VENDÉGLÁTÓ ÉS TURISZTIKAI SZAKSZERVEZET. A SZEMÉLYI JÖVEDELEMADÓ FONTOSABB JELLEMZŐI ÉS VÁLTOZÁSAI január 1-től

Átírás

1 VENDÉGLÁTÓ ÉS TURISZTIKAI SZAKSZERVEZET A SZEMÉLYI JÖVEDELEMADÓ FONTOSABB JELLEMZŐI ÉS VÁLTOZÁSAI január 1-től Személyi jövedelem adókulcs: 16% Minimálbér, bruttó: Garantált bérminimum, bruttó : , /szakképzettséget igénylő munkakörben foglalkoztatottak számára/ A bért terhelő, levonandó adó és járulékok: Szja 16% Nyugdíjjárulék: 10% Egészségbiztosítási járulék: 7% Munkaerőpiaci járulék: 1,5% Összesen bérből levonandó: 34,5% Változatlan: A nem önálló tevékenységből származó bevételből a jövedelem megállapítása során levonható a munkavállalói érdekképviseletet ellátó szervezet részére az adóévben levont /befizetett/ tagdíj. Tehát a szakszervezet részére befizetett tagdíj összege az adóelőleg alapját csökkenti. /példa. 1. melléklet/ Adómentes jövedelemnek minősül, pl.: A magánszemély által felszolgálási díj címen megszerzett bevétel, valamint a vendéglátó üzlet felszolgálójaként a fogyasztótól közvetlenül kapott pl: borravaló, a nyugdíj, és a családi pótlék, gyes, gyet, a munkáltató által nyújtott vissza nem térítendő lakás célú támogatás. Családi kedvezmények Családi adóalap kedvezmény Már egy gyermek után is érvényesíthető, az összevont adóalapból vonható le egy és két gyermek esetén Ft, három után, pedig Ft. Érvényesítheti, aki családi pótlékra jogosult, a kedvezményt a jogosultak közösen is igényelhetik. Családi járulékkedvezmény Ha a személyi jövedelemadó alapjából, kellő jövedelem hiányában nem érvényesíthető a kedvezmény, akkor levonható az egészségbiztosítási /4+3%/

2 és nyugdíjjárulékból /10%/ is. Az 1,5% munkaerő-piaci járulékból nem, ezt mindenképp meg kell fizetni. Első házasok kedvezménye: a december 31. után kötendő házasságoknál a párok együttesen havi tal csökkenthetik adóalapjukat, ami havi 5000 adómegtakarítást jelent. Legfeljebb 24 hónap vehető igénybe. Súlyosan fogyatékos kedvezménye: Havonta az adóév első napján érvényes havi minimálbér 5 százalékával csökkentheti az összevont adóalap adóját. A munkáltató által adható adómentes juttatások: 1. Munkáltató által biztosított ingyenes, vagy kedvezményes számítógép használat 2. munkaruha, védőruha, formaruha 3. munkába járás költségtérítése 4. munkásszállás, albérleti hozzájárulás 5. temetési segély elhunyt házastársa, vagy egyenes ágbeli rokon részére folyósítva 6. kifizető által nyújtott védőoltás 7. kockázati biztosítás a minimálbér 30%-ig 8. kulturális eseményekre szóló belépőjegy, bérlet legfeljebb évi Ft értékhatárig. 9. a sportról szóló törvény hatálya alá tartozó sportrendezvényre szóló belépőjegy, bérlet. A szakszervezet által a következő juttatások adhatóak adómentesen: 1. A társadalmi szervezettől évente egyszer adott tárgyjutalom értékéből Ft. 2. A temetési segély, ha az elhunyt házastársa, vagy egyenes-ágbeli rokona számára folyósítják. 3. Az önsegélyező feladatot is vállaló szakszervezet által a szociálisan rászorulónak nyújtott szociális segély. Szociálisan rászoruló az a magánszemély, akinek /eltartottainak/, létfenntartása oly mértékben veszélyeztetett, hogy azt-vagyoni viszonyára is tekintettel- csak külső segítséggel képes biztosítani. 4. Kulturális szolgáltatásokra szóló belépőjegy, bérlet legfeljebb évi Ft értékhatárig. 5. A sportról szóló törvény hatálya alá tartozó sportrendezvényre szóló belépőjegy, bérlet.

3 Béren kívüli juttatások 16%-os személyi jövedelemadó, valamint 14%-os egészségügyi hozzájárulás terheli, az adó alapja, a juttatás értékének: 1,19-szerese, tehát: A juttatás értéke x 1,19%(16%+14%)=35,7% Ez a munkáltató által fizetendő adóteher. Az éves adható összeg felső határa a 35,7%-os adóteherrel: Ft. Ez a keretösszeg, és adómérték vonatkozik bármelyik klasszikus béren kívüli juttatásra, amelyek az 1. táblázatban találhatóak. E felett további ig-tehát összesen: ig-a SZÉP kártya- három zsebébe is adható béren kívüli juttatás ugyanilyen 35,7 százalékos teherrel. Vagy kizárólag a SZÉP kártya három zsebébe is adható ig béren kívüli juttatás ugyanilyen 35,7 százalékos teherrel, Ezen kettős korlát feletti juttatások, és az egyes meghatározott juttatások /2. táblázat/ adóterhe már

4 Béren kívüli juttatás Erzsébet-utalvány SZÉP kártya meleg étkezés SZÉP szabadidő kártya SZÉP Kártya szállás Munkahelyi étkeztetés meleg Kedvezményes keret Havi 8000 Évi 150 ezer (havi ) Évi 75 ezer Évi 225 ezer Havi Helyi közlekedési A bérlet ára bérlet Iskolakezdési támogatás a min. bér 30%-ig kulturális szolgáltatás Egészségpénz-tár, mimimálbér30%-ig Nyugdíjpénztár, minimálbér 50%-ig Munkáltatói Felhasználhatóság adóteher Évi ezer ig hideg élelmiszerre és meleg étkezésre 35,7%, a használható felett Évi 150 ezer Bármely meleg étkezést nyújtó ig helyen, gyorsétteremben, internetes 35,7%, a rendelésnél, kifőzdékben, belföldi felett szálláshelyeken szállásra, fürdőbelépőre Múzeumi, állatkerti, vagy vidámpark Évi 75 ezer belépőre, színházjegyre, fitness - és ig wellness-szolgáltatásokra, 35,7%, a masszázsra, sportolásra, lovaglásra, felett síelésre, belföldi szálláshelyeken szállásra, fürdőbelépőre Évi 225 ezer ig 35,7%, a felett 35,7% 35,7% Belföldi szálláshelyeken (magánszállók, panziók, hotelek) szállásra, fürdőbelépőre Munkahelyi /üzemi/ étkezésnek minősülő szolgáltatás a munkáltató telephelyén lévő étkezdékben a munkáltató nevére szóló számla alapján gyermekenként 35,7% Csak utalvány formájában, július 1. és december 31. között évi 50 ezer havi havi nincs kiállítás, színház, zene, tánc, cirkusz, zeneművészeti előadás 35,7% Egészségügyi szolgáltatásokra Hosszú távú öngondoskodás, amely alapvetően a nyugdíjba vonulás után 35,7% használható fel

5 Egyes meghatározott juttatások. Munkáltató által fizetendő adóteher: Juttatás értéke x 1,19(16%+27%)= A juttatás jogcíme A béren kívüli juttatások évi ot meghaladó része, ha nem SZÉP kártya formájában adják. A SZÉP kártyán adott feletti rész, ha csak SZÉP kártyán adják a juttatást. Munkáltatói adóteher Hivatali üzleti utazáshoz kapcsolódó étkezés, más szolgáltatás Cégtelefon magáncélú használata Csoportos biztosítások díja Minden munkavállalónak azonos feltétellel nyújtott termék, szolgáltatás, megismerhető belső szabályzat alapján a munkavállalók egyes csoportjainak azonos feltételekkel nyújtott termékszolgáltatás Csekély értékű ajándék, legfeljebb évi három alkalommal A minimálbér 10%-t meg nem haladó mértékben Bárki által hozzáférhető termék, szolgáltatás Rendezvényen adott ingyenes ellátás, szabadidőprogram, ajándék

6 Az öngondoskodáshoz kapcsolódó adókiutalás Az önkéntes biztosítópénztári egyéni befizetések után egységesen 150 ezer, a nyugdíj-vagy egészségpénztári befizetések után a befizetett összeg kedvezményének felső határa. Az összes kedvezményt egyetlen pénztár típusban is igénybe lehet venni. Az adókedvezmény 20 százalék. Ez a kedvezmény az egyéni pénztári számlán jóváírandó támogatás formájában illeti meg az adózót, amennyiben a tárgyévi adóját megfizette. Nyugdíj-előtakarékossági számla A nyugdíj-előtakarékossági számla tulajdonosa hasonlóan az önkéntes biztosítópénztárnál leírtakhoz - rendelkezhet arról, ha a számlavezető banknál elláttatta NYESZ-R jelöléssel, hogy a számlájára az adóhatóság utalja át a befizetett összeg 20 százalékát, legfeljebb 130 ezer ot. Nyugdíjbiztosítási szerződésre történő befizetések után az egyéni számlán jóváírandó támogatás illeti meg az adózót, a befizetett összeg 20%-a, maximum 130 ezer Ft, amennyiben a tárgyévi adóját megfizette. A fenti címeken visszautalt összeg együttesen nem haladhatja meg a 280 ezer ot!

7 Társadalombiztosítás Munkaadók (28,5%) - szociális hozzájárulási adó 27% szakképzési járulék 1,5% Munkavállalók (18,5%) egészségbiztosítási járulék 7%,- ebből természetbeni egészségbiztosítási járulék: 4% pénzbeli egészségbiztosítási járulék: 3% munkaerő-piaci járulék 1,5% nyugdíjbiztosítási járulék 10% Egyéni nyugdíjbiztosítási járulék mértéke 10%, A táppénz mértéke folyamatos 2 éves biztosítás esetén a táppénz alap 60%. Ennél rövidebb biztosítási idő esetén, vagy fekvőbeteg-gyógyintézeti ellátás alatt 50%. A táppénz egy napi összege nem haladhatja meg a napi ot. A betegszabadság mértéke a távolléti díj: 70%. Akinek nincs biztosítási kötelezettséggel járó jogviszonya, vagy kiegészítő tevékenységet folytat, havi Ft egészségügyi szolgáltatási járulékot fizet. Nyugdíjas foglalkoztatottnak 4% egyéni természetbeni egészségbiztosítási járulékot, és 10 % nyugdíjjárulékot kell fizetni. A felszolgálási díj után 15% nyugdíjbiztosítási járulékot kell fizetni, a borravaló után pedig lehet, a fizetett díj 81%-a beszámít a nyugdíjalapba.

8 1. melléklet Ft minimálbér adózása 1% szakszervezeti tagdíj befizetéssel, és adóalap csökkentéssel: Bruttó havi bér Szakszervezeti tagdíj 1% Fizetendő SZJA / ft az adóalap16%-a/ Nyugdíjjárulék (10%) Természetbeni e.bizt.jár. (4%) Pénzbeli e.bizt.jár. (3%) Munkaerő-piaci jár. (1,5%) Összes levonás /tagdíj, adó, járulék/ Havi nettó munkabér: Minimálbér nettó értéke: Bruttó havi bér Havi nettó munkabér / gyermekkedvezmény levonása nélkül/ Szakmunkás minimálbér nettó értéke: Bruttó havi bér Havi nettó munkabér / gyermekkedvezmény levonása nélkül/ Összeállította: Bogdánné Nánai Mária Ügyvezető alelnök