A F6kert Nonprofit Zrt. tulzjdonosainak

Átírás

1 ruccnrlen xolvwr zsc ALor JELENTEs A F6kert Nonprofit Zrt. tulzjdonosainak 1. Elv6geztem a F6viirosi Kert6szeti Zirtkoruen Mtik6d6 Nonprofit R6szv6nykirsas6g (tovribbiakban: F6kert Nonprofit zrt.) mell6kelt vi 6ves beszamol6jrinak a k<inywizsgillatdt, amely dves beszilmol6 a december 31-i fordul6napra elkdszitett m6rlegb6l - melyben az eszkdzok ds fon6sok egyezb v6gdsszege ezer Ft, a m6rleg szerinti eredm6ny 166 ezer Ft nyeresdg -, 6s az ezen id6ponttal v6gz6d6 6we vonatkoz6 eredmdnykimutatlsb6l, valamint kieg6szit6 melldkletb6l 6ll. A vezet6s felel6ss6ge az 6ves beszdmol66rt 2. Az 6ves beszimol6nak a szimviteli torvdnyben foglaltak 6s a Magyarorszigon elfogadott 6ltalanos szrlmviteli elvek szerint tdrt6n6 elkdszit6se 6s val6s bemutatasa az iig5ueznt6s felel6ss6ge. Ez a felel6ssdg magdban foglalja az akar csaliisb6l, aker hib6b6l ered6, l6nyeges hib6s 6llitisokt6l mentes 6ves beszrlmol6 elk6szitdse 6s val6s bemutatilsa szempontj6b6l relev6ns bels6 ellen6rz6s kialakitasfut, bevezet6s6t 6s fenntarkis6t; a megfelel6 szrimviteli politika kiv6lasztris6t 6s alkalmazas6t, valamint az adott k<iriilm6nyek kdzdtt 6sszerii sz6mviteli becsl6sek elkdszit6s6t. A kiinywizsgdl6 felel6ss6ge 3. A mi felel6ss6giink az 6ves beszamol6 v6lemdnyezise az elvegzett kdnywizsgillat alapjin, valamint az tizleti jelent6s 6s az 6ves besziimol6 dsszhangjrinak megit6l6se. A kdnywizsgillatot a maryar Nemzeti Kdnywizsgilati Standardok 6s a k<inywizsgilatra vonatkoz6 - Magyarorsz6gon 6rv6nyes - tdrvdnyek 6s egy6b jogszab6lyok alapjrin hajtottam v6gre. A fentiek megkdvetelik, hogy megfeleljiink bizonyos etikai kovetelmdnyeknek, valamint hogy a kcinywizsgfulatot rigy tewezziik meg 6s v5geznjk el, hogy kell6 bizonyoss6got szerezzrink arr61, hogy az 6ves beszrimol6 nem tartalmaz lflnyeges hibas 6llitisokat. 4. A ktinywizsg6lat mag6ban foglalja olyan eljar6sok v6grehajtas6t, amelyek cdlja kdnywizsg6lati bizonyit6kot szerczri az 6ves beszamol6ban szerepl6 0sszegekr6l 6s kiizzetdtelekr6l. A kiv6lasztott elj6r6sok, bele6rtve az 6ves beszamol6 akir csaftisb6l, akilr hib6b6l ered6, l6nyeges hibas 6llitasai kockazatinak felm6r6s6t is, a k6nywizsgii6 megit6l6sdt6l fiiggnek. A konywizsg6lat magdban foglalja tov6bb6 az alkalmazott szamviteli alapelvek megfelel6sdgdnek 6s az iigyvezetds szamviteli becsl6sei 6sszertis6g6nek, valamint az 6ves beszlmol6 6tfog6 bemutat6sr{nak 6rt6kel6s6t is. Az iizleti jelentdssel kapcsolatos munkank az itzleti jelent6s 6s az 6ves besz6mol6 dssztrangj6nak megft6l6s6re korl6toz6dott, 6s nem tartalmazta egy6b, a Tarsas6g nem auditalt szrimviteli nyilvrintartisaib6l levezetett inform6ci6k 6ttekintds6t. J. Meggy6z6d6stink, hogy a megszerzett ktinywi zsgiiati bizonyftdk elegend6 6s megfelel6 alapotnyujtk0nywizsg6l6izarad$kunkmegaddsittoz.

2 C6g nel'e: F6v6rosi Kert6szeti ZirJkdriircn Miik0d6 Nonprofit R6szv6nytirsas6g C6glegn6k szdma : 0l O09.december 3 I -i 6ves besz6mol6jrinak vizsghlatar6l Hitelesft6s 6. A konywizsgillat sor6n a F6kert Nonprofit Zrt.6ves beszrimol6jst, annak r6szeit 6s tdteleit, azok ktinyvel6si 6s bizonylati alfutimaszlti.rifut az 6rv6nyes nemzeti kdnywizsgdlati standardokban foglaltak szerint feltilvizsgrlltam, 6s ennek alapjan elegend6 6s rnegfelel6 bizonyossdgot szerertem arr6l, hogy az 6ves besz6mol6t a sztimviteli tdrvdnyben foglaltak 6s az altalflnos sz:imviteli elvek szerint kdszftett6k el. Vdlem6nyem szerint az 6ves besz6mol6 a F6kert Nonprofit Zrt december 3l'6n fenn6ll6 vagyoni, p6nziigyi 6s jrivedelmi helyzetdrfil megbizhat6 6s val6s kdpet ad. Az iizleti jelentds az 6ves beszamol6 adataival dsszhangban van. Budapest, m6rcius 02. Kiinywizsgil6-6s Ad6szak6rt6 Kft Budapest, Vdci u.25. Nyilvdntartdsba-v6teli szr{m: Kamarai bejegz6s szim: Bej eg5zett kdnywizs gil6 MKVK szim: SZT

3 C6g neve: F6v6rosi Kert6szeti ZfrtkLriien Mrffkiid6 Nonprofit R6szv6nytirsasig C6gegyz6k sz6ma : 0l december 31 -i 6ves beszimol6j 6nak vizsgillatar6l KIEGESZfTNSNT, MAGYANAZATOK ES A MERLEGHITELESiTES RE,SZLETEZESE A TULAJDONOS SZAMARA l. Szerz6d6s 6s el6zetes megiegyz6sek Elv6geztiik a FSkert Nonprofit 2n december 3l-i 6ves besz6mol6j6nak a Szrlmviteli t<irv6ny el6ir6sai szerinti vizsgiiatfit. A konyvvizsgslat alapj6ul a vi beszdmol6 jelent6s (m6rleg, eredm6nykimutatiis, kiegeszito mell6klet), a fcik<inyvi kivonat, a ftikdnyvi kivonatot alifiirmaszto analitikus nyilvilntartssok, valamint a kdnyvel6s alapbizonylatai szolgsltak. A vizsgillat alatt magyarinatokat 6s kiegdszit6seket adtak a szilmviteli vezet6, valamint a F6kert Nonprofitzrt. sz6mviteli 6s egy6b szakteriileteinek munkat6rsai. A F6kert Nonprofit Zrt. felel6s vezetlje a Teljess6gi Nyilatkozat al6ir6s6val igazolta a rendelkez6sre bocsstott adatok 6s dokumentumok helyess6g6t 6s teljess6g6t. A kdnywizsgillat kiterjedt a mdrleg eszkozei 6s forr6sai 6rt6kel6s6re, a kdnyvel6s, az eredm6ny-kimutat6s 6s a kieg6szit6 melldklet ellenorzdsfire. A konyvvizsgdlat rdszben t6telesen, r6szben mintav6tel alapjsn tdrt6nt. A Magyar Kdnywizsg6l6 Kamara SItal e\lirt a magyar nemzeti kdnywizsgdlati standardok alapj rin v6gezttik a vi kcinyw izsgslatot. Az SZT.-Sz6p Tam6s Kft. a fenti munk6k elv6gz6s6vel a megbiz6si szerzod6sben foglaltaknak marad6ktalanul eleget tett. A konywizsgillat celja volt annak meg6llapitflsa, hogy a F6kert Nonprofit Zrt. m6rlege, eredmdny-kimutat6sa, kieg6szit6 mell6klete, ijrzleti jelent6se ds a kdnywezet6shez kapcsol6d6 analitik6k a szrlmviteli tdrv6ny el6ir6sainak megfelel6en kdsziiltek, az abban foglaltaknak eleget tettek. A megbf zfis 6s igy a vizsgillat sem terjedt ki az ad6k elszrimol6s6nak 6s a tsrsadalombiaositrisi k<itelezetts6gek elsz6mol6sinak t6teles ellen6rz6s6re. A kdnyvvizsgillat feladata a Szrlmviteli T6rv6ny alapjitn a mfirleg, az eredm6nykimutat6s, a kieglszitl mell6klet val6dis6g6nak 6s szabslyszeriis6g6nek az 6ves beszrlmol6 v6lem6nyez6se, a m6rleg hitelesit6se. A kdnywizsgillat sor6n a kdnywizsgilatra vonatkoz6 rendelet, valamint az 6v v6gi vizsgillatravonatkoz6 6ltal6nos szakmai norm6k szerint j6rtunk el. A megbiz6 6ltal rendelkez6sre bocsfitott adatokat, iratanyagokat 6s bizonylatokat haszn6ltuk fel a vizs gillathoz. Az ellirt TELJESSBCI NyILATKOZATOT a megbiz6 alfuifta, mely a jelentds r1szdtk6pezi. SZT.-Sz6p Tamis Kdnywizsgil6-6s Ad6szak6rt6 Kft.

4 C6g neve: F6virosi Kert6szeti Zirtkdriien Miikiidd Nonprofit R6szv6nytdrsasig C6gegz6k szima: 0l december 31 - i 6ve s besziimo 16j tinak v izs gillatfu 6l 2. MUNKAnn6nSZnn A F6kert Nonprofit Zft.. illet6kes vezet6i, munk6nk elvegzlsehez valamennyi sziiks6ges dokumentumot (a besz6mol6 6s a bevalkis soronkdnti alapbizonylatait, valamint a tev6kenysdget megltathrozo nyilvrintartrisokat) rendelkez6siinkre bocs6tott6k. Jelent6siink tartalmazza a F6kert Nonprofit Zrt. vezet6inek Teljess6gi Nyilatkozatdt, amely alapot ad arra, hogy a besz mol6 hitelesit6s6nek folyamata teljes 6rt6kiinek minssiiljdn, 6s minden k6ts6get kizdrjon afel61, hogy valamennyi elengedhetetlen inform6ci6 alapjintudtuk abeszirmol6 hitelesit6s6t elv6gezni. A jelent6s mell6klet6t k6pez6 hitelesit6si dokumentum mindaddig 6rv6nyes, amig el6ttiink fel nem t6rt adatok, vagy kdrtilm6nyek tudom6sunkra nem jutnak. A folyamatos k<inywizsgiliat keret6ben munk6nk eredm6nyei be6ptiltek az 6ves besziimol5ba, az Ondk informdci6i alapj{n <isszerillitott 6ves jelent6s azt tartalmazza. Ez alapjsn, szerz6d6stink szerint befejeztiik a vre vonatkoz6 kdnywizsg6l 6i munkrikat. Munk6nk keret6ben: =) A szitmviteli rendszer szabslyozilsi k6rd6seit megvizsg6ltuk, a bizonylati fegyelmiik helyzetet a vrlllalkozils eglszdre vonatkoztatva stini mintav6teles 6s t6teles ellenorz6si m6dszenel v6geztiik el. + Vizsgriltuk a szimviteli, 6s plnntgyi szabflyozotts6got 6s meg6llapithato a gazd6lkod6st megfiatiroz6 szabdlyzatok ahualizdltak 6s azok a helyi sajritoss6gokat figyelembe veszik 6s az id6kdzi jogszabillyi v6ltoz6sok 6tv ezet6 sre kertiltek. + A zsrlati munksk sor6n: - az ad6k elszdmolils6ban az el6irt hatririd6kre megvizsg6ltuk azok analitik6it, rendszertechnikai mtikdd6siiket 6s a bevall6sok szabfilyszeru <issze6llit6s6t, 6ves besz6mol6ba be6pitds6t. - Munkdnk tfirgy{fikfipezte az analitikak teljes kdni 6s tdteles ellen6rz6se 6s havi adilzilsi rend vizsgslata. - A ftikdnyvi sz6ml6kb6l az egyes ad6nemek TB, SZJA, AFA, munkav6llal6i j6rul6k, stb., egyertethetf volt a kapcsol6d6 nyilvintartilsokkal. - A szigorf szfnnad6sri bizonylatok nyilv6ntartilsfnak vezet6se rendezett. SZT.-Sz6p Tamfs Kiinywizsgil6-6s Ad6szak6rt6 Kft Budapest, V6ci n.25. 4

5 C6g neve: F6virosi Kert6szeti Zirtkdrfien Miikiid6 Nonprofit R6szv6nvt6rsasig C6gegyz6k szfma: 0l december 3l-i 6ves besziimol6j6nak vizsgfulatar6l Munkink eredm6nye sordn megfllapithatil, hogy - a t6rsas6g sz6mviteli rendje a beszilmol6 kotelezettsdgeknek megfelelsen kell6 zfurtssgotmutat. - az 6ves besz6mol6 cissze6llitiisa kcizos munk6nk eredm6nye, adott hitelesit6siink a legiobb tud6sunk szerint a hat6lyos el6ir6sokkal l6nyegile g egy ez6 rillapotot eredm6ny eztek, figyelembe v6ve telj ess6gi nyilatkozatukat is, valamint annak sztiks6gszeni kockinati$, hogy a mintavdteles technik6k nem adhattak lelhet6s6get minden hiba 6s ellentmond6s kiil s6 feltfr 5s5r a. - jelentds0nk 6szrevdteleinket, meg6llapit6sainkat tartalmazza, ennek megfelel6en keriilt sor az eredmdny j6vihagy6s6ra. :> a Fcikert Nonprofit Zrt. gazdilikod6sa megfelel a jogszab6lyi el6ir6soknak, = a m6rleg-, 6s eredmdny-kimutat6s redlis,tirrgydvi adatokon alapul, az eredm6ny el szrlmol 5sa hiteles ithet6, :+ a kapott inform6ci6k feldo Igozilsfit munkaokmrlnyaink tartalmaz zik, m6gis, ezuton is felhfvjuk figyelmiiket, hogy az ezek al6t6masrt6sfit szoigslo, 6ltalunk elemzett, de a F<ikert Nonprofit Zrt.-nel rendelkez6sre 6116 bizonylatok, dokumentumok ut5lagos v Sltozilsokt6l mentes meg6rz 6se az Onttk felel6ss6ge. 3. Magyarfrzatoka2009. december 31-i 6ves beszimol6hoz kapcsol6d6an Az 6ves m6rleg 6s eredm6ny-kimutat6s adatainak elemzdsdn tril a ftikdnyvi kivonatok t5nyadatai alapjfn 6v kdzben is folyamatosan v6gezttink analitikus vizsgfllatokat.avizsg6latokmegdllapithsaidokumentdltak. A kdnywizsgillf sor6n I fii c6lnak a szlmviteli alapelvek 6rv6nyesit6s6t tekintettem. Kiikin0s gondot forditottam a kdnywezetdsi rendszer z6rts6girra, az esetleges hisnyoss6gok, hibdk feltirdsfu a, rendeztet6s6re. r kiemeltvizsgiilati szempont volt - az 6ves besz6mol6 sz6mviteli tdrv6ny 6s a szfmviteli alapelvekben foglaltak szerinti 6 s sze6llit6s6nak vizsgillata - az eredmdny-kimutatris t6nysz6mait alinfmaszto bizonylatok mintavdteles vizsgillata. SZT.-Sz6p Tamfs Kdnywizsgfl6-6s Ad6szak6rt6 Kft. 5

6 C6g neve: F6vfrosi Kert6szeti Zfrtkilriien Miikiid6 Nonprofit R6szv6nytfrsasig C6gSega6k szima: 0l december 3 I -i 6ves besz6mol6j rinak vizsgiiatir6l A helyszini vizsgfulatot az 6ves besz6mol6 ellen6rz6s6t, a jelent6s cissze6llitilsft, dokumentillssdt, az adategyeztet6st szemdlyesen, illetve kdnywizsgill6 asszisztens bevon6ssval v6geztem. Az Audit risk kezel6s6t mfur atervez6s id6szak6ban elemeire bontva becsiiltem fel.. azeredend6 kockfnatot j6nak. az ellenorzdsi kockazatotj6nak. afeltar6si kockazatot szint6n j6nak becsiiltem. A m6rlegt6telek al6tf masztisa A F6kert Nonprofit Zrt. t tilrgyi eszkdzeinek rillomanydtleltfir tfumasztjal6 ' k6szleteinek 6llomany 616lelt[r k6sztilt. penztfur rillom6nyaplnnfirjelent6ssel, a szfumlaplnze bankkivonattal igazolt. a vev6kdvetel6seinek 6s a szilllitoi tartoz6sainak analitik6ja a fibkdnywel 26rt egys6get alkot. Ellen6 rzdtt t6makiiriik Az 6rtekel6si eljrir6sokat a F6kert Nonprofit Zrt. az 6v folyamdn nem v6ltortatta meg. A Sz6mviteli tdrv6ny Sltal ellittanalitikus nyilvrlntart6sok rendelkez6sre 6llnak. A vizsgdlt bizonylatok mind alakilag, mind tartalmilag megfelelsek 6s kontirozoffak. A szigoru szrimadrisir bizonylatok nyilvfintartisa 6ttekinthet6en dokument6lt. A k<inywizsgillathoz k6r6semnek megfelel6en rendelkez6semre bocsstott6k, i lletve az el6z6 6vi kdnyw izsgslat alapjfn rendelkez6semre ril lt v kapcs6n a o t6teles fi6kdnyvi kartonok, ) zdr6 fbkdnyvi kivonat, I eredm6ny-kimutatris 6s m6rleg zirrlati dokumentumai, I a tdrsaslgi ad6 bevall5s6hoz kapcsol6d6 levezet6sek, r kieg6szit6 mell6klet, o egy6b okm6nyok. Felhaszn6ltuk tov6bb6 az el6zetes kdnywizsg6lat soriin tartott vizsg6lataim anyagait, dokumentumait, feljegyzdseimet, melyek szint6n archiv6l6sra keriiltek. SZT.-Sz6p Tamis Kiinywizsg{l6-6s Ad6szak6rt6 Kft.

7 C6g neve: Fdvrflrosi Kert6szeti Zirtkdrfien Miikiid6 Nonprofit R6szv6nyt6rsasdg CfigSegz6k szima: 0l december 3 I -i 6ve s be sz6mo l6j anak v izsgiliatir 6l Yizsgillat soriln kdrt k<inyvel6si, nyilv6ntartisi k6r6seimet, javaslataimat marad6ktalanul figyelembe vettdk - mind a vezet6s, mind a krinyvel6s reszerll. A mdrlegt6telek val6dis6ganak vizsgfllata ESZKOZOK A m6rlegben kimutatott aktivrlk 6rt6ke az itzleti 6v v6g6n eft, 24,8 %-kal magasabb azel6z6 6vin61. A. Befektetett eszkiiziik I. IMMATERIALIS JAVAK Osszet6tele: Vagyoni 6rt6kii jogok Szellemi termdkek eft (1 1s9 798 eft) 659 eft (2270 eft) 659 eft (1 023 eft) 0 eft (l247 eft) II. TARGYI ESZK1ZOK Osszet6tele: Ingatlan 6s a kapcsol6d6 vagyoni 6rt6kii jogok Miiszaki berendezdsek, g6pek, j tlrmiivek Egy6b berendez6sek, felszerel6sek, j6rmtivek B eruh6arisok, fehij itasok eft ( eft) eft ( eft) eft ( eft) eft ( eft) eX't ( eft) A T6rsas6g a v el<itt beszenett trlrgyi eszkdztikr6l k6sziilt egyedi nyilvantartas6t bemutatta. Az 6rt6kcsdkken6si leinis elszrimol6sdt sffi mintav6teles form6ban ellen6riztem. Meg6llapitottam, hogy a Trirsas6g 6ltal alkalmazott amortizaci6s m6dszer megfelel a szimviteli tdrvdny el6ir6s6nak. A taryyi eszkdzdk analitikus 6s frkiinyvi nyilvantartisa megegyezik a leltsrral, illetve a mdrlegdrtdkkel. SZT.-Sz6p Tamds Kdnywizsgil6-6s Ad6szak6rtd Kft.

8 C6g neve: F6virosi Kert6szeti Zfirtkdrtien Miikiidd Nonprofit Rdszv6nytdrsasfs C6gt9gpz,6k szfma: 0l december 31-i 6ves beszsmol6j6nak vizsgiiatar6l TII. BEFEKTETETT PENZUGYI ESZK6Z6K ebt ( eft) B. X'org6eszkilzdk I. KESZLETEK Osszetdtele: Anyagok Befejezetlen term6kek II. KOVETELf,SEK Osszet6tele: Vev6k Krivetel6sekapcsolt v6llalkozrissal szemben Ery6b kdveteldsek 124L 415 eft ( eft) ex't ( eft) ef't ( eft) eft ( eft) eft ( eft) eft ( eft) eft ( eft) eft ( eft) A belfttldi kdveteldsek 6llomrinya az analitikus nyilvantartrisban 6s a fiiktinyvben megegyezik. III. ERTfKPAPIROK 6sszet6tele: Forgatiisi c6hi hitelviszonyt megtestesit6 drt6kpapirok IV. PENZESZK0ZOK Osszet6tele: t Kflszpfltlz eft (0 eft) eft ( eft) 755 eft (870 eft) r Bankbet6tek eft ( eft) SZT.-Sz6p Tamis Kdnywizsgii6-6s Ad6szak6rtd Kft.

9 C6g neve: f,'6virosi Kert6szeti Zfrtkdriien Miikiid6 Nonprofit R6szv6nytirsasfg C6gegyz6k sz6ma: 0l O9.december 3l-i 6ves beszilmol6janak vizsgrllatrlr6l A bankbetdtek m6rlegben kimutatott 6rt6ke megegyezik a hrt. utols6 szitmt bankkivonataval aliltimasilott 6 s sze ggel. C. Aktiv id6beti elhatdrolflsok ef't ( eft) r;szkozox OSSzESEN z 4294oo eft (r 146 rr9 "n Az eszkisz 6rt6k alakul6s6t mdrlegsoronkdnti bontrisban a kiegdszft6 mell6klet rdszletezi 6ven beliil es az el6zb 6vhez viszonvitva. FORRASOK D. Saj6t t6ke 0sszetev6i:. JEGYZETT T6KE. t6tcptq.rtllpr. EREDMENYTARTALEK. MERLEG SZERINTI EREDMENY E. C6ltartal6kok C6ltartal6k a v 6rhat6 kdtelezetts6gekre F. Kiitelezetts6gek I. HOSSZU LEJARATU TOTETN,ZPTTSEGEK II. ROVID LEJARATU KOTELEZETTSEGEK Osszetdtele: ' Szlllit6k eft ( eft) eft ( eft) eBt ( eft) eft ( eft) 166 eft (l 119 eft) eFt ( eft) eFt ( eft) L ert ( eft) eft ( eft) eft ( eft) eft ( eft) ' R6vid lejriratu kdtelezettsdgekapcsolt v6llalkoz6ssal szemben eft ( eft) SZT.-Sz6p Tam6s Kdnywizsgil6-6s Ad6szak6rt6 Kft.

10 C6g neve: Fdvfrosi Kert6szeti Zdrrtkilrfien Mfikiid6 Nonprofit R6szv6nytr{rsasfg C6gSegyz6k szima: 0l december 3l-i 6ves besziimol6jrinak vizsgillatar6l. Egy6b rrivid lejaratu kdtelezettsdgek G. Passziv id6beli elhat6rok[sok eft ( eft) eft ( eft) FORRASOK OSSZESEN OO EFt (r eft) A m6rleg fon6soldal6nak m6rlegsoronk6nti szdveges 6s sz6mszaki indoklasit a kieg6szitd me I ldklet tartalmazza. Az iisszkiilts6g elj 6 r6ssal k6szftett ered m6ny-kim utatfs v6lem6nyez6se A kdlts6gek elsziimol6s6nak szab6lyossfugflt a bejdv6 sziimliik, a kiadrisi pflrvtarbizonylatok, tov6bb6 a konkrdt fbkiinyvi szrlmlikon kijeliilt t6teleken keresztiil ellendriztem. A vizsgrllt kifizetdsek 6s alv6llalkoz6i teljesitdsek szerz6d6sekkel dokumentriltak voltak. Ktildnds figyelmet forditottam az ig5nybevett nem anyagjellegii szolg6ltatiisok elszimolis6nak szab6lyossdgdra. Az 6rtdkcsdkkendsi leirds elsziimoliisa megfelel aszirmviteli politik6banrdgzitetteknek. Az egy5b niforditasok eredm6ny-kimutatasban szerepeltetett osszege eft, elszlmoliisa a szrimviteli tdrvdny rendelkez6seinek megfelel6en t0rt6nt. B. A vagyoni-, 6s a p6nziigyi helyzet alakulfsa 1. A varyoni helyzet f6bb mutat6i mdsodik negyed6v6t6l a kozszolgilltathsi tev6kenys6g ell6trisar6l a tulajdonos dnkorm6nyzat a kdlts6gek, rhfordithsok ellentdtelezflsfire megit6lt tilmogatris ritjan gondoskodott, mely az egy6b bev6telek kdztitt szerepel. Az 6rt6kesft6s irbevfltele az ei6zb 6vi eft eft-ra cs<ikkent, mig az egy6b bevdtelek eft-r6l eft-ra ndvekedtek. Sorsz6m Megnevez6s v v Elt6r6s Vo T6keer6ss6g I Saj6t t6ke Eszktizdk d,sszesen Saj6t t6ke hoz-am 2. Ad6z6s el6tti eredm6ny Sai6t t6ke a J. A Saj6t vagyon alakul6sa Eszkdz 6rtdk Kdtelezetts6gek 6rt6ke elt6r6s I I ll9 I SZT.-Sz6p Tamis Kdnywizseiifi- 6s Ad6szakert6 Kft r t s ,

11 C6g neve: X'6vdrosi Kert6szeti Zilrtkdrfien Miikiid6 Nonprofit R6szv6nyt6rsasfg C6$egn6k sz6ma: 0l december 31-i 6ves besz6mol6jdnak vizsgiilatdr6l A F<ikert Nonprofit Zrt. t6keer6ss6ge j6nak mondhat6. A mutat6 jelent6s (85,7%o ,7Vo) csdkken6s6nek oka, a csaknem vfultozatlan Saj6t t6ke 6llomriny mellett az eszkdzillom6ny jelent<is ndveked6se. A F6kert Nonprofit Zrt. vagyonstruktur6j 6ban a kdtelezetts6gekisebb ar6nyban szerepelnek, mint abdzis 6vben. 2. A p6nziiryi helyzet vizsg6lata A p5nzngyi helyzet elemz6s6re, 6rt6kel6s6re leggyakrabban a likvidit^isi mutat6k 6s az ad6ss6g6llomilnyra vonatkoz6 mutat6szlmok alkalmazhat6k. A likviditasi mutat6k arra a kdrddsre keresik a vhlaszt, hogy a v6llalkozas mennyiben k6pes eleget tenni a rdvid lejdratu kdtelezetts6geinek a rendelkez6sre 6116 forg6eszkdzcik felhasznillss6val. Likvidit6si mutat6: Forg6eszkdzdk : RO"td t"j6r"t i kdt.l.^ttr6g.k v :4, v :9,47 13l 140 Mindl magasabb a mutat6 6rt6ke, ann6l stabilabbnak, kiegyensrilyozottabbnak itdlhet6 meg a v6llalkozrls likviditrisa a kdvetkez6 id6szakra. A mutat6 jelent6s emelked6s6t a Forg6eszkdzdk nagym6rt6kii ndvekedds6nek, valamint a Rdvid lej6ratu kd'telezetts6gek csdkken6s6nek eryottes hatrisa okozta. > Az ad6ssigrillominy vizsgilata Pdnziigyi vagy finansziroziisi t6ke6tt6tel alatt az idegen forr6soknak a v6llalkozas t<ikeszerke zetdbe tdrt6n6 bevonils6t 6rtjiik. Elad6sodotts6g foka: Kdtelezettsdgek : a"tr*" v :0, r v :0, "ttrat* A vrillalkozx p5nziigyihelyzete 6sszess6g6ben j6nak it6lhet6 meg, az idegen forr6sok 6llomrinya tov6bb csdkkent az eloz6 6vhez hasonl6an. SZT.-Sz6p Tamis Kdnywizsgdl6-6s Ad6szak6rt6 Kft. 1l

12 C6g qeve: F6v6rosi Kert6szeti Z6rtk6rfien Miikiidd Nonprofit R6szv6nytdrsas6g C6gSegSrz6k szima: 0l O9.december 3l-i 6ves beszilmol6janak vizsgillatinll Kiils6 p6nziigyi fonfsok Megnevez6s v v Beruh6zasi ds fejleszt6si hitelek Hosszri lejdratra kapott kcilcsdn Riivid leiiratrri hitel Osszesen 0 0 Ldnyeges szempont a v6llalkozas t6keaninyos jdvedelmez6s6g6nek vizsgfilata. Ezek a mutat6k a ktil6nbdz6 eredmdnykateg6rirlk szerint azt fejezik ki, hogy a sajst t6ke egys6g6vel mekkora jdvedelmet (eredm6nyt) 6rt el a v6llalkozls a vizsgillt id6szakban, azaz a saj6t t6ke mennyi nyeresdget produkrilt. Ennek megfelel6en a mutat6k sz6mitrisa trry t0rt6nik, hogy a vizsg6land6 eredm6nykateg6ri6t viszonyftani kell a saj6t t6k6hez. Asajitt6ke egy egysdgdre (Ft) h6ny egys6g (Ft) eredmdny jut. Szazal6kos form6ban a mutat6szim azt jelenti, hogy az eredmdny a t6ke hiny szinaldkrinak felel meg. a) Tdkearr{nyos jiivedelmez6s6g : T6kearanyos j dvedelm ezoslg : v I I 19 x 100 :0,07 yo Ad6zott eredmdny Saj6t t6ke x v 166 x 100 :0,01o/o A mutat6 6rtdke csdkkent, mivel az ad6zotl eredm6ny csrikkent a sajdt t6ke pedig kis mdrtdkben emelkedett. Uzemi (iizleti) eredm6ny alakulfsa (ezer Ft-ban) Megnevez6s v v Elt6r6s 5rt6kesit6s nett6 ilrbev6tele rey6b bevdtel e ;ai et ercilljitilsir eszkozdk aktiv6lt 6rt6ke I 66( ;ai6t termel6sii k6szletek 6llomrinw6ltozhsa -t mvasi ellesri r6forditrisok -t tts r4i ;zem6lyi ielleeti raforditrisok r9-5 84( 6rt6kcsdkken6si leir6s -8489C i eeydb r6forditrisok ( Uzpmi (iizleti) tev6kenvs6g eredm6nye n SZT.-Sz6p Tamis Kiinywizsgil6-6s Ad6szak6rt6 Kft. 12

13 C6g qeve: F6vdrosi Kert6szeti Z6rtk6rfien Miik0d6 Nonprofit R6szv6nytirsasfg C6gegyz6k szima: 0l december 3l-i 6ves beszilmol6jrinak vizsgslatin6l Fenti bev6tel 6s kdlts6,gl6nyez6k villtozilsa rontotta az itzemi (iizleti) eredm6ny eft 6rteket, eft <isszegben alakitotta, azaz eft-tal rontotta azitzemi (iizleti) eredm6ny kateg6ri6t. Kieg6szft6 Melldklet ellen6rz6se A Kieg6szft6 Mell6klet r6szletesen tartalmaz,za azokat az inform6ci6kat, amelyeket a szdmvitelr6l sz6l vi C. tdrvdny kotelez6en el6ir. A Szdveges 6rt6kel6s tartalmazza a m6rleghez kapcsol6d6 6ltal6nos kieg6szit6seket, azon beltil : > A befektetett eszkdzdk kdr6ben az immateri6lis javak 6s atargyi eszkdzdk brutt6 6rt6k6nek alakulss6t m6rlegt6telenk6nt. ) Az elsz6molt 6rt6kcsdkken6si leir6st, leir6si m6donk6nt. > A forg6eszk<iz<ik Stlominyht. > A kovetel6seket, azon beliil a vev6ket 6s az 5llammal szemben fenn6ll6 kdvetel6seket. > A pdnzeszkozdk alakul6s6t. > Az aktiv id6beli elhatfirol6sok r6szletez6s6t. > A k6telezetts6gek alakul6s6t. > A passziv id6beli elhatfirolitsok alakul6s6t. > A m6rlegt6telek 6rt6kel6s6t. A Szdveges 6rt6kel6s tarlalmazza az eredm6ny-kimutat6shoz kapcsol6d6 kieg6szit6seket. > Az 6rt6kesft6s nett6 6rbev6tel fitbb tev6kenys6gi bont6s6t. > A bev6telek 6s rdfordit6sok alakul6srit. > A kdltsdgek bontas6t. > Az egy6b bev6telek 6s r6forditasok rdszletezfsdt. > A penzigyibev6telek 6s r6fordit6sok rflszletez6sdt. > A rendkivtili bev6telek 6s r6fordit6sok r6szletezflsdt. A Kieg6szit6 Mell6klet tartalmfut szfumszaki dsszefiigg6sben t6telesen ellen<iriztiik, 6s azmegfelel a vonatkoz6 tdwfinyi el6ir6soknak. SZT.-Sz6p Tamis Kiinywizsgdl6-6s Ad6szak6rt6 Kft. 13

14 C68 neve: Fdvirosi Kert6szeti Zfrtk0rfien Miikiid6 Nonprofit R6szv6nytirsas6g C6gSegyz6k szfma: 0l december 3l-i 6ves beszilmol6jrlnak uittgaut*61 Ossznnocr,Ar,o MEGALLApiTAsoT 1. Teljess6gi nyilatkozat A F6kert NonprofitZrt. ir6sbeli nyilatkozatbanigazolta, hogy avizsgslatal6 vont besztimol6 a T6rsas6g minden vagyoni erteket 6s az dsszes ismertt6 v6lt k<ite I ezetts 6 geit te lj e s kdnien tartalmazza. 2. A vizsgillat eredm6nye A megbiz6sb6l fakad6 kotelezettsdgiinknek a kdnyvvizsgillat sor6n eleget tettiink. Avizsgirlat eredm6nye alapjan a kdvetkez6 megiilapit6stessztik: A F6kert Nonprofit Zrt. tizleti kdnyvei, dokumentumai 6s a kapott inform6ci6k alapjfin lefolytatott vizsgillat eredmdnye szerint a december 31-i 6ves besz6mol6 megfelel a sziimviteli tdrv6nyben 6s az 6ltal6nos sz6mviteli elvekben foglaltaknak. A december 3l-i 6ves besz6mol6 megbizhat6s val6s k6pet ad a Tarsas6g vagyoni, penzijgyi 6s jcivedelmi helyzetdr6l. Budapest, m6rcius 02. B ej e gyzett kdnyw izs 9516 MKVK szinrr: SZT.-Sz6p Tamrfls Kdnywizsgril6-6s Ad6s zakfirtil Kft. l4

15 C6g neve: tr'6vfrosi Kert6szeti Zirtkdriien Miikdd6 Nonprofit R6szv6nytdrsas6g C6gegyz6k szfma: 0l O9.december 3l-i 6ves besz6mol6j6nak vizsgillatar6l TELJE S SE GI NYILATKOZAT Budapest, marcius 02. A F6kert Nonprofit zrt december 3l-i p6nziigyi kimutatrisainak a (m6rleg, az eredmdnykimutatas 6s a kieg6szft6 mell6klet egyiitt p6nziigyr kimutatrisok) auditrilis6val kapcsolatban, annak 6rdek6ben, hogy a pdnztigyi kimutatilsok a vi C. tdrv6nnyel ("Sz6mviteli Tdrv6ny") val6 megfelel6s6r6l v6lem6nyt alkothasson, igazoljuk, hogy a legjobb tud6sunk 6s meggybzfiddstink szerint k6pviseltiik azaudit sor6n az al6bbiakban foglaltakat: 1. Felel6sek vagyunk az 6ves pdnziigyr besz6mol6nak a vi C. Sz6mviteli Tdrvdnynek megfelel6en nyilv6ntartott adatokb6l tdrt6n6 6ssze6llft6s66rt, a kd'nyvel6s6rt, az 6ves pfrr;ngyi beszrlmol6nak a vi C. Szamviteli Tcirv6nnyel 6s a t6nyekkel val6 megfelel6s66rt, valanrrint az6rt,hogy az 6ves p6nziigyi besz6mol6 megbizhat6 kdpet ad a ceg eszkcizeir6l, valamint p6nziigyi helyzetdr6l hri 6s val6s k6pet mutat. 2. Minden p6nzugyi nyilvantartlst 6s elthez kapcsol6d6 adatot az On rendelkez6sdre bocs6tottunk, tov6bb6 minden olyan tranzakci6r6l inform6ltuk Ont, amelyeknek a p6nztigyr jelentdsekre hatasa lehet. 3. a.) Nem tcirtdnt sz6nddkos mulasztr{s a c6gvezet6s, illetve azon munkatiirsak r6sz6r61, akik meghatilroz6 szerepet tciltenek be az iigyviteli, sz6mviteli folyamatok rendszer6ben. b.) Nem trirtdnt szrlnd6kos mulaszt6s azon m6s munkatrirsak rdszerll sem, akik l6nyegesen befolyasolhatn ik a pdrz,ij;gyi adatokat. c.) A szabiiyz6 hat6s6gokkal tdrtdnt egyeztet6s sor6n, ezen szervek rflsz6r6l nem t0rt6nt a pdrlz:'igyi jelent6sek hi6nyoss6gaira, nem egyezilsegerc vonatkoz6, a pdnztigyr besz6mol6ra l6nyeges hatrist gyakorl6 visszajelzds. d.) Az 6ves besz6mol6 az el6z6 6vben alkalmazott szrlmviteli alapelvekkel dsszhangban kdsztilt. A mdrlegben kimutatott eszkdzeink teljes k<iriien leltrfural alfltitmasztoltan, az 6vatoss6g elv6nek megfelel6en szerepelnek. K0telezetts6gk6nt teljes kortien, az 6vatoss6g elvdnek megfelel6 m6rlegeldssel szerepeltetfiik a december 3l -i mdrlegtinkben, valamint a m6rlegben nem szitmszer(isithet6 ktitelezettsdgeinket teljes k<irtien bemutattuk a Kiegdszft6 mell6kletben. e.) A besz6mol6 rflszfitkepez6 Kieg6szit6 mell6kletben foglalt inform6ci6k megegyenrck a szamviteli nyilvrintartrisokban foglaltakkal, valamint teljes kdriien tartalmazzik a tdrv6ny altal elilirt inform6ci6kat. 4. Nincs olyan tervtink, vagy szinddkunk, melyet ne hoztunk volna tudom6srlr4 6s amely ldnyegesen befoly6soln6 eszkdzeink 6s fonrisaink besoroltls6t, V&gy kdnyv szerinti 6rtdk6t. 5. Az alilbbi iigyletekkel kapcsolatban minden inform6ci6t az 6nrendelkez6s6re bocs6tottunk: a.) A veliink tulajdonviszonyban rill6 felekkel szemben fenn6ll6 tartozisok 6s kdveteldsek, bele6rtve az 6tdkesit6st, beszerz6seket, 6tutalisokat, hiteleket, lizing 6s garancia megrillapod6sokat; SZT.-Sz6p Tamis Kiinywizsgdl6-6s Ad6szak6rt6 Kft. 15

16 C6g neve: F6vilgsi Kert6szeti Z rtkdrfrien Miikiid6 Nonprofit R6szv6nvtirsasis C6gegyz6k szf ma : 0l O09.december 3 I -i 6ves besz6mol6j rinak vizsgiiatir6l 7.) b.) T6ke6llom6ny visszavasrirlasanak el6jog4 illetve ilyen jellegii megrillapodasok vw a t6ke6llom6ny tartal6kokisa opci6r4 kezessdgre, atalakitfu$a vagy egydb k<ivetelm6nyek teljesftdse v6gett; c.) P6nzint6zetekkel k6t6tt megdllapod6sok, beledrtve a p6nzeszkd,zrik egyenleg6vel kapcsolatos korl6tozasokat, a hitelkeretet, vary hasonl6 megilllapod6sokat; d.) KorSbban eladott eszkdzdk visszaviisiirl6sara iranyul6 meg6llapod6sokat. a.) Nem fordult el6 tcirvdnyek, illetve rendelkezdsek megszeg6se, illetve esetleges megszeg6se, melyek hatrisrlnak aplmngyikimutatasokban szerepelnitikellene. b.) Nincs tudom6sunk egy6b b6rminemii l6nyeges tartoz6sr6l vagy kdvetel6sr6l, amely j elent<i sen be foly6soln6 a c6 gtink pdrzngyi hely zet6t. Nincsenek Trirsas6ggal szemben olyan drvdnyesitett igdnyek, amelyek az Ugyv6dtink v6lem6nye szerint 6rv6nyesfthet6k lenndnek. 8.) A sziimviteli nyilv6ntartils, ami aplnztigyi inform6ci6 alapja, pontosan 6s megbizhat6an, megfelel6 r6szletessdggel ttikrdzi a c6gtink iigyleteit. 9.) A c6giink megfelel6 jogcimmel rendelkezik valamennyi tulajdon6ban l6v6 eszk6z felett, azokat ziio g nem terhel i. 10.) Szerz6ddseink mindazon szempontjainak eleget tettiink, melyek nem teljesit6se esetdn l6nyegesen befolyrisoln ik a pdnnigyi kimutatrlsokat. 11.) A m6rleg fordul6napja utani id6szakban nem t<irt6nt olyan esem6ny, mely a p6nziigyi kimutatrisok tekintetdben kiigazitist ig6nyelne. 12.) Nem t0rt6nt olyan ttirv6nyszegds vary szab6lys6rt6s, melynek hathsa a vi C. Szrimviteli tdrv6ny el6fr6saival Osszhangban kdsztilt plnnrgyi jelent6sekben mutatkozhatna. 13.) A Trirsas6g Kiegdszit<i Melldklet6ben szerepeltetett szdveges 6s szimszaki adatok 6s inform6ci6k, mindenben megegyeznek a szrimviteli nyilvantartasokban rdgzitettadatokkal. A Teljessdgi NyilatkozatotSzdp Tam6s bejegyzett k<inywizsgal6 rflszqre adtuk. _,"'r, a r' U'trtl'ov;cxux Cirkovics Liszl6n6 gazdasigi v ezfiigazgat6 -helyettes Regisztr6ci6szima: :i r;i ;i! 't \ i il, \/ './ I i, ;U&.^ u Visirhelyi Istvfn vezeigazgat6 SZT.-Sz6p Tam6s Kdnywizsg6l6-6s Ad6szak6rt6 Kft l6