6.25. Szállodák eredménygazdálkodása 1 1. Eredménygazdálkodás elmélete 2. Eredménygazdálkodás 3. Költségcsökkentés vezetői döntései 4. Költséggazdálkodás prioritása 5. Szakmai számítások 6. Inspiráció 7. Gyakorlati foglalkozás témaköre 8. Ellenőrző kérdések 1. Eredménygazdálkodás elmélet 2 Eredményesség javítása a jövedelmezőségi gazdálkodás Bevétel-gazdálkodással, volumenelemzéssel kezdjük a feladatot költségcsökkentés képességének bizonyítása vezetői orientáció 1.1. Jövedelmezőségi gazdálkodás relevancia elmélete Tevékenységek gazdálkodási szintje Részlegek és üzletek szintje Eredményszintek szintje Eredménycsoportok szintje 1.2. Akció tervek Akciótervek céljai Akcióterv felhasználása 2 Jövedelemgazdálkodás elmélete 3 bevételvolumen és ár Tevékenységek Részleg és üzletek szolgáltatás - bevétel - költség eredményesség, hasznosság fenntarthatóság és vezetői felelősség Bevétel költség eredmény változások alakulása Eredménylépcsők szállodán belüli eredmény pozíció változási trendje Eredmény fajták nagyság, átlag elemzése vezetői döntések hatásai 1
2. Eredménygazdálkodás 4 2.1.Termelékenység Bevétel, eltérő szintek Létszám Benchmark, tevékenységek 2.2. Hatékonyság Eredmény, eltérő szintek Létszám Benchmark, tevékenységek 4 Szállodák jövedelem-gazdálkodása 5 termelékenység hatékonyság bevétel / létszám eredmény / létszám egy fő szolgáltatási bevétele egy főre jutó eredmény növelése Piaci és bevételgazdálkodás Élőmunka gazdálkodás Költséggazdálkodás Eredménygazdálkodás élőmunka (létszám) holtmunka (eszköz) Szállodák eredményessége termelékenység - hatékonyság 6 állandó figyelés kontrolálni és elemezni a szinteket és trendeket (egyedi vagy trend) hozzáadott értékű vezetés napi rendszeres finomítás élőmunka igényes szolgáltatások megfeleltetése a kínálatnak (kell - nem kell) ágytakaró szép de szobaasszony igényes, jött az ágyöv (mutatós és praktikus) kávé és tea főző a szobában jó, mert drink bár munkaigényes de bevétel csökkenés tevékenység, feladat, munkakör elemzés, kereszt munkakörök (lánc?) tréning a munkatársak színvonalának fejlesztése (minőség) 2
Szállodák jövedelem gazdálkodása 7 termelékenység hatékonyság bevétel / létszám eredmény / létszám egy fő szolgáltatási bevétele egy főre jutó eredmény növelése Piaci és bevételgazdálkodás Élőmunka gazdálkodás Költséggazdálkodás Eredménygazdálkodás élőmunka (létszám) holtmunka (eszköz) 3. Költségcsökkentés vezetői döntései Költségcsökkentés 8 3.1. Személyi ráfordítások Tevékenységek és szolgáltatások 3.2. Anyag és anyagi jellegű szolgáltatások 8 Személyi költségcsökkentés vezetői döntései 9 Személyi költségek Munka Tőrvény könyve betartása javallott munkatársak megbecsülése és ellenőrzések Munkaidő kihasználás Szabadságterv Munkaidő beosztás Előrejelzés Folyamatszervezés Egységesítés, finomítás Létszámgazdálkodás Létszámcsökkentés Olcsóbb munkaerők Információs technológia Modern gépek és programok kölcsönzés közvetítés alvállalkozói ok - okozat Motivációs rendszer Prémiumok Szociális juttatások Egyéb tevékenységek - szolgáltatások felülvizsgálata bevétel és élőmunka elhagyható átszervezhető átprofilozható fejlesztendő 3
Anyagi költségcsökkentés vezetői döntései 10 Anyag - közvetített szolgáltatás - működtetési költségek kedvezőbb beszerzések Éttermi nyersanyag összetétel Energia bekészítések tisztítószerek eszközpótlások segédanyagok anyagok szolgáltatási szerződések Karbantartás Mosatás ablaktisztítás növényápolás bogárirtás kommunikáció vezetői információs rendszer jelentések elemzések ellenőrzések éves leltárak Formalizált napi és havi kontrolling normák elvárások ésszerű takarékosság energia - karbantartás fogyóeszköz - tisztítószer Állandó és változó költségek Bevételvolumen 4. Költséggazdálkodás prioritása 11 4.1. Költséggazdálkodás prioritás elmélete Meghatározó (releváns) javulás érdekében, mindig a legnagyobb (prior) költségeket érdemes elemezni. 4.1.1. Szolgáltatások, tevékenységek volumenének számbavétele 4.2. Költségfajták elemzése 4.2.1. Költségszint elemzése 4.2.2. Költséghely elemzése 4.2.3. Költségösszetétel elemzése 4.3. Költséggazdálkodás eszközei 4.3.1. Tervezés 4.3.2. Normatívák használata 4.3.4. Kontroling 4.3.5. Elemzés 4.3.6. Folyamatszabályozás 4.3.7. Érvényesítés, utalványozás 4.3.8. Analitikus nyilvántartás 4.3.9. Főkönyvi elszámolás 4.3.10. Informatikai rendszer kialakítása 11 Költség csökkentés vezetői döntései prioritás elmélet 12 Költségszint Szint a bevételhez viszony Költséghely Tevékenység, Részleg, üzlet vizsgálatok Költség csoport F&B személyi Szállás személyi Tevékenységek szolgáltatások részlegek - üzletek - szegmensek - kapacitások - volumenek költségszintjei a saját bevételhez és megoszlás az összes költséghez, bevételek az összeshez valós érték nagyság alapján besoroljuk változások eltérések hatásainak nagysága releváns tényezők a döntéshez - bevételelemzés az első 4
Válság menedzsment első hét lépése 13 Világ, országos,régió szintű keresletcsökkenés esetén alkalmazható vezetői döntések Élőmunka gazdálkodás (Mtk. Betartásával) 1. Munkaidő szervezés 2. Létszámgazdálkodás 3. Személyi költségek csökkentése Piaci-gazdálkodás 4. Speciális akciós árak kialakítása ( nem árcsökkentés) 5. Új termékek bevezetése promócióival (innováció, fejlesztés) 6. Szolgáltatások csökkentése (terméket nem színvonalat) Jövedelmezőségi gazdálkodás 7. Költségcsökkentési akciók (diszkrecionális költségek) Eszköz és Pénzgazdálkodás Eszközpótlások, beruházások, likviditás, hitel, pénzeszköz biztosítása 5. Szakmai számítások 14 Bevételek 5.1. Eladás közvetlen költségei 5.1.1. Árrés 5.1.2. Személyi költségek 5.1.3. Elsődleges költség 5.1.4. Anyagi költségek 5.1.5. Bruttó üzemeltetési eredmény GOP 5.1.6. Egyéb ráfordítások 5.1.7. Nettóüzemeltetés eredmény - NOP 14 Költség csökkentés vezetői döntései relevancia - prioritás 15 egyedi % nagyság, érték (600 m Ft szálloda nettóbevétele 13 % Étterem személyi 75 / 600 9 % szállás személyi 51 / 600 13 % Éttermi anyag 79 / 600 8 % Energia 50 / 600 4 % Karbantartás működtetés 25 / 600 Prioritás 1 Szállás személyi Vendéglátás személyi Prioritás 2 Vendéglátás anyagfelhasználás Energia Karbantartás működtetési tevékenységek költségszintjei összes bevétel % Igazgatás 31/600= 5%, de csak 5 fő egy-egy munkakörben étterem, szállás 10-12 fő egy-egy munkakörben 5
5. Szakmai számítások Számszaki feladatok 16 5.2. Akciótervek gazdálkodási példák 5.2.1. Élőmunka gazdálkodás koncepció Azonosságok, Szobaszám, Kategória Eltérések, Tulajdonosi kör,tevékenységek Összegzés 5.2.2. Élőmunka igény összehasonlítása Tulajdonosi kör, Tevékenységek Értékesítés, Vendéglátás Összegzés 5.2.3. Eredmény-kimutatás 5.2.4. Szállodai vendéglátás eredményszint 5.2.5. Jövedelemteremtő képesség múlt, jelen és a jövő eredményeinek átlagos értéke 16 6. Inspiráció CBL 17 6.1. Mi határozza meg a szálloda eredményességet 6.2. Elvárások a szállodagazdálkodásban 17 7. Gyakorlati foglalkozás témaköre Számszaki feladatok 18 7.1. Számszaki feladatok megoldása 7.1.1. Szobakiadás szakmai mutatószámai 7.1.2. Élőmunka gazdálkodás mutatószámai 7.1.3. Kapacitás mutatószámai forintban és százalékban, 7.1.4. Egy kiadott szobára jutó szakmai mutatószámok, 7.1.5. Egy vendégéjszakára jutó, 7.1.6. Egy kiadható szobára jutó szakmai mutatószámok, 7.1.7. Egy épített szobára jutó mutatószámok, 7.2. Vendéglátás mutatószámai 7.2.1. vendéglátás szakmai mutatószámok 7.2.2. Egy étkezésre jutó 7.3. Típustevékenységek 7.3.1. Szakmai mutatószámok, 7.3.2. Egy szolgáltatásra jutó, 7.1. Számszaki feladatok megoldása Virtuális szálloda eredmény kimutatási adatainak felhasználásával Indikátorok értékelése 10 mutatószám és 2 akcióterv Szimulációk 18 6
Szállodák eredmény kimutatásának mutatószámai 19 Statisztikai mutatószámok - átlagok Megoszlási viszonyszámok - százalékok Eredményszint mutatók Szakmai mutatószámok Vezetési eszközök tervezéshez, beszámoláshoz, számonkéréshez, elemzéshez szervezeti egységek felelősségi rendszeréhez Szakmai mutatószámok 20 bevétel VENDÉG szállás vendéglátás kiemelt típus egyéb tevékenységek közvetlen eredménye bruttó üzemeltetési eredmény GOP nettó üzemeltetési eredmény NOP vizsgált tényező Eladott szoba Eladható szoba Vendégéjszaka Eladott étkezések Szakmai eredmény kimutatás vezetői eszközként való használata 21 felelősségi szervezeti egység vezetője terv számok alapján felel az eredményért prémium feladat szervezeti egység vezetője közvetlen eredmény Általános költségek funkcionális vezetők Szállodaigazgató GOP rendszerek tervezési éves terv szakaszok harmónia vezetési szervezeti felépítés tevékenységek üzletek részlegek beszámoltatási szervezeti egység vezetője terv számok alapján irányít eltérésről beszámol értékelés 7