TÁJÉKOZTATÓ A FELÜGYELETI DÍJ SZÁMÍTÁSÁRÓL ÉS BEVALLÁSÁRÓL, A BEVALLÁSRA SZOLGÁLÓ TÁBLÁZATMINTÁKKAL A felügyelete alá tartozó pénzügyi szervezetek az 1999 évi CXXIV törvény 11/A értelmében a Felügyelet számára felügyeleti díjat kötelesek fizetni. A felügyeleti díj kiszámításának és bevallásának módjáról külön jogszabály fog rendelkezni. Ennek a jogszabálynak a megjelenéséig a Felügyelet a felügyeleti díj kiszámítására és bevallására az alábbi egységesített tájékoztatót adja közre. A tájékoztatóban szereplő táblázatok - amennyiben nem részei a jelenleg hatályos adatszolgáltatásnak 1 - mintaként szolgálnak, amelyek kitöltésével a legegyszerűbb módon teljesíthető a felügyeleti díj számítására és bevallására vonatkozó kötelezettség. A rendszeres jelentéseket on line teljesítő adatszolgáltatóknak lehetősége van a bevallás on line beküldésére, az erre alkalmas csomagot a fogadóra történő belépéskor találják meg. Amennyiben a díjbevallást papíron kívánják teljesíteni, vagy nem rendelkeznek a KIR-be történő belépéshez jogosultsággal, a kitöltendő táblákat letölthető excel formátumban a honlapján találják meg. Kérjük, hogy a papír alapú bevallást az IT-Alkalmazások főosztálynak címezzék. A díjbevallást eddig csak papír alapon teljesítők számára a Felügyelet javasolja, hogy térjenek át az elektronikus úton történő adatszolgáltatásra, kérjenek jogosultságot a elektronikus adatbefogadó rendszeréhez (KIR) a következő e-mail címen: adatszolgaltatas@pszaf.hu Az egyes piacok díjszámítási táblázatai megtalálhatók honlapunkon: www.pszaf.hu piac: (hitelintézetek, pénzügyi vállalkozások, közraktárak) Tőkepiac Biztosítási piac tárpiac I. Általános tájékoztató A pénzügyi szervezet, az Európai Unió másik tagállamában székhellyel rendelkező pénzügyi szervezet magyarországi fióktelepe (a továbbiakban: fióktelep), a ügyi Szervezetek Állami Felügyelete által felügyelt tevékenységet végző személy a rendszeres felügyeleti díj számítása, illetve annak bevallása érdekében az e tájékoztatóban foglaltak szerint bevallást készít, amelyet megküld a ügyi Szervezetek Állami Felügyelete (a továbbiakban: Felügyelet) részére. A felügyeleti díjszámítás jogszabályi feltételeit, valamint a felügyeleti díjak mértékét, a fizetés módját és gyakoriságát a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII. törvény, a tőkepiacról szóló 2001. évi CXX., törvény, a biztosítókról és a biztosítási tevékenységről szóló 2003. évi LX. törvény, az Önkéntes Kölcsönös Biztosító tárakról 1 Egyes adatszolgáltatók esetében (például befektetési vállalkozások), a felügyeleti díj számítására szolgáló táblát és annak kitöltési szabályait az 54/2005. (XII. 28.) PM rendelet tartalmazza. A táblát a Felügyeleti jelentés részeként negyedévente meg kell küldeni a Felügyelet részére. Ezért jelen tájékoztatóban ezen adatszolgáltatók esetében a felügyeleti díj számításáról szóló táblát a teljesség céljából jelenítjük meg, azonban a pénzügyi szervezet külön jelentés készítésére és megküldésére nem kötelezett.
szóló 1993. évi XCVI. törvény, a magánnyugdíjpénztárakról szóló 1997. évi LXXXII. törvény, a közraktározásról szóló 1996. évi XLVIII. törvény, az egyes szakosított hitelintézetekről szóló törvények, (továbbiakban: ágazati törvények) határozzák meg. 1. Az adatszolgáltatás hatálya A pénzügyi szervezet a Felügyelet által kiadott alapítási engedélyről szóló határozat keltétől a felügyeleti engedély visszavonásáról szóló határozat dátumáig köteles az e tájékoztató szerinti adatszolgáltatás teljesítésére. A fióktelep a működése megkezdésének napjától a tevékenysége befejezésének napjáig köteles az e tájékoztató szerinti adatszolgáltatás teljesítésére. A személy a Felügyelet által történő nyilvántartásba vétel napjától a nyilvántartásból történő törlés dátumáig köteles az e tájékoztató szerinti adatszolgáltatás teljesítésére. Amennyiben a pénzügyi szervezet részére a tevékenységi engedély megadása, illetve visszavonása negyedév közben történik, vagy a személy felügyeleti nyilvántartásba vételére, illetve nyilvántartásból való törlésére negyedév közben kerül sor, a felügyeleti díj számítása időarányosan történik. tárak esetében a felügyeleti díj számításáról és bevallásáról szóló jelentési kötelezettség és a díj fizetési kötelezettség az alakuló közgyűlés napjától áll fenn. A pénzügyi szervezet, vagy a személy tevékenységének felfüggesztése vagy szüneteltetése nem érinti a jelentési kötelezettséget, a felügyeleti díj összegét és esedékességét. 2. Az adatszolgáltatás időpontja A pénzügyi szervezet, a fióktelep és a személy negyedéves felügyeleti díj számítási bevallást a Felügyelet részére készítendő negyedéves adatszolgáltatási jelentéssel egy időben, az éves bevallást az alább felsoroltak kivételével - a Felügyeletnek küldendő éves auditált adatszolgáltatási jelentéssel egy időben köteles eljuttatni elektronikus úton a Felügyelet részére. Az éves bevallás beküldésének határideje: a) tőzsde és tőzsde fióktelep esetében az ágazati törvényben foglaltak alapján a tárgyévet követő év április 30., b) elszámolóház és elszámolóház fióktelep esetében az ágazati törvényben foglaltak alapján a tárgyévet követő év január 20. c) a fix összegű éves felügyeleti díjat fizető külföldi székhelyű biztosító magyarországi képviselete, a csak viszontbiztosítási tevékenységet végző biztosító, valamint a biztosítási szaktanácsadó az ágazati törvényben előírtak alapján a tárgyévet követő hónap január 20. d) a közraktár és a közraktár fióktelep esetében az ágazati törvényben foglaltaknak megfelelően a tárgyévet követő év március 31. 3. Az adatszolgáltatás módja A Felügyelet részére teljesítendő papír alapú bevallás beérkezésének határideje megegyezik a hatályos adatszolgáltatási rendeletekben a Felügyelet részére papír alapon küldendő adatszolgáltatás teljesítésének határidejével. A felügyeleti díj számításáról szóló bevallást eddig csak papír alapon teljesítők számára (tőzsdék, tőzsde fióktelepek, közraktárak, közraktár fióktelepek, valamint a hatályos ágazati törvényekben fix összegű felügyeleti díj fizetésére kötelezettek) a Felügyelet javasolja, hogy a 2
bevallás egyszerűsítése érdekében térjenek át az elektronikus úton történő adatszolgáltatásra, mely érdekében kérjenek jogosultságot a elektronikus adatbefogadó rendszeréhez (KIR) a következő e-mail címen: adatszolgaltatas@pszaf.hu. A befektetési szolgáltató, a befektetési szolgáltató fióktelepe, a befektetési vállalkozás, az árutőzsdei szolgáltató, az árutőzsdei szolgáltató fióktelepe, a befektetetési alapkezelési, a portfoliókezelési tevékenységet folytató pénzügyi szervezet a hatályos adatszolgáltatási rendeletekben előírtak szerint készíti felügyeleti díj számításáról szóló elszámolását, külön bevallás készítésére nem kötelezett. A pénzügyi szervezet, a fióktelep és személy a felügyeleti díj számításáról szóló felügyeleti bevallását jelen tájékoztatóban foglaltaknak megfelelő tartalommal és formában, a titokvédelmi rendelkezések megtartásával köteles elkészíteni és a Felügyelet részére megküldeni. A jelentések elkészítésének alapját a magyar számviteli jogszabályok szerint készített főkönyvi és analitikus nyilvántartások képezik. A felügyeleti díj kiszámításának és megfizetésének alapbizonylatait, adatszolgáltatási hátterét a Felügyelet jogosult a helyszínen bármikor ellenőrizni, vagy erre vonatkozó adatbekéréssel annak helyességéről meggyőződni. 4. A felügyeleti díj fizetésére kötelezettek köre A felügyeleti díj fizetésére kötelezettek körét az ágazati törvények tartalmazzák. Ennek megfelelően a felügyeleti díj kötelezettje pénzügyi szervezet, fióktelep és magánszemély, piac Hitelintézet (pénzügyi szolgáltatási tevékenységet végző, befektetési szolgáltatási tevékenységet is végző) o Bank o Szakosított hitelintézet o Szövetkezeti hitelintézet Takarékszövetkezet Hitelszövetkezet Európai Unió más tagállamában székhellyel rendelkező hitelintézet magyarországi fióktelepe ügyi vállalkozás Európai Unió más tagállamában székhellyel rendelkező pénzügyi vállalkozás magyarországi fióktelepe Ügynöki tevékenységet végző ( A típusú ügynök, pénzváltó) Kiegészítő pénzügyi szolgáltatást nyújtó pénzügyi intézménynek nem minősülő vállalkozás (pénzfeldolgozó) Tőkepiac Befektetési vállalkozás o Befektetési társaság o Bizományos o Kereskedő Árutőzsdei szolgáltató Befektetési alapkezelő, portfoliókezelő 3
Kockázati tőkealap-kezelők Európai Unió más tagállamában székhellyel rendelkező kockázati tőketársaság magyarországi fióktelepe Egyéni kereskedő A Tpt. 5. (1) bekezdés 103. pont a) alpontja szerinti ügynök Egyéb intézmény Elszámolóház és/vagy Értéktár o Európai Unió más tagállamában székhellyel rendelkező elszámolóház és/vagy értéktár magyarországi fióktelepe o Tőzsde o Európai Unió más tagállamában székhellyel rendelkező tőzsde magyarországi fióktelepe tár Magán nyugdíjpénztár Önkéntes nyugdíjpénztár Önkéntes önsegélyező pénztár Önkéntes egészségpénztár Biztosító Biztosító Független biztosításközvetítő (alkusz, többes ügynök) Biztosítási szaktanácsadó Európai Unió más tagállamban székhellyel rendelkező biztosító magyarországi fióktelepe Külföldi biztosító magyarországi képviselete Viszontbiztosító részvénytársaság Közraktár Közraktár Európai Unió más tagállamban székhellyel rendelkező közraktár magyarországi fióktelepe A felügyeleti díj megfizetésére kötelezett az adott pénzügyi szervezet, illetve személy olyan tevékenység vonatkozásában is, amelyre más ágazati jogszabály vonatkozik (pl. hitelintézetek befektetési szolgáltatói tevékenysége, hitelintézet biztosítási többes ügynöki tevékenysége, stb.) 5. A felügyeleti díj meghatározása A felügyeleti díj meghatározása a pénzügyi szervezet, a fióktelep, illetve személy által az ágazati törvényekben előírt számítási szabályok alapján készített és a Felügyeletnek megküldött bevallás formájában történik. A felügyeleti díj részét képezik továbbá a vonatkozó jogszabályokban foglalt fix díjak. A felügyeleti díj számításról szóló bevallás teljesítése nem érinti a felügyeleti díj esedékességét. A felügyeleti díj számításról szóló bevallás késedelmes teljesítése nem érinti a felügyeleti díj esedékességét. A felügyeleti díj számítása és bevallása forintban történik. 6. A felügyeleti díj megfizetése A felügyeleti díj fizetésére kötelezett szervezeteknek, fióktelepeknek és személyeknek az ágazati törvények alapján számított felügyeleti díjat átutalással vagy postai befizetéssel kell 4
teljesíteniük a Felügyelet felé, negyedéves bevallás esetén a negyedéves bevallás megküldésével egyidejűleg, éves bevallásra kötelezettek esetében az éves bevallás megküldésével egyidejűleg, a bevallásban feltüntetett fizetett összeggel megegyezően. A felügyeleti díj számítása, illetve a díjfizetés évenkénti korrekciója a bevallás keretében történik. Az éves korrekció alatt a negyedévenként kiszámított felügyeleti díj, illetve az éves adatszolgáltatás szerint kiszámított felügyeleti díj összehasonlítása, ez alapján a teljes tárgyévre járó felügyeleti díj végleges összegének meghatározása értendő. A következő év második díjszámításában külön tételként kell bevallani a tárgyévre meghatározott negyedévi díjakkal kapcsolatos díjkülönbözet miatti fizetési kötelezettséget. A díjkülönbözet miatti fizetési kötelezettség a tárgyévet követő év második díjszámításából származó díjfizetési kötelezettséggel egy időben válik esedékessé. Amennyiben az évközben befizetett díj és a ténylegesen fizetendő negyedéves, illetve éves díj különbözete alapján túlfizetés mutatkozik, az összeget a Felügyelet az esetleges késedelmi pótlék tartozással csökkentve - beszámítja a következő időszak felügyeleti díjába, vagy az érintett pénzügyi szervezet, fióktelep, illetve személy részére annak írásbeli kérésére az általa megadott bankszámlára átutalja. Hiány esetén a Felügyelet az érintett szervezetet, fióktelepet illetve személyt felszólítja a hátralék megfizetésére. Az esedékesség dátumától a teljesítés napjáig a Felügyelet késedelmi pótlékot számít fel. A pótlék mértéke az ágazati törvényekben leírtak értelmében minden naptári nap után a felszámítás időpontjában érvényes jegybanki alapkamat kétszeresének háromszázhatvanötöd része. A felügyeleti díj befizetése nem mentesít a felügyeleti díj számításáról szóló bevallás Felügyeletnek történő benyújtása alól. 7. Fizetési késedelem elszámolása A felügyeleti díj megfizetése akkor tekintett határidőre teljesítettnek, ha az a vonatkozó jogszabályokban, illetve határozatban meghatározott határidőn belül a Felügyelet számlájára megérkezett. 5
II. Felügyeleti díj kiszámítása és bevallása 1. piac 1.1. Hitelintézet (bank, szövetkezeti hitelintézet, szakosított hitelintézet) A hitelintézet által fizetendő felügyeleti díj számításának alapja a hitelintézet mérlegfőösszege, mely megegyezik a hatályos adatszolgáltatási rendelet [53/2005.(XII. 28.) PM rendelet] 1AB táblájában az 1AB0,4 cellában szereplő összeggel. Amennyiben a hitelintézet befektetési, kiegészítő befektetési szolgáltatási tevékenységet is végez, akkor ez után a Tpt. szerint felügyeleti díjat is kell fizetnie. Ebben az esetben a mérlegfőösszegből levonja azoknak a mérlegben a fordulónapon szereplő eszközöknek az értékét (az adatszolgáltatási rendelet 4B táblájának 4B21,2 cellában szereplő összeget) amelyek után a Tpt. szerint felügyeleti díjat fizet. MINTA Negyedéves bevallás HFDN Hitelintézet felügyeleti díj számítása Nagyságrend: forint 001 HFDN1 Felügyeleti díj alapja 002 HFDN11 Felügyeleti mérleg eszközök összesen 003 HFDN12 Befektetési szolgáltatási tevékenységhez kapcsolódó állomány 004 HFDN2 Tárgynegyedévi számított díj 005 HFDN3 Tárgynegyedévi fizetett díj Érték Mód a b MINTA Éves bevallás HFDE Hitelintézet felügyeleti díj számítása Nagyságrend: forint 001 HFDE1 Felügyeleti díj alapja 002 HFDE11 Felügyeleti mérleg eszközök összesen 003 HFDE12 Befektetési szolgáltatási tevékenységhez kapcsolódó állomány 004 HFDE2 Tárgyévi számított díj 005 HFDE21 Tárgyévre már megfizetett díj 006 HFDE22 Tárgyévre még fizetendő díj Érték Mód a b 6
1.2. Hitelintézeti fióktelep Az Európai Unió más tagállamában székhellyel rendelkező hitelintézeti fióktelep által fizetendő felügyeleti díj számításának alapja a hitelintézeti fióktelep mérlegfőösszege, mely megegyezik a hatályos adatszolgáltatási rendelet [53/2005.(XII. 28.) PM rendelet] F1AB táblájában az F1AB0,4 cellában szereplő összeggel. Amennyiben a hitelintézeti fióktelep befektetési, kiegészítő befektetési szolgáltatási tevékenységet is végez, akkor ez után a Tpt. szerint felügyeleti díjat is kell fizetnie. Ebben az esetben a mérlegfőösszegből levonja azoknak a mérlegben a fordulónapon szereplő eszközöknek az értékét amelyek után a Tpt. szerint felügyeleti díjat fizet. MINTA Negyedéves bevallás FHFDN Hitelintézeti fióktelep felügyeletidíj számítása, bevallása Nagyságrend: forint 001 FHFDN1 Felügyeleti díj alapja 002 FHFDN11 Felügyeleti mérleg eszközök összesen 003 FHFDN12 Befektetési szolgáltatási tevékenységhez kapcsolódó állomány 004 FHFDN2 Tárgynegyedévi számított díj 005 FHFDN3 Tárgynegyedévi fizetett díj Érték Mód a b MINTA Éves bevallás FHFDE Hitelintézeti fióktelep felügyeleti díj számítása, bevallása Nagyságrend: forint 001 FHFDE1 Felügyeleti díj alapja 002 FHFDE11 Felügyeleti mérleg összesen 003 FHFDE12 Befektetési szolgáltatási tevékenységhez kapcsolódó állomány 004 FHFDE2 Tárgyévi számított díj Érték Mód a b 7
005 FHFDE21 Tárgyévre már megfizetett díj 006 FHFDE22 Tárgyévre még fizetendő díj 1.3. ügyi vállalkozás A pénzügyi vállalkozás által fizetendő felügyeleti díj számításának alapja a pénzügyi vállalkozás mérlegfőösszege, mely megegyezik a hatályos adatszolgáltatási rendelet [52/2005.(XII. 28.) PM rendelet] 21A táblájában a 21A0,6 cellában szereplő összeggel. MINTA Negyedéves bevallás PVFDN ügyi vállalkozás felügyeleti díj számítása Nagyságrend: forint 001 PVFDN1 Felügyeleti díj alapja 002 PVFDN2 Tárgynegyedévi számított díj 003 PVFDN3 Tárgynegyedévi megfizetett díj Érték Mód a b MINTA Éves bevallás PVFDE ügyi vállalkozás felügyeleti díj számítása Nagyságrend: forint 001 PVFDE1 Felügyeleti díj alapja 002 PVFDE2 Tárgyévi számított díj 003 PVFDE21 Tárgyévre már megfizetett díj 004 PVFDE22 Tárgyévre még fizetendő díj Érték Mód a b 8
1.4. ügyi vállalkozás fióktelep Az Európai Unió más tagállamában székhellyel rendelkező pénzügyi vállalkozás fióktelepe által fizetendő felügyeleti díj számításának alapja a pénzügyi vállalkozás fióktelepének mérlegfőösszege, mely megegyezik a hatályos adatszolgáltatási rendelet [52/2005.(XII. 28.) PM rendelet] F21A táblájában az F21A0,6 cellában szereplő összeggel. MINTA Negyedéves bevallás FPVFDN ügyi vállalkozás fióktelep felügyeleti díj számítása Nagyságrend: forint 001 FPVFDN1 Felügyeleti díj alapja 002 FPVFDN2 Tárgynegyedévi számított díj 003 FPVFDN3 Tárgynegyedévi megfizetett díj Érték Mód a b MINTA Éves bevallás FPVFDE ügyi vállalkozás fióktelep felügyeleti díj számítása Nagyságrend: forint 001 FPVFDE1 Felügyeleti díj alapja 002 FPVFDE2 Tárgyévi számított díj 003 Tárgyévre már megfizetett FPVFDE21 díj 004 FPVFDE22 Tárgyévre még fizetendő díj Érték Mód a b 9
1.5. Ügynöki tevékenységet végzők 1.5.1. A típusú ügynök Az ügynöki tevékenységet végző A típusú ügynök által fizetendő felügyeleti díj mértékét a hatályos ágazati törvény éves fix díjként határozza meg, a bevallásban a díjra vonatkozó időarányos adatokat kell szerepeltetni, negyedéves gyakorisággal. MINTA Negyedéves bevallás PPAFD piaci "A" típusú ügynök felügyeleti díj számítása Nagyságrend: forint 001 PPAFD1 Tárgyidőszakra jogszabály által előírt díj 002 PPAFD2 Tárgyidőszakban a tevékenység végzésére vonatkozó jogosultság napjainak száma 003 PPAFD3 Fizetendő díj 004 PPAFD4 Fizetett díj Összeg Mód a b Numerikus 1.5.2. váltó A pénzváltási tevékenységet végző által fizetendő felügyeleti díj mértékét a hatályos ágazati törvény éves fix díjként határozza meg, a bevallásban a díjra vonatkozó időarányos adatokat kell szerepeltetni, negyedéves gyakorisággal. MINTA Negyedéves bevallás PVALTOFD váltó felügyleti díj számítása Nagyságrend: forint 001 PVALTOFD1 Tárgyidőszakra jogszabály által előírt díj Tárgyidőszakban a tevékenység 002 PVALTOFD2 végzésére vonatkozó jogosultsultság napjainak száma Összeg Mód a b 10
003 PVALTOFD3 Fizetendő díj 004 PVALTOFD4 Fizettett díj Numerikus 1.6. Kiegészítő pénzügyi szolgáltatást nyújtó pénzügyi intézménynek nem minősülő vállalkozások (pénzfeldolgozók) A kiegészítő pénzügyi szolgáltatást nyújtó pénzügyi intézménynek nem minősülő jogi személy (pénzfeldolgozó) által fizetendő felügyeleti díj mértékét a hatályos ágazati törvény éves fix díjként határozza meg, a bevallásban a díjra vonatkozó időarányos adatokat kell szerepeltetni, negyedéves gyakorisággal. MINTA Negyedéves bevallás PFELDFD feldolgozó felügyeleti díj számítása Nagyságrend: forint 001 PFELDFD1 Tárgyidőszakra jogszabály által előírt díj Tárgyidőszakban a tevékenység 002 PFELDFD2 végzésére vonatkozó jogosultság napjainak száma 003 PFELDFD3 Fizetendő díj 004 PFELDFD4 Fizetett díj Összeg Mód a b Numerikus 2. Tőkepiac 2.1. Befektetési szolgáltató és fióktelep, befektetési vállalkozás A befektetési szolgáltatási tevékenységet végző pénzügyi szervezet és az Európai Unió más tagállamában székhellyel rendelkező fióktelepe, valamint a befektetési vállalkozás felügyeleti díj számítására szolgáló tábláját és annak kitöltési szabályait az 54/2005. (XII. 28.) PM rendelet tartalmazza. A táblát a Felügyeleti jelentés részeként negyedévente meg kell küldeni a Felügyelet részére. Jelen tájékoztatóban a teljesség céljából a felügyeleti díj számításáról szóló tábla megjelenítésre kerül, azonban a pénzügyi szervezet külön jelentés készítésére és megküldésére nem kötelezett. 11
Negyedéves bevallás Befektetési szolgáltató, befektetési szolgáltató fióktelep, befektetési vállalkozás felügyeleti díj számítása (negyedéves) Nagyságrend: forint 1. Azonnali eladási ügyletek Eladások árfolyamértéke Számított díj Díjszámítás alapja Számított díj Mód 3 a b z 001 37E1 Azonnali eladási ügyletek összesen (2+3) 002 37E11 Tőzsdei eladások 003 37E12 Tőzsdén kívüli eladások 004 37E2 Származtatott ügyletek összesen (5+6+7+8+9) 005 37E21 Tőzsdei határidős eladások 2. Származtatott ügyletek I. Befektetési szolgáltatások Kötési érték Számított díj 006 37E22 Tőzsdén kiírt (eladott) vételi és eladási opciók 007 37E23 Tőzsdén kívüli határidős eladások 008 37E24 Tőzsdén kívül kiírt (eladott) vételi és eladási opciók 009 37E25 Csereügyletek 010 37E3 Tőzsdei áruügyletek összesen (11+12) 011 37E31 Tőzsdei határidős áruügyletek 012 37E32 Tőzsdei opciós áruügyletek 013 37E4 Kezelt ügyfélvagyon átlagos értéke összesen (14+15) 014 37E41 Ügyfelek pénzkövetelései 3. Származtatott ügyletek II. Árutőzsdei szolgáltatások Kötési érték Számított díj 4. Kezelt ügyfélvagyon Tárgynegyedévre számított napi átlag Számított díj 015 37E42 Ügyfelek értékpapír-állománya (16+17) 016 37E421 Bizományosi, letétkezelési, letéti őrzésben lévő értékpapírok 017 37E422 Kezelt portfoliókban lévő értékpapírok Díjszámítás Díj 018 37E5 Számított tárgynegyedévi díj (1+4+10+13) 019 37E6 Tárgyévi halmozott számított díj 020 37E7 Tárgyévre vonatkozó teljesített befizetések 021 37E8 Tárgyévre még fizetendő díj (19-20) 022 37E9 37E8-ból tárgynegyedévre eső díj 12
2.2 Árutőzsdei szolgáltató és fióktelep Az árutőzsdei szolgáltatási tevékenységet végző pénzügyi szervezet és az Európai Unió más tagállamában székhellyel rendelkező fióktelepe felügyeleti díj számítására szolgáló tábláját és annak kitöltési szabályait az 54/2005. (XII. 28.) PM rendelet tartalmazza. A táblát a Felügyeleti jelentés részeként negyedévente meg kell küldeni a Felügyelet részére. Jelen tájékoztatóban a teljesség céljából a felügyeleti díj számításáról szóló tábla megjelenítésre kerül, azonban a pénzügyi szerezet külön bevallás készítésére és megküldésére nem kötelezett. Negyedéves bevallás Árutőzsdei szolgáltató, árutőzsdei szolgáltató fióktelep felügyeleti díj számítása (negyedéves) Nagyságrend: fori 001 39AG1 Ügyletek összesen 002 39AG2 Azonnali ügyletek 003 39AG21 Azonnali vételek 004 39AG22 Azonnali eladások 005 39AG3 Határidős ügyletek 006 39AG31 Határidős vételek 007 39AG32 Határidős eladások 008 39AG4 Vételi opciós ügyletek 009 39AG41 Vételi opciós ügyletek vásárlása 010 39AG42 Vételi opciós ügyletek eladása 011 39AG5 Eladási opciós ügyletek 012 39AG51 Eladási opciós vásárlása 013 39AG52 Eladási opciók eladása 014 39AG6 Tárgynegyedévi díj 015 39AG7 Halmozott díj 016 39AG8 Esedékes díj Tárgynegyedévben megnyitott kontraktusok száma Számított díj Mód 3 a b 13
2.3 Befektetési alapkezelő, portfoliókezelő Befektetési alapkezelési tevékenység végzése esetén a felügyeleti díj számításának alapja az alap nettó eszközértékének negyedéves számtani átlaga. Portfoliókezelési tevékenység végzése esetén a felügyeleti díjszámítás alapja a kezelt vagyon összegének negyedéves átlagos összege.a befektetési alapkezelési, illetve portfoliókezelési tevékenységet végző pénzügyi szervezet felügyeleti díj számítására szolgáló tábláját és annak kitöltési szabályait a 11/2002. (II. 20.) PM rendelet tartalmazza. A táblát a Felügyeleti jelentés részeként negyedévente meg kell küldeni a Felügyelet részére. Jelen rendeletben a teljesség céljából a felügyeleti díj számításáról szóló tábla megjelenítésre kerül, azonban a pénzügyi szervezet külön bevallás készítésére és megküldésére nem kötelezett. Negyedéves bevallás Befektetési alapkezelő, portfoliókezelő felügyeleti díj számítása (negyedéves) Nagyságrend: forint 001 50EO1 Befektetési alapok 002 50EO11 Nyilvános alapok 003 50EO111 Belföldi alapok 004 50EO1111 Részvény alapok 005 50EO1111001...... 50EO1111999 006 50EO1112 Kötvény alapok 007 50EO1112001...... 50EO1112999 008 50EO1113 Vegyes alapok 009 50EO1113001...... 50EO1113999 010 50EO1114 piaci alapok 011 50EO1114001...... 50EO1114999 012 50EO1115 Befektetési alapba fektető alapok 013 50EO1115001...... 50EO1115999 014 50EO1116 Származtatott ügyletbe fektető alapok 015 50EO1116001 tétel neve azonosító az alap/portfolió átlagos értéke a vonatkozási időszakban az alap/portfolió után fizetendő felügyeleti díj Mód 3 4 5 a b c d 14
...... 50EO1116999 016 50EO1117 Indexkövető alapok 017 50EO1117001...... 50EO1117999 018 50EO1118 Ingatlan alapok 019 50EO1118001...... 50EO1118999 020 50EO112 Külföldi alapok 021 50EO1121 Részvény alapok 022 50EO1121001...... 50EO1121999 023 50EO1122 Kötvény alapok 024 50EO1122001...... 50EO1122999 025 50EO1123 Vegyes alapok 026 50EO1123001...... 50EO1123999 027 50EO1124 piaci alapok 028 50EO1124001...... 50EO1124999 029 50EO1125 Befektetési alapba fektető alapok 030 50EO1125001...... 50EO1125999 031 50EO1126 Származtatott ügyletbe fektető alapok 032 50EO1126001...... 50EO1126999 033 50EO1127 Indexkövető alapok 034 50EO1127001...... 50EO1127999 035 50EO1128 Ingatlan alapok 036 50EO1128001...... 50EO1128999 037 50EO12 Zártkörű alapok 038 50EO12001...... 50EO12999 039 50EO2 Egyéb portfoliók 040 50EO2001...... 50EO2999 041 50EO3 Összesen 15
2.4 Kockázati tőkealap-kezelő részvénytársaság és kockázati tőkealap-kezelő fióktelep A kockázati tőkealap-kezelő részvénytársaság és kockázati tőkealap-kezelő fióktelep által fizetendő felügyeleti díj mértékét a hatályos ágazati törvény éves fix díjként határozza meg, a bevallásban a díjra vonatkozó időarányos adatokat kell szerepeltetni, negyedéves gyakorisággal. MINTA Negyedéves bevallás KOCKFD Kockázati tőkealap, kockázati tőketársaság felügyeleti díj számítása, bevallása 001 KOCKFD1 Tárgyidőszakra jogszabályban előírt díj 002 KOCKFD2 Tárgyidőszakban tevékenység végzésére vonatkozó jogosultság napjainak száma 003 KOCKFD3 Fizetendő díj 004 KOCKFD4 Fizetett díj Nagyságrend: forint Összeg Mód a b Numerikus 2.5 Értékpapír ügynök ( A típusú ügynök) Az A típusú értékpapír ügynök által fizetendő felügyeleti díj mértékét a hatályos ágazati törvény éves fix díjként határozza meg, a bevallásban a díjra vonatkozó időarányos adatokat kell szerepeltetni, negyedéves gyakorisággal. MINTA Negyedéves bevallásban EPUGYFD Értékpapír ügynök ("A" típusú) felügyeleti díj számítása Nagyságrend: ezer forint 001 EPUGYFD1 Tárgyidőszakra jogszabály által előírt díj Tárgyidőszakban tevékenység 002 EPUGYFD2 végzésére vonatkozó jogosultság napjainak száma 003 EPUGYFD3 Fizetendő díj 004 EPUGYFD4 Fizetett díj Összeg Mód a b 16
Numerikus 17
2.6 Elszámolóház és a központi értéktár, valamint fióktelep Az elszámolóház és a központi értéktár által fizetendő felügyeleti díj számításának alapja az elszámolóház és a központi értéktár mérlegfőösszege, mely megegyezik a hatályos adatszolgáltatási rendelet [53/2005.(XII. 30.) PM rendelet] 1AB táblájában az 1AB0,4 cellában szereplő összeggel. Az Európai Unió más tagállamában székhellyel rendelkező elszámolóházi és a központi értéktári fióktelep által fizetendő felügyeleti díj számításának alapja az elszámolóházi és a központi értéktári fióktelep mérlegfőösszege, mely megegyezik a hatályos adatszolgáltatási rendelet [53/2005.(XII. 30.) PM rendelet] F1AB táblájában az F1AB0,4 cellában szereplő összeggel. MINTA Éves bevallás ELSZFD Felügyeleti díj számítása, bevallása (Elszámolóház, elszámolóházi fióktelep) Nagyságrend: forint 001 ELSZFD1 Felügyeleti díj alapja 002 ELSZFD2 Tárgyévi számított díj 003 ELSZFD3 Tárgyévre fizetett díj Érték Mód a b 2.7 Tőzsde és fióktelep A tőzsde által fizetendő felügyeleti díj számításának alapja a tőzsde mérlegfőösszege. Az Európai Unió más tagállamában székhellyel rendelkező tőzsde fióktelep által fizetendő felügyeleti díj számításának alapja a tőzsde fióktelep mérlegfőösszege. MINTA Éves bevallás TOZSDEFD Tőzsde fióktelep felügyleti díj számítása Nagyságrend: forint 001 Felügyeleti díj TOZSDEFD1 alapja 002 Tárgyévi számított TOZSDEFD2 díj 003 TOZSDEFD3 Tárgyévi fizetett díj Összeg Mód a b 18
19
3. tár 3.1. Magánnyugdíjpénztár A magánnyugdíjpénztárak felügyeleti díj számításának alapjául a 222/2000. (XII. 19). kormányrendelet 2. számú melléklete szolgál. MINTA Negyedéves bevallás A magánnyugdíjpénztárak által fizetendő felügyeleti díj meghatározása A felügyeleti díj mértéke: a felügyeleti díj a tagdíjbevétel kettő és fél ezreléke, amelyet a pénztárnak negyedéves részletekben, a tárgynegyedévben realizált pénztári tagdíjbevétel után a tárgynegyedévet követő negyvenötödik napig kell a Felügyelet felé bevallani és a Felügyelet számlájára átutalni. A pénztárnak a Felügyelet részére adott bevallásban fizetett felügyeleti díjként az adott negyedévre megfizetett díjat kell feltüntetnie. Felügyeleti díj negyedéves alapjának meghatározásakor a pénztár negyedévente elkészített eredménykimutatásának fenti, negyedévre vonatkozó adatokat tartalmazó sorait kell figyelembe venni. 20
MINTA Éves bevallás A pénztárnak a Felügyelet részére adott bevallásban fizetett felügyeleti díjként az adott évre megfizetett díjat kell feltüntetnie. Felügyeleti díj éves alapjának meghatározásakor a pénztárnak az éves beszámoló részeként elkészített eredménykimutatásának fenti sorait kell figyelembe venni. 21
3.2. Önkéntes nyugdíjpénztár Az önkéntes nyugdíjpénztárak felügyeleti díj számításának alapjául a 223/2000. (XII. 19). kormányrendelet 3. számú melléklete szolgál. MINTA Negyedéves bevallás Az önkéntes nyugdíjpénztárak által fizetendő felügyeleti díj meghatározása A felügyeleti díj mértéke: a felügyeleti díj a tárgynegyedévben a pénztárba a tagok által fizetett tagdíjak, a munkáltatói tag által fizetett munkáltatói hozzájárulások és a támogatótól befolyt összegek együttes összegének kettő és fél ezreléke, amelyet a pénztárnak negyedéves részletekben, a tárgynegyedévet követő negyvenötödik napig kell a Felügyelet felé bevallani és a Felügyelet számlájára átutalni. A pénztárnak a Felügyelet részére adott bevallásban fizetett felügyeleti díjként az adott negyedévre megfizetett díjat kell feltüntetnie. Felügyeleti díj negyedéves alapjának meghatározásakor a pénztár negyedévente elkészített eredménykimutatásának fenti, negyedévre vonatkozó adatokat tartalmazó sorait kell figyelembe venni. 22
MINTA Éves bevallás A pénztárnak a Felügyelet részére adott bevallásban fizetett felügyeleti díjként az adott évre megfizetett díjat kell feltüntetnie. Felügyeleti díj éves alapjának meghatározásakor a pénztárnak az éves beszámoló részeként elkészített eredménykimutatásának fenti sorait kell figyelembe venni. 23
3.3. Önkéntes kölcsönös önsegélyező pénztár Az önkéntes kölcsönös önsegélyező pénztárak felügyeleti díj számításának alapjául a 252/2000 kormányrendelet 2. számú melléklete szolgál. MINTA Negyedéves bevallás Az önsegélyező pénztárak által fizetendő felügyeleti díj meghatározása A felügyeleti díj mértéke: a felügyeleti díj a tárgynegyedévben a pénztárba a tagok által fizetett tagdíjak, a munkáltatói tag által fizetett munkáltatói hozzájárulások és a támogatótól befolyt összegek együttes összegének kettő és fél ezreléke, amelyet a pénztárnak negyedéves részletekben, a tárgynegyedévet követő negyvenötödik napig kell a Felügyelet felé bevallani és a Felügyelet számlájára átutalni. A pénztárnak a Felügyelet részére adott bevallásban fizetett felügyeleti díjként az adott negyedévre megfizetett díjat kell feltüntetnie. Felügyeleti díj negyedéves alapjának meghatározásakor a pénztár negyedévente elkészített negyedéves jelentésének fenti sorait kell figyelembe venni. 24
MINTA Éves bevallás A pénztárnak a Felügyelet részére adott bevallásban fizetett felügyeleti díjként az adott évre megfizetett díjat kell feltüntetnie. Felügyeleti díj éves alapjának meghatározásakor a pénztárnak az éves beszámoló részeként elkészített eredménykimutatásának fenti sorait kell figyelembe venni. 3.4. Önkéntes kölcsönös egészségpénztár Az önkéntes kölcsönös egészségpénztárak felügyeleti díj számításának alapjául 252/2000 kormányrendelet 2. számú melléklete szolgál. MINTA Negyedéves bevallás 25
Az egészségpénztárak által fizetendő felügyeleti díj meghatározása A felügyeleti díj mértéke: 2006. december 31-ig a tárgynegyedévben a pénztárba a tagok által fizetett tagdíjak, a munkáltatói tag által fizetett munkáltatói hozzájárulások és a támogatótól befolyt összegek együttes összegének kettő és fél ezreléke, amelyet a pénztárnak negyedéves részletekben, a tárgynegyedévet követő negyvenötödik napig kell a Felügyelet felé bevallani és a Felügyelet számlájára átutalni. 2007. január 1-jétől a tárgynegyedévben a pénztárba a tagok által fizetett tagdíjak, a munkáltatói tag által fizetett munkáltatói hozzájárulások és a támogatótól befolyt összegek együttes összegének kettő ezreléke, amelyet a pénztárnak negyedéves részletekben, a tárgynegyedévet követő negyvenötödik napig kell a Felügyelet felé bevallani és a Felügyelet számlájára átutalni. A pénztárnak a Felügyelet részére adott bevallásban fizetett felügyeleti díjként az adott negyedévre megfizetett díjat kell feltüntetnie. Felügyeleti díj negyedéves alapjának meghatározásakor a pénztár negyedévente elkészített negyedéves jelentésének fenti sorait kell figyelembe venni. MINTA Éves bevallás A pénztárnak a Felügyelet részére adott bevallásban fizetett felügyeleti díjként az adott évre megfizetett díjat kell feltüntetnie. Felügyeleti díj éves alapjának meghatározásakor a pénztárnak az éves beszámoló részeként elkészített eredménykimutatásának fenti sorait kell figyelembe venni. 26
4. Biztosító 4.1. Biztosító A biztosító által fizetendő felügyeleti díj számításának alapja a biztosító éves díjbevétele. Összege megegyezik a hatályos adatszolgáltatási rendeletben szereplő [5/2006. (II. 7.) PM rendelet] Biztosító díjbevétele biztosítási ágazatonként a tárgyidőszak végén (éves) 42A2A tábla 42A2A1,1 cellában, illetve a negyedéves díjbevétel összege megegyezik a Biztosító díjbevétele biztosítási ágazatonként a tárgyidőszak végén (negyedéves) 42B2A tábla 42B2A2,1 cellában szereplő adatokkal. MINTA Negyedéves bevallás 42BFD Biztosító részvénytársaság felügyeleti díj számítása Nagyságrend: ezer forint 001 42BFD1 Felügyeleti díj alapja 002 42BFD2 Számított díj 003 42BFD3 Fizetett díj Tárgynegyedévi Halmozott Mód 3 a b c Tilos Numerikus Felsorolt Dátum ISIN DISIN DEVISIN MINTA Éves bevallás 42AFD Biztosító részvénytársaság felügyeleti díj számítása Nagyságrend: ezer forint 001 42AFD1 Felügyeleti díj alapja 002 42AFD2 Tárgyévi számított díj 003 42AFD3 Tárgyévre már befizetett díj 004 42AFD4 Tárgyévre még fizetendő díj Tárgynegyedévi Halmozott Mód 3 a b c 27
Tilos Numerikus Felsorolt Dátum ISIN DISIN DEVISIN 28
4.2. Biztosító fióktelep Az Európai Unió más tagállamában székhellyel rendelkező biztosító fióktelepe által fizetendő felügyeleti díj számításának alapja a biztosító fióktelepének éves díjbevétele. MINTA Negyedéves bevallás BFIOKN Biztosítói fióktelep felügyeleti díj számítása Nagyságrend: ezer forint 001 BFIOKN1 Felügyeleti díj alapja 002 BFIOKN2 Számított díj 003 BFIOKN3 Fizetett díj Tárgynegyedévi Halmozott Mód 3 a b c Tilos Numerikus Felsorolt Dátum ISIN DISIN DEVISIN MINTA Éves bevallás BFIOKE Biztosítói fióktelep felügyeleti díj számítása Nagyságrend: ezer forint 001 BFIOKE1 Felügyeleti díj alapja 002 BFIOKE2 Tárgyévi számított díj 003 BFIOKE3 Tárgyévre már befizetett díj 004 BFIOKE4 Tárgyévre még fizetendő díj Tárgynegyedévi Halmozott Mód 3 a b c Tilos Numerikus 29
Felsorolt Dátum ISIN DISIN DEVISIN 30
4.3 Biztosító egyesület Az egyesületi formában működő biztosító által fizetendő felügyeleti díj számításának alapja a biztosító egyesület éves díjbevétele. Az éves díjbevétel összege megegyezik a hatályos adatszolgáltatási rendeletben [5/2006. (II. 7.) PM rendelet] előírt 42C2A Díjbevétel, kárfizetés, viszontbiztosításba adott díjbevétel és viszontbiztosítói kármegtérítés biztosítási áganként tábla 42C2A1,1 cellájában szereplő összeggel. MINTA Negyedéves bevallás 42DFD Biztosító egyesület felügyeleti díj számítása Nagyságrend: ezer forint 001 42DFD1 Felügyeleti díj alapja 002 42DFD2 Számított díj 003 42DFD3 Fizetett díj Tárgynegyedévi Halmozott Mód 3 a b c Tilos Numerikus Felsorolt Dátum ISIN DISIN DEVISIN MINTA Éves bevallás 42CFD Biztosító egyesület felügyeleti díj számítása Nagyságrend: ezer forint 001 42CFD1 Felügyeleti díj alapja 002 42CFD2 Tárgyévi számított díj 003 42CFD3 Tárgyévre már befizetett díj 004 42CFD4 Tárgyévre még fizetendő díj Tárgynegyedévi Halmozott Mód 3 a b c Tilos 31
Numerikus Felsorolt Dátum ISIN DISIN DEVISIN 32
4.4 Külföldi székhelyű biztosító magyarországi képviselete A külföldi székhelyű biztosító magyarországi képviselete által fizetendő felügyeleti díj mértékét a hatályos ágazati törvény éves fix díjként határozza meg, a bevallásban a díjra vonatkozó időarányos adatokat kell szerepeltetni éves gyakorisággal. MINTA Éves bevallás KEPVFD Külföldi székhelyű biztosító magyarországi képviselete felügyeleti díj számítása Nagyságrend: ezer forint 001 KEPVFD1 Tárgyidőszakra jogszabály által előírt díj 002 KEPVFD2 Tárgyidőszakban a tevékenység végzésére vonatkozó jogosultság napjainak száma 003 KEPVFD3 Fizetendő díj 004 KEPVFD4 Fizetett díj Összeg Mód a b Tilos Numerikus Felsorolt Dátum ISIN DISIN DEVISIN 4.5 Viszontbiztosító A kizárólag viszontbiztosítási tevékenységet folytató biztosító részvénytársaság által fizetendő felügyeleti díj mértékét a hatályos ágazati törvény éves fix díjként határozza meg, a bevallásban a díjra vonatkozó időarányos adatokat kell szerepeltetni éves gyakorisággal MINTA Éves bevallás VBFD Viszontbiztosító részvénytársaság felügyeleti díj számítása Nagyságrend: ezer forint 001 VBFD1 Tárgyidőszakra jogszabály által előírt díj Összeg Mód a b 33
002 VBFD2 Tárgyidőszakban a tevékenység végzésére vonatkozó jogosultság napjainak száma 003 VBFD3 Fizetendő díj 004 VBFD4 Fizetett díj Tilos Numerikus Felsorolt Dátum ISIN DISIN DEVISIN 34
4.6 Független biztosításközvetítő (Biztosítási alkusz, többes ügynök) A független biztosításközvetítő által fizetendő felügyeleti díj alapja a független biztosításközvetítő éves jutalékbevétele. MINTA Éves bevallás 48FD Független biztosításközvetítő felügyeleti díj számítása Nagyságrend: ezer forint 001 48FD1 Felügyeleti díj alapja 002 48FD2 Tárgyévi számított díj 003 48FD3 Tárgyévi fizetett díj Összeg Mód a b Tilos Numerikus Felsorolt Dátum ISIN DISIN DEVISIN 4.7 Biztosítási szaktanácsadó A biztosítási szaktanácsadó által fizetendő felügyeleti díj mértékét a hatályos ágazati törvény éves fix díjként határozza meg, a jelentésben a díjra vonatkozó időarányos adatokat kell szerepeltetni éves gyakorisággal MINTA Éves bevallás SZTFD Biztosítási szaktanácsadó felügyeleti díj számítása Nagyságrend: ezer forint 001 SZTFD1 Tárgyidőszakra jogszabály által előírt díj 002 SZTFD2 Tárgyidőszakban a tevékenység végzésére vonatkozó jogosultság napjainak száma 003 SZTFD3 Fizetendő díj 004 SZTFD4 Fizetett díj Összeg Mód a b 35
Tilos Numerikus Felsorolt Dátum ISIN DISIN DEVISIN 36
5. Közraktár, közraktár fióktelep A közraktár és a közraktár fióktelep által fizetendő felügyeleti díj számításának alapja az előző naptári évben kibocsátott közraktári jegyeken feltüntetett összeg. Az Európai Unió más tagállamában székhellyel rendelkező közraktár fióktelep által fizetendő felügyeleti díj számításának alapja az előző naptári évben kibocsátott közraktári jegyeken feltüntetett összeg. MINTA Éves bevallás KOZRFD Felügyeleti díj számítása, bevallása közraktár és közraktár fióktelep részére (éves) Nagyságrend: ezer forint 001 KOZRFD1 Felügyeleti díj alapja 002 KOZRFD2 Fizetendő díj 003 KOZRFD3 Fizetett díj Összeg Mód a b Tilos Numerikus Felsorolt Dátum ISIN DISIN DEVISIN 37