérköltség 46,1% béradó/bérköltség 53,9% (béradó: a bér közterhei) Hazai zöld költségvetések A knyvédők és a fiskus ellentéte
Ki viseli az adóterhet? Ki viseli végső soron az adóterhet? (egy energiaadó példáján) Forrás: OECD Implementation Strategies, 67. old. Társadalmi feltételek lobbik oktatás média államigazgatási elit (aufklärizmus)
Funkciók A környezet védelme destimulálás stimuláció (támogatások) alapképzés A torz adórendszerek korrekciója Kettős osztalék