Javaslat az önkormányzat évi költségvetéséről szóló rendelet megalkotására

Átírás

1 Budapest Főváros XXIII. kerület Soroksár Önkormányzatának P O L G Á R M E S T E R E 1239 Budapest, Grassalkovich út 162. KÉPVISELŐ-TESTÜLETI ELŐTERJESZTÉS Javaslat az önkormányzat évi költségvetéséről szóló rendelet megalkotására Előterjesztő: Az előterjesztést készítette: Bese Ferenc polgármester Polonkai Zoltánné osztályvezető Pénzügyi Osztály Dunszt János előirányzat nyilvántartó Pénzügyi Osztály Az előterjesztés előzetesen egyeztetve: A költségvetéshez adatot szolgáltató valamennyi munkatárssal, továbbá a mellékelt egyeztetési dokumentációk szerint Az előterjesztést megtárgyalja: Pénzügyi Bizottság, Oktatási, Közművelődési, Ifjúsági és Sport Bizottság, Szociális és Egészségügyi Bizottság, Városfejlesztési, Rendészeti és Környezetvédelmi Bizottság, Gazdasági és Közbeszerzési Bizottság, Jogi és Ügyrendi Bizottság, Fidesz Frakció, Civil Frakció Összefogás Soroksárért Frakció Kerületi Közalkalmazottak Érdekegyeztető Tanácsa Testületi ülés időpontja: február 11. Ellenjegyzők: Vittmanné Gerencsér Judit osztályvezető helyettes Szervezési, Ügyviteli és Személyzeti Osztály Jogi szempontból ellenőrizte: dr. Szabó Tibor jegyző 1

2 Tisztelt Képviselő-testület! Beterjesztem Budapest Főváros XXIII. kerület Soroksár Önkormányzatának évi költségvetéséről szóló rendelet-tervezet elfogadására irányuló javaslatot, valamint az Önkormányzat évi költségvetéséről szóló rendelet-tervezetet. A jogalkotásról szóló évi CXXX. törvény 17. (1) bekezdése értelmében a jogszabályok előkészítése során előzetes hatásvizsgálatot kell lefolytatni. A rendelet-tervezet elfogadása esetén várható hatásokat az előterjesztés 4. mellékleteként csatolt hatásvizsgálati lapon mutatom be. Kérem a Tisztelt Képviselő-testülettől a rendelet-tervezet elfogadását. Az előterjesztést a Képviselő-testület át nem ruházható döntési hatáskörben tárgyalja. A rendelet-tervezet elfogadása a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló évi CLXXXIX. törvény 50. -a alapján minősített többséget igényel. A rendelet-tervezetet a Képviselő-testület a Képviselő-testület Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló 26/2019. (XII.13.) önkormányzati rendelet 46. (1) bekezdése alapján név szerinti szavazással fogadja el. Budapest, január 29. Polonkai Zoltánné Dunszt János Bese Ferenc osztályvezető előir. nyilvántartó polgármester az előterjesztés készítői előterjesztő Melléklet: 1. Pénzügyi Bizottság február 5-ei üléséről készült jegyzőkönyv (2020. február 7. napján kerül az érintettek részére megküldésre) 2. Egyeztetések dokumentációja 3. Költségvetésről szóló rendelet tervezete 4. Hatásvizsgálati lap 2

3 Javaslat Budapest XXIII. kerület Soroksár Önkormányzata évi költségvetési rendeletének megalkotására 3

4 Tartalomjegyzék I. Makrogazdasági környezet, világgazdasági kilátások 2020-ban II. III. IV. A magyar gazdaság várható helyzete 2020-ban Az önkormányzatok várható gazdasági helyzete 2020-ban A 2020-tól hatályos új, vagy módosult legfontosabb, önkormányzatokat érintő jogszabályok V. Magyarország évi költségvetése VI. Soroksár Önkormányzata évi költségvetésének részletes szöveges indoklása VI/1 Bevételek VI/1/1 Működési célú támogatások VI/1/2 Felhalmozási célú támogatások VI/1/3 Önkormányzat közhatalmi bevételei VI/1/4 Működési bevételek VI/1/5 Felhalmozási bevételek VI/1/6 Felhalmozási célú átvett pénzeszközök VI/1/7 Hitel-, kölcsön felvétele VI/1/8 Maradvány igénybevétele VI/1/9 Tájékoztató adatok VI/2 Kiadások VI/2/1 Működési kiadások VI/2/2 Felhalmozási kiadások VI/2/3 Finanszírozási kiadások VII. Az Intézmények költségvetése Költségvetési rendelet 4

5 I. Makrogazdasági környezet, világgazdasági kilátások 2020-re A PwC szakértőinek prognózisa szerint a globális gazdasági növekedés 2020-ban várhatóan körülbelül 3,4%-kal fog növekedni a vásárlóerő-paritás tekintetében, szemben az elmúlt húsz év 3,8%-os éves átlagával. Várhatóan a szolgáltatások a globális kereskedelemben továbbra is jól teljesítenek, és a szolgáltatásexport globális értéke 2020-ban eléri a rekordnak számító 7 ezer milliárd dollárt. Az Egyesült Államok és az Egyesült Királyság valószínűleg továbbra is a szolgáltatások vezető exportőre lesz, bár Kína az év során várhatóan megelőzi a negyedik helyen szereplő Franciaországot. Általánosságban elmondható, hogy 2020-ban a globális gazdasági növekedés szerény ütemben folytatódik, mivel a főbb gazdaságok növekedését az alkalmazkodó pénzügyi feltételek, valamint a nettó export és a beruházások helyett egyre inkább a háztartások fogyasztása élénkíti. Az IMF legutóbbi becslései szerint volt az az év, amikor India az Egyesült Királyságot és Franciaországot megelőzve a világ ötödik legnagyobb gazdasága lett. India előretörése folyamatos, és ha a jelenlegi tendenciák folytatódnak, 2025-re Németországot és 2030-ra Japánt is megelőzheti, amivel Kína és az USA mögött a világ harmadik legnagyobb gazdaságává válhat. Franciaország és az Egyesült Királyság a rangsor hatodik helyéért küzd, relatív pozíciójuk pedig a font euróval szembeni árfolyamától függ, amely 2020-ban ingadozó maradhat. A globális megújulóenergia- és atomenergia-fogyasztás a világ energiafogyasztásának több mint 20%-át teszi ki, ami a valaha mért legmagasabb érték. A megújuló energia térhódítása azt tükrözi, hogy a vállalkozások, a háztartások és a kormányok hogyan alkalmazkodnak és változtatnak hozzáállásukon. A világ népessége 2020-ban várhatóan eléri a 7,7 milliárd főt, ami körülbelül 10%-os növekedést jelent az elmúlt évtizedhez képest. Kína, India és Afrika szubszaharai térsége várhatóan a világ éves népességnövekedésének mintegy felét teszi ki. Ugyanakkor a 60 év felettiek száma világszerte várhatóan meghaladja az egymilliárd főt. Kínának várhatóan több 65 év feletti lakója lesz, mint a hat másik legnagyobb feltörekvő gazdaságnak együttvéve. II. A magyar gazdaság várható helyzete 2020-ben A Pénzügyminisztérium legfrissebb makrogazdasági előrejelzése 4 %-os bővüléssel kalkulál 2020-ra, míg a Magyar Nemzeti Bank 3,7 %-os, a Századvég előrejelzése pedig 3,9 %-os gazdasági növekedéssel számol. Az ő várakozásaiktól némileg elmarad a GKI 3,2 %-os prognózisa. A Kormány három tényezővel magyarázza a magyar növekedési többletet: (1) bérfelzárkózás, (2) magas beruházási ráta, (3) versenyképességjavító intézkedések (gazdaságvédelmi akcióterv, családvédelmi akcióterv, program a versenyképesebb Magyarországért). 5

6 A Kormány középtávú előrejelzésére alapján, azt mondhatjuk, hogy nagy változások nincsenek a korábbiakhoz képest. Ezek közül az egyik legfontosabb, hogy a kormány szerint tartósan 4% körül vagy a felett lehet a gazdaság növekedési üteme 2023-ig. III. Az önkormányzatok várható gazdasági helyzete 2020-ban A helyi önkormányzatok központi költségvetési támogatási rendszere a évben is az önkormányzati feladatellátáshoz igazodó, 2013-ban kialakított feladatalapú támogatási rendszeren alapul. A helyi önkormányzatok 2020-ban hitelforrások nélkül mintegy 2 952,5 milliárd forinttal gazdálkodhatnak, melyhez a központi költségvetés a IX. Helyi önkormányzatok támogatásai fejezetben mintegy 739,04 milliárd forintot, a évi támogatások 101,4%-át biztosítja. Az előző évhez képest a keretszámot közel 27 milliárd forinttal csökkenti egyes beruházási támogatások kifutása. Ugyanakkor növeli azt a évi bérintézkedések hatásának beépítése, az üdülőhelyi feladatok támogatásának többletigénye és az új beruházások támogatása (több mint 4 milliárd forinttal) is. Az önkormányzati hivatalokban foglalkoztatott köztisztviselők tekintetében a költségvetési törvényjavaslat továbbra is biztosítja a köztisztviselői illetményalap önkormányzati hatáskörben történő emelését. Az illetményalap emelésének ellentételezését szolgáló, az alacsonyabb jövedelmi helyzetű önkormányzatok számára évben rendelkezésre álló pályázati forrás évben beépül az önkormányzati hivatalok alaptámogatásába, így az önkormányzatok kiszámítható feltételek mellett dönthetnek a köztisztviselői állomány illetményéről. Új szabályozás az önkormányzatok életében, hogy a települési önkormányzatok mindazon vagyona és vagyoni értékű joga, amely a jegyző építésügyi igazgatási feladatainak ellátását biztosítja, március 1. napján az állam ingyenes használatába kerül. A használati jogot a fővárosi és megyei kormányhivatal gyakorolja. IV. A évben hatályos új, vagy megalkotása óta módosult legfontosabb, önkormányzatokat érintő jogszabályok évi LXXI. törvény Magyarország évi központi költségvetéséről, évi CXCV. törvény az államháztartásról évi C törvény a számvitelről évi CXCIV. törvény Magyarország gazdasági stabilitásáról évi CXCVI. törvény a nemzeti vagyonról évi CXLIII. törvény a közbeszerzésekről évi CLXXXIX. törvény, Magyarország helyi önkormányzatairól évi CXC. törvény a nemzeti köznevelésről évi CXCIX. törvény a közszolgálati tisztviselőkről évi CCXI. törvény, a családok védelméről - 370/2011.(XII.31) Kormányrendelet, a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről - 368/2011.(XII.31.) Kormányrendelet, az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról 6

7 - 4/2013. (I.11.) Kormányrendelet, az államháztartás számviteléről - 38/2013.(IX.19.) NGM rendelet, az államháztartásban felmerülő egyes gyakoribb gazdasági események kötelező elszámolási módjáról - 15/2019.(XII.07.) PM rendelet, a kormányzati funkciók, szakágazatok osztályozási rendjéről évi XXXVI. törvény a választási eljárásról évi CCIII. törvény az országgyűlési képviselők választásáról évi L. törvény a helyi önkormányzati képviselők és polgármesterek választásáról évi CXIII. törvény az Európai Parlament tagjainak választásáról - 2/2018. (I.3.) IM rendelet az országgyűlési képviselők választása költségeinek normatíváiról, tételeiről. elszámolási és belső ellenőrzési rendjéről - 22/2019. (VII. 31.) IM rendelet a helyi önkormányzati képviselők és a polgármesterek általános választása, valamint a nemzetiségi önkormányzati képviselők általános választása költségeinek normatíváiról, tételeiről, elszámolási és belső ellenőrzési rendjéről - 23/2018. (VIII. 30.) IM rendelet a helyi önkormányzati képviselők és polgármesterek időközi választása és a nemzetiségi önkormányzati képviselők időközi választása költségeinek normatíváiról, tételeiről, elszámolási és belső ellenőrzési rendjéről - 10/2016.(VI.28.) IM rendelet a népszavazás kezdeményezése során a választási irodák hatáskörébe tartozó feladatokról - 2/2015. (II. 20.) IM rendelet a helyi népszavazási eljárás során a választási irodák hatáskörébe tartozó feladatok végrehajtásának részletes szabályairól és a használandó nyomtatványokról évi CX. törvény a fővárosi és megyei kormányhivatalok működésének egyszerűsítése érdekében egyes törvények módosításáról V. Magyarország évi költségvetése Az Országgyűlés az államháztartás központi alrendszerének évi a) kiadási főösszegét ,4 millió forintban, b) bevételi főösszegét ,3 millió forintban, c) hiányát ,1 millió forintban állapította meg. A tervezett adósság december 31-re ,6 milliárd forint. Az államadósság-mutató december 31-ére tervezett mértéke 65,5%. 7

8 VI. Soroksár Önkormányzata évi költségvetésének részletes szöveges indoklása Az alábbi diagramok a Soroksári Önkormányzat főbb bevételi és kiadási előirányzatainak összehasonlítását mutatja a év és a év vonatkozásában (1. mell.): Eredeti Bevételi Előirányzat év év Eredeti Kiadási Előirányzat Személyi juttatások Dologi kiadások Egyéb működési célú kiadások Felújítások KIADÁSOK ÖSSZESEN: év év 8

9 VI/1 Bevételek A évi költségvetési rendelet-tervezetben Budapest Főváros XXIII. kerület Soroksár Önkormányzata bevételi főösszege e Ft-ban került meghatározásra, amely a következő tételeket tartalmazza: VI/1/1 Működési célú támogatások A költségvetési évben a működési célú támogatások államháztartáson belülről (ez az összeg az önkormányzatnak juttatott állami támogatást mutatja) soron Ft-os bevétel került beállításra a Magyar Államkincstár adatközlése alapján. (6. mell.) Az előirányzaton belül az Önkormányzat bevételeinél Ft-os, az Egészségügyi Intézmény bevételeinél Ft-os OEP működési célú támogatással számolunk. VI/1/2 Felhalmozási célú támogatások Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről e Ft összegben került betervezésre, mely összeg az Önkormányzatnál a Tündérkert IV. ütem fejlesztésének Fővárosi Önkormányzat által megítélt támogatását tartalmazza e Ft, valamint a Táncsics Mihály utcai partfal helyreállítására megnyert pályázat (vis major támogatás) e Ft összegben. VI/1/3 Önkormányzat közhatalmi bevételei Az önkormányzat közhatalmi bevételeinél (adójellegű bevételek) az idei évben e Ftos bevétellel számolunk, mely összeg a teljes bevételi főösszegünk 52,24 %-a. A gépjárműadó 60 %-a az államot, 40 %-a az önkormányzatot illeti, ebben nem történt változás az előző évekhez képest. A helyi adók (építményadó, telekadó) a helyi adókról szóló 5/2011. (II.25.) önkormányzati rendelet alapján kerültek beállításra. A Képviselő-testület a 22/2020.(I.21.) határozatában támogatta a évi forrásmegosztás rendelet tervezetet (6. mell.). VI/1/4 Működési bevételek Ezen az előirányzaton az idei évben működési bevételként Ft-tal számolunk. Ez a bevételi főösszeg 2,4%-a. Az Önkormányzat költségvetésében Ft (6.1 mell.) a Polgármesteri Hivatalnál Ft (6.2 mell.), az intézményeknél Ft működési bevétel került betervezésre. Az intézmények működési bevételeit a 12. melléklet mutatja be. VI/1/5 Felhalmozási bevételek Ezen az előirányzaton a évben e Ft-os bevétellel számolunk. A felhalmozási bevételek a teljes bevételi főösszeg 3,11%-át teszik ki. Az ingatlan értékesítés bevételének tervezésekor figyelembe vettük egyrészt a Képviselőtestület döntéseit, illetve a meghirdetésre kerülő ingatlanok értékesítéséből várhatóan befolyó bevételeket. 9

10 VI/1/6 Felhalmozási célú átvett pénzeszközök A évi költségvetésben ezen a soron e Ft szerepel. Itt az Önkormányzat által nyújtott helyi támogatások, munkáltatói kölcsönök visszatérülése, illetve közműfejlesztési hozzájárulás megtérülése került betervezésre. VI/1/7 Hitel- kölcsön felvétel Az Önkormányzat idén sem tervez hitel felvételével. VI/1/8 Maradvány igénybevétele december 31. napján e Ft-ja volt lekötve az Önkormányzatnak. A beállított összeg a belső egyensúly fenntartásához került felosztásra. Szintén ezen a soron szerepel a 2016 decemberében befolyt felhalmozási célú állami támogatás a Fenntartható közlekedésfejlesztés Budapesten elnevezésű pályázaton még felhasználható Ft. Építményadó VI/1/9 Tájékoztató adatok év végéig 1.493,8 M Ft építményadót utaltunk saját költségvetési számlánk javára, amely az előirányzathoz képest 90,5 %-os teljesítést jelent. Építéshatóságunk tájékoztatása szerint évben a BILK LOG KFT új raktárt épített ( m 2 ), valamint egy kisebb cég 800 m 2 - es beruházásai miatt várható bevétel növekedés. A kivetés jelenlegi összege 1.487,5 M Ft, de a fentiekben részletezett beruházások miatt még növekedni fog kb. 87 M Ft-tal. Tekintettel arra, hogy az ellenőrzések során megállapított adóhiányból és a behajtások eredményeként további bevételek várhatóak, ezért javaslom az építményadó bevételek összegének beállítását M Ft -ra. Telekadó Telekadó bevételeinkből 590,9 M Ft-ot utaltunk költségvetési számlánk javára, amely a re tervezett előirányzat 86,8 %-át teszi ki évi kivetésünk 577,6 M Ft volt, azaz éveken át tartó csökkenés figyelhető meg az építményadó növekedésével párhuzamosan. Mindezek ellenére a tárgyévre azért javaslom mégis az enyhe mértékű növekedés beütemezését, mivel szeretnénk befejezni az Ócsai út Haraszti út menti telkek ellenőrzését. Éves ellenőrzési tervünkben szerepel továbbá, hogy megkérjük a Földhivataltól Soroksár illetékességi területére vonatkozó beépítetlen belterületi ingatlanok listáját, amellyel tovább bővíthető az ellenőrzéssel érintett tulajdonosok száma, mint bevétel növelő tényező. Telekadó jogcímen javaslom évi előirányzatként a 680 M Ft összeg betervezését. 10

11 Gépjárműadó A költségvetési törvényben foglaltak értelmében évben is folyamatosan intézkedtünk a gépjárműadó bevételek osztott utalása érdekében. Jelenlegi adataink szerint 338,3 M Ft-ot utaltunk a központi költségvetés, míg 225,5 M Ft-ot saját költségvetésünk részére, amely közel 30,1 M Ft-tal volt több, mint a évben. Az osztott utalási kötelezettségre tekintettel 290 M Ft-ot irányoztunk elő 2019-re, ezáltal 77,7 %-os teljesüléssel zártuk az elmúlt évet. Gépjárműadó tervezésénél figyelembe kell venni, hogy a legnagyobb gépjárműparkkal rendelkező cégek közül (Waberer s cégcsoport) közel 14 M Ft-tal fizetett többet, mint az előző évben. Említést kell tenni gépjárműpark bővítése szempontjából növekedésnek induló cégekről is (Eurent Kft, Euro-Unió Trans Kft, Prangl-Hungária Kft), akik 2019-ben 15 M Ft-tal többet fizettek, mint az előző évben. Jelenlegi kivetésünk 552,1 M Ft, amelynek 40 %-a, azaz 220,8 M Ft az osztott utalást is figyelembe véve. Tekintettel arra, hogy a gépjárművek száma folyamatosan emelkedik Soroksár területén, ezért javaslom 290 M Ft-os összeg betervezését gépjárműadó bevételként a költségvetésbe. Bírság bevételek Bírság bevétel jogcímén saját költségvetési számlánk javára 6,3 M Ft-ot utaltunk, de további bevételek várhatóak, mivel nagyívű telekadó ellenőrzéseket indítunk ez évben. A fentiekben említettek szerint a betervezett Földhivatali nyilvántartás alapján való ellenőrzés (kül- és belterületi beépítetlen ingatlanok) befejezésével előírható bírságok miatt javaslom a évi költségvetésbe bírság jogcímen 7 M Ft betervezését. Pótlék bevételek évben Pótlék számlánkra 3,9 M Ft bevétel érkezett, amely 1,4 M Ft -tal volt több, mint az előző évben. A tényleges bevételeket e jogcímen a késedelmesen teljesítőktől behajtott tartozások összegéből tudjuk csak teljesíteni január 1-től jogszabályváltozás érinti a késedelmi pótlékok összegét, mivel ezen évtől esedékessé váló ügyekben a késedelmi pótlék mértéke: a jegybanki alapkamat 5 százalékponttal növelt mértékének 365-öd része. (5,9 %) A pótlékszámítás módosulása egyértelműen magasabb pótlék bevételeket fog jelenteni, ezért javaslom a bevételi összeg beállítását a költségvetésbe 4 M Ft-os összeggel. Talajterhelési díj A talajterhelési díj betervezett 7 M Ft-os összegéből az év végéig 5 M Ft bevétel képződött, amely 71,4 %-os teljesítést jelent. A hiányzó bevallásokat ellenőrzési eljárásokkal is próbáltuk pótolni, a megállapított adót azonban így sem tudtuk behajtani, mert főleg munkanélküli és idősebb társadalmi réteget érint a talajterhelési díj fizetési kötelezettség. A jelzálogjog bejegyeztetésével sem értünk el eredményeket, mivel az érintetteknek jelentős összegű tartozásuk van ráterhelve az ingatlanokra. Tekintettel arra, hogy a kerületben befejeződött csatornázások, valamint az RSD keretében megvalósult Molnár-szigeti csatornázás miatt növekedett a talajterhelési díjat fizetők száma az elmúlt 3 évben, ezért javaslom a koncepcióba 5 M Ft beállítását. 11

12 M Ft/adónem évi Terv évi Kivetés 2019.évi Bevétel évi Terv Építményadó ,5 1493, Telekadó ,6 590,9 680 Gépjárműadó ,8 225,5 290 Pótlék, Egyéb bevétel 28-2,5 4 Bírság 11-6,6 7 Talajterhelési díj 7-5,2 5 Közvetett támogatások ÉPÍTMÉNYADÓ A évi zárási adatok szerint építményadóban a közvetett támogatások összege 16,5 M Ft, amelynek összeg 15 M Ft-tal több mint az előző évre kimutatott támogatási összeg. A helyi adókról szóló 5/2011. (II.25.) számú önkormányzati rendeletünkbe újabb építményadó mentességek nem kerültek beépítésre, a meglévő mentességek ez évre is biztosítottak az adózók részére. A közvetett támogatás összege azért növekedett ilyen nagy mértékben, mert az ASP könyvelő programra váltva részletesebb adatokkal rendelkezünk, külön kimutatható a törvényi és külön az önkormányzati mentesség alapjául szolgáló adóalap. Az alapadó összegébe viszont beletartozik a törvényi mentesség miatt biztosított összeg is, amely jelenleg nem választható szét. TELEKADÓ A közvetett támogatás évben 33,9 M Ft telekadó elengedést jelentett a zárási adatok szerint, amely több mint 30 M Ft-tal több, mint az előző évben. A drasztikus növekedés indoka egyrész ugyanaz, mint az építményadónál, azaz az ASP könyvelő programra váltva részletesebb adatokkal rendelkezünk, külön kimutatható a törvényi, és külön az önkormányzati mentesség alapjául szolgáló adóalap. Az alapadó összegébe viszont beletartozik a törvényi mentesség miatt biztosított összeg is, amely jelenleg nem választható szét. A növekedés oka másrészt, hogy az évekkel ezelőtt biztosított telekadó alól mentes ingatlanok folyamatos adóellenőrzésen esnek át, amely során két fontos dolog derül ki. Egyrészt, hogy már rég eladott ingatlant nem jelentették be, ill. az új tulajdonos is mentesül a telekadó alól. Másrészt pedig egyre több ingatlan kerül beépítésre lakóépülettel, következésképp az építkezés ideje alatti 3 éven át tartó mentesség is növeli a közvetett támogatási összeget. 12

13 GÉPJÁRMŰADÓ Az államháztartási törvény végrehajtásáról szóló 368/2011.(XII.31.) Korm. rendelet 28. -a szerint a közvetett támogatásokat legalább az alábbi részletezettségben kell bemutatni.: c) a helyi adónál, gépjárműadónál biztosított kedvezmény, mentesség összege adónemenként. A fenti törvényi rendelkezés több módosítást megélt rendelkezései szerint a gépjárműadó mentességeket is ki kell mutatni. A évi zárási adatok szerint 2,6 M Ft volt a közvetett támogatás, azaz a mentesség összege, amely 2 M Ft-tal több, mint az előző évben. Ennek összegét teljes mértékben a gépjárműadóról szóló évi LXXXII. törvény 5. és 8. -aiban felsorolt mentességek alapoznak meg. Gépjárműadóban a közvetett támogatásként kimutatható összeg kizárólag törvényi rendelkezésen alapul, mivel a gépjárműadó központosított adónem, nincs helyben alkalmazható, helyi rendeleti szabályozáson alapuló mentesség. VI/2 Kiadások A évi költségvetési rendeletben az Önkormányzat kiadási főösszege e Ft-ban került meghatározásra, amely a következő tételeket tartalmazza: VI/2/1 Működési kiadások Az idei évben önkormányzati szinten - működési kiadások tekintetében e Ft-os eredeti előirányzattal számolunk. Ez a kiadási főösszeg 66,38%-a. Személyi juttatások és munkaadókat terhelő járulékok január 01. napjától a 367/2019.(XII.30.) Kormányrendelet értelmében alkalmazható minimálbér bruttó Ft/hó, a garantált bérminimum bruttó Ft/hó. A Képviselőtestület a Budapest Főváros XXIII. kerület Soroksári Polgármesteri Hivatalnál foglalkoztatott köztisztviselők illetményalapjának, vezetői illetménypótlékának, valamint illetménykiegészítésének megállapításáról szóló 32/2016. (XII.16.) önkormányzati rendelet 1. -ában június 1. napjától forintban állapította meg az illetményalapot a közszolgálati tisztviselők vonatkozásában től a szociális hozzájárulási adó mértéke 17,5% től egykulcsos 18,5%- os lesz az egységes új TB járulék mértéke, mely magába foglalja a nyugdíjjárulékot, a természetbeni és pénzbeli egészségügyi járulékokat, valamint a munkaerőpiaci járulékot. A Képviselő-testület 469/2019.(XII.3.) számú határozata alapján a hivatal 151 fő engedélyezett álláshelyének a számát 13 fő státusszal megemeli. A Képviselő-testület részére január 1. napjától a létszámot a 15. melléklet szerint javasoljuk meghatározni ban személyi jellegű kiadásokra és a munkáltatót terhelő járulékokra e Ft került eredeti előirányzaton tervezésre, amely összeg a teljes kiadási főösszeg 25,38 %-át teszi ki. Ezen az előirányzaton belül az Önkormányzatnál e Ft, a Polgármesteri Hivatalnál e Ft, az intézményeknél e Ft-tal terveztünk. 13

14 Egyéb működési célú támogatások. A nemzetiségi önkormányzatok támogatása az idén a következők szerint került betervezésre: Német Nemzetiségi Önkormányzat: e Ft, Roma Nemzetiségi Önkormányzat: e Ft és Bolgár Nemzetiségi Önkormányzat: e Ft. Államháztartáson kívüli működési célú pénzeszköz átadások tekintetében e Ft-tal számolunk, mely tételek többek között az egyházak, a civil szervezetek, egyéb alapítványok, önkormányzat által alapított alapítványok, a polgárőrség, a Galéria 13 Kulturális Szolgáltató NKft, a Szociális Foglalkoztató NKft, Soroksár Sport Club Kft., Soroksári Sportcsarnok NKft. támogatását tartalmazza. Dologi kiadások Dologi kiadásokra e Ft, került betervezésre, mely tartalmazza a készletbeszerzéseket, különféle szolgáltatásokat, rendezvényi kiadásokat, egyéb dologi kiadásokat, valamint az ÁFA be- és kifizetéseket az Önkormányzatnál a 8. melléklet 8.1. táblázat, a Hivatalnál a 8.melléklet 8.2. táblázat, az intézmények esetén 13. melléklet szerint. Humán-közszolgáltatási feladatokat érintő kiadások Szakmai tevékenységet segítő szolgáltatások Gyermekek átmeneti otthona: A Képviselő-testület 678/2014.(XII.16.) számú határozatával úgy döntött, hogy a Magyar Vöröskereszt Budapest Fővárosi Szervezetével feladat ellátási szerződést köt január 1- től határozatlan időtartamra, a gyermekek átmeneti gondozására. Ennek évi költsége: bruttó e Ft Felnőtt háziorvosi ügyelet ellátása: A felnőtt háziorvosi ügyelet ellátását az Inter-Ambulance Zrt biztosítja, évre a Felnőtt háziorvosi ügyelet soron bruttó e Ft-al terveztünk. Fogyatékos személyek ellátása: A Képviselő-testület 69/2019.(I.22.) határozatával döntött arról, hogy jogszabályban foglalt kötelezettségének eleget téve a fogyatékos személyek nappali ellátását biztosítandó feladatellátási szerződést köt Csepel Önkormányzatával. A szolgáltatás várható éves költségének biztosítására előre láthatólag e Ft keretösszeg elégséges lesz. Foglalkozás egészségügy: Foglalkozás egészségügyi díj éves költsége várhatóan e Ft lesz. Egyéb szolgáltatások Postai levelezés költségeire, utalási költségek biztosítására e Ft terveztünk évre. Családi támogatások Kiegészítő gyermekvédelmi támogatás 100%-ban finanszírozott, ezért költségtervezés nem szükséges. A helyi gyermeknevelési támogatásra fordítható évi keretet e Ft- al terveztük. A beiskolázási segély éves keretösszegét a évi felhasználást figyelembe véve e Ftal terveztük. A gyermekétkeztetés szociális támogatására a 2020 évi szinten, e Ft keretösszeggel került beállításra. 14

15 Születési támogatásra fordítható évi költségvetési keretet e Ft-al terveztük. Egyéb, nem intézményi ellátások Egészségügyi települési támogatásra e Ft összeg került tervezésre. Karácsonyi élelmiszerutalványra (időskorúak részére nyújtott települési támogatás -75 év felettiek pénzbeli támogatása) évre e Ft került tervezésre. Karácsonyi segélyre (élelmiszercsomag) e Ft-ot terveztünk be. Az előző évek tapasztalatai alapján került betervezésre az összeg. Rehabilitációs célú települési támogatás éves költségére a évi felhasználást alapul véve elegendő e Ft. Súlyosan fogyatékos személyek települési támogatása az előző évek igényeit figyelembe véve e Ft került betervezésre. Lakásfenntartási települési támogatásra évben e Ft-ot tervezetünk, amely az előző évi felhasználást tekintve elegendő az ellátás biztosítására. Adósságcsökkentési települési támogatásra fordított évi kiadást figyelembe véve e Ft-al kalkuláltunk. Rendkívüli települési támogatásra e Ft-ot terveztünk. Temetési települési támogatásra évre e Ft -ot terveztünk be. A köztemetés keretösszegét e Ft-al terveztük. Tartalékok előirányzata A praxisvásárlás támogatásáról szóló rendelet alapján biztosított vissza nem térítendő támogatásra évben e Ft-ot terveztünk. Bursa Hungarica ösztöndíj pályázat éves költségeire, az előző évek tapasztalatai alapján e Ft került betervezésre. Dologi kiadások Születési támogatás rendezvények dologi kiadásainak fedezetére e Ft került tervezésre. Közfoglalkoztatás működtetése A közfoglalkoztatottak bér és járulék önrészét, e Ft-al tervezzük. A fentiek alapján a évre 12 hónapra összesen 11 státusz 8 órás közfoglalkoztatás összes kiadását ,- e Ft-ra kalkuláltuk. Ez a keret 12 hónap teljes 100 %-os feltöltöttség mellett szükséges. A támogatások várható mértéke, tehát a bevételi oldal a fenti összeghez összesen 9.581,-e Ft lehet, amihez a 70 %-os támogatás mellett 4.106,- e Ft önrész szükséges. 1. Városi kommunális kiadások: Szemétszállítás: A közfoglalkoztatottak által összegyűjtött települési szilárdhulladék szállítási költségkerete évben e Ft-ban került tervezésre. 15

16 Kisgépek, szerszámok, munkaeszközök: A közfoglalkoztatottak részére biztosított munkaeszközök elhasználódása, javítása és kopása miatt az eszközfeltöltés folyamatosan szükséges. Ezért ezen a költségsoron évben bruttó 1270 eft-al terveztünk. 2. Egyéb dologi költségek (szociális költségek, munkaruhák, védőeszközök): Havonta a munkafeladatoktól függően munkavédelmi eszközöket és munkaruhát kell biztosítani a közfoglalkoztatottaknak. Emellett a nyári valamint a téli időszakban védőitalt is biztosítani kell. Ezek fedezésére a évi költségvetésben bruttó 636 e Ft-ot terveztünk. Tartalékok évben a költségvetésben e Ft céltartalékkal, és e Ft általános tartalékkal számolunk. A céltartalékok között került betervezésre az intézmények működési tartaléka e Ft-os, az intézményi egyéb tartalék e Ft-os, intézményvezetői jutalomra és önkormányzat által alapított díjakra e Ft-os, helyi és közműfejlesztési támogatásra e Ft-os, munkáltatói kölcsönre e Ft-os eredeti előirányzattal. Az önkormányzat céltartalék sorában kerültek betervezésre az egyéb meghatározott célú tartalékok Egyéb meghatározott célú tartalék Egyéb tartalék Tartalék képzés Működési tartalék EU és hazai pályázatok előkészítése és önerő biztosítása Oktatással kapcs. Önk. Versenyek, díjak Orvosi alapellátás praxisvásárlási támogatás Zeneiskola felújítás I. ütem Óvodapedagógusok illetménykiegészítése Grassalkovich út Ifjúsági koncepcióval kapcsolatos kiadások Dél-budapesti kerékpárút projekt VI/2/2 Felhalmozási kiadások Az idei évben a felhalmozási kiadásokra e Ft-os eredeti előirányzattal számolunk. Ez a teljes kiadási főösszeg 33,62 %-a. Az előirányzaton belül e Ft beruházási és e Ft felújítási előirányzat került betervezésre. Célzott támogatás a XXI. Kerület és Környéke Mentőalapítvány bútor beszerzésének finanszírozására 700 e Ft összegben. A vagyongazdálkodási koncepcióban kiemelt fontossággal szerepel a Budapest Főváros Önkormányzatával közös tulajdonban álló ingatlanok megosztása és tulajdoni viszonyainak rendezése. Kiemelt projektként kezeljük továbbá a külön szintű vasúti aluljáró kialakításához szükséges ingatlanvásárlásokat és esetleges kisajátítási eljárásokat. A fentiek mellett fokozott 16

17 figyelmet fordítunk az Apró utca Nevelő utca megnyitásával kapcsolatos feladatokra, a bérlakásállományunk hasznosítására és potenciális bővítésére, molnárszigeti parti sétány kialakításához szükséges jogi lépések végrehajtására, valamint a Völgyhajó utca szabályozását a későbbi beruházások érdekében. A beruházások és felújítások részletes bemutatását az Önkormányzat esetében a 10. melléklet táblázat, a Polgármesteri Hivatal esetében a 10. melléklet táblázat tartalmazza. VI/2/3 Finanszírozási kiadások Ezen a költségvetési soron nem történt tervezés évre. VII. Az Intézmények költségvetése Az alábbi diagramon Intézményeink évi költségvetési bevételeit, kiadásait, valamint az önkormányzati támogatást láthatjuk e Ft-ban: Intézmények Előirányzata I. sz. Óvoda II. sz. Óvoda III. sz. Óvoda T.M.M.H. EÜI SZGYI Működési c. támogatás Működési bevételek Önkormányzati támogatás Működési Kiadások A évi költségvetés a évi költségvetéshez képest szerkezetében nem változott. Tartalmazza a kiadott költségvetési útmutató alapján az intézmények által megtervezett költségvetési számokat. A költségvetés személyi juttatás tervezése a évhez hasonlóan történik, figyelembe véve a a nemzeti köznevelésről szóló évi CXC. törvényben (a továbbiakban: köznevelési törvény) és a Magyarország évi központi költségvetéséről szóló évi LXXI. törvényben (a továbbiakban: költségvetési törvény) foglaltakat, valamint az ágazati bértáblákra vonatkozó jogszabályokat. 17

18 A pedagógusok illetményének kiszámításánál az illetményalap a költségvetési törvényben meghatározott vetítési alap, azaz ,- Ft. A Köznevelési törvény 65. (2) szerint az illetményalap középfokú végzettség esetén 120%, azaz Ft alapfokozat (BSc) esetén 180%, azaz Ft mesterfokozat (MSc) esetén 200%, azaz Ft A fokozatokhoz és ezen belül az egyes fizetési kategóriákhoz tartozó garantált illetményt az illetményalap százalékában az (1a) bekezdés és a köznevelési törvény 7. melléklete állapítja meg. A köznevelési törvény a pedagógusok számára járó pótlékokat is az illetményalap százalékában határozza meg. (8. melléklet a évi CXC. törvényhez) A tervezésnél a pótlék (Nkt. 8. sz. melléklete) következő százalékos mértékével számoltunk: - 60 %-a intézményvezetői pótlék - 20 %-a intézményvezető-helyettesi pótlék - 5 %-a munkaközösség-vezetői pótlék - 30 %-a nemzetiségi pótlék A nevelő-oktató munkát segítő alkalmazottak (dajka, óvodatitkár) és egyéb dolgozók (gazdasági ügyintéző, konyhai dolgozó, fűtő, karbantartó, kertész stb.) személyi juttatásaira továbbra is a közalkalmazottak jogállásáról szóló törvény illetménytáblázata vonatkozik. Pedagógus-munkakörben foglalkoztatottnak minősülnek az egységes óvoda-bölcsődében felsőfokú végzettséggel kisgyermeknevelő munkakörben foglalkoztatottak is A pedagógus szakképzettséggel, szakképesítéssel rendelkező nevelő és oktató munkát közvetlenül segítő munkakörben foglalkoztatott legfeljebb Pedagógus II. fokozatot érhet el. Ha a nevelő-oktató munkát közvetlenül segítő munkakörben foglalkoztatottat korábban pedagógus-munkakörben alkalmazták és Pedagógus II. fokozatnál magasabb fokozatot ért el, illetményét, munkabérét a Pedagógus II. fokozatnak megfelelően kell megállapítani. A pedagógusok és a pedagógusok munkáját segítő dolgozók közötti bérfeszültség oldására Ft/ óvodapedagógus/ hó illetménykiegészítés kerülne betervezésre. A Magyar Közlöny évi 222. számában megjelent Korm.rendelet szabályozza a minimálbér és a garantált bérminimum összegét évre vonatkozóan. A tervezéskor a minimálbér és a garantált bérminimum emelkedése miatti különbözetet is szerepeltetni kell a táblákban. A kötelező legkisebb munkabér (minimálbér) a teljes munkaidőben foglalkoztatottaknak január 1-től Ft, a garantált bérminimum (a legalább középfokú iskolai végzettséget, illetve középfokú szakképzettséget igénylő munkakörben) Ft, a 8%-os emelkedést figyelembe véve. Az óvodákban a személyi juttatás tervezése főre lett tervezve évre. A plusz 1 fővel való emelést az I. számú Összevont Óvoda intézményvezetőjének kérelme indokolta, aki azzal a kéréssel fordult a fenntartóhoz, hogy az óvoda 1 fő gyógypedagógiai asszisztenst vagy pedagógiai asszisztenst alkalmazhasson. Intézményvezető Asszony az új álláshely indokaként leírta, hogy az óvodában jelentősen emelkedik a sajátos nevelési igényű (SNI) és a beilleszkedési, tanulási és magatartási zavarral (BZM) küszködő gyermekek száma. Emellett az óvodában jelenleg is pedagógushiánnyal küzdenek, ami megnehezíti a gyermekek ellátását. A pedagógus munkakörben foglalkoztatottak személyi juttatásainak tervezésekor figyelembe 18

19 vettük a vonatkozó jogszabályokat és annak megfelelően került betervezésre az illetmény a évi költségvetésbe. A nevelő-oktató munkát közvetlenül segítő pedagógus szakképzettséggel nem rendelkező alkalmazottakra a szabályoknak megfelelően történt a költségvetés tervezése évre. A nevelő-oktató munkát segítő alkalmazottak (dajka, óvodatitkár) és egyéb dolgozók (gazdasági ügyintéző, konyhai dolgozó, fűtő, karbantartó, kertész stb.) személyi juttatásaira továbbra is a közalkalmazottak jogállásáról szóló törvény illetménytáblázata vonatkozik ill. az Önkormányzat Képviselő-testülete az 541/2017. (XII.05.) számú határozatában döntött arról, hogy az oktatást, nevelést nem közvetlenül segítő dolgozók 7+3 %- os bérfejlesztésben részesüljenek határozatlan időre, azzal a kikötéssel, hogy a határozatlan idő addig áll fenn, amíg a NOKS-os dolgozók részére az illetményemelés a Kormányrendeletben foglaltak szerint garantált. Ez a döntés az óvodákban dolgozókat és a Szociális és Gyermekjóléti Intézményben foglalkoztatott egyes dolgozókat érinti. A Táncsics Mihály Művelődési Háznál a közalkalmazottakra vonatkozó illetménytábla és jogszabályok alapján lettek a bérek tervezve 12 főre. Az egészségügyi és szociális intézményeknél a közalkalmazotti bértábla és az ágazati pótlékokra vonatkozó jogszabályok figyelembevételével került tervezésre a személyi juttatás. A Szociális és Gyermekjóléti Intézménynél 73,5 főre, a Dr. Nádor Ödön Egészségügyi Intézménynél 39+1 főre tervezték meg a évi személyi juttatásokat. A létszámemelést az ortopédiai és rehabilitációs szakellátási feladatok ellátásához kéri. A évi költségvetés tervezésekor figyelembe vettük az esedékes jubileumi és hűségjutalmakat, a gyesről visszatérők és a nyugdíjba vonulás miatt felmentési idejüket töltő dolgozók helyettesítését. Megterveztük a közlekedési költségtérítéseket (vidékről naponta bejárók, a fővárosok kívül lakóhellyel rendelkező hétvégén hazautazók utazási költségtérítését). Budapest Főváros XXIII. kerület Soroksár Önkormányzata Képviselő-testületének 23/2019.(IX.20.) önkormányzati rendelete alapján a hűségjutalomra jogosultak részére az alábbi rendelkezéseknek megfelelően lett betervezve a juttatás: A Kerület Hűséges Közalkalmazottja címre jogosult az a közalkalmazott, aki a cím adományozása évében igazolható módon tíz, húsz, harminc vagy negyven éve folyamatos közalkalmazotti jogviszonnyal rendelkezik a) Budapest Főváros XXIII. kerület Soroksár Önkormányzat fenntartásában lévő egészségügyi, szociális és gyermekjóléti, nevelési, közművelődési intézményében vagy b) Budapest Főváros XXIII. kerület Soroksár Önkormányzata közigazgatási területén működő valamely alapfokú oktatást végző köznevelési- vagy oktatási intézményben, illetve a Fővárosi Pedagógiai Szakszolgálat Budapest XXIII. kerületi Tagintézményében. A Kerület Hűséges Közalkalmazottja címmel járó juttatásként a) tíz év igazolt közalkalmazotti jogviszonya után egyszeri bruttó Húszezer forint összegű pénzjuttatásban, b) húsz év igazolt közalkalmazotti jogviszonya után alapilletménye száz százalékának megfelelő bruttó egyszeri pénzjuttatásban, c) harminc év igazolt közalkalmazotti jogviszonya után alapilletménye százötven százalékának megfelelő bruttó egyszeri juttatásban, d) negyven év igazolt közalkalmazotti jogviszonya után alapilletménye kétszáz százalékának megfelelő bruttó egyszeri juttatás részesül az adományozott. 19

20 A járulékok között kellett megtervezni a rehabilitációs hozzájárulást, egészségügyi hozzájárulást (1,5%), munkáltató terhelő személyi jövedelemadót, valamint a táppénz hozzájárulást. A betegszabadság idejére járó díjazás eredeti előirányzatként nem tervezhető, viszont terheli a költségvetést, mert, a betegség miatti keresőképtelenség első 15 munkanapjára a távolléti díj 70 %-ának megfelelő összeget a munkáltatónak kell megfizetnie. Dologi kiadások A dologi kiadások közé tartoznak az alábbi beszerzések, megrendelések: a) készletbeszerzés, b) kommunikációs szolgáltatások, c) szolgáltatási kiadások, d) kiküldetések, reklám-és propaganda kiadások, e) különféle befizetések (pl. adó jellegű befizetési kötelezettségek a NAV felé) és egyéb dologi kiadások. A dologi szabadsáv az előző, év teljesítéseit figyelembe véve, az intézmények tervezése alapján került be a költségvetésbe. A fenntartási költségek a évi tényadatok alapján kerületek betervezésre. Az élelmezési költségek a évben megkötött szerződés jelenleg érvényes áraihoz és a teljes térítési díjat fizetők, valamint az ingyenes és kedvezményezettek létszámához igazodva kerültek megtervezésre. Bevételek Az óvodáknál és az iskolai étkeztetésnél az étkezési bevételeket az állami támogatás igénylésében meghatározott adatok és a szülő által fizetett térítési díj alapján terveztük meg. Az ingyenes étkezés bevezetésével a bevétel nagymértékben csökken, és ezzel párhuzamosan növekszik az önkormányzati hozzájárulás összege. Az étkezési kiadás 25 %-át teszi ki a térítési díj bevétel, 75 %-át pedig az önkormányzati hozzájárulás összege. Az Egészségügyi Intézmény tekintetében a bevételek tervezésénél a Nemzeti Egészségbiztosítási Alapkezelő által leutalt működési célú támogatások is betervezésre kerültek. Az egyéb bevételeket az intézmények által megadott adatok szerint terveztük a évre. Az önkormányzatnak az intézmények feladat-ellátásához kapcsolódó céltartalékában tervezésre kerültek az előző évben biztosított feladatok: - önként vállalt feladatok: közalkalmazotti munkáltatói kölcsön, munkáltatói temetési segély, kitüntetések, ingyenes füzetcsomag, kifli, intézményvezetők és tagóvodavezetők évi kétszeri jutalma, rendezvények költségei, banki költség, a Dél-Pesti Tankerületi Központhoz tartozó közalkalmazottak hűségjutalma, önkormányzat által alapított ösztöndíj, ingyenes nyelv- és informatikai tanfolyam költsége, óvodapedagógusok bértámogatása, intézmények cafetéria juttatása járulékokkal - kötelező feladatok: rászoruló gyermekek szünidei étkeztetése, ételhulladék szállítása, kártevőirtás, napközis tábor szervezése (a tábor költségei folyamatosan emelkednek, a részt vevő gyerekek száma nő, a heti gyerek utazási költségtérítése, a kirándulások összege nagyon magas), HACCP vizsga és egészségügyi vizsgálat. Budapest, január

21 4. melléklet Hatásvizsgálati lap A tervezett jogszabály várható következményei: Társadalmi hatásai: Gazdasági hatásai: A rendelettervezet elfogadásának közvetlen társadalmi hatása nincs, közvetett hatások az egyes ellátott önkormányzati feladatokon keresztül érvényesülnek. A rendelettervezet elfogadásának közvetlen gazdasági hatása nincs, közvetett hatások az egyes ellátott önkormányzati feladatokon keresztül érvényesülnek. Költségvetési hatásai: A költségvetési rendelet biztosítja az Önkormányzat és intézményei, valamint a Polgármesteri Hivatal működését és finanszírozását. Környezeti következmények: A rendelettervezet elfogadásának közvetlen környezeti következménye nincs, közvetett hatások az egyes ellátott önkormányzati feladatokon keresztül érvényesülnek. Egészségügyi következmények: A költségvetési rendelet elfogadásának közvetlen egészségügyi következménye nincs, közvetett hatások az egyes ellátott önkormányzati feladatokon keresztül érvényesülnek. Adminisztratív terheket befolyásoló hatás: A jogszabály megalkotásának szükségessége: A költségvetési rendelet elfogadásának az adminisztratív terheket tekintve számottevő hatása nincs. A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló évi CLXXXIX. törvény 111. (2) bekezdése szerint a helyi önkormányzat gazdálkodásának alapja az éves költségvetése Az államháztartásról szóló évi CXCV. törvény 24. (3) bekezdése szerint a jegyző által előkészített költségvetési rendelettervezetet a polgármester február 15-éig, ha a központi költségvetésről szóló törvényt az Országgyűlés a naptári év kezdetéig nem fogadta el, a központi költségvetésről szóló törvény hatálybalépését követő negyvenötödik napig nyújtja be a képviselőtestületnek. 21

22 A jogalkotás elmaradásának várható következményei: A jogszabály alkalmazásához szükséges személyi, szervezeti, tárgyi és pénzügyi feltételek: A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló évi CLXXXIX. törvény 111/A. -a szerint amennyiben a helyi önkormányzat a költségvetési évre vonatkozóan nem rendelkezik elfogadott költségvetéssel, a részére járó egyes támogatások folyósítását az államháztartásról szóló törvényben meghatározottak szerint felfüggesztik. A jogszabály alkalmazásához szükséges személyi, szervezeti, tárgyi és pénzügyi feltételek rendelkezésre állnak. 22