BIZTOSÍTÁSOK ADÓZÁSA 2013.

Méret: px

Mutatás kezdődik a ... oldaltól:

Download "BIZTOSÍTÁSOK ADÓZÁSA 2013."

Ágnes Kocsisné
9 évvel ezelőtt
Látták:

1 BIZTOSÍTÁSOK ADÓZÁSA 2013.

2 Biztosítás típusok Cég által fizetett díj Biztosító szolgáltatása, kifizetése Kockázati biztosítások (nincs lejárati szolgáltatás és visszavásárlási érték) Kockázati (halál esetére) szóló életbiztosítás Balesetbiztosítás Betegségbiztosítás (egészségbiztosítás A biztosítás egy hónapra jutó díja a minimálbér 30%-áig adómentes, Felette adóköteles a cég fizeti az adót (szja és eho), ami a díj 51,17%-a Adómentes Adómentes, kivéve a napi 15ezer forintot meghaladó részt a jövedelempótló szolgáltatásból, ami úgy adózik, mint a kieső jövedelem; az adó 16% szja és 27% eho; a biztosító ezt kifizetőként rendezi 2

minimálbér 30%-áig adómentes, Felette adóköteles a cég fizeti az adót (szja és eho), ami a díj 51,17%-a Adómentes Adómentes, kivéve a napi 15ezer

3 Biztosítás típusok Cég által fizetett díj Biztosító szolgáltatása, kifizetése Hagyományos, határozott idejű vegyes életbiztosítás A hozam kamatjövedelem, az adó 16%, a biztosító levonja 50% kedvezmény: *egyszeri díjas: 3 év *rendszeres díjas: 6 év Megtakarítási biztosítások (van lejárati szolgáltatás és visszavásárlási érték) Határozott idejű UL életbiztosítás Nyugdíjbiztosítás (biztosítási esemény: nyugdíjjogosultság megszerzése vagy a nyugdíjkorhatár elérése, vagy a biztosított halála) A biztosítás díja adóköteles, az adót a cégnek kell fizetnie, az adó mértéke: 16% szja és 27% eho, összesen a díj 51,17%-a 100% kedvezmény (adómentesség): *egyszeri díjas: 5 év *rendszeres díjas: 10 év Adómentes, ha a felhalmozási idő legalább 10 év volt, vagy a nem csökkenő összegű járadékszolgáltatás legalább 10 évig tart Egyébként kamatjövedelem (16% adó) Járadékbiztosítás (biztosítási esemény: legalább 10 éves, nem csökkenő összegű járadékszolgáltatás folyósításának megkezdését kiváltó feltétel teljesülése) 3 Adómentes, ha a nem csökkenő öszszegű járadékszolgáltatás legalább 10 évig tart Egyébként kamatjövedelem (16% adó), a biztosító levonja

(biztosítási esemény: nyugdíjjogosultság megszerzése vagy a nyugdíjkorhatár elérése, vagy a biztosított halála) A biztosítás díja adóköteles, az adót a cégnek kell fizetnie, az adó mértéke: 16% szja

4 Biztosítás-típusok Cég által fizetett díj Biztosító szolgáltatása, kifizetése A haláleseti szolgáltatás adómentes. Megtakarítási biztosítások (van lejárati szolgáltatás és visszavásárlási érték) Egész életre szóló (whole life) unit-linked (befektetési egységekhez kötött, UL) életbiztosítás A biztosítás rendszeres díja összeghatár nélkül adómentes. Az eseti és az egyszeri díj adóköteles -ez esetben az adót a cég fizeti, az adó (szja és eho) mértéke: a díj 51,17%-a A VV érték egyéb jövedelemnek minősül az adó mértéke 16% szja és 27% eho. De ha a felhalmozási idő legalább 10 év volt, az eho csak 14%. Az szja-t a biztosító állapítja meg és vonja le a VV értékből, míg az eho kötelezettje minden esetben a magánszemély 4

biztosítás rendszeres díja összeghatár nélkül adómentes.

5 Biztosított-csere vagy határozott tartamúvá alakítás miatt keletkező jövedelem biztosítói kifizetés nélkül Egész életre szóló (whole life) unit-linked (befektetési egységhez kötött, UL) életbiztosítás Biztosított-csere: az egyéb jövedelmet az eredeti biztosított szerzi meg, annak ellenére, hogy ő éppen kiszáll a szerződésből, az adó: 16% szja és főszabályként 27% eho (ha a cserére a 10. évfordulót követően kerül sor, az eho 14%): az szja-t a biztosító állapítja meg és igazolást ad az eredeti biztosítottnak (miután levonni nem tudja, mert nincs kifizetés) Határozott idejűvé alakítás: egyéb jövedelem keletkezik, a fenti szabályokkal kell adózni (Egyéb jövedelem: a VV értékből a biztosított által fizetett biztosítási díjak és az adóköteles biztosítási díjak együttes összegét meghaladó rész) 5

10. évfordulót követően kerül sor, az eho 14%): az szja-t a biztosító állapítja meg és igazolást ad az eredeti biztosítottnak (miután levonni nem tudja, mert nincs kifizetés) Határozott idejűvé

6 Béren kívüli juttatás Cég adókötelezettsége BKJ maximális mértéke munkahelyi étkeztetés Ft/hó Erzsébet-utalvány Ft/hó iskolakezdési támogatás SZÉP-kártya helyi utazási bérlet munkáltatói hozzájárulás önkéntes nyugdíj-, egészség-, önsegélyező pénztárba, foglalkoztatói nyugdíjszolgáltató intézménybe iskolarendszerű képzés költségének munkáltató általi átvállalása a BKJ értékének 1,19-szerese után: szja 16% eho 14% évi összesen max Ft (felette az eho 27%, egyes meghatározott juttatások, így a cég terhe 51,17% a juttatás értékén felül) 6 minimálbér 30%-a gyermekenként, csak utalvány lehet szálláshely: 225 e Ft/év vendéglátás: 150 e Ft/év szabadidő: 75 e Ft/év helyi utazási bérlet költsége ÖNYP és FNYI: Minimálbér 50% ÖEP és ÖSP: 30% minimálbér két és félszerese

7 Cég adókötelezettsége Béren kívüli juttatás a BKJ értékének 1,19-szerese után: szja 16% eho 14% évi összesen max Ft BKJ maximális mértéke KORLÁTOK (felette az eho 27%, egyes meghatározott juttatások, így a cég terhe 51,17% a juttatás értékén felül) 7

500 000 Ft BKJ maximális mértéke KORLÁTOK (felette az eho 27%,

8 Béren kívüli juttatások / WL UL és EB adózása 2013 Cég közterhe Béren kívüli juttatás a BKJ értékének 1,19- szerese után: szja 16% eho 14% évi összesen max Ft (felette az eho 27%, egyes meghatározott juttatások, így a cég terhe 51,17% a juttatás értékén felül) BKJ maximális mértéke: KORLÁTOK Egész életre szóló, rendszeres díjas UL szerződés ÉS betegségbiztosítás (egészségbiztosítás) 0 (NULLA) % közteher KORLÁTOZÁS NÉLKÜL (betegségbiztosítás: minimálbér 30%-áig) 8

500 000 Ft (felette az eho 27%, egyes meghatározott juttatások, így a cég terhe 51,17% a juttatás értékén felül) BKJ

9 Egészségpénztári egyéni számlán nyilvántartott összeg egészségbiztosítás vásárlására is fordítható január 1-jétől 9

10 Bízom benne, hogy sikerült könnyen érthetően ismertetnem az életbiztosítások ezévi adózását. Személyesen a lehetséges együttműködés gazdag tárházát is bemutatnom Önnek. Remélem érdemesnek tart egy-két órát arra a találkozóra, melyen közösen megtaláljuk azokat a csatornákat, ahol Ön a cégének és munkatársainak sok és fáradságos munkájával megkeresett pénzét illetve annak egy részét hatékonyabban tudja elkölteni, ezáltal megtalálva azokat a megoldásokat, amikor a lehető legtöbb pénz marad a cég és annak tulajdonosai zsebében. Önnek nincs más feladata, mint mérlegelni az olvasottakat, és bízom benne, hogy hamarosan személyesen is válaszolhatok a felmerülő kérdésekre. A személyes találkozó céljából jelentkezzen itt: Maradok tisztelettel: DUSIK ANDREA Vezető tanácsadó Web: A MACPHERSON HUNGARY KÖZHASZNÚ ALAPÍTVÁNY kuratóriumának elnöke Web: contact@dusikandrea.hu Ha baráti, ismeretségi körében vannak vállalkozók és olyanok, akik számára az olvasott információk hasznosak lehetnek, biztosan örülni fognak, ha felhívja a figyelmüket rá. Előre is köszönik Önnek. 10

annak egy részét hatékonyabban tudja elkölteni, ezáltal megtalálva azokat a megoldásokat, amikor a lehető legtöbb pénz marad a cég és annak tulajdonosai zsebében.

Hasonló dokumentumok

SZJA 2013 SZJA 2013 SZJA 2013 SZJA 2013 2013.10.02. Családi kedvezmény:

SZJA 2013 SZJA 2013 SZJA 2013 SZJA 2013 2013.10.02. Családi kedvezmény: Egykulcsos rendszer: Megszűnt az adóalap-kiegészítés: 2.424.000 Ft felett sem kell szuperbruttósítani. A 78 %-os szabály marad. Tényleges 16 %-os adókulcs. Egyszerűbb adóelőleg, adónyilatkozat. Családi