Cafeteria tanácsadás 2011 LARSKOL Tanácsadók 1165 BUDAPEST, FARKASFA U. 21. +3620 931 7979 +3620 329 2651 email: info@larskol.hu web: www.larskol.hu
A béren kívüli juttatások szabályai A 2011-es adószabályok ismeretében egyre több munkáltató gondolja úgy, hogy érdemes (újra) béren kívüli juttatásokat nyújtani dolgozóiknak. Az elmúlt évben több vállalat, jellemzően a kkv szektorból, döntött úgy, hogy nem alkalmaz béren kívüli juttatásokat a drasztikus mértékben megnövekedett adóterhek miatt. Azon cégek legtöbbje pedig, amelyek továbbra is élni kívánt a kedvező adózású (25%) elemekkel, csupán egy-két, a munkáltató által meghatározott elemet juttatott dolgozóinak (pl. melegétel utalványt, helyi bérletet, üdülési csekket), mivel a szabályozási környezet valójában nem biztosította a rendszer eredeti célkitűzésének - a dolgozók valódi választási lehetőségének - a fenntarthatóságát. A 2011-es vonatkozó adótörvény a kedvezményes adózású elemeket egyszerűen béren kívüli juttatásként nevesíti, az adóvonzatok pedig lényegesen kedvezőbben alakulnak az előző évhez képest. Az ide sorolt juttatások után 19,04%-os közterhet köteles fizetni a juttató, vagyis a szuperbruttó 16%-nak megfelelő összeg lesz az elvonás mértéke. További járulékterhek nem vonatkoznak ezekre a béren kívüli juttatásokra. Adómentes juttatásként összesen néhány elem azonosítható. Évi 50 ezer forint értékig adómentes a juttatás-palettára tavaly augusztusban belépő, sporteseményre szóló belépő vagy bérlet, mely utalványos formában is elérhető. Ezen kívül adómentes többek között a munkáltató által nyújtott lakáscélú támogatás, illetve a kockázati életbiztosítás, utóbbi a juttatott összegre tekintet nélkül. A fenti két kategórián túl nevesített egyes meghatározott juttatások után (pl.: ajándék utalvány) a kifizetőt terhelő adó mértéke 51,17%, mely annyit jelent, hogy a 16% szja mellett az adóalappal növelt érték után még 27% egészségügyi hozzájárulás fizetendő. A kedvezményes adózás (19,04%) illetve az adómentesség általában továbbra is éves vagy havi szinten meghatározott keretösszeghez kötött, mely az étkezési jegyet kivéve havi minimálbér alapján került meghatározásra. A törvényben nevesített határösszegen felüli mérték után a 51,17%-os közterhet kell már megfizetni. Az alábbiakban összefoglaljuk a legelterjedtebb juttatáselemek 2011. január 1-jétől érvényes adóvonzatát és értékhatárát. Juttatás megnevezése Értékhatár Adóvonzat Sporteseményre szóló belépő 50.000 Ft/év 0% Étkezési utalvány 18.000 Ft/hó 19,04% Üdülési csekk 78.000 Ft/év 19,04%
Juttatás megnevezése Értékhatár Adóvonzat Önkéntes nyugdíjpénztár 39.000 Ft/hó 19,04% Önkéntes egészségpénztár 23.400 Ft/hó 19,04% Iskolakezdési támogatás 23.400 Ft/hó 19,04% Internet 5.000 Ft/hó 19,04% Helyi közlekedési bérlet Helyi tarifák alapján 19,04% Széchenyi Pihenő Kártya 300.000 Ft/év 19,04% Iskolarendszerű képzés 195.000 Ft/év 19,04% Csekély értékű ajándék 3-szor 7.800 Ft/év 51,17% Széchenyi Pihenő Kártya 2011-től új elemként lép be a béren kívüli juttatások sorába a Széchenyi Pihenő Kártya, melyről egyelőre annyit lehet tudni, hogy kiemelkedő, évi 300.000 Ft értékben juttatható 19,04% adóteher mellett. Az eddigi hírek alapján a munkavállalók üdülésre, gyógyüdülésre, rekreációra használhatják majd a kártyát. A rekreációs kártya gyakorlatilag egy olyan fizetési eszköz lesz, mellyel a rendszerbe bevont szolgáltatóknál nevesített szolgáltatások vásárolhatók meg készpénz helyett. A Széchenyi Pihenő Kártya használatát kormányrendelet fogja szabályozni, melynek megjelenésére az év elején lehet számítani. A törvényalkotók nyilvánvaló szándéka, hogy a 2011-es turisztikai főszezonban már az üdülési csekknek is legyen konkurenciája. A jövő évi szabályozások másik újdonsága, hogy összevonásra került a hideg- és melegétel utalványként ismert eddig kétféle juttatáselem. Míg 2010-ben csak a munkahelyi étkeztetés, közétkeztetés vagy étkezőhelyi vendéglátás ( meleg étkezés) élvezett kedvezményes adózást (25%), a készétel vásárlására jogosító utalvány ( hideg utalvány) névértéke után még majdnem ugyanannyi közterhet (97,89%) volt köteles fizetni a juttató. Az egységes ételutalványokkal meg is szűnhetnek azok a bizonytalanságok és visszásságok, melyek az utóbbi időben szárnyra kaptak az utalványok jogszerűtlen felhasználásával és befogadásával kapcsolatban.
Bértömeg optimalizálási-kalkulátor Munkáltatói oldalról a legfontosabb kérdés 2010 óta, mióta megszűnt a juttatások adómentessége, hogy a nem elhanyagolható adóterhekkel együtt is megéri-e béren kívüli juttatásokkal akár fix elemként, akár rugalmas cafeteria keretében motiválni a dolgozókat. Vegyünk egy egyszerű példát: mi történik, ha a vállalatnak 100 ezer forintja áll rendelkezésre bérfejlesztésre vagy béren kívüli juttatásokra! MUNKABÉR Összes munkáltatói költség 100.000 Ft Munkáltatói terhek Nyugdíjbiztosítási járulék (24%) Egészségbiztosítási járulék (2%) Munkaerőpiaci járulék (1%) Szakképzési hozzájárulás (1,5%) Bruttó bér 18.677Ft 1.557Ft 778 Ft 1.167 Ft 77.821 Ft Munkavállalói terhek Nyugdíjbiztosítási járulék (10%) Egészségbiztosítási járulék (6%) Munkaerőpiaci járulék (1,5%) Szja (összeg 1,27-szerese után 16%) Nettó bér 7.782 Ft 4.669 Ft 1.167 Ft 15.813 Ft 48.390 Ft BÉREN KÍVÜLI JUTTATÁS Összes munkáltatói költség Szja (összeg 1,19-szerese után 16%) Juttatás összege 100.000 Ft 15.995 Ft 84.005 Ft
Ahogy a fenti táblázatból is látszik, 100 ezer forint bérként kifizetve kevesebb, mint 50 ezer forinttal gazdagítja a munkavállalót, míg kedvezményes adózású juttatásként kifizetve 84 ezer forinttal növelheti a családi büdzsét. Ugyanannyi munkáltatói költséggel tehát a dolgozó 74%-kal nagyobb értékű kifizetéshez jut hozzá. Ha megfordítjuk a számolást, és abból indulunk ki, hogy nettó 100.000 Ft értékű kifizetés milyen költségekkel jár munkavállalói és munkáltatói oldalról, lényeges különbségek mutatkoznak a bérként történő kifizetés és a béren kívüli juttatások között. 100 ezer Ft nettó összeg kifizetése 19 040 Ft 45 834 Ft 100 000 Ft 60 823 Ft 100 000 Ft Munkáltató terhei Munkavállaló terhei Nettó érték Cafeteria elemként Bérként kifizetve Látható, hogy ennél az elméleti példánál közel 90 ezer forint spórolható meg a béren kívül juttatások alkalmazásával. Tehát 100 000 forint nettó juttatás kifizetése mellett a cafeterián keresztül összesen 42% megtakarítás érhető el. Ne felejtsük, amennyiben a juttatásokat motivációs eszköznek (és nem járandóságnak!) tekintjük, érdemes kialakítani és fenntartani a juttatási rendszert, még abban az esetben is, ha a munkáltató vállalja az adóterhek megfizetését! Saját adminisztrációs apparátus helyett Aki már működtet cafeteria-rendszert, nagyon jól tudja, hogy a költségkalkuláció mellett a béren kívüli juttatások működtetésének kulcstényezője az adminisztrációs rendszer hatékonysága. Egy jól felépített adminisztrációs folyamatrendszer, egy jól kiválasztott szoftver jelentősen megkönnyíti a cafeteriát alkalmazó cégek életét. Az éves dolgozói választások rögzítése és a havi bérszámfejtésbe való integrálása, a különböző nyilatkozatok kitöltetése, megléte és tárolása, a juttatáselemek megrendelése és kiosztása komoly többletmunkát jelenthetnek a vállalatoknak, amennyiben nem kapnak megfelelő szakmai és technikai támogatást.
Az utóbbi években jelentősen megnövekedett a különböző színvonalon teljesítő juttatásszolgáltatók, valamint szakmai tanácsadók száma. Nemcsak arra érdemes figyelmet fordítani, hogy mely szolgáltatókkal kötünk szerződést munkaadóként, hanem arra is, hogy valóban jog- és szakszerű, a gyakorlatba könnyűszerrel átültethető tanácsokat, utasításokat kapjunk a juttatási rendszerünk kialakítása, üzemeltetése, korszerűsítése terén. Érdemes tehát olyan szolgáltatót választanunk, aki a teljes adminisztráción, utalvány kiosztáson túlmenően szoftver támogatást és szakmai tanácsadást is nyújt, hiszen nem elég csupán az SZJA törvény ide vonatkozó paragrafusait érteni és értelmezni. Ha praktikus, modern, de egyszerű adminisztrációs megoldást keres, ajánljuk figyelmébe szakmai partnerünket a cafeteria-rendszerek online szakértőjét: a Cafeteria Plaza-t (www.cafeteriaplaza.hu), mely szakmai tanácsadáson kívül a juttatások teljes körű adminisztrációját vállalja mikro- kis- és középvállalatok számára. Cafeteria-audit 2011 Mint minden rendszer, a cafeteria is időről-időre korszerűsítést igényel, mely elengedhetetlen a hatékony és optimális működtetéshez. Ez a cafeteria-szabályzat folyamatos átdolgozásán és az adott évi adószabályok ismeretének beépítésén túlmenően a munkáltató által nyújtott teljes juttatásrendszer, sőt esetenként a motivációs rendszer újragondolását is jelentheti. Ha szervezetüknél évek óta működik cafeteria-rendszer, de úgy látják a belső szabályzatok nem naprakészek, a rendszer működési hatékonysága nem optimális, vagy az aktuális jogszabályok értelmezése után is maradtak még kérdései, vegyen részt Cafeteria Audit 2011 elnevezésű értékelésünkön. A szolgáltatás kedvezményes ára legkésőbb 2011. február 28-i megrendelés esetén 40 ezer Ft + Áfa. Néhány praktikus felvetés, amelyre választ kaphat az audit során: Milyen nyilatkozatokat kell beszerezni, milyen papírokat kell tárolni egy-egy juttatás esetében? Kinek és milyen feltételekkel lehet juttatást adni a munkavállaló családjából? Hány szülő, hány gyerekre veheti igénybe az iskolakezdési támogatást egy családon belül? Hogyan lehet adómentes juttatásokhoz juttatni a dolgozókat 2011-ben? Hogyan lehet szabályosan előre, illetve utólag juttatásokat kiadni? Kinek a nevére szólhat az Internet számla és mit is kell tartalmazni? A piaci átlaghoz képest hogyan alakul az Önök cafeteria-keret? Hogyan lehet a juttatót terhelő adóvonzatokat jogszerűen a munkavállalóra átruházni?
A Cafeteria Audit 2011 részletei: Áttekintjük a jelenlegi cafeteria-rendszert a cafeteria szabályzat, nyilatkozati minták, valamint és egy rövid kérdőív alapján. Feltárjuk a rendszerben található hibákat, hiányosságokat. Javaslatot teszünk a rendszer optimális működésére. Értékeljük az éves cafeteria-keretet a piaci átlaghoz képest (országos benchmark adatok alapján). Gyakorlati tanácsokkal, tippekkel látjuk el az adminisztráció menetére vonatkozóan. Ha érdekli, hogyan lehet a maximumot kihozni egy cafeteria-rendszerből 2011-ben úgy, hogy az motiváló és költséghatékony is legyen egyben, keresse Marjai Boglárka tanácsadónkat: Email: boglarka.marjai@larskol.hu, Telefon: +36702210300 Legyen korszerű, praktikus és versenyképes a cafeteria az Önök vállalatánál is! Miért a LARSKOL-t válassza partnerének? Csak néhány érv, amely a választását megkönnyíti és elkötelezettségét megerősíti irányunkban. Mindazonáltal tudjuk, hogy a hangzatos jelmondatokat igazán csak az elvégzett munkánk minősége fogja tartalommal feltölteni. Ön akkor lesz elégedett, ha együttműködésünk révén valóban új vagy többlet értékeket tudunk vállalatánál megjeleníteni. sokéves tanácsadói gyakorlat, széles spektrum cégvezetői tapasztalat nemzetközileg bevált módszerek helyi piacismeret függetlenség rugalmasság az ügyfél üzleti érdekeinek maximális figyelembevétele a költséghatékony működés miatt kedvező tanácsadási díjak Szolgáltatásainkkal kapcsolatos bármilyen kérdésével várják munkatársaink az alábbi elérhetőségeken: LARSKOL TANÁCSADÓ KFT. 1165 BUDAPEST, FARKASFA U. 21. +3620 931 7979 +3620 329 2651 email: info@larskol.hu web: www.larskol.hu