Szja bevallás a 2012-es évről

Méret: px

Mutatás kezdődik a ... oldaltól:

Download "Szja bevallás a 2012-es évről"

Csongor Hegedüs
8 évvel ezelőtt
Látták:

1 Szja bevallás a 2012-es évről Önkéntes pénztári adójóváírás és önkéntes pénztári adóköteles kifizetés esetén

2 132. sor: Az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárba befizetett összeg utáni rendelkezési jogosultság Ha Ön önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztár tagja, akkor a befizetett összeg alapján rendelkezési jogosultság illeti meg. A rendelkezési jog alapjául az Ön által befizetett tagdíj, valamint az Ön egyéni számláján az adóévben támogatói adomány és más jogcímen jóváírt, egyéb jövedelemként adóköteles a pénztár által kiadott igazolásban szereplő összegek szolgálnak. A kedvezmény mértéke a pénztár által kiadott igazoláson szereplő, a rendelkezési jogosultságra jogosító összeg 20%-a, ezt kell a 132. sorba a c oszlopba beírnia. Ha a pénztár igazolásán támogatói adomány és más jogcímen jóváírt, egyéb jövedelemként adóköteles összeg is szerepel, akkor azt ne felejtse el a bevallása 12. sorában is feltüntetni, mert az Önnél egyéb összevonás alá eső jövedelemnek minősül. A pénztár az igazoláson csak a december 31-ig átutalt, illetőleg befizetett tagdíjat igazolja. Az ezen a jogcímen Önt megillető összeg nem lehet több mint forint. Ha a 132. sorban szereplő összeg forintnál kevesebb, erre a kisebb összegre, ha több, akkor a forintra teheti meg a rendelkező nyilatkozatát. Kedvezőbb szabály vonatkozik azokra, akik a rájuk vonatkozó nyugdíjkorhatárt január 1 e előtt töltik be (145. sor). Ha Ön is ebbe a korcsoportba tartozik, akkor az Ön esetében a rendelkezésre jogosító legmagasabb összeg nem , hanem forint lehet. Amennyiben Ön a nyugdíjpénztári tagsága mellett egészség és/vagy önsegélyező pénztárnak is a tagja, és e tagságával, tagságaival összefüggésben is jogosult a rendelkezési jog gyakorlására, akkor az együttesen érvényesíthető kedvezmény (137. sor) legmagasabb összege forint, ha Ön az Önre vonatkozó nyugdíjkorhatárt január 1-e előtt tölti be, akkor pedig forint lehet (145. sor) sor: Önkéntes kölcsönös egészségpénztárba és/vagy önsegélyező pénztárba befizetett összeg utáni rendelkezési jogosultság Ha Ön önkéntes kölcsönös egészségpénztárnak, önsegélyező pénztárnak vagy mindkettőnek a tagja, akkor a pénztár vagy pénztárak által kiadott igazolás alapján jogosult rendelkezési jogát gyakorolni. A kedvezmény az igazoláson, igazolásokon feltüntetett, a rendelkezés alapjául szolgáló összeg 20%-a, de legfeljebb forint lehet. Amennyiben Ön a nyugdíjkorhatárt az

A rendelkezési jog alapjául az Ön által befizetett tagdíj, valamint az Ön egyéni számláján az adóévben támogatói adomány és más jogcímen jóváírt, egyéb jövedelemként adóköteles a pénztár által

3 Önre irányadó szabályok szerint január 1-e előtt tölti be (145. sor), akkor a kedvezmény legmagasabb összege forint lehet. A kedvezmény összegét e sor b oszlopába írja be. Abban az esetben, ha Ön az egészségpénztárnál lévő egyéni számláján lévő összeget vagy annak egy részét lekötötte, vagy a prevenciós szolgáltatásra tekintettel is kedvezményt kíván érvényesíteni, akkor ügyeljen arra, hogy az egészségpénztárakkal, valamint feltéve, hogy önsegélyező pénztári tagságára tekintettel is kíván a rendelkezési jogával élni, az önsegélyező pénztárakkal kapcsolatos kedvezmény együttes összege sem haladhatja meg a , illetőleg a már említett feltétel megléte esetén a forintot. A lekötött összeghez, valamint a prevenciós szolgáltatáshoz kapcsolódó rendelkezési jogra vonatkozó tudnivalókat a 134. és a 135. sorhoz készült magyarázatból ismerheti meg. Amennyiben Ön az önkéntes nyugdíjpénztári befizetésekre tekintettel is gyakorolja a rendelkezési jogát, akkor a kedvezmények együttes összege (137. sor) nem lehet több , illetőleg a január 1-e előtti Önre vonatkozó nyugdíjkorhatár (145. sor) esetén a forintnál, ezért ennek a sornak a kitöltésénél erre is legyen figyelemmel. A kedvezmény alapjául szolgáló összeggel kapcsolatos részletesebb tudnivalókat a 132. sorhoz fűzött magyarázat tartalmazza sor: Az önkéntes kölcsönös egészségpénztárban, önsegélyező pénztárban lekötött összeg kedvezménye Amennyiben Ön az egészségpénztárnál, önsegélyező pénztárnál vezetett egyéni számláján a fennálló számlakövetelésből az Ön által meghatározott összeget legalább 24 hónapra lekötötte, akkor az adóév utolsó napján lekötött számlakövetelésként kimutatott összeg 10%-a további rendelkezésre jogosítja a lekötés évéről szóló adóbevallásban. A pénztár által kiállított igazoláson feltüntetett összeg 10%-át e sor b oszlopában kell szerepeltetnie. Amennyiben a 24 hónapos időtartamon belül a lekötést akár részben is megszűnteti (feltöri), az ezen a címen igénybe vett kedvezményt 20%-kal növelt összegben kell visszafizetnie! A 20%-kal növelt összeget a feltörés évéről szóló adóbevallásban kell szerepeltetnie, és a bevallás benyújtására nyitva álló határnapig kell megfizetnie. A lekötött összeg feltöréséről a pénztár az állami adóhatóság részére adatot szolgáltat. Amennyiben Ön a 2010-es és/vagy a 2011-es évről szóló bevallásában ezen a címen adókedvezményt érvényesített, és a lekötött összeget akár részben is feltörte, akkor olvassa el az 52. sorhoz fűzött magyarázatot is. Tekintettel az esetleges visszafizetési kötelezettségre ebben a sorban csak akkor szerepeltessen adatot, ha e többletkedvezménnyel együtt sem haladja meg az egészségés önsegélyező pénztárhoz kapcsolódó kedvezmény együttes összege a 135. sorban

akkor ügyeljen arra, hogy az egészségpénztárakkal, valamint feltéve, hogy önsegélyező pénztári tagságára tekintettel is kíván a rendelkezési jogával élni, az önsegélyező pénztárakkal kapcsolatos

4 szerepeltethető prevenciós szolgáltatás utáni kedvezményre is tekintettel a , illetőleg a forintot, továbbá nyugdíjpénztári tagsághoz kapcsolódó kedvezménnyel együtt a , illetőleg a forintot sor: Az önkéntes kölcsönös egészségpénztár, önsegélyező pénztár prevenciós szolgáltatásának kedvezménye Ha Ön önkéntes egészségpénztár, önsegélyező pénztár tagjaként az egyéni számlája terhére a külön törvényben meghatározott prevenciós szolgáltatásban részesült, akkor a megbízása alapján a pénztár által kifizetett összeg 10%-át további kedvezményként érvényesítheti. A kedvezményre jogosító összeget a pénztár az igazoláson külön feltünteti. Amennyiben Ön ezen a címen is jogosult kedvezményre, ügyeljen arra, hogy az e sor b oszlopában, valamint a lekötött összeghez kapcsolódó 134. sorban feltüntetendő kedvezménnyel együtt sem haladhatja meg az egészség és önsegélyező pénztárhoz kapcsolódó kedvezmény együttes összege a , illetőleg a forintot, valamint a nyugdíjpénztári tagsággal összefüggő kedvezménnyel együtt, a , illetőleg a forintot. A 10 éves kifizetések szja terhe Példa: 1. Elszámolás bruttó összege (teljes összegű igény esetén az előleg összege): Ft 1.a. - ebből 100%-osan adó- és eho kötelezettséggel terhelt tőkeösszeg Ft 1.b - ebből 50%-osan adó- és eho kötelezettséggel terhelt tőkeösszeg Ft 2. Adó- és ehokötelezettséggel terhelt számított tőkeösszeg Ft 13. sor (b) 3. Adóalap (a jövedelemnek minősülő tőkeösszeg 78%-a) Ft 13. sor (d) 4. Adóalap kiegészítés (az adóalap 27%-a a tag nyilatkozata szerint) Ft

sor: Az önkéntes kölcsönös egészségpénztár, önsegélyező pénztár prevenciós szolgáltatásának kedvezménye Ha Ön önkéntes egészségpénztár, önsegélyező pénztár tagjaként az egyéni számlája terhére a

5 5. A pénztár, mint kifizető által levont és befizetett 16%-os adóelőleg Ft 55. sor (b) 9. A tagot terhelő 27%-os eho kötelezettség Ft 287. sor A befizetett összeg (294. sor): 13. sor: Egyéb jogcímen kapott jövedelem, amely után a magánszemély kötelezett az eho megfizetésére Ebben a sorban csak akkor szabad jövedelmet feltüntetnie, ha a adóévben olyan egyéb jövedelmet szerzett, amely után Ön kötelezett az egészségügyi hozzájárulás (eho), illetve a szociális hozzájárulási adó megfizetésére. A b oszlopba az egyéb jövedelemből származó bevételt, az igazolt kiadást a c oszlopba írja be. A d oszlopba jövedelemként a bevételből a kiadás levonása után maradt összeg 78%-át kell beírnia. Ha az egészségügyi hozzájárulás, illetve szociális hozzájárulási adó költségként elszámolható, vagy azt Önnek megtérítették, akkor a 78%-os szabályt nem alkalmazhatja. Ne felejtse el a es egészségügyi hozzájárulás lapot kitölteni, mert az ilyen jogcímen kapott egyéb jövedelmek esetében a 27%-os ehot Önnek kell bevallania és megfizetnie! Az önkéntes kölcsönös biztosító pénztár által nyújtott, szolgáltatás adókötelezettsége A nem nyugdíjszolgáltatásként (kiegészítő nyugdíjként) kifizetett (juttatott) adóköteles bevételek kapcsán a kötelező várakozási időszak számítására vonatkozó szabályok. Egyéb jövedelemnek minősül és ebben a sorban kell bevallania az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztár által a kötelező várakozási időszak leteltét követően, nem nyugdíjszolgáltatásként (kiegészítő nyugdíjként) kifizetett (juttatott) adóköteles összeget is. Amennyiben Ön a kötelező várakozási idő leteltének évében, vagy az azt követő évben vett fel adóköteles összeget, annak egésze jövedelem, míg a kötelező várakozási idő leteltét követő második évtől a jövedelem évente 10-10%-kal csökken.

adóévben olyan egyéb jövedelmet szerzett, amely után Ön kötelezett az egészségügyi hozzájárulás (eho), illetve a szociális hozzájárulási adó megfizetésére.

6 A kötelező várakozási időszak letelte évét követő tizenegyedik évben az ilyen bevételt a jövedelemszámítás során már nem kell figyelembe venni. Előzőektől eltérően kell megállapítani az adókötelezettséget a nyugdíjszolgáltatásnak nem minősülő kifizetés azon részére, amelyet a december 31-ét követően teljesített befizetések (jóváírások) alapján fizetett ki a pénztár. Az említett befizetések (jóváírások) alapján megszerzett jövedelem a tagsági jogviszony időtartamától függetlenül teljes egészében adóköteles. Az önkéntes kölcsönös pénztártól megszerzett egyéb jövedelem után Önnek 27%-os mértékű egészségügyi hozzájárulást is kell fizetnie, ezért feltétlenül olvassa el a es laphoz fűzött magyarázatot. Az önkéntes kölcsönös biztosítópénztár által nyújtott szolgáltatás (kifizetés, juttatás), ha az nem törvényben meghatározott szolgáltatási körében és feltételekkel nyújtott a Szjatörvény szerinti adómentes szolgáltatás, szintén egyéb jövedelemként adóköteles forint bruttó költségkeretből a munkavállaló forintot kap kézhez bérként, forintot kedvezményesen adózó juttatás formájában és forintot, amennyiben a munkáltató normál adózású juttatást biztosít. Ha alkalmazza javaslatom, akkor ez közel 8500 forint, vagy akár Ft is lehet. Hogyan: A mai nehéz gazdasági helyzetben, Ön keményen megdolgozik cége bevételének minden egyes forintjáért. Erről a keményen megszerzett bevétel egy részéről a cégvezetők nagy része azonban nagyon könnyen lemond. Miért? Mert nem, vagy nem elég hatékonyan alkalmazza a költségcsökkentés, a jövedelemnövelés legális lehetőségeit, emiatt több százezer, több millió forintot veszítenek. Hogy ne így legyen: Szja bevallások készítése: /szjabevallaselkeszitese.html

december 31-ét követően teljesített befizetések (jóváírások) alapján fizetett ki a pénztár.

Hasonló dokumentumok

ADÓIGAZOLÁS A ÉVI ÖNKÉNTES NYUGDíJPÉNZTÁRI BEFIZETÉSEKRŐL

ADÓIGAZOLÁS A ÉVI ÖNKÉNTES NYUGDíJPÉNZTÁRI BEFIZETÉSEKRŐL Powered by TCPDF (www.tcpdf.org) Honvéd Közszolgálati Önkéntes Nyugdíjpénztár 1135 Budapest, Aba u. 4. Postacím: 1397 Budapest, Pf.: 528 Telefon: (1) 329-6651, (1) 329-7010, (30) 749-9980 Fax: (1) 288-0448