Budakalász Város Polgármestere E L ŐT E R J E S Z T É S. A Képviselő-testület május 30-ai ülésére

Átírás

1 Budakalász Város Polgármestere E L ŐT E R J E S Z T É S A Képviselő-testület május 30-ai ülésére 85/2013. (V.30.) sz. előterjesztés Tárgy: 1. Javaslat Budakalász Város Önkormányzat évi zárszámadási rendeletének megalkotására 2. Javaslat Budakalász Város Önkormányzat évi egyszerűsített beszámolójának elfogadására Készítette: Egyeztetve: Balsai Judit pénzügyi osztályvezető Orosz György gazdasági irodavezető Ellenőrizte: Látta: Tárgyalja: Dr. Papp Judit aljegyző dr. Molnár Éva jegyző minden bizottság Az előterjesztést nyílt ülésen kell tárgyalni. A rendelet elfogadásához minősített szavazattöbbség szükséges. A határozati javaslat elfogadásához egyszerű szavazattöbbség szükséges

2 E L Ő T E R J E S Z T É S Tárgy: 1. Javaslat Budakalász Város Önkormányzat évi zárszámadási rendeletének megalkotására Tisztelt Képviselő-testület! A évi bevételeink, finanszírozási műveleteink, hitelek összege E Ft, az előirányzat 89,7 %-a. Ebből: Az Önkormányzat működési bevételei e Ft-ban, az előirányzat 99,4 %-ában teljesültek. Az Önkormányzat felhalmozási bevételei és finanszírozási műveletei e Ft-ban, az előirányzat 43,3 %-ában teljesültek. Előző évi pénzmaradvány felhasználása e Ft, 100,0 %. A működési bevételeken belül e Ft-ot (87,3 %-ot) tettek ki az intézményhálózat saját működési bevételei. A évben kiadásaink és finanszírozási műveleteink összege e Ft, az előirányzat 80,4 %-a. Ebből: Az Önkormányzat működési kiadásai e Ft-ban, az előirányzat 91,8 %-ában teljesültek. Az Önkormányzat fejlesztési kiadásai e Ft-ban, az előirányzat 43,5 %-ában teljesültek. A finanszírozási kiadások e Ft-ban, az előirányzat 94,4 %-ában teljesültek. A működési kiadásokon belül az intézmények működési kiadásai e Ft-ot, 94,9 %-ot tettek ki. (A 2012 évi pénzforgalmi adatokat a rendelettervezet 1-12.sz. mellékletei mutatják be). 2

3 BEVÉTELEK I. INTÉZMÉNYI SAJÁT BEVÉTELEK 1. Önállóan működő intézmények intézményi működési bevételei évi eredeti előirányzat: e Ft évi V. sz. módosított előirányzat: e Ft évi teljesítés: e Ft Teljesítés %-a: 87,3 % Az intézmények működési bevételei túlnyomórészt az étkezési térítési díjakból és a bérleti díjakból tevődik össze. (Az Intézményi szöveges beszámolók az előterjesztés 1-7. sz. mellékleteiben találhatók) 2. Polgármesteri Hivatal intézményi működési bevételei évi eredeti előirányzat e Ft évi V. sz. módosított előirányzat e Ft évi teljesítés: e Ft Teljesítés %-a: 44,1 % A Polgármesteri Hivatal saját bevételei között szerepelnek az igazgatási szolgáltatási díjak. A kamatbevételek között tervezett államkötvény kamata és a felhalmozási Áfa bevétele a felhalmozási bevételek között jelentkezik. 3. Önkormányzat szakfeladatai intézményi működési bevételek évi eredeti előirányzat e Ft évi V. sz. módosított előirányzat e Ft évi teljesítés: e Ft Teljesítés %-a: 126,5 % Itt szerepelnek az önkormányzat igazgatási szolgáltatási díjai, bírságok, áru értékesítés bevételei, egyéb sajátos bevételek, továbbszámlázott szolgáltatások, bérleti díjak, kötbérek, kártérítések, áfa bevételek, működési hozam és kamat bevételek. 3

4 II. ÖNKORMÁNYZATOK SAJÁTOS MŰKÖDÉSI BEVÉTELEI Megnevezés évi eredeti előir. e Ft a) Helyi adóbevételek évi V. sz. módosított előir. e Ft évi teljesítés e Ft Teljesítés %-a Építményadó ,5 Telekadó ,8 Kommunális adó ,9 Iparűzési adó ,6 Összesen: ,6 A helyi adóbevételek teljesítése 99,6 %, alulteljesült az építményadó és a telekadó. b) Átengedett központi adók b.a) Személyi jövedelemadó évi eredeti előirányzat: e Ft 201. évi V. sz. módosított előirányzat: e Ft 201. évi teljesítés: e Ft Teljesítés %-a: 100,0 % b.b) Gépjárműadó évi eredeti előirányzat: e Ft évi V. sz. módosított előirányzat e Ft évi teljesítés: e Ft Teljesítés %-a: 96,0 % Átengedett központi adók mindösszesen: e Ft-ban, 98,9 %-ban teljesültek. c) Bírságok, pótlékok és egyéb sajátos bevételek évi eredeti előirányzat: e Ft évi V. sz. módosított előirányzat: e Ft évi teljesítés: e Ft Teljesítés %-a: 77,4 % 4

5 A helyi adókkal kapcsolatos bírságok, pótlékok és az egyéb bírságok bevételein túlmenően ezen a soron jelentkezik a lakások és nem lakáscélú helységek bérbeadásából származó bevétel is. Önkormányzatok sajátos működési bevételei mindösszesen: e Ftban, 96,3 %-ban teljesültek. III. TÁMOGATÁSOK 1. Önkormányzatok költségvetési támogatása a) Normatív támogatások évi eredeti előirányzat: e Ft évi V. sz. módosított előirányzat: e Ft évi teljesítés: e Ft Teljesítés %-a: 100,0 % Ezen a jogcímen a feladatmutatóinkra és az állandó lakosok száma után kapunk támogatást. (Rendelet-tervezet 7. sz. melléklet) b) Központosított előirányzatok b.a) Működési célú központosított előirányzatok évi eredeti előirányzat: - eft évi V. sz. módosított előirányzat: e Ft évi teljesítés: e Ft Teljesítés %-a: 100,0 % A központosított támogatások között szerepelnek az alábbiak: Kiegészítő támogatás nemzetiségi neveléshez, oktatáshoz Könyvtár érdekeltségnövelő támogatás Esélyegyenlőséget, felzárkóztatást segítő támogatások évről áthúzódó bérkompenzáció 210 e Ft 377 e Ft 984 e Ft 761 e Ft (Rendelet-tervezet 7. sz. melléklet) Központosított támogatások mindösszesen: e Ft-ban, 100,0 %-ban teljesültek. 5

6 Normatív kötött felhasználású állami támogatások évi eredeti előirányzat: e Ft évi V. sz. módosított előirányzat: e Ft évi teljesítés: e Ft Teljesítés %-a: 100,0 % Ezen a jogcímen jelentkeznek az intézmények által felhasznált kötött felhasználású normatív támogatások oktatási feladatokra (pedagógus szakvizsga, továbbképzés, pedagógus pótlékok, intézményi kedvezményes étkeztetés, informatikai feladatok), továbbá a kifizetett segélyek után visszaigényelt állami támogatások. Egyéb központi támogatás évi eredeti előirányzat: - e Ft évi V. sz. módosított előirányzat: e Ft évi teljesítés: e Ft Teljesítés %-a: 100,0 % Ez az összeg tartalmazza a közszféra évi bérkompenzációt és a GYVT-s Erzsébet utalványok kiadásait. IV. FELHALMOZÁSI ÉS TŐKE JELLEGŰ BEVÉTELEK 1. Tárgyi eszközök és immateriális javak értékesítése (ingatlanértékesítés) évi eredeti előirányzat: - e Ft évi V. sz. módosított előirányzat: - e Ft évi teljesítés e Ft Teljesítés %-a: - % A teljesítési adatok között a földterületek értékesítéséből befolyó előző évi részletek 446 e Ft, továbbá az áfa visszatérülés e Ft-os bevétele jelentkezik. Az ingatlanértékesítési bevételek (lakások és telkek étékesítésének bevétele) a sajátos felhalmozási bevételek között szerepelnek. 2. Önkormányzatok sajátos felhalmozási és tőkebevételei évi eredeti előirányzat: e Ft évi V. sz. módosított előirányzat: e Ft évi teljesítés: e Ft 6

7 Teljesítés %-a: 68,7 % A évben értékesített ingatlanok bevételét és a szennyvíz üzemeltetés használati díját tartalmazó tétel. (A könyvelési sajátosságok miatt azonban az értékesített telkek Áfa-ja a felhalmozási saját bevételek között szerepel). A évi ingatlanértékesítési bevételeket az alábbi táblázat mutatja be: Kt. határozat száma Hrsz Cím Ingatlan ért. bevétele (áfa nélkül) e Ft 199/2012(VI.28.) 3023/5, 3023/6 zártkert, Gyümölcs u /2012/(VIII.1.) 1571/7 Budakalász, Szegfű u /2012(IV.26.) 3709/6-ból 77 m 2 Budakalász, beépítetlen /2012(VI.29.) 3023/4-ből 51 m 2 Budakalász, kert /2011(XII.15.) 4121/22 Budakalász, beépítetlen /2012(III.29.) 1571/74 Budakalász, beépítetlen /2012(IV.26.), 198//2012(VI.28.) 1571/73 Budakalász, beépítetlen Összesen Ingatlanértékesítési bevételek összesen: e Ft, szennyvíz üzemeltetés használati díja: e Ft (áfa nélkül). 3. Pénzügyi befektetések bevételei évi eredeti előirányzat: e Ft évi V. sz. módosított előirányzat: e Ft évi teljesítés: e Ft Teljesítés %-a: 11,3 % A pénzügyi befektetések bevételeként jelentkeztek az osztalék bevételek (ELMŰ: e Ft, Masped : 338 e Ft, MOL: e Ft) és a felhalmozási kamatbevételek 6728 e Ft összegben. A tulajdonunkban álló és tervbe vett államkötvények értékesítésére nem került sor. 7

8 V. TÁMOGATÁSÉRTÉKŰ BEVÉTELEK a) Támogatásértékű működési bevételek évi eredeti előirányzat: e Ft évi V. sz. módosított: e Ft évi teljesítés: e Ft évi teljesítés: 112,5 % Ezen a jogcímen szerepel a Védőnői Szolgálat működésének finanszírozására szolgáló OEP finanszírozás, a helyi időközi önkormányzati választásra biztosított normatíva, a kisebbségi önkormányzatok állami támogatása, közfoglalkoztatás támogatása, mozgáskorlátozottak közlekedési támogatása, egyszeri gyermekvédelmi támogatás, Német Nemzetiségi Önkormányzattól német oktatásra az iskolának adott támogatás, Kálvária támogatása illetve a Határtalanul Program (szerb testvérvárossal iskolai kapcsolatok) támogatása. b) Támogatásértékű felhalmozási bevételek évi eredeti előirányzat: e Ft évi V. sz. módosított: e Ft évi teljesítés: - e Ft Teljesítés %-a: - % Ilyen címen az önkormányzatnak bevétele nem realizálódott. VI. VÉGLEGESEN ÁTVETT PÉNZESZKÖZÖK a) Működési célú pénzeszköz átvétel évi eredeti előirányzat: évi V. sz. módosított előirányzat:7 376 e Ft évi teljesítés: e Ft Teljesítés %-a: 59,7 % Ezen a jogcímen e Ft támogatást kaptunk az Auchan Magyarországi Kft.-től az idősek karácsonyára, 60 e Ft támogatás érkezett a MAZSIHISZ-től a temető működtetésére, valamint intézményeink nonprofit szervezetek általi támogatására (Telepi Iskola 170 e Ft, Telepi Óvoda 120 e Ft, Kós K. MK 56 e Ft). 8

9 b) Felhalmozási célú pénzeszköz átvétel évi eredeti előirányzat: - e Ft évi V. sz. módosított előirányzat: - e Ft évi teljesítés: e Ft Teljesítés %-a: - Kálvária domb feltárásokra a Nemzeti Kulturális Alaptól kapott támogatás bevétele szerepel itt. c) Előző évi megtérülés évi eredeti előirányzat: évi V. sz. módosított előirányzat: évi teljesítés: eft Teljesítés %-a: - A évi normatív állami hozzájárulások elszámolásából adódó megtérülését tartalmazza ez a jogcím. VII. TÁMOGATÁSI KÖLCSÖNÖK VISSZATÉRÜLÉSE évi eredeti előirányzat: e Ft évi V. sz. módosított előirányzat: e Ft évi teljesítés: e Ft Teljesítés %-a 176,6 % A lakossági csatorna-hozzájárulások részletfizetései, illetve a munkáltatói és a lakossági visszatérítendő támogatások részletfizetései jelentkeznek ezen a soron. VIII. FINANSZÍROZÁSI MŰVELETEK Hitelfelvétel évi eredeti előirányzat: e Ft évi V. sz. módosított előirányzat: e Ft évi teljesítés: - e Ft Teljesítés %-a: - % A hitelfelvételi előirányzat az új Bölcsőde építésének önrészét fedezte volna, de 2012-ben nem kezdődött el a beruházás. 9

10 IX. Előző évi pénzmaradvány igénybevétele évi eredeti előirányzat: e Ft évi IV. sz. módosított előirányzat: e Ft évi teljesítés: e Ft Teljesítés %-a: 100,0 % Az előző évi pénzmaradvány igénybevétele a Képviselő-testületi döntésnek megfelelően történt. KIADÁSOK I. KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK 1. Önállóan működő intézmények kiadásai évi eredeti előirányzat: e Ft évi V. sz. módosított előirányzat: e Ft évi teljesítés: e Ft Teljesítés %-a: 95,1 % Az intézményhálózat működési kiadásai a évben e Ft-ban teljesültek, az intézmények szöveges beszámolóit az előterjesztés 1-7 sz. mellékletei tartalmazzák. (Számszaki adatok részletezése a rendelet-tervezet 1., 9. és 10. sz. mellékleteiben.) 2. Polgármesteri Hivatal kiadásai évi eredeti előirányzat: e Ft évi V. sz. módosított előirányzat: e Ft évi teljesítés: e Ft Teljesítés %-a: 67,4 % Itt jelentkezik az igazgatással, a közterület felügyelettel, a helyi adó beszedéssel kapcsolatos kiadások, választások kiadásai és a jegyzői hatáskörű segélyek kiadásai. A személyi juttatások előirányzata 90,9 %-ban, a munkaadókat terhelő járulékok 88,9 %-ban, míg a dologi kiadások 18,6 %- ban teljesültek. Az önkormányzat és a polgármesteri hivatal feladatainak szétválása miatt a dologi és a segélyek kiadásai tekintetében az előirányzatok teljesítésénél 10

11 eltolódás tapasztalható, de együttesen az előirányzaton belül maradt a felhasználás. (Számszaki adatok részletezése a rendelet-tervezet 1., 9. és 10. sz. mellékleteiben.) 2. Önkormányzat szakfeladatainak kiadásai évi eredeti előirányzat: e Ft évi V. sz. módosított előirányzat: e Ft évi teljesítés: e Ft Teljesítés %-a: 80,8 % Itt jelentkezik különösen a városgazdálkodás, zöldterület-kezelés, közvilágítás, utak karbantartása, települési hulladékszállítás, önkormányzati jogalkotás (képviselő-testület),védőnői szolgálat, sportlétesítmények üzemeltetése, szabadidő-, diáksport és civil szervezetek támogatása, lakó és nem lakóingatlanok üzemeltetése illetve az önkormányzatnál maradt segélyek kiadásai. (Számszaki adatok részletezése a rendelet-tervezet 1., 9. és 10. sz. mellékleteiben.) 4. Végleges pénzeszköz átadás államháztartáson kívülre és támogatásértékű kiadások Működési célú pénzeszköz átadás és támogatásértékű kiadások: évi eredeti előirányzat: e Ft évi V. sz. módosított előirányzat: e Ft évi teljesítés: e Ft Teljesítés %-a: 79,1 % (Megjelenése és részletezése a rendelet-tervezet sz. mellékletében.) Fejlesztési célú pénzeszköz átadás és támogatásértékű kiadások: évi eredeti előirányzat: e Ft évi V. sz. módosított előirányzat: e Ft évi teljesítés: e Ft Teljesítés %-a: 81,0 % 11

12 (Megjelenése és részletezése a rendelet-tervezet sz. mellékletében.) Véglegesen átadott pénzeszközök és támogatásértékű kiadások mindösszesen: e Ft-ban, 79,4 %-ban teljesültek. 5. Felújítási kiadások évi eredeti előirányzat: e Ft évi V. sz. módosított előirányzat: e Ft évi teljesítés: e Ft Teljesítés %-a: 98,6 % (Megjelenése és részletezése a rendelettervezet 12. sz. mellékletében.) 6. Fejlesztési kiadások évi eredeti előirányzat: e Ft évi V. sz. módosított előirányzat: e Ft évi teljesítés: e Ft Teljesítés %-a: 45,5 % (Megjelenése és részletezése a rendelettervezet 11. sz. mellékletében.) 7. Tartalékok a) Működési céltartalék a.a) Polgármester rendelkezési kerete évi eredeti előirányzat: e Ft évi V. sz. módosított előirányzat: e Ft A polgármesteri keret terhére összesen e Ft kifizetése történt meg a évben, aminek egy része e Ft - támogatásként, másik része pedig dologi kiadásként a megfelelő szakfeladaton került elszámolásra. Fejlesztésekre felhasznált összeg: e Ft (műfüves focipályához járda, Kálvária terv, Kalász kocsi, körforgalom öntözőberendezés). a.b) Környezetvédelmi Alap évi eredeti előirányzat: 150 e Ft évi V. sz. módosított előirányzat: 150 e Ft A Környezetvédelmi Alap terhére kifizetés nem történt 12

13 b.a) Működési célú általános tartalék évi eredeti előirányzat: e Ft évi V. sz. módosított előirányzat: - e Ft Átcsoportosítás történt e Ft a József A. u. járda építésre, e Ft a települési hulladékok begyűjtésének dologi kiadásaira. b.b) Fejlesztési tartalékok évi eredeti előirányzat: e Ft évi V. sz. módosított előirányzat: e Ft A tartalékok terhére kifizetés nem történt. (Tartalékok megjelenése a rendelettervezet 13. sz. mellékletében) 8. NYÚJTOTT KÖLCSÖNÖK a) Kamatmentes helyi támogatás évi eredeti előirányzat: 697 e Ft évi V. sz. módosított előirányzat: 697 e Ft évi teljesítés: 360 e Ft Teljesítés %-a: 45,9 % b) Munkáltatói támogatás c) Kölcsön nyújtása vállalkozásnak évi eredeti előirányzat: 0 e Ft évi V. sz. módosított előirányzat: e Ft évi teljesítése e Ft Teljesítés %-a: 100,0 % A 100 %-ban önkormányzati tulajdonú Kaláz Kft-nek e Ft kölcsönt nyújtott az önkormányzat átmeneti likviditási problémái áthidalására, melynek visszafizetési határideje szeptember

14 II. FINANSZÍROZÁSI KIADÁSOK 1. Működési finanszírozási kiadások évi eredeti előirányzat: évi V. sz. módosított előirányzat: évi teljesítés: e Ft Teljesítés %-a: % 2. Felhalmozási finanszírozási kiadások évi eredeti előirányzat: e Ft évi V. sz. módosított előirányzat: e Ft évi teljesítés: e Ft Teljesítés %-a 94,4 % A fenti összeg a fejlesztési célú hitelek tőke törlesztését tartalmazza. (Megjelenése a rendelettervezet 18. sz. mellékletében) évi pénzmaradvány alakulása A évi helyesbített pénzmaradvány: e Ft. Az év végi elszámolás alapján e Ft normatíva kiutalás várható és 25 ezer Ft állami támogatást kellett visszafizetnünk. Így a módosított pénzmaradvány: e Ft, amelyből az intézmények feladattal terhelt maradványa e Ft. A fennmaradó e Ft pénzmaradványt az önkormányzat áthúzódó feladataira szükséges felhasználni. A pénzmaradvány alakulása és felhasználásának részletes kimutatása a rendelet-tervezet 20.a., 20.b. és a 20. c. sz. mellékleteiben található. ÖSSZEFOGLALÁS, ÉRTÉKELÉS 1. Önkormányzati feladatellátás általános értékelése évben a bevételek és finanszírozási műveletek összege e Ft, amely a módosított előirányzat 89,7 %-a, a kiadások és finanszírozási műveletek összege e Ft, ez a módosított előirányzat 80,4 %-a. A működési bevételek 99,4 %-ban, a működési kiadások 91,8 %-ban teljesültek. A felhalmozási bevételek teljesülése 43,8 %, a felhalmozási kiadásoké: 43,5 %. A kiadások elmaradása mind a működési, mind a felhalmozási kiadásoknál tapasztalható. Előbbi esetében a takarékos gazdálkodás nagy szereppel bír. A 14

15 felhalmozási kiadások alulteljesítését az okozza, hogy a tervezett beruházások egy részének megvalósulása áthúzódik a következő évre. Megvalósult beruházások a teljesség igénye nélkül a következők: Bem J. utca útépítés, József A. utca járda északi szakasz, Schell Gy. u. Gém u. gerinc kiépítés. Néhány jelentős beruházásunk megvalósítása áthúzódik a következő évre: új Egészségügyi Központ építése, Kálvária feltárások. A felújítások közül jelentős a BMSE öltöző felújítása. Az önkormányzat működésében 2012-ben számos jogszabály módosítás jelentős változásokat hozott. Az intézményeinknek, a polgármesteri hivatalnak és a nemzetiségi önkormányzatoknak önálló bankszámlát kellett nyitni. A nemzetiségi önkormányzatok gazdálkodási adatai kikerültek az önkormányzat költségvetéséből. A polgármesteri hivatal és az önkormányzat feladatai szétváltak. Év végén döntés született az iskolák állami fenntartásba adásáról és a járások megalakulásáról, bizonyos önkormányzati feladatok járási hivatalnak átadásáról, hivatali létszám csökkentéséről. Az Önkormányzat összes státuszszáma év végére 303,25 főről 313,86 főre változott. Ebből a Polgármesteri Hivatal státuszszáma 51 fő. Összességében az év folyamán 9,61 fővel emelkedett a státuszszám, amely feladatbővülésből adódik (óvodai ellátás, általános iskolai oktatás). A feladatellátást jellemző főbb mutatószámok (éves átlag): Óvodai nevelés: Általános iskolai nappali rendszerű nevelés, oktatás: Alapfokú művészetoktatás: Bölcsődei ellátás: Házi segítségnyújtás: Időskorúak nappali intézményi ellátása: Szociális étkeztetés: 462 fő 731 fő 194 fő 20 fő 5 fő 17 fő 42 fő 2. Pénzmaradvány alakulása Az Önkormányzat módosított pénzmaradványa e Ft. Az intézmények feladattal terhelt maradványa e Ft. A fennmaradó e Ft-ot az önkormányzat áthúzódó feladataira szükséges felhasználni, amelyből kiemelt jelentőségű az orvosi rendelő befejezésére felhasználandó e Ft. 15

16 3. Értékpapír- és hitelműveletek alakulása, a hitel-állomány változásának tartalma, okai Az Önkormányzat hitelállománya a év végén e Ft volt, mely december 31-ig e Ft-ra csökkent, a korábbi kötvénykibocsátásból származó kötelezettség e Ft. A hiteleknél a csökkenést a fennálló infrastrukturális és víziközmű-hitelek törlesztésére fordított e Ft, a növekedést a devizában (CHF) fennálló hitelek átértékeléséből származó e Ft-os árfolyamveszteség okozta. 4. A vagyon alakulása Az Önkormányzat vagyonának növekedése a évben összesen e Ft volt. Ez egyrészt a befektetett eszközök e Ft-os növekedéséből (üzemeltetésre átadott eszközök növekedése e Ft, a szennyvízcsatorna-mű), másrészt a forgóeszközök e Ft-os csökkenéséből adódott. Összességében elmondható, hogy az Önkormányzat a évben eredményes évet zárt. Kötelezően ellátandó feladatait teljesítette, a Gazdasági programban rögzített célkitűzések megvalósítása folyamatos, és a jövőben is törekszik a források bővítésére, a pályázati lehetőségek kiaknázására. Kérem a tisztelt Képviselő-testületet a fentiekben leírtakra figyelemmel az Önkormányzat évi zárszámadásának megtárgyalására és elfogadásra. RENDELETI JAVASLAT: Budakalász Város Önkormányzat megalkotja a Budakalász Város Önkormányzat évi zárszámadásáról szóló /2013. (V.) önkormányzati rendeletét. Budakalász, április 29. Rogán László polgármester A napirend 2. pontját a könnyebb áttekinthetőség kedvéért külön dokumentumban készítettük el. 16