A Pénztár 2014. 07.01.-2015.06.30. közötti éves pénzügyi terve és a 2014.-2016. évek hosszú távú pénzügyi terve 1
A 2013. évre vonatkozó jogszabályi változások a pénzügyi tervek készítésének újragondolását tették szükségessé. Az éves beszámolóval történő összehasonlítás megfelelősége céljából az ügyvezetés a biztosításmatematikussal és a könyvvizsgálóval egyeztetve olyan pénzügyi tervezést készített elő, amely a hosszú távú pénzügyi terv első két évére koncentrál negyedéves bontásban, és ebből az éves tervet gyakorlatilag csak kiemeli. A tervet az MNB 37/2013. (XII.29.) rendeletével összhangban készítettük, így biztosítva van a terv és tény összehasonlíthatósága, valamint a jogszabályi megfelelés is. A hosszú távú terv első két éve tartalmazza az előző év már ismert adataiból származó következtetéseket, az Igazgatótanács és az ügyvezetés elgondolásait, terveit mind a hosszú távra, mind az adott gazdasági évre, mind a tervévre vonatkozóan. A várhatóan stagnáló tagdíjfizetői taglétszámra tekintettel az IT az alábbi tervezési alapelveket fogalmazta meg: - Ügyvezetés létszámának változatlansága illetve csökkentése, - Az egyes dologi kiadások kismértékű (infláció alatti) emelése, - Minimális fejlesztés. - Az egészség- és önsegélyező pénztárak adatszolgáltatási tevékenységéről leírtak szerint a tagdíjbevételeket és a tagok egyéb befizetéseit alábbi képlet szerint kell számolni: Tagdíjfizetők (Nyitó+Záró)/2 * Átlagos tagdíjbevétel/1000 * a megfelelő tartalékra jutó hányad * az időszak hónapjai száma. A Pénztár alapszabálya szerinti tagdíjkonstrukció mellett a tagdíjfizetők számának negyedévenkénti egzakt meghatározása véleményes. A Pénztár a tiszta viszonyok és az átláthatóság érdekében a negyedévenkénti átlagos tagdíjat az átlagos teljes taglétszámokra vonatkozóan határozta meg. A megoldás illeszkedik a Pénztár korábbi gyakorlatához. 2
Pénzügyi terv főbb mutatói Bevételek eft-ban Megnevezés 2013.07.01-2014.06.30 Tagdíjbevételek 2 189 224 Rendelkezés az adóról (SZJA 44/A. ) 263 480 Más pénztárból hozott fedezet 800 Egyéb befizetések 32 000 Átcsoportosítás nem fizetők hozamából 15 000 Befektetések hozama 63 121 Összesen 2 563 625 a. Az Igazgatótanács 2013. december 05.-i ülése döntésének értelmében a tagdíjfizetők létszáma gyakorlatilag változatlan. A kafetéria rendszer plafonja miatt a 2013. évi munkáltatói befizetési gyakorlatot alkalmaztuk a tervezésnél. b. A Rendelkezés az adóról sor teljes egészében a tagok egyéni számláján kerül jóváírásra (a tervtáblák egyéb befizetések során), mértéke nagyon esetleges, a korábbi évek tapasztalat alapján terveztük. c. Az eddigi tapasztalatok alapján minimális átlépő tagot prognosztizáltunk. d. Egyéb bevételek soron terveztük: A kiegészítő vállalkozási tevékenységek bevételeit és osztalékokat a két Kft-ben lévő tulajdonrészünk után. A kilépési díjakat. Az áthárított tranzakciós díjakat. Az új belépők kártyái, a társkártyák, az elveszett kártyák pótlásából és a lejáró kártyákból befolyó díjakat. 3
Az áthárított tranzakciós díjakat a szolgáltatók felé tovább számlázzuk. Ennek ellentétele a költségek között jelentkezik. e. A befektetéseket továbbra is saját kezelésben tartjuk, így már közvetlen ráhatásunk van a hozamok alakulására. A tapasztalatok alapján az inflációt meghaladó, a várható jegybanki alapkamatnál kissé magasabb, a BUBOR-t elérő illetve kismértékben meghaladó hozamokat terveztünk. f. A pénztár a jogszabályok által megengedetten kívül (a nem fizető tagok hozamából történő) rendkívüli átcsoportosítást nem tervez. 4
Kiadások eft-ban megnevezés 2014.07.01-2015.06.30 pénztári szolgáltatások kiadásai 2 469 172 Elvitt fedezet (kilépés, átlépés, elhalálozás) 79 197 Fedezeti befektetési kiadások 5 844 Egyéb terhelő tételek (átcsoportosítás nem fizetők hozamából) 15 000 Bérkiadások, megbízási díjak és járulékaik 92 753 Tiszteletdíjak és járulékaik 23 630 Nyilvántartási díj 4 100 Anyagjellegű ráfordítások és szolgáltatások 80 443 Felügyeleti díj 710 Tagszervezési díj 0 Működési és likviditási befektetési kiadások 945 Egyéb terhelő tételek 22 554 Ebből: Egyéb személyi jellegű kiadások (kafetéria, reprezentáció) 8 100 Kis értékű tárgyi eszközök 980 Működési beruházások 1 200 Egyebek (bankköltség, biztosítások) 12 274 PÉNZFORGALMI KIADÁSOK ÖSSZESEN 2 794 348 A kiadások fő elemei: Fedezeti tartalék A tartalék kiadásai között a pénztártagok által igénybevett szolgáltatások és vásárolt termékek ellenértéke került elszámolásra. Ezt csak az előző évek statisztikai adatai alapján tudjuk becsülni. A pénztártagok költési szokásai várhatóan nem változnak drámai mértékben, így amennyiben a jogszabályi környezet az igénybe vehető szolgáltatásoknál nem változik, úgy a terv jól közelíti a valóságot. 5
Ide az alábbi a pénztári szolgáltatásokat tervezzük: Egészségterv készítését, egészségügyi szolgáltatások igénybevételét; Gyógyászati szolgáltatásokat, gyógymasszázst; Vakok és mozgáskorlátozottak életvitelét megkönnyítő eszközök támogatását; Gyógyszert, gyógyászati segédeszközöket; Glutén mentes élelmiszereket; Gyógyteák, fog- és szájápolók vételárának támogatását Hátramaradottak támogatását; Táppénz kiegészítést és a Tagoknak történő visszatérítést (jellemzően a kilépőknek visszautalt összegek). Az átlépők által más pénztárba elvitt fedezeti tartalék összegét az elvitt fedezet soron terveztük. Működési tartalék : A működési kiadásaink teljes egészét a tagdíjak tartalékra eső részéből, illetve az alap eddig felhalmozott tartalékából kívánjuk fedezni. Tételei: Bérkiadások, megbízási díjak és járulékaik : - A dolgozók havi bére, - Ösztönzési keret, prémium A pénzügyi évre az Igazgatótanács 2014. júliusától 2 %-os béremelést javasol. Az IT javasolja, hogy összességében 5 Mft/év differenciált ösztönzési keret legyen, amelynek szétosztása az ügyvezető igazgató hatásköre azzal a kitétellel, hogy a kifizetést az IT-nek előzetesen jóvá kell hagyni. Itt és a befektetési kiadások között jelentkezik a kötelezően alkalmazott befektetési szakember 6
bére. Dolgozói létszámnövekedéssel nem számolunk, sőt az év közbeni nyugdíjba vonulást figyelembe véve, a jelenlegi munkaleterheltség mellett elképzelhető a létszámcsökkentés is. A megbízási díjak összege a pénzügyi évre 302 eft. Tiszteletdíjak és járulékaik: - Az IT és az EB elnökei és tagjai továbbra is a korábban megállapított, a minden év január 1.-én érvényes minimálbér 2- szeresének illetve 1,4-szeresének megfelelő havi tiszteletdíjban részesülnek. Nyilvántartási díj: - A HKS Kft.-nek fizetett díj, amely a leltározással, tárgyi eszközök nyilvántartásával, a banki csomagok összeállításával és az e- számlák kezelésével kapcsolatos éves díj. Az anyagjellegű ráfordítások és szolgáltatások elemei (eft-ban): irodaszer, nyomtatvány 3 748 üzemanyag 972 egyéb anyag 512 postaktg 7 600 bérleti díjak 2 656 karbantartások 3 720 telefon 1 468 aktuárius 3 120 egészségkártya 38 351 lejáró Kártyagyártás 10 668 egyéb szolgáltatások 2 780 marketing,reklám 2 400 könyvvizsgáló 2 448 7
Felügyeleti díj: A működési alap terhére a Felügyeletnek fizetendő éves díj. Tagszervezési díj: A Pénztár a jogszabályi változások miatt tagszervezésért nem fizet díjat, a tagszervezési szerződéseket 2013. december 31.-i hatállyal felmondtuk. Befektetési kiadások: Itt számoljuk el a három tartalékra jutó letétkezelő számlákat, valamint a saját befektetési vezető idejutó bérét és járulékait. Az árfolyamveszteségek is itt jelentkeznek. Az egyéb terhelő tételek elemi: Egyéb személyi jellegű kiadások: Az IT az érvényes ösztönzési szabályzat kafetéria elemeit változatlanul hagyva, az egy főre jutó mértéket nem változtatva, dolgozónként továbbra is 41 eft/hó összeget javasol. A kafetéria elemei a következők: * egészségpénztári hozzájárulás, * önkéntes nyugdíjpénztári hozzájárulás, * BKV bérletek, * SZÉP kártya elemei (üdülés, étkezés, rekreáció). A kafetéria nem tartalmazza, de az egyéb személyi jellegű kiadások között számoljuk el a felmerülő védőszemüvegek megvásárlását, a tandíjakat (éves mérlegképes továbbképzés, informatikai továbbképzés stb.). 8
Az ügyvezetés csak olyan egyéb juttatást kíván az alkalmazottaknak nyújtani, amelyet egyéb költség (Szocho, munkáltató által fizetett SZJA) a lehető legminimálisabban terhel. Kis értékű tárgyi eszközök: A 100 eft alatti eszközök. Pl. számítógépek, nyomtatók, egyéb irodai eszközök. Beruházások: Általános keret, olyan eszközökre, amelyek a 100eFt-ot meghaladják (jellemzően hardver, szoftver). Az egyéb kiadások: Bankköltség, amely a szerződésünk értelmében évente maximum 7,5 Mft + a fizetendő tranzakciós illeték 50%-a. Biztosítások, Szövetségi díj stb. Mint látható szinte mindegyik tétel csökkent az előző évhez viszonyítva. Marketing költségeket nem tervezünk. 9
Bevétel és kiadás tartalékonként eft-ban Nyitó bevétel kiadás Eredmény Pénzforgalmi záró Fedezeti tartalék 2 350 402 2 340 129 2 569 213-229 084 2 121 318 Működési tartalék 105 653 221 654 224 950-3 296 102 357 Likviditási tartalék 60 818 1 842 185 1 657 62 475 Összesen 2 516 873 2 563 625 2 794 348-230 723 2 286 150 A -229 Mft fedezeti eredményt a stagnáló tagdíjfizető taglétszám és a változatlan költési szokások adják ki. Az egyéni számlák fogyasztása tovább folytatódik, vagyis a tagok megtakarításai tovább csökkennek. A működési alap tartaléka gyakorlatilag nem változik, a bevételek és kiadások ezen a tartalékon egyensúlyban vannak. A Pénztár biztonságos működtetése megoldott. A likviditási tartalékunk mértéke megfelelő, hozamán kívüli növelése felesleges. A képződő szabad pénzeszközöket állampapírban, lekötött betétben és speciálisan kamatozó elkülönített számlán tartjuk. A folyószámlán csak a likviditás biztosítására elegendő pénzt tartunk. Az adminisztráció elhelyezése jelenleg biztosított. Az elektronikus számlázás és a kártyarendszer biztosítja az esetleges számla növekmény biztonságos adminisztrálását csökkenő létszámmal is. A jelen pénzügyi terv az új elgondolások alapján készült az előző év tapasztalatit hasznosítottuk, így a 10
továbbiakban bemutatott hosszú távú pénzügyi terv biztos alapot képez a Pénztár biztonságos működtetéséhez. Mindezek alapján kérjük a Küldöttközgyűlést, hogy javaslatunkat vitassa meg és a 2014. 07.01.-2015.06.30 közötti évre szóló pénzügyi tervet határozatával fogadja el. Budapest, 2014. április 25. Dr. Németh András IT elnök 11
Hosszú távú terv 2014.-2016. A gördülő tervezést szem előtt tartva elkészítettük a 2014-2016. évek új 3 éves tervét. Ennek összeállítása, prognosztizálása a korábbi gazdasági évekre alapozódik, figyelembe véve az Igazgatótanács 2013. december 05.-i ülésén megtárgyaltakat. A tervben nagy kockázati tényezőt jelent az ország jelenleg nem kiegyensúlyozott gazdasági helyzete és a követett gazdaságpolitikai filozófia, amelyek finoman szólva nem támogatják a pénztárak jövőjét. Mindazonáltal úgy gondoljuk, hogy az egészségpénztárakat a kormányzatnak nem áll szándékában elsorvasztani, hanem inkább új irányba kívánja terelni őket. Természetesen ez újabb kihívásokkal jár, amelyeket csak az erős, nagy tagdíjfizetői bázison működő pénztárak tudnak teljesíteni. Ezért a pénztár ügyvezetése nagy gondot fordít azon tárcák meggyőzésére, amelyekhez kapcsolódnak a fegyveres és rendvédelmi szervek és nem rendelkeznek saját pénztárral, felajánlva nekik a munkáltatói tagként történő csatlakozás lehetőségét, bár mindezeket az erőfeszítéseket a költségvetési szerveknél törvényileg meghatározott kafetéria-plafon erősen beszűkíti. A hosszú távú pénzügyi terv az Igazgatótanács által meghatározott paraméterekkel készült. Ezek a következők: * A taglétszám stagnál, * A tagdíjak tartalékok közötti megoszlása nem változik, * Az adminisztráció létszáma csökken, * A bérek és a tiszteletdíjak minimálisan emelkednek, * A dologi kiadások infláció alatti mértékben nőnek, * A szolgáltatások kiadásai a korábbiakhoz képest enyhén csökkennek. 12
A fedezeti tartalék lassú csökkenésével számolunk. Ez főképp a csökkenő bevételek miatt alakul. A működési és a likviditási tartalék együttes összege megfelelő biztonságot nyújt a pénztár működtetésére és a nem várt kiadások fedezetére. A tervezett egységes tagdíjak a sávos tagdíj bevezetéséből adódóan nem változnak. Az alkalmazotti létszám csökkenése várható. Beruházásokra előreláthatólag jóformán csak az elöregedett eszközök pótlása miatt lesz szükség. A három tartalék hosszú távú alakulása megfelel az elvártaknak. A három év biztonságos működtetését jól bizonyítja a működési tartalék éves eredményeit részletesen bemutató táblázat. Ez is alátámasztja azt, hogy a Pénztár stabilan gazdálkodik, működése megfelel az elvártaknak. A működési tartalék alakulása eft-ban 2014. 2015. 2016. Pénzforgalmi nyitó 98 266 95 837 92 785 bevétel 221 155 211 773 213 891 kiadás 223 584 214 825 216 924 Pénzforgalmi záró 95 837 92 785 89 752 Jól látható, hogy a terv alapadatai alapján a pénztár működtetése a 2014-2016. évek között biztonságos. A bevételek és a kiadások közötti eredmény minden évben enyhén negatív, de ezt az alap tartaléka bőségesen finanszírozni tudja. Az adminisztráció elhelyezése biztosított. A jelenlegi állományi létszámot el tudjuk helyezni, a kulturált munkavégzés feltételei adottak. A pénztár a feladatait ezzel illetve csökkenő létszámmal el is tudja látni. Kérjük a Tisztelt Küldöttközgyűlést, hogy javaslatunkat vitassa meg és a 2014.-2016. évre szóló hosszú távú pénzügyi tervet határozatával fogadja el. Budapest, 2014. április 25. Dr. Németh András 13