ALLAM I SZAMVEVOSZEK JELENTES. Dunaujvaros Megyei Jogu Varos 6nkormanyzat penzugyi helyzetenek ellen6rzeser61 ( 43/3)

Átírás

1 ALLAM I SZAMVEVOSZEK / JELENTES Dunaujvaros Megyei Jogu Varos 6nkormanyzat penzugyi helyzetenek ellen6rzeser61 ( 43/3) december

2 Szamvevoi Iroda Iktat6szam: V /2011. Temaszam: 1015 Vizsgalat-azonosit6 szam: V Az ellenorzest feliigyelte: Dr. Varga Sandor szamvev6 igazgat6-helyettes Az ellenorzest vezette: Renko Zsuzsanna szamvev6 tanacsos Az ellenorzest vegeztek: Huberne Kuncsik Zsuzsanna szamvev6 tanacsos Lajterne Hudak Magdolna szamvev6 Toth LaszlO szamvev6 tanacsos Jelenteseink az OrszaggyUles szamit6gepes hal6zatan es az Interneten a cimen is olvashat6ak.

3 , TARTALOMJEGYZEK BEVEZETES 7 I. OSSZEGZO MEGALLAPITASOK, KOVETKEZTETESEK JAVASLATOK 18 II. RESZLETES MEGALLAPITASOK Az 6nkormanyzat kotelez6 es onkent vallalt feladatai Penzugyi egyensulyi helyzet alakulasa A mukodesi es felhalmozasi egyensuly alakulasa Az 6nkormanyzat beveteleinek alakulasa Az Onkormanyzat kiadasainak alakulasa Kotelezettsegek bemutatasa A penzintezetek fele fenn6.116 kotelezettsegek alakulasa Szallft6k fele fenn6.116 kotelezettsegek alakulasa Egyeb kotelezettsegek alakulasa A penzugyi egyensuly megteremtese erdekeben hozott intezkedesek A helyi onkormanyzatok gazdalkodasi rendszerenek evi ellen6rzese soran a penzugyi egyensuly javitasara tett szabalyszerusegi es celszerusegi javaslatok hasznosulasa 68 1

4 MELLEKLETEK 1. szamu A mukodesi es felhalmozasi celu hiany/tabblet alakulasa az Onkormanyzat rendeleteiben 2. szamu Az Onkormanyzat beveteleinek es kiadasainak, ad6ssagszolgalatanak alakulasar6l 3/a. szamu Az Onkormanyzat evekben megval6sitott, december 31- ig befejezett fejlesztesei forrasosszeteteler6l 3/b. szamu az 6nkormanyzat december 31-en folyamatban lev6 fejlesztesi feladataihoz kapcsol6d6 kotelezettsegeinek osszegzeser6l 3/c. szamu Az Onkormanyzat december 31-en folyamatban lev6 fejlesztesi feladataihoz kapcsol6d evet kovet6 kotelezettseg-vallalasainak oszszegzeser6l 3/d. szamu Az Onkormanyzat beadott, elbiralas alatti palyazati forrasb6l megval6sul6 fejleszteseihez kapcsol6d6 kotelezettseg-vallalasainak osszegzeser6l 4. szamu Az onkormanyzati feladatok ellatasaban resztvev6 gazdasagi tarsasagokmelleklet r6l 2

5 ROVIDITESEK JEGYZEKE Torvenyek Aht. Asz tv. ce 9 tv. Cs6dtv. Gt. Htv. 6tv. Szomv. tv. Kbt. Rendeletek Ahsz. SzMSz onkormonyzati biztosr6l sz616 rendelet evi zorszomadosi rendelet evi zorszomadosi rendelet evi zorszomadosi rendelet evi zorszomadosi rendelet evi koltsegvetesi rendelet vagyongazdolkodosi rendelet Szoroviditesek Of a Asz BM CHF az ollamhoztartosr61 sz evi XXXVIII. torveny az Allami Szomvev6szekr61 sz evi XXXVIII. torveny (2011. julius 1-jet61 az Allami Szomvev6szekr6l sz LXVI. torveny) a cegnyilvonossogr61, a bir6sogi cegeljorosr61 es a vegelszomolosr61 sz evi v. torveny a cs6deljorosr6l es a felszomolosi eljorosr6l sz evi XLIX t6rveny a gazdasogi torsasogokr61 sz evi IV. t6rveny a helyi onkormonyzatok es szerveik, a koztorsasogi megbizottak, valamint egyes centrolis alorendeltsegu szervek feladat- es hatosk6reir61 sz evi XX. torveny a helyi 6nkormonyzatokr61 sz evi LXV. t6rveny a szomvitelr61 sz evi c. torveny a kozbeszerzesekr61 sz evi CXXIX. torveny az ollamhoztartos szervezetei beszomolosi es konyvvezetesi kotelezettsegenek saj6tossogair61 sz /2000. (XII. 24.) Korm. rendelet Dunaujvoros Megyei Jogu Voros Onkormonyzatonak 3/1991. (Ill. 9.) szomu rendelete a Kozgyules es Szervei Szervezeti es Mukodesi Szabolyzator6l Dunaujvoros Megyei Jogu Voros Kozgyulesenek 41/1997. (IX. 10.) szomu rendelete az onkormonyzati biztosr6l Dunaujvoros Megyei Jogu Voros 20/2008. (IV. 25.) szomu rendelete az 6nkormonyzat evi zorszomadosor61 Dunaujvoros Megyei Jogu Voros 17/2009. (IV. 24.) szomu rendelete az 6nkormonyzat evi zorszomadosor61 Dunaujvoros Megyei Jogu Voros 17/2010. (V. 1.) szomu rendelete az 6nkormonyzat evi zorszomadosor61 Dunaujvoros Megyei Jogu Voros 10/2011. (IV. 29.) szomu rendelete az 6nkormonyzat evi zorszomadosor61 Dunaujvoros Megyei Jogu Voros 9/2011. (II. 25.) szamu rendelete az Onkormonyzat evi koltsegveteser61 Dunaujvoros Megyei Jogu Voros KozgyUlesenek 1/2008. (1. 18.) szomu rendelete az 6nkormonyzat gazdolkodosonak rendjer61 oltalonos forgalmi ad6 Allami Szomvev6szek Bel ugyminiszteri urn svojci frank 3

6 Dunanett Kft. DVCSH Kft. DVG Zrt. DVN Zrt. DSZSZ Kft. EDP hiany/egyenleg Energo-H6term Kft. Energo-Viterm Kft. EU Forras Nyrt. f6jegyz6 gazdasagiprogram GOP hivatali SzMSz polgarmester Polgarmesteri hivatal Innopark Kft. KDOP K6rhaz KozgyUies kozszolgalati szabalyzat NAV likviditasi es kockazatkezelesi szabalyzat KSH MAK Media Kft. Dunaujvarosi Regionalis Koztisztasagi es Hulladekkezel6 Szolgaltat6 Korlatolt Felel6ssegu T arsasag Dunaujvarosi Vfz- Csatorna- H6szolgaltat6 Korl6tolt Fele- 16ssegu T arsasag Dunaujvarosi Vagyonkezel6 Zartkoruen Mukod6 Reszvenytarsasag Dunaujvarosi Varosfejlesztesi Zartkoruen Mukod6 Reszvenytarsasag Dunaujvarosi Szennyvfztisztit6 Szolgaltat6 Korlatolt Fele- 16ssegu T arsasag Uni6s m6dszertan szerinti maastrichti kriteriumoknak megfelel6 szamftas szerinti hiany/egyenleg Energo-H6term Beruhaz6 Mukodtet6 Korl6tolt Felel6ssegu Tarsasag Energo-Viterm Beruhaz6, Mukodtet6 Korlatolt Felel6ssegu Tarsasag Eur6pai Uni6 Forras Nyfltkoruen Mukod6 Reszvenytarsasag Dunaujvaros Megyei Jogu Yaros Onkormanyzatanak cfmzetes f6j egyz6j e Dunaujvaros Megyei Jogu Yaros KozgyUlesenek a evekre sz616 gazdasagi programja, melyet a Kozgyules a 356/2007. (VI. 28.) szamu hatarozataval fogadott el Brutt6 hazai termek Dunaujvaros Megyei Jogu Yaros f6jegyz6je 12/2005. szamu szabalyzata Dunaujvaros Megyei Jogu Yaros Polgarmesteri Hivatala ugyrendjer6l, hatalyos majus 17-t61 Dunaujvaros Megyei Jogu Yaros Onkormanyzat polgarmestere Dunaujvaros Megyei Jogu Yaros Onkormanyzat Polgarmesteri Hivatala Innopark Non-profit Korl6tolt Felel6ssegu T arsasag UMFT Kozep-dunanruli Operativ Program Dunaujvarosi Szent Pantaleon K6rhaz Nonprofit Korlatolt Felel6ssegu T arsasag Dunaujvaros Megyei Jogu Yaros KozgyUlese februar 28-ig a Dunaujvaros Megyei Jogu Yaros Jegyz6jenek tobbszor m6dosftott 5/2007. szamu szabalyzata, marcius 1-t61 a tobbszor m6dosftott 4/2010. szamu szabalyzata a Hivatal koztisztvisel6inek kozszolgalati szabalyzatar61 Nemzeti Ad6 es V amhivatal Dunaujvaros Megyei Jogu Yaros Jegyz6jenek 16/2010. szamu szabalyzata a likviditasr61 es a kockazatkezelesr61 Kozponti Statisztikai Hivatal Magyar Allamkincstar Media Duna Invest Korlatolt Felel6ssegu T arsasag 4

7 MMK Kft. NGM OEP OKIF hitel Onkormanyzat Partvedelmi Vallalat PPP konstrukci6 szja TIOP Turisztikai Kft. Vasmu 41. Kft. Munkasmuvelodesi Kozpont Nonprofit Korlatolt Felelossegu Tarsasag Nemzetgazdasagi Miniszterium Orszagos Egeszsegbiztositasi Penztar Sikeres Magyarorszagert Onkormanyzati Fejlesztesi Hitelprogram kereteben felvett hi tel Dunaujvaros Megyei Jogu Yaros Onkormanyzata Dunaujvarosi Partvedelmi Vallalat Public Private Partnership (Partnersegi egyuttmukodes kozfeladatok ellatasara a maganszektor bevonasaval) Szemelyi jovedelemad6 T arsadalmi Infrastruktura Operativ Program Dunaujvarosi Kistersegi Turisztikai Nonprofit Korlatolt Felelossegu T arsasag Vasmu 41. Irodahaz Korlatolt Felelossegu Tarsasag 5

8

9 , JELENTES Dunaujvaros Megyei Jogu Voros Onkormanyzata penziigyi helyzetenek ellenorzeserol... BEVEZETES Az Allami Szamvev6szek evt6l ervenyes strategiaja uj iranyt szabott a helyi onkormanyzatok gazdalkodasanak ellen6rzeseben is. Az Asz - killdetese es jov6kepe szerint- szilard szakmai alapokra tamaszkodva ertekteremt6 ellen6rzeseivel es helyzetelemzeseivel az allamhaztartas egeszeben, fgy a helyi onkormanyzati alrendszerben is el6 kfvanja segfteni a kozpenzek es a kozvagyon szabalyos, gazdasagos, hatekony es eredmenyes hasznosftasat. Ennek reszekent -a evi allamhaztartasi hiany alakulasanak osszetev6ire is figyelemmelfolyamatban van az onkormanyzati alrendszer penzilgyi helyzetelemzese. Az NGM 2011 aprilisaban kozzetett adatai szerint 1 a evi 1036,2 milliard Ft osszegu 3,8%-os EDP (maastrichti kriteriumok szerinti, Tulzott Hiany Eljaras kereteben kimutatott) hianycel nem volt tarthat6, az onkormanyzati alrendszer tervezettet meghalad6 hianya miatt a GOP aranyaban kifejezett allamhaztartasi hiany 4,2%-ra emelkedett. Az onkormanyzatok 2010 els6 harom negyedevi koltsegvetesi jelentese szerinti penzforgalmi hiany 97 milliard Ft-os osszege nem indokolta az onkormanyzati alrendszer 190 milliard Ft-ra becsii.lt hianyanak evi vegi felillvizsgalatat. A helyi onkormanyzatok januari gyorsjelentese alapjan a penzforgalmi hiany mar 247,7 milliard Ft-ot tett ki. Az alrendszer hianya fgy a tervezett 0,7%-kal szemben magasabb, 0,9%-os szinten realizal6dott. Az 57,7 milliard Ft hianytobblet alakulasaban - a Tajekoztat6 szerint- az iparuzesi ad6 elmaradasa, a gepjarmuad6, az illetekek es mas bevetelek tervezettnel alacsonyabb osszegben val6 teljesillese volt a meghataroz6. Magyarorszag a Szell Kalman Terv celkituzesei alapjan 2 aktualizalt Konvergencia Programjaban a kozeptavu ( evek) koltsegvetesi palya kijeli:ilese soran 2011-re a kormanyzati szektor EDP m6dszertan szerinti egyenleget + 2% ban jelolte meg. Az egyenlegcel megfogalmazasakor az onkormanyzati alrendszer tervezett hiany6t a evi koltsegvetesben szerepl6 0,3 %-kal szemben 1 NGM Tajekoztatas Magyarorszag Strukturalis Reformprogramjanak vegrehajtasar6l (2011. aprilis 1). A Tajekoztat6 evente ket alkalommal- aprilis es okt6ber h6napbanjelenik meg. 2 Az allamhaztartas evi egyenlege - a magan nyugdfjpenztarakb6l az allami nyugdfjpillerbe val6 visszateres egyszeri vagyonhatasa kovetkezteben - 4%-os tobbletet mutatna. A Szetl Kalman Tervben foglalt egyszeri intezkedesek - a MAY, a BKV ad6ssagrendezese, a PPP projektek kivaltasa - osszessegeben a GDP 2%-aval csokkentik a varhat6 t5bblet merteket. 7

10 BEVEZETES 0,5%-os aranyban hataroztak meg 3 A hianycelok meghatarozasa jelzi, hogy az onkormanyzati alrendszerben 2011-ben fokozott figyelmet kell fordftani a penzugyi egyensulyi helyzet alakulasara. Az allamhaztartas helyi szintjen a 23 megyei jogu varosi onkormanyzatnak az altaluk ellatott kozszolgaltatasok volumenere val6 tekintettel kiemelt szerepe van, e telepiilesek nepessege osszessegeben meghaladja a ketmilli6 f6t 4 A telepulesek nepesseget az alabbi diagram szemlelteti: Megyei jogu varosok nepessege januar , f ~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~ o lakossag szam.,o - ~~ ;;;..:J... o"' "'/> <1' o~. ~ 00:, '!)'~> '0 ~ :;.,'~> CJ- efl ~ ~-e;. ~'~> 'b' P 0~ -j??'"v'l>&~"'':l}~-~1>~ '!>~"" «< c:?~\~' 0 '"'1,;&'If o"'""'!)"'>~ ip,f e,<::l >±-0.J;'I> 0~ ~ 0 ~0~Cf <..0 0,.,0 ~~ "'"'>«! f::-'l>v ).'*' ~00 0Cfj_-+e,"' +-'~>3._ 1? 0 0 ~'Q J;.~ 00~,._,li> 0 0 {;) g,.,o 0 v ~'If iy'if«? ~0 0 '\) ~0 -<--b~ 0 1,;,*0 '{'" ~..:,; A megyei jogu varosi onkormanyzatok 5 kotelez6 feladate116.tasat tobblepcs6s torvenyi el6frasok hatarozzak meg. A feladatokra vonatkoz6 szabalyozas els6 szintjet az btv. 6, a masodik szintet a hataskore, a harmadik szintet a tovabbi agazati, szakmai (egyebek mellett az oktatasi, egeszsegugyi, szocialis es egyeb agazati feladatok ellatasanak szakmai szabalyait rogzft6) torvenyek adjak. A megyei jogu varosi onkormanyzatok - az Otv-b61 kozvetleniil levezethet6 - telepulesi feladatok mellett korzeti kozszolgaltatasokat is ellatnak. A megyei jogu varosi dm els6sorban tobblet kotelezettsegekkel jar, a megyei jogu varosnak onmaganak kell gondoskodnia mindazokr61 a feladatokr61, amelyek mas 3 A Magyar Koztarsasag evi koltsegveteser61 sz evi CLXIX. torveny Altalanos indoklasanak III. fejezete, valamint Magyarorszag Konvergencia Programja (2011. aprilis) T ablazatok resz, 2. tablazat Allamhaztartas osszefoglal6 adatai szerint. 4 A megyei jogu varosok nepesseget a 4/2011. (I. 31.) NGM rendelet 1. sz. mellekleteben foglalt januar 1-i adatok alapjan vetti.lk figyelembe. 5 Az btv. 61. (1) bekezdese alapjan a megyeszekhely varos a torveny erejenel fogva megyei jogu, ugyanakkor az OrszaggyUles az otvenezernel nagyobb nepessegu varosokat a kepvisel6testi.llet kerelmere megyei jogu varossa nyilvanfthatja. Ez ut6bbi korbe 5 varos tartozik, kozi.lli.lk 2 (H6dmez6vasarhely, Dunaujvaros) nepessege januar 1-ere mar otvenezer f6 ala csokkent. 6 az btv. 8. es 61. -aban foglaltak szerint 7 a Htv. 8

11 BEVEZETES telepiilesi onkormanyzatok eseteben a megyei onkormanyzat feladat<it kepezik. Ide sorolhat6 tabbek kozt a kozepfoku oktatasi intezmenyek fenntartasa, a kozmuvel6desi, konyvtari es leveltari szolgaltatas, a tarsadalombiztosftas finanszfrozasa mellett a k6rhazi es a rendel6intezeti szakell<itas, a szocialis es egyes gyermekvedelmi feladatok ellatasa. Ezeket a feladatokat (intezmenyeket) a megyei jogu varos - mas varosokt6l elter6en - nem adhatja <it a megyei onkormanyzatnak, azonban az Otv. lehet6seget biztosft arra, hogy a megyei onkormanyzattal megallapodjek a feladatell<itas megosztasaban. Az onkormanyzat, fgy a megyei jogu varos is, maga hatarozza meg, hogy - a lakossag igenyei alapjan, anyagi lehet6segei filggvenyeben - mely feladatokat, milyen mertekben es m6don, mely szervezeti keretek kozt l<it el. A szervezetalakitas szabadsaga a megyei jogu varosok eseteben azzal jart, hogy mind a kotelez6 kozszolgaltatasoknal (ktilonosen a teleptilesuzemeltetes, vagyongazdalkodas), mind pedig az onkent vallalt feladataik ell<itasaban- els6sorban a sport es kulturalis szolgaltatasok teruletein - a gazdasagi tarsasagok kiemelt fontossagu szerephez jutottak. Ily m6don a gazdalkodas, a penzugyi helyzet kockazatai kozvetlenul kikeriiltek ugyan az onkormanyzati alrendszerb6l, azonban sertilhet az ell<itasi felel6sseg figyelemmel kfserese es ervenyesftese, a kozpenzek felhasznalasanak transzparenciaja. Mindezek egyo.ttveve - a beszamol6k konszolidalasanak hianyaban- novelik a megyei jogu varosok penzugyi helyzetenek megfteleseben rejl6 kockazatokat. Az attekintett id6szakban az onkormanyzati feladatok ell<itasanak keretet biztosft6 forrasszabalyozas elvei lenyegesen nem valtoztak. A megyei jogu varosok onkormanyzatainak mozgasteret, az onkormanyzatok feladatell<itasra vonatkoz6 donteseit a kozponti koltsegvetest61 val6 filgg6seg mellett jelent6sen befolyasolja a helyi adokiveb~si jog gyakorlasa 8 A helyi ad6k rendszere a kozszolgaltatasok finanszfrozasahoz szukseges forrasok megteremtesenek, b6vftesenek eszkoze, amely a gazdasagi valsag, a jogszabalyi kornyezet, az ad6politika valtozasa, az ad6hat6sagok tevekenysege kovetkezteben differencialtan erinti a telepiilesi onkormanyzatokat 9 A teleptilesi onkormanyzatok saj<it foly6 beveteleinek kereteben elszamolt, kulonboz6 jogcfmeken kivetett helyi adok - iparuzesi ad6, epftmeny es telekad6, idegenforgalmi ad6, vallalkoz6k es maganszemelyek kommunalis ad6ja kozott elter6 m6don emelkedtek. A helyi ad6kb6l szarmaz6 bevetelek realizalt osszege orszagos szinten kozott folyamatosan, 505,3 milliard Ft-r6l 566,3 milliard Ft-ra emelkedett, majd a gazdasagi valsag hatasai kovetkezteben 2010-re 542,6 milliard Ft-ra esett vissza. A helyi ad6k reszesedese az onkormanyzatok sajat foly6 bevetelein belul kozott 2,5 szazalekponttal csokkent 10 8 a helyi ad6kr6l sz6l evi C. torveny szabalyai szerint 9 Az Allami Szamvev6szek 2010 decembereben kozzetett szamu jelenteseben ertekelte a helyi ad6k rendszereben a hatekonys<ig es az eredmenyesseg ervenyesi.ileset. 10 A helyi ado bevetelek sajat foly6 bevetelekb6l val6 reszesedese orszagosan ben 55,3%, 2010-ben 52,8% volt. 9

12 BEVEZETES A megyei jogu varosok sajat foly6 bevetele ben 191,5 milliard Ft volt, 2008-ban 223,1, 2009-ben 225,4, 2010-ben 223,5 milliard Ft-ot tett ki. A helyi ad6bevetelekb6l val6 reszesedesuk 2007-ben 110,5 milliard Ft (21,9%), ban 128,3 milliard Ft (23,2%), 2009-ben 124,4 milliard Ft (22%), 2010-ben 118,7 milliard Ft (reszaranya a evivel azonosan 21,9 %) volt. E realizalt ad6bevetelek a megyei jogu varosok sajat foly6 beveteleinek 2007-ben 57,7, 2008-ban 57,5, 2009-ben 55,2, 2010-ben 53,1 %-6.t jelentettek. A helyi ad6bevetelek r6l 2010-re kimutatott 4,6 szazalekpontos csokkenese annak ellenere kovetkezett be, hogy a megyei jogu varosok sajat foly6 bevetele 2010-ben 16,7%-kal haladta meg a evit. A helyi ad6kon beltil a teleptilesek gazdasagi helyzetenek egyik fokmer6je az elert helyi ipariizesi adobevetel, amely a megyei jogu varosok koreben er6- teljes - a telepules nagysagrendt6l is fllgg kulonbsegeket mutat. A helyi iparuzesi ad6bevetel es annak egy lakosra vetftett osszegenek es evi alakulasat az alabbi diagramok szemleltetik: A megyei jogu varosok helyi iparuzesi ad6b61 szarmaz6 bevetelenek alakulasa a es a evben c: ra ~ u: "E ~.E L 11 A 100 ezer f6 feletti nepessegu megyei jogu v6.rosok csoportj6.ba Debrecen, Miskolc, Szeged, Pees, Gy6r, Nyiregyh6.za, Kecskemet, Szekesfeherv6.r tartozik. Nem megyeszekhely megyei jogu v6.ros Erd, Sopron, Nagykanizsa, Dunaujv6.ros, H6dmez6v6.s6.rhely. 10

13 BEVEZETES A megyei jogu varosok egy fore jut6 helyi iparuzesi ad6beveteleinek alakulasa a es a evekben c: Cll ~ u:... Q) N Q) A megyei jogu varosi onkormanyzatok saj6t bevetelein beliil masodik legjelent6sebb elem az illeh~kbevetel. A evben befolyt 39,2 milliard Ft illetekbevetel a evben realizalt 71,1 milliard Ft illetekbevetel alig t6bb mint 55%-a. A jelent6s visszaesest dont6en az ingatlanpiac stagnalasa, majd visszaesese, illetve egyes illetekkedvezmenyek bevezetese okozta. A kies6 bevetelek p6tlasara az onkormanyzati alrendszer szintjen tortentek intezkedesek, ben 5 milliard Ft-ot, 2011-ben 1,2 milliard Ft-ot ellentetelezett a kozponti koltsegvetes. A megyei jogu varosok onkormanyzatai az onkormanyzati alrendszer szintjen realizalt illetekbevetelb6l 2007-ben 13,6 milliard Ft-tal (23,3%-kal), 2008-ban 15,3 milliard Ft-tal (22,7%-kal), 2009-ben 12,6 milliard Ft-tal (21,5% kal), 2010-ben 7,9 milliard Ft-tal (20,2%-kal) reszesedtek 12 Az osszes befolyt illetekbevetelb6l a megyei jogu varosok reszesedese 2009-rol 2010-re mindossze 1,3 szazalekponttal csokkent, ugyanakkor a realizalt illetekbevetel csokkenese a 37,3%-ot (4,7 milliard Ft) is elerte. Az onkormanyzati alrendszer 6tengedett bevetelei kozul a szemelyi jovedelemad6b61 val6 reszesedes makroszintu szabalyozasa a vizsgalt id6szakban nem valtozott. A telepulesi onkormanyzatokat a telepulesre kimutatott szemelyi j6vedelemad6 8%-a kozvetlenul, mig 32%-a kulon szabalyozott visszaosztasi rendben illeti meg. A visszaosztas a jovedelem differencial6das merseklesevel parosul, rendje a lak6helyen marad6 szemelyi j6vedelemad6hoz es az iparuzesi ad6-er6kepesseghez 13 igazodik, annak reszletszabalyait a mindenkori koltsegvetesi t6rveny 4. szamu melleklete hatarozza meg. A j6vedelemdifferencial6das 12 Az illetekek kivetesenek es beszedesenek joga december 31-ig a megyei onkormcinyzatok feladata volt, amelyet a evt6l az APEH (2011. janucir 1-jet6l NAV) vett cit. Az onkormcinyzati illetekreszesedesi szabcilyok vciltozatlanok maradtak, azonban az illetekbeszedes koltsegeit az onkormcinyzatok illetekbeveteleib6l citlagos (a megyei jogu vcirosokncil 8,5%-os) kulcsot alkalmazva vontcik le. 13 Az ipan1zesi ad6er6-kepesseg egy potencicilis, citlagos er6feszftes mellett elerhet6 (a telepillesi onkormcinyzat ipan1zesi ad6el6leget meghatciroz6 ad6alap 1,4%-cinak megfelel6 szcimftott) bevetel. 11

14 BEVEZETES szabalyai ketiranyuak, a kiegeszites es a visszatartas felteteleit egyarant meghataroztak: Amennyiben az onkormanyzatot kozvetlentil megilleto szemelyi jovedelemad6 bevetel es a szamitott ipan1zesi ad6ero-kepesseg egyilttesen szamitott, egy fore jut6 osszege nem erte el a teleptiles meretehez kapcsol6d6an az evenkenti szabalyozas szerinti valtoz6 osszeget, a koltsegvetes a reszesedesttelepilles nagysag szerint elteroen meghatarozott szintig - kiegeszitette 14 A kiegeszites fajlagos osszege kozott Ft-r6l Ft-ra (10 510Ft-tal, 28%-kal) emelkedett. Az elozoeken tul a jovedelem differencial6das szabalyozasa egyes tersegi (kozepiskolai, szakiskolai, szakkepzo intezmenyi, kollegiumi) feladatok ell<itasanak filggvenyeben tovabbi kiegeszito hozzajarulast biztositott. Amennyiben az egy fore szamitott szemelyi jovedelemad6 es az iparuzesi ad6ero-kepesseg egyilttes osszege a teleptiles nagysagrendjehez rendelt ertekhatart tobb mint 25%-kal (2010-tol 20%-kal) meghaladta, az egy fore jut6 osszeg savonkent differencialt m6don 15 visszavonasra keri.ilt az onkormanyzatot megilleto normativ allami hozzajarulas osszegebol. Az onkormanyzatok szemelyi jovedelemad6 bevetele 2007-ben 494,3 milliard Ft, 2008-ban 558,6 milliard Ft, 2009-ben 639,5 milliard Ft, 2010-ben 681,2 milliard Ft volt, az idoszak alatt osszegeben 186,9 milliard Ft-tal, 37,8% kal emelkedett, mikozben az szja bevetel <itengedett beveteleken beliili reszesedese 1,8 szazalekponttal emelkedett. A megyei jogu varosok onkormanyzatainak szemelyi jovedelemad6 reszesedese az alrendszer <itengedett szemelyi jovedelemad6 beveteleibol ben 77,6 milliard Ft-ot (15,7%-ot), 2008-ban 105,4 milliard Ft-ot (18,9%-ot), ben 122,9 milliard Ft-ot (19,2%-ot), 2010-ben 136,6 milliard Ft-ot (20,1 %-ot) tett ki. A realizalt szja bevetel a megyei jogu varosoknal az idoszak alatt folyamatosan emelkedett, a 2010-ben realizalt ad6bevetel 59,0 milliard Ft-tal (76%) volt magasabb a evinel, az <itengedett beveteleken beli.ili reszesedese 2010-re 5,1 szazalekponttal haladta meg a evi reszaranyt 16 A reszesedes alapjaul szolgal6 szja telepillesenkent eltero, az egy ad6z6ra jut6 szja evi adatait 17 a kovetkezo abra szemlelteti. 14 A megyei jogu vcirosok eseteben a jovedelemklilonbsegek merseklesenel figyelembe veend6 lakosonkenti ertekhatcir 2007-ben Ft, 2008-ban Ft, 2009-ben Ft, 2010-ben Ft volt. 15 A scivos ertekhatcir 2010-tol 20%-os intervallumonkent, 120% felett a visszatartcist 25%-t6l 90%-os mertekig rogzfti. Amennyiben a telepliles nagyscigrendhez rendelt ertekhatcir osszege az onkormcinyzatncil eleri vagy meghaladja a 200%-ot, az egy fore jut6 osszeg 90%-a levoncisra kerul. Az ertekhatcir scivjai 2010 el6tt 25%-os leptekuek voltak, a levoncisi arcinyok az ellen6rzott id6szakban nem vciltoztak. 16 E bevetelek a megyei jogu vcirosok citengedett beveteleiben 2007-ben 84,7, 2008-ban 87,7, 2009-ben 89,7, 2010-ben 89,8%-os reszarcinyt jelentettek. 17 Adatforrcis: KSH Megyei Jogu Vcirosok a Kozep Duncintulon kiadvcinya, 4.l.sz. osszehasonlft6 tabla. 12

15 BEVEZETES Egy ad6z6ra jut6 szemelyi jovedelemad6 osszege a evben c: ra J:l i±... Q) N Q) ~---=-=-----.=.--.-=.--.=; ---, Az atengedett bevetelek masodik legjelent6sebb eleme a gepjarmiiado, amelynek beveteli szabalyozasa az ellen6rzott id6szakban nem valtozott, az ad6bevetel teljes osszege az onkormanyzatot illeti meg. A gepjarmuad6 alapjat, merteketi 8 es egyes mentessegi kategoriakat erinto modosftasok januar 1-t61 kovetkeztek be, amelyek az egyes ad6tetelek eseteben 6tlagosan 15%-os emelkedessel jartak. A gepjarmuad6 beszedeseb61 szarmaz6 bevetel az onkormanyzati alrendszer szintjen ben 62,4 milliard Ft, 2008-ban 65,7 milliard Ft, 2009-ben 63,8 milliard Ft, 2010-ben 71,1 milliard Ft volt, az ad6bevetel egesze hez kepest 8,7 milliard Ft-tal, 13,9%-kal emelkedett. A gepjarmu-ad6ztatas szabalyainak valtozasa 2010-ben 7,3 milliard Ft tabbletet eredmenyezett. A megyei jogu varosok gepjarmuad6 bevetele a evi 14,0 milliard Ft-r re 15,5 milliard Ft-ra, 10,7%kal emelkedett. A bevetelnovekedes osszegeb61 1,4 milliard Ft a evi ad6zasi szabalyok kovetkezmenye. A megyei jogu varosok onkormanyzatai kozott rendelkezesre all6 forrasainak alakulasat a kovetkez6 abra szemlelteti: 18 A gepjarmuad6r6l sz6l evi LXXXII. torveny 7. (1) bekezdeseben foglalt ad6- mertekek valtozasa. 13

16 BEVEZETES A megyei jogu varosok beveteleinek alakuhisa (milliard Ft) ( ) Sajat foly6 bevetelek o Atengedett bevetelek Allam hozzajarulasok es tarmgatasok D Felhalrmzas i es tokejellegu bevetelek 11 Allarmaztartason beioii atutalasok o Egyeb evi telje s ~ e s evi teljesites evi telje s ~es evi teljesites A megyei jogu varosok sajat folyo beveteleinek - amelyek f6bb elemei: a helyi ad6k, az illetekbevetelek, az intezmenyi terftesi dfjak, a kamatbevetelek - reszaranya a evi osszbevetelen (608 milliard Ft) belul 32% volt. A evi osszbevetel 693 milliard Ft-os osszegeb61 a sajat foly6 bevetelek aranya - mikozben bsszege r re 32 milliard Ft-tal emelkedett - nem valtozott. Az atengedett bevetelek, amelyek a megyei jogu varosok onkormanyzatainal dont6en a szemelyi jovedelemad6 es a gepjarmuad6 reszesedest jelenti, az osszbevetelen beltil a evi 92 milliard Ft-r61 (15%) 152 milliard Ft-ra n6tt, reszesedese 7 szazalekponttal emelkedett. A 60 milliard Ft-os novekedesb61 59 milliard Ft-ot az szja reszesedes emelkedese okozott. Az allami hozzajarulasok es tamogatasok - amelyek f6bb elemei: f6kent az ellcitotti letszamhoz kot6d6 normatfv allami hozzajarulasok, kozpontosftott el6iranyzatok - a evi 159 milliard Ft-r61 (26%-os reszaranyr61) 2010-re 87 milliard Ft-ra (13%-os reszaranyra) estek vissza. A felhalmozasi es tokejellegii bevetelek - targyi eszkbzbk (ingatlanok es ing6sagok), fold es immaterialis javak, reszesedesek ertekesftese, EU-t61 atvett penzeszkozok - a evi 62 milliard Ft-r61 (10%-os reszaranyr61) 2010-re 81 milliard Ft-ra (12%-os reszaranyra) emelkedtek. Az allamhciztartason belti.li citutalasok reszesedese 2007-ben 38 milliard Ft volt ev vegere 8 milliard Ft-tal csokkent, reszaranya 6%-r ben 4%-ra valtozott. Ez a beveteli kateg6ria tartalmazza az Egeszsegbiztosftasi Alapt61 es mas elkulonftett allami penzalapokt61 atvett forrasokat. A 2010-ben e cfmen elszamolt bevetel a megyei jogu varosoknal 22 milliard Ft-ot tett ki. Az egyeb, penzmaradvanyb61, vallalkozasi bevetelekb61, allamhaztartason kfvulr61 szarmaz6 atutalasokb61, a hitelekb61, a hosszu es rbvid lejaratu ertekpa- 14

17 BEVEZETES pfrok ertekesfteseb61 szarmaz6 bevetelek reszesedese a evek viszonylataban 11 %-r61 17%-ra emelkedett. Ez ut6bbiak evi beszamol6 szerinti osszevont teljesftese 119 milliard Ft volt 19 Mindezeket figyelembe veve a megyei jogu varosok es evi forrasoszszetetelenek megoszlasat az alabbi abra szemlelteti: A megyei jogu varosok es evi forrasi:>sszetetele 11 % o sajat foly 6 bevetetek II atengedett bevetelek 0 altani hozzajarulasok es tarrogatasok o felhatrrozasi es tokejellegu bevetelek attarrmztartason beluti atutalasok o egyeb bevetelek evi evi Az onkormanyzati alrendszer penztigyi helyzetertekelese soran uj elemzesi modszereket a lkalmaz az ellenorzes. A hagyomanyos koltsegvetesi szerkezet helyett az onkormanyzat penzugyi helyzetet a CLF m6dszerrel mutatjuk be, amelynek lenyeget es szamftasanak m6dszeret a 2.1. pontban, es a jelentes 2. szamu mellekleteben ismertetjuk reszletesen. Az uj m6dszereken alapul6 helyzetertekeles fontossagat az adja, hogy a helyi onkormanyzatok brutto ad6ssagallomanya 20 a evi koltsegvetesi beszamol6 alapjan 1248 milliard Ft-ot tett ki. Az ad6ssagallomany koncentraltsagat jelzi 2 1, hogy ebb61 a 23 megyei jogu varos reszesedese 338 milliard Ft volt, amely a f6varosi es keruleti onkormanyzatok ad6ssaganak figyelmen kfvul hagyasaval szamftott evi 977 milliard Ft osszegu brutt6 ad6ssagallomany 34,6%-at jelentette. Az ad6ssagallomany tobb mint fele milliard Ft -a 19 megyei onkormanyzatnal es a 23 megyei jogu varosnal jelentkezett. 19 Az egyeb bevetelek osszege k6z6tt elter6 m6don valtozott, 2007-ben 65 milliard Ft, 2008-ban 68 milliard Ft volt, 2009-ben 46 milliard Ft-ra esett vissza, majd 2010-ben tobb mint ket es felszeresere, 119 milliard Ft-ra emelkedett. 20 A brutt6 ad6ssagallomany ev vegi 6sszege magaban foglalja a fejlesztesi es a mukodesi cel'u kotvenykibocsatasok, a beruhazasi es fejlesztesi hitelek, a mukodesi celu hosszu lejaratu hitelek, a rovid lejaratu hitelek, valt6tartozasok miatti kotelezettsegek teljes (2011 -ben, illetve az azt k6vet6 evekben esedekes) allomanyat. 2 1 A megyei jogu varosok ad6ssagallomanya 6sszegeben ugyan elmarad az egyeb varosok 6sszesftett ad6ssagat61 [(ez ut6bbiak reszesedese 382,6 milliard Ft (39,2%)], azonban az egyeb varosok szama 304. A f6varosi es a keru!eti 6nkormanyzatok nelki.ili ad6ssagallomanyb61 a 19 megyei onkormanyzat 163 milliard Ft-tal (16,8%-kal), mfg a nagykozsegek, kozsegek egyi.lttesen 93 milliard Ft-tal (9,5%-kal) reszesednek. 15

18 BEVEZETES A megyei jogu varosok 338 milliard Ft-os ad6ssagallomanyab6l 17 5 milliard Ft (51,8%) a 8 legnagyobb, 100 ezer f6 feletti nepessegu varos tartozasa. Az 5 nem megyeszekhely megyei jogu varos brutt6 ad6ssagallomanya 70 milliard Ft-ot (20,7%-ot), az el6z6 ket csoportba nem tartoz6 tovabbi 10 megyei jogu varos ad6ssaga 93 milliard Ft-ot (27,5%-ot) tett ki. A megyei jogu varosok ev vegi brutt6 ad6ssagallomanya (milliard Ft-ban) o 100 ezer 16 leletti nepessegu megyei jogu varosok 100 ezer 16 alatti nepessegu megyei jogu varosok o Nem megyeszekhely megyei jogu varosok A merlegben kimutatott brutt6 ad6ssagallomany mellett az onkormanyzatok szamara az eszkozallomany muszaki allapotanak meg6rzese is kotelezettsegekkel jar. Az elhasznal6dott eszkozok p6tlasara forrast biztosft6 amortizaci6s (felujftasi) alap kepzesenek 22 elmaradasa maga utan vonhatja a feladatellatast kiszolgal6 targyi eszkozok allaganak er6teljes romlasat. Emellett a as id6szakra meghirdetett, vissza nem terftend6 EU-s fejlesztesi forrasokhoz val6 hozzajutas lehet6sege feler6sftette az onkormanyzati alrendszer fejlesztesi igenyeit, amelyek a felhalmozasi koltsegvetesi hiany folyamatos emelkedesen tul - az el6frt jov6beni fenntartasi kotelezettseg miatt - tovabb terhelhetik az onkormanyzatok koltsegvetesee 3 Az Asz a evi ellen6rzesi terveben 43. szamu, az Onkormanyzatok gazdalkodasi rendszen?nek ellen6rzese reszekent egy id6ben, egymassal parhuzamosan tekinti <it, es elemzi a 23 megyei jogu varosi onkormanyzat penzugyi helyzetet. A gazdalkodas szabalyszeruseget az Asz az el6z6 evek soran ebben az onkormanyzati korben is ellen6rizte, ezert jelen vizsgalatunk erre nem ter ki. A jelentes a megyei jogu varosok saj<itos feladatell<itasi es forrasszabalyozasi helyzetere tekintettel az onkormanyzatok penzugyi helyzetet, illetve az ezzel osszefiigg6 korabbi Asz javaslatok megval6sftasat mutatja be. 22 Erre a jelenlegi szabcilyozcisi kbrnyezetben nem kbtelezi semmilyen el6frcis a z bnkormcinyzatokat. 23 Az Allami Szcimvev6szek 2011 juniusciban kozzetett szcimu, a helyi onkormcinyzatok fejlesztesi celu tcimogatcisi rendszerenek ellen6rzeser61 sz616 jelenteseben feltcirta a fejlesztesi folyamatok problemciit. A helyi bnkormcinyzatok els6sorban azokat a fejleszteseket val6sftottcik meg, amelyekhez tcimogatcist lehetett igenyelni. A fejlesztesi celok kozill a magasabb tamogatcis intenzitcisu pcilycizatokat reszesftettek el6nyben. A fejlesztessel megval6sul6 letesftmenyek jbv6beli ilzemeltetesenek vcirhat6 rcifordftcisait a z onkormcinyzatok 71,9%-a nem merte fel. 16

19 BEVEZETES Az ellen6rzes a januar december 31. kozotti id6szakot oleli fel. A vizsgalat jogszabalyi alapj6.t az Allami Szamvev6szekr6l sz evi XXXVIII. t6rveny 2. (3), (5), (6) es (9) bekezdesei 24, az Otv. 92. (1) bekezdese, az Aht (3), es 120/A. (1) bekezdese el6frasai kepezik julius 1-jet6l az Allami Szamvev6szekr6l sz evi LXVI. torveny 5. (2) (5) bekezdesei. 17

20 I. OSSZEGZ6 MEGALLAPfTASOK, KOVETKEZTETESEK JAVASLATOK..,,,,,.., I. OSSZEGZO MEGALLAPITASOK, KOVETKEZTETESEK JAVASLATOK Az Onkormanyzat- adatszolgaltatasa szerint- a evi miikodesi celu koltsegvetesi kiadasaib61 ( milli6 Ft) milli6 Ft-ot (95%) a kotelezo, 550 milli6 Ft-ot (5%) az onkent vallalt feladatok ellatasara forditott. A kotelezo feladatokat rogzftettek, az onkent vallalt feladatok koret nem hataroztak meg az Onkormanyzat SzMSz-eben. Kotelezo feladataikat- telepiilesi igazgatasi es kommunalis feladatok, egeszsegtigyi ell6.t6.s, kornyezet- es telepiiles-egeszsegtigy, szocialis alapellatas, neveles es oktatas, kozmuvel6desi, kozgyujtemenyi, kornyezetvedelmi, tuzvedelmi, sport es ifjusagi feladatok - az btv. es az agazati torvenyek alapjan hataroztak meg. Az Onkormanyzat onkent vallalt feladatnak tekinti az egyes egeszsegtigyi, kulturalis, allategeszsegtigyi, piaci es vasari, tidtiltetesi tevekenysegeit. Az onkent vallalt feladatokra fordfthat6 forrasokat az eves koltsegvetesi rendeletek tartalmaztak. Az Onkormanyzat feladatellatasanak szervezeti strukrurajat a kovetkez6 abra szemlelteti: J 6NRORMANYzA.T I I KCTELloZO FELAUATOK ONKENT VALLAL T FELAUATOK I : ~ I I l I t J I I ~ GJ!.ZDAllAGJ TJi:RsAllAG ~ =ASJI.G.ITJ\JtsASJI.G I l I I :u..oktaf:<b ~0 ~...:!g!lsy S.zoc iqlb. e ll.ot1is 3 l<ul'l"'ura 4s sport Iglloa4 gllgy 1 :U.l,f klllll!kcdh 1 ~~g!lsy 1 L 1 Jo:ult"Ura 1 1 Jl.ll<rt<!J'ln!Ag!lgy 1 )(-uj.t"ura 4s sport Jart.rlll..-t.~ a 1 [QofOil>ltmotcB J'iocl T<bUrl lai>torwot" i<>~ 1 V11;<1>c:- a t<l-.<!k-}"'4!j V~1izczmczlte'l\1s. 1 llgy<!b 1 ~- Hlllluihlklu... w..- 1 frdlllt<t<! 1...au! to> H.& 4... ~- Vagyoa.ft.oo,...It.. t.l:o 2 Egyolb l 1 1 J(ulf-Ur.a I 1 I Az Onkormanyzat a kotelez6 es az onkent vallalt feladatait december 31- en (a Polgarmesteri hivatallal egytitt) 28 koltsegvetesi szervvel, 14 gazdasagi tarsasaggal es egy onkormanyzati vallalattal latta el. Az intezmenyszervezeti 6.talakitasok kovetkezteben az intezmenyi feladatell6.tas telephelyeinek szama a evi 83-r6l 2010-re 89-re n6tt. Az Onkormanyzat mukodesi kiadasokra 2010-ben milli6 Ft-ot forditott, amely 29,5 milli6 Ft-tal (0,3%-kal) alatta maradt a evi r6.fordftasoknak. 18

21 I. OSSZEGZ6 MEGALLAPfTASOK, KOVETKEZTETESEK JAVASLATOK A illetve a evekben a mukodesi kiadasok 69%-at, illetve 68%-at az intezmenyi korben realizaltak. E kiadasok fedezeteul szolg616 beveteli forrasok es evekben jellemz6 osszesitett aranyait a kovetkez6 a bra szemlelteti: lnl~zrren1; sajal ba tel 17,0% 2007.ev Oni<xmlr>{zaU - li!trog alas 30.0''/o 2010.ev Oni<xmlr>{zaU li!trog alas 37.0'% lnlezrffifl\4 sajat be\ 4el 19.0% Al tarri howlji!rlias 53,0% AI tam hozziij&ulas 44,0% Az egyes kozszolgaltatasok feladatell6t6s6ban reszvev6 agazati intezmenycsoportok forrasosszetetelenek beveteli jogcimenkenti alakul6s6t a kovetkez6 abra szemlelteti: A bevetelek forrasosszetetelenek alakulasa agazatonkent a es evekben milli6 Ft ~ o Onkorrnanyzati tarrogatas lntezrn:inyi sajat bevetel o Allani 1 tarrogatas 2007.ev 201o.ev 2007.ev 2010.ev 2007.ev ev Kozoktatas Szocialis es gyerrnekj61eti Egyeb (k6zm:lvel6des, sport, tuzolt6sag, igazgatas) Az bnkormanyzat 100%-os tulajdonaban 5 gazdasagi tarsasag volt, amelyek ingatlanuzemeltetessel, kozterulet es utfenntartassal, elmenyfi.ird6 uzemeltetesevel, temet6fenntart6ssal, belvaros rehabilit6ci6val, fekv6- es j6r6beteg ellatussal, partvedelemmel, kommunik6ci6s feladatokkal foglalkoznak. Az bn- 19

22 I. OSSZEGZ6 MEGALLAPiTASOK, KOVETKEZTETESEK JAVASLATOK kormanyzat tobbsegi tulajdonaban 5 gazdasagi tarsasag volt, amelyekben az Onkormanyzat tulajdoni hanyada 51-87%-. Kozmuvelodesi, vagyonuzemeltetesi, kulturalis, turisztikai, eptiletepitesi projektszervezesi, szennyviztisztitasi tevekenyseget vegeznek. Ket villamosenergia-termelessel foglalkoz6 ceg 50%-ban onkormanyzati es 50%-ban gazdasagi tarsasagi tulajdonban volt. Ketto gazdasagi tarsasag az bnkormanyzat egyik 100%-os tulajdonaban levo gazdasagi tarsasaga tobbsegi tulajdona, amely a viz-, csatorna- es hoszolgaltatast vegzo gazdasagi tarsasagban 50,5%, az utfenntartasi, hulladekkezelesi es szallftasi feladatokat ell6.t6 cegben 50,1 o/o tulajdoni hanyaddal rendelkezik. Az Onkormanyzat feladataik ellatasahoz a gazdasagi tarsasagai reszere evekben egyuttesen milli6 Ft penzeszkozt ad ott at, ebb61 t6keemelesre 724 milli6 Ft-ot (a vagyonkezelest vegzo tarsasag 2009-ben 301 milli6 Ft, a K6rhaz 2010-ben 423 milli6 Ft), mukodesi celra 340 milli6 Ft-ot, fejlesztesi celra 200 milli6 Ft-ot. Az Onkormanyzat gazdasagi tarsasagai koztil kiemelkedoen rossz penziigyi helyzetben van a Korhaz, december 31-en a sajat toke es jegyzett toke aranya negativ el6jelu (-27%) volt, hitelallomannyal (108 milli6 Ft) es jelentos osszegu lejart szallit6i allomannyal (1087 milli6 Ft) rendelkezett. Az Onkormanyzat 100%-os tulajdonaban all6 K6rhaz gazdasagi tarsasag vegelszamolassal torteno megszuntetese folyamatban van, a feladat-ellatasi jogut6dkent letrehozott koltsegvetesi intezmeny julius 1-jet61 mukodik. A KozgyUles a megszun6 tarsasag tartozasainak rendezesi m6djar junius 30-ig nem dontott. Az Onkormanyzat tovabbi kett6 100%-os tulajdonu gazdasagi tarsasaganal is kedvez6tlen a penzugyi helyzet, t6kep6tlasr61 a KozgyUles nem dontott. A folyo koltsegvetes egyenlege (miikodesi jovedelem) kozott mukodesi forrastobbletet mutatott, 2009-ben es 2010-ben azonban az bnkormanyzat mukodesi forrashianyos vole 5 A evben a mukodesi megtakaritasok fedezni tudtak a targyevben jelentkez6 tarlesztesi kotelezettsegeket, igy az Onkormanyzat penziigyi kapacitasa (netto miikodesi jovedelme) is pozitiv erteku volt. A evben a mukodesi jovedelem ugyan meg pozitiv el6je- 1U volt (66 milli6 Ft), de a t6rlesztesi kotelezettsegekre (101 milli6 Ft), mar nem nyujtott fedezetet, igy a penzugyi kapacitas negativva valt (35 milli6 Ft). A evekben az bnkormanyzatnal a mukodesi egyensuly nem volt biztositott, az eves foly6 bevetelek nem biztositottak fedezetet a kotelez6 es onkent vallalt feladate116.tas foly6 kiadasaira, a torlesztesi kotelezettsegekre, ennek erdekeben szuksegszeru volt egyeb finanszirozasi forrasok (hitelek, kotveny bevetelek) igenybevetele. A evben az ad6ssagszolgalat hirtelen novekedeset az okozta, hogy az bnkormanyzat a szamlavezeto bankjanal fennall6 hiteleit ev kozben visszafizette, mivel mas banknal bocs6.tott ki kotvenyeket. A kotvenykibocsatasr61 sz616 dontessel egyidejuleg a szamlavezet6 bankvaltasr61 is dontottek ben a foly6 kiadcisok 6,4%-cit (736 milli6 Ft-ot), 2008-ban 0,5%-cit (66 milli6 Ftot) jelentette, 2009-ben azonban a foly6 kiadcisok 8,4%-cit (1130 milli6 Ft-ot), 2010-ben 9,8%-cit (1382 milli6 Ft-ot) tette ki a negatfv mukodesi jovedelem. 20

23 I. 6SSZEGZ6 MEGALLAPfTASOK, KOVETKEZTETESEK JAVASLATOK I I Miikodesi jovedelem, tiiketorlesztes, penziigyi kapacitas milli6r ~ ~ ~====~:.~~---,~6~ ;;::::::::::~~;:~ netto miikodesi jovedelem --tiiketorlesztes - -miikodesi jovedelem A evekben az Onkormanyzat felhalmozasi koltsegvett~senek egyenlege folyamatosan negatfv bsszegu volt, amely kbzbtt bsszesen 6084 milli6 Ft felhalmozasi forrashianyt okozott. A penzugyi egyensuly fenntartasa kuls6 forrasok bevonasaval volt biztosfthat6. A evekben 3772 milli6 Ft hitelt tbrlesztettek, az ad6ssagszolg6lat, tovabba a felhalmozasi forrashiany kbzbtt 9856 milli6 Ft-ot tett ki, amelyre az id6szakban kepz6d6 negatfv 1711 milli6 Ft mukbdesi jbvedelem nem biztosftott fedezetet. Az ad6ssagszolg6lat es a felhalmozasi forrashiany finanszfrozasahoz a januar 1-jen rendelkezesre 6U6 291 milli6 Ft penzkeszlet szolgalt fedezetul, a tovabbi penzeszkbzbket 2322 milli6 Ft hitel felvetelevel, valamint milli6 Ft kotveny kibocsatasaval teremtettek meg. Az bnkormanyzatnal kepz6dbtt nett6 mukbdesi jbvedelem negatfv ertekei veszelyeztethetik a letrehozott beruhazasok jbv6beni mukbdtetesehez szukseges forrasok biztosftasat. A kialakult penzugyi helyzet pozitiv nett6 miikodesi jovedelmet eredmenyezo gazdalkodas mellett teszi elkeriilhetove tovabbi kiilso forrasok bevonasat, az elad6sodas novekedeset. A vizsgalt id6szakban az bnkormanyzatnal helyi iparuzesi ad6, epftmenyad6, vendegejszakak utani idegenforgalmi ad6 volt megallapftva, januar 1- jet6l megszuntettek a maganszemelyek kommunalis ad6j6t, januar 1- jet6l viszont uj ad6nemet, az idegenforgalmi ad6t vezettek be. A helyi ad6kb61 es p6tlekokb61 szarmaz6 bevetelek aranya kbzbtt mintegy harmadat tette ki (37-32% kbzbtt mozgott) a foly6 (mukodesi) beveteleknek, azonban 2010-ben aranyuk jelent6sen (26%-ra) csokkent. A p6tlekkal, bfrsaggal nbvelt helyi ad6 bevetel a evi 4622 milli6 Ft-r6l evben 3293 milli6 Ft-ra (29%-kal, 1329 milli6 Ft-tal) csokkent. A helyi ad6bevetelek tobb mint 90%-at (aranya 92-94% kbzbtt mozgott) az iparuzesi ad6 tette ki, amelynek merteke a helyi ad6kr6l sz6l6 tbrvenyben rogzftett maximalis mertekben kerult megallapftasra. A helyi ad6k csokkeneset az iparuzesi ad rol 2010-re tbrten milli6 Ft-os visszaesese okozta, amelyet ugyanezen id6szakban az epftmenyad6b6l befoly6 bevetelek 17 milli6 Ft-os nbvekedese, a 21

24 I. OSSZEGZO MEGALLAPfTASOK, KOVETKEZTETESEK JAVASLATOK megszilntetett kommunalis ad6b61 meg elmaradt befizetesek (5 milli6 Ft), tovabba az uj ad6b61 befoly6 bevetelek (13 milli6 Ft) nem tudtak ellensulyozni. A befejezett fejlesztesek jelent6s reszet penzintezeti forrasokb61 finansziroztak. A evek id6szakaban 3113 milli6 Ft erteku fejlesztes es felujitas forrasa 653 milli6 Ft kotvenyb61 szarmaz6 bevetel (21,0%), valamint 228 milli6 Ft hitelfelvetel (7,3%) volt. A december 31-en folyamatban levo fejlesztesi feladatok vegrehajtasara 984 milli6 Ft kiadast teljesitettek, amelyre a kotveny beveteleb milli6 Ft-ot (52,7%), hitelb61 82 milli6 Ft-ot (8,3%) forditottak. Az Onkormanyzat december 31-en folyamatban levo fejlesztesi feladatok kotelezettseg-vallalasainak osszege 3856 milli6 Ft volt, amelyb milli6 Ft-ot saj6t forrasb61, 3300 milli6 Ft-ot EU-s tamogatasb61 es 199 milli6 Ft-ot a meg fel nem hasznalt kotvenybevetelb61 terveznek biztositani. Hazai tamogatassal a fejlesztesek megval6sitasahoz nem szamoltak. A tervezett sajat forrasok rendelkezesre allasat azonban az Onkormanyzat jelenlegi penzilgyi helyzete nem igazolja. Emellett a kotelezettsegvallalasok 85,6%-at kitev6 EU-s tamogatas ut6finanszirozott, mindez fokozott kockazatot jelent a vallalt fejlesztesek jov6beni finanszirozhat6saga szempontjab61. A december 31. utani kotelezettseg-vallalasok forrasiisszetohele Sajat bevetel 9,2% Kolveny 5,2% EU-s lamogatas 85,6% Az Onkormanyzat altai beadott, elbiralas alatt all6 palyazatok tervezett teljes bekerillesi koltsege 358 milli6 Ft volt, amelyhez idegen forrast mar nem kivannak bevonni, ugyanakkor a mukodesi koltsegvetesben megtakaritast 2010-ben nem sikerillt elerni. Az 6nkormanyzat vallalt kotelezettsegeib61 az 55 milli6 Ft sajat bevetelt a fennall6 kovetelesallomanyb61 szarmaz6 forrasai (2010-ben 946 milli6 Ft) felhaszn6lasaval es a jelzaloggal nem terhelt forgalomkepes ingatlanvagyon szilkseg szerinti ertekesiteseb61 szarmaz6 bevetelb61 kivanja el6- teremteni, a fejlesztesek tovabbi finanszirozas6t az elnyert EU-s es hazai tamogatasokb61 fedezik. Az Onkormanyzat merleg szerinti penzintezeti kotelezettsege a ev veger61 a ev vegere 1732 milli6 Ft-r milli6 Ft-ra n6tt, amelyb61 az arfolyamvaltozas miatti killonbozet 517 milli6 Ft volt. A fenna116 penzintezeti kotelezettsegek harom kotveny kibocs6tasb61, kett6 hosszu lejaratu hitelb61 22

25 I. OSSZEGZ6 MEGALLAPiTASOK, KOVETKEZTETESEK JAVASLATOK keletkeztek. Az Onkormanyzat I. negyedeveben 238 milli6 Ft osszegben tamogatas megel6legezesi hitelt vett igenybe, amelyet az els6 negyedevben vissza is fizettek. Az igenybe vett hitel egyeb jarulekos koltsegei (kamat, szerz6- deskotesi dfj) 7, 7 milli6 Ft-ot tettek ki. Az Onkormanyzat kotelezettsegvallalasaira kozgyulesi dontes alapjan keriilt sor, azonban a 2010-ben kibocsatott kett6 kotveny eseteben az el6terjesztesekben nem mutattak be a visszafizetes forrasait, a varhat6 kamat es t6kefizetesi kotelezettseget, valamint a kamat- es - a devizaalapu kotelezettsegeket erint6 - arfolyamkockazatot. A polgarmester a kotvenykibocsatasokr6l sz616 okiratok alafrasaval megsertette az otv. 88. (1) bekezdes b) pontjaban foglalt eloirasokat, mivel a visszafizetes fedezeteiil az Onkormanyzat koltsegvetesi elszamolasi szamlajara azonnali inkassz6 jogot biztosftott. Ezaltal nem zarta ki, hogy a visszafizetesre a normativ allami hozzajarulast, az 6.llami tamogatasokat, a szemelyi jovedelemad6t, valamint az allamhaztartason beliilr61 mukodesi cellal atvett beveteleket felhasznaljak. Az Onkormanyzat a kotvenyeket fejlesztesi es mukodesi celra bocs<itotta ki. A 2008-ban kibocsatott kotvenyb6l (8500 milli6 Ft) ingatlanfejlesztesek, intezmenyi infrastrukrura fejlesztesek megval6sftasan, palyazati sajat forrasok biztosftasan rul 50-50%-os reszesedest vasaroltak kett6 gazmotoros er6muvet mukodtet6 gazdasagi tarsasagban 3400 milli6 Ft ertekben. A 2010-ben kibocsatott fejlesztesi celu kotveny (2000 milli6 Ft) epiiletrekonstrukci6 megval6sftasara szolgal, az 5000 milli6 Ft mukodesi celu kotvenyb61 a korabbi hitelek kivaltasat, tovabba egyeb mukodesi kiadasok finanszfrozasat terveztek. A hosszu lejararu hiteleket az Onkormanyzat 1999-ben, illetve 2006-ban vette fel, el6bbit biol6- giai szennyvfztisztit6 beruhazas megval6sftasara, ut6bbit ut- es jardaepftesek, csapadek- es szennyvfzelvezetes megval6sftasara. Az Onkormanyzat a devizaban fennall6 penzintezeti kotelezettsegeib6l 4258 ezer EUR (1209 milli6 Ft) t6ket torlesztett, kamatot es egyeb koltseget fizetett. A HUF-ban fennall6 k6telezettsegekb6l 625 milli6 Ft t6ket, kamatot es egyeb koltseget teljesftett. Az Onkormanyzat december 31-ig a 2008-ban kibocsatott lehfvott kotvenyb6l nem hasznalt fel 3550 milli6 Ft-ot ( ezer EUR), a 2010-ben kibocsatott fejlesztesi celu kotvenyb6l felhasznalas nem tortent. A 2010-ben kibocsatott mukodesi celu kotvenybevetelt teljes egeszeben felhasznaltak (kotvenykibocs<itas koltsegei, foly6szamla-es munkaberhitelek kiegyenlftese, fejlesztesi hitelek torlesztese, szallft6i tartozasok rendezese, egyeb mukodesi celok). A vilagbanki hitelt 2002 augusztusaig igenybe vettek, az egyeb fejlesztesi hiteleket a celnak megfelel6en evekben felhasznaltak. A evekben atmenetileg szabad penzeszkozeib6l 937 milli6 Ft kamatbevetelt realizalt, melyb6l 873 milli6 Ft szarmazott a kotvenybevetelek befekteteseb6l. A kamatbeveteleket a kotvenyek kamatfizetesere fordftottak. Az Onkormanyzat januar 1-jetol szamlavezet6 bankot valtott. A 2010-ben kibocsatott kotvenyek lejegyzese (5000 milli6 Ft, es 6850 ezer EUR) a szamlavezet6 penzintezet altai tortent, amely kockazatot jelent a banki befolyas novekedese miatt az 6nkormanyzat szamara. 23

26 I. OSSZEGZ6 MEGMLAPfTASOK, KOVETKEZTETESEK JAVASLATOK Az Onkormanyzat mukodesenek penzugyi egyensulyat a vizsgalt idoszakban foly6szamlahitel es 12 alkalommal egy-egy h6napos idoszakra felvett munkaber megelolegezesi hitel (2009-ben 1461 milli6 es 2010-ben 1500 milli6 Ft) igenybevetelevel tudta biztositani. A folyoszamlahitel igenybevetele a evekben az alabbiak szerint alakult: milli6ftban - Megnevezes 2007.ev 2008.ev 2009.ev 201o.ev Keretosszea ianuar l-ien Atlaaos naoi dllomdnv Folv6sz6mla hitellelz6rtnaook sz6ma (nap) december 31-i eavenlea ldllom6nv) X X X 0 A likviditas biztositasa az Onkormanyzatnak 523 milli6 Ft kamatkiadast okozott. A munkaberhitel utan fizetett kamat 16 milli6 Ft volt, egyeb koltseg megfizetesere nem keriilt sor. Az 6nkormanyzat ev vegi szallitoi tartozasa 7 42 milli6 Ft, melybol a lejart tartozas 149 milli6 Ft volt. Az atiitemezett tartozasok osszege 103 milli6 Ft, egyeb kiadas elmaradasa 2 milli6 Ft volt. A lejart tartozasok osszege marcius 31-en 891 milli6 Ft volt, ennek 41,6%-a (371 milli6 Ft) meghaladta a 91 napot. Az Onkormanyzat intezmenyeinel es a Polgarmesteri hivatalnal a 60 napot meghalad6, szallit6k fele fennall6 kotelezettsegek miatt - a helyi onkormanyzatok ad6ssagrendezesi eljarasar6l sz evi XXV. torveny 5. (2) bekezdeseben foglaltak ellenere - a Polgarmester nem kezdemenyezett ad6ssagrendezesi eljarast. Az 6nkormanyzat gazdasagi tarsasagai lizingkotelezettsege es fejlesztesi hitel igenybevetelehez keszfizeto kezesseget vallalt 3459 milli6 Ft osszegben. A ev vegere kezesseggel kapcsolatos kotelezettseg 85 milli6 Ft-ra csokkent (K6rhaz hitelfelvetele). A gazdasagi tarsas<igok reszere 11 alkalommal osszesen 532 milli6 Ft osszegben, nyu.jtott kolcsont az Onkormanyzat, ebbol 259 milli6 Ft volt a K6rhaz szamara biztosftott osszeg, melybol junius 30- an147 milli6 Ft tartozas <illt fenn. A Kozgyules a kotvenykibocsatasok biztositekakent 1959 milli6 Ft - sz<imviteli nyilv<intartas szerinti nett6 erteku- jelzalogjog alapit<isahoz es bejegyzesehez j<irult hozza. A jelzalogszerzodesekkel erintett ingatlanok a forgalomkepes ingatlanok 56%-<it jelentik. A forgalomkepes ingatlanokon rul a korlatozottan forgalomkepes ingatlanoknak a 11 %-at is terhelte jelzalogjog. 24

27 I. OSSZEGZ6 MEGALLAPfTASOK, KOVETKEZTETESEK /AVASLATOK Az Onkormanyzat kotelezettsegeinek december 31-i allomanyat es varhat6 alakulasat a kotelezettsegek lejarataig a kovetkez6 tablazat szemlelteti: Auominy dec. 31-en VcimtdD I<D1Eiezetllleg VcimtdD I<D1Eiezetb eg evet eveld>en kdvetden Megnevezes Devlzabon Devlzciban Devlz6ban HUF-ban(mllll6 (Osszege, De viz a- HUF-bon(rdlll6 (Osszege, De viz a- HUF-ban(m!lll6 (Osszege, Devlza- Ft-ban) ezereur- nem Ft-bon) ezereur- nem Ft-ban) ezereur- nem ban) ban) ban)!'emioll\ze111011e1ezelbeqek,,,,,,. J,,;,;,<'': ',,,,: ;,;c.:~' c:.--,.,. Hossszu Jet6m!U hllelek 95 HUF 65 HUF 40 HUF HossszU le)6rotl1 hltelek 800 EUR 807 EUR 269 EUR Kotvenv (Dunall!v<lros 2014) HUF I HUF Kiitvenvek IDtmmltv<lros L Dunatltv<lros 2030.) EUR 9360 EUR EUR F oly6s z6mlahlte I Mmkober meaeliileqezest hllel Egyeb llkvld hltel (t6.mogat<is-megeliilegezesl hlteq HUF 0 NazlniBzeti klitejezetbegekh:tszesea HUF-bcB 497 IIUF 1383 HUF 5111 IIUF Nazil:dJSzeti Witalezetldgek&uesen CHF-ben:: CIIF CIIF CIIF Niuz:b:dzetl W:iteJezetb:t!igek&szeseJ:t EUR-bcm: "EUR "EUR "EUR Blztosiliii<Dk ',>-" _,:,.-,,.. ' Kezesseg 85 HUF 85 Blz1Dsileklk&szesen: 85 IIUF 85 szqiliidi _,.;, llsszeqe 742 IIUF 742 "EQl'Obldadli<elntorudiB 2 2 Emoeb lcti1e}ezetbegek&ssz.esen ebboi:gt-k es egyeb szervek reh! rennd/16 kiitelezettst!qek 10 HUF 87 HUF 0 HUF ebbiji:joger6s vtgztsse lezart de kl nem tlzetett kiitelezettseyek 135 HUF 295 HUF 0 HUF - - A peres e1)6nisokm vonatkoz6 adatok. a JUn1ust61lapotot tukroztk (A evekben vfuhat6 kotelezettsegek tartalrmzzdk a K6rh6z gazdasagt trusasagkent torteno mlkodese sor6n keletkezett perekboj ad6d6 k.otelezettsegek.et ls). Az Onkormanyzatnak penzintezetekkel szemben fennallo kotelezettsege a ev vegen 4974 milli6 Ft es ezer EUR volt. Ezek varhat6 kotelezettsege (toke, kamat es egyeb koltseg) a legut6bbi kamatfizetes feltetelei alapjan a evt6l 6494 milli6 Ft, tovabba ezer EUR. Az Onkormanyzatnak a evben szallit6i tartozasok es egyeb kiadas elmaradasok rendezese, valamint egyeb (gazdasagi tarsasagok fele fennall6, joger6s vegzessellezart, de ki nem fizetett) kotelezettsegek dmen 889 milli6 Ft fizetesi kotelezettsege keletkezett. A kezessegvallalasaib6l ad6d6an 85 milli6 Ft osszegu terhe jelentkezhet, amennyiben a gazdasagi tarsasaga kotelezettsegeit nem teljesiti. A evekben varhato osszes kotelezettseg teljesitesere figyelembe vehet6 946 milli6 Ft merlegben kimutatott kovetelesallomany, 3500 milli6 Ft forgalomkepes ingatlanvagyon, melyb6l a 1959 milli6 Ft a penzintezeti kotelezettsegekhez kapcsol6d6an jelzaloggal terhelt. A evet kovetoen kimutatott kotelezettsegek forrasat az Onkormanyzat nem szamszerusitette. Az Onkormanyzat tajekoztatasa szerint mindket id6szakban figyelembe veheto tovabbi forrasok /Ia mindenkori koltsegvetesi rendeletekben megtervezett onkormanyzati sajat bevetelek". A CLF m6dszer szerint a mukodesi jovedelem, azonban a mutatkoz6 tendencia (2010. evi 1382 milli6 Ft negativ egyenleg) alapjan nem nyujt fedezetet az onkormanyzati kotelezettsegek biztositasara. Az Onkormanyzat minositett tobbsegi tulajdonu tarsasagai kotelezettsegeinek december 31-i allomanyat es varhat6 alakulasat a kotelezettsegek lejarataig a kovetkezo tablazat mutatja be: 25