MCE Konferencia 2006 A controlling gyakorlata Erdıgazd gazdálkod lkodási controlling a Pilisi Parkerdı péld ldáján Csépányi Péter Termelési fımérnök Liebhardt István pénzügyi és kontrolling osztályvezetı Tartalom 1. A Pilisi Parkerdı bemutatása 2. Szervezeti-mőködési rendszer 3. Szakmai és s pénzp nzügyi controlling 4. A teljesítm tmények mérésének m egységei gei 5. Ágazatok mutatósz számai 6. Bevételi források 7. Fedezetek 8. KöltsK ltségfelosztás 9. A jövıj kihívásai Alapítás: 1969 Pilisi Állami Parkerdıgazdaság Átalakulás: 1994 Pilisi Parkerdı Részvénytársaság Alaptevékenység: Erdı- és vadgazdálkodás Közjóléti szolgáltatás Tulajdonos: Állami Privatizációs és Vagyonkezelı Zrt. 1
A Pilisi Parkerdı Zrt. helye az állami erdıgazd gazdálkodás s rendszerében Az állami erdészeti irányítás jelenlegi szervezete Erdı tulajdon Társasági tulajdon Pénzügyminiszter Földmővelésügyi és Vidékfejlesztési Miniszter Pénzügyminiszter Honvédelmi miniszter Kincstári Kincstári Vagyoni Vagyoni Igazgatóság Igazgatóság Nemzeti Nemzeti Földalapkezelı Földalapkezelı Szervezet Szervezet ÁPV Rt. ÁPV Rt. Honvédelmi miniszter Honvédelmi miniszter Erdı Erdı Vagyonkezelıi szerzıdések Vagyonkezelıi szerzıdések Vagyonkezelıi szerzıdések. 19 Erdészeti Rt. 3 Erdészeti Rt. Erdıgazdálkodás kontrollja Földmővelésügyi és vidékfejlesztési miniszter Környezetvédelmi és vízügyi miniszter Állami Erdészeti Szolgálat Állami Erdészeti Szolgálat Nemzeti Park Igazgatóságok Nemzeti Park Igazgatóságok ÁESZ területi igazgatóságok A Pilisi Parkerdı Zrt. mőködési m területe Területe: 64.821 ha, ebbıl 58.009 ha erdı A terület 63%-a természetvédelmi oltalom alatt áll 10 hagyományos erdészet 370 fı foglalkoztatott Mőködési terület: (Erdıgazdasági tájak) - Gerecse-Pilis-Budai hegyek - Duna-Tisza közi homokhát - Kiskunsági szikterület - Közép- és alsó Duna ártér - Gödöllıi dombvidék - Cserhát A Pilisi Parkerdı Zrt. szervezeti felépítése Közgyőlés (ÁPV Zrt) Könyvvizsgáló Igazgatóság Felügyelı Bizottság Vezérigazgató Belsı Ellenır Vezérigazgató-helyettes Termelési fımérnök Erdıgazdálkodási és fahasznosítási fıea. Mőszaki-igazgatási fımérnök Mőszaki és informatikai osztályvezetı Igazgatási osztályvezetı Fıkönyvelı Számviteli osztályvezetı Pénzügyi és kontrolling osztályvezetı Titkárságvezetı Erdészetek: Minıségirányítási és Környezetirányítási ov. Szentendre Visegrád Pilismarót Budakeszi Bajna Pilisszentkereszt Budapest Ráckeve Gödöllı Valkó 2
Az erdészetek szervezeti felépítése Erdészetvezetı Mőszaki vezetık Könyvelés Kerületvezetık Funkciók: ezés, irányítás, ellenırzés Feladat végrehajtás: vállalkozók erdészkerület = egy szakemberre bízott erdıterület (600-1200 hektár) A Pilisi Parkerdı Zrt. vagyoni, pénzp nzügyi helyzetének bemutatása Mutatók 2003. Mérlegfıösszeg 5 378 846 6 223 932 Saját tıke 3 910 725 4 099 281 Jegyzett tıke (100% ÁPV Zrt.) 1 412 650 1 443 460 Értékesítés nettó árbevétele 3 133 208 3 320 057 Üzemi eredmény 56 872 45 916 Adózás elıtti eredmény 72 869 115 653 Mérleg szerinti eredmény 66 116 108 593 A gazdálkodás fıbb mutatóinak alakulása 6 707 169 4 608 694 1 853 460 3 536 316 46 793 90 958 82 489 6 511 460 4 731 710 1 853 460 3 545 800 30 640 50 200 46 100 eft 4 500 000 4 000 000 3 500 000 3 000 000 2 500 000 2 000 000 1 500 000 1 000 000 500 000 0 1 000 900 800 700 600 500 400 300 200 100 0 fı 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 Árbevétel Termelési érték Költség Létszám A controlling szervezete és s feladatai a Pilisi Parkerdı Zrt-nél Szakmai controlling Pénzügyi controlling Tervezés - Üzemezés (10 éves idıtáv) - Vadászterületek e (7 éves idıtáv) - Fakitermelési és erdıfelújítás ezés - Vadbecslés, vadgazdálkodási - Évközi pótezés - Fatermék készlet jelentés (napi, havonta) - Fatermék állományváltozás (napi, havonta) - Vadapasztási jelentés (havonta) - Vadgazdálkodási jelentés - Mőszaki átadás-átvételek Tényadatok - Középtávú ezés (3 éves idıtáv) évenkénti felülvizsgálat (gördülı ) - Belsı erdészeti éves ezés - Éves várható elıremetszés (október) Jelentések, Terv- elemzés - Árbevétel jelentés (naponta) - Vevıi követelés-jelentés (10 naponta) - Havi zárások (mérleg, eredmény kimutatások) - Létszámadatok, beruházások (havonta) - Havi információs jelentés (4 oszlopos táblák) - Havi, negyedéves tulajdonosi jelentések (mérleg, eredménykimutatás, cash flow) - Igazgatósági jelentések (standard, ad hoc) 3
Alkalmazott vállalatirv llalatirányítási rendszer Business Management System Controlling Back Office Pénzügy-Számvitel Front Office Marketing ekereskedelem Ügyfélszolgálat SQL Server Humánerı-gazdálkodás Eszközgazdálkodás Készletgazdálkodás Értékesítés Beszerzés Projektirányítás Termelésirányítás Teljesítmény elszámolás Vezetıi információs- és mutatószám-rendszer Erdészeti termelésirányítást támogató térinformatikai szoftver A Digiterra Kft. és a Pilisi Parkerdı Zrt. által közösen kifejlesztett terepi elektronikus raktárkezelı rendszer Kontroll dimenziók Költséghely struktúra: Értékteremtés Ágazat / Tevékenység: Erdımővelés Talaj elıkészítés Erdısítés Ápolás Tisztítás Tevékenység Ágazat KH66 Szervezet Eszközök Dolgozók Gépjármővek Munkagépek Igazgatási Felelısség Szervezet KH1 KH2 Tér, terület Obj1 Obj12 Objektum: Erdırészlet 1 Erdırészlet 2 Erdırészlet n Játszótér Erdei út Költséghelyes elszámolás Központ Erdészet1 Erdészet2 Erdészet3 Erdészet4 Erdészet(n) Költségfelosztási procedúra Költség- és teljesítményátadás a költséghelyek között 4
43% 51% 54% 58% 61% A Pilisi Parkerdı Zrt. szakmai és s pénzp nzügyi controlling rendszere A teljesítmények mérésének egységei Erdészetek 4-10 ezer ha tevékenységi terület önállóan gazdálkodó profitcenterek bevételek és költségek mérése eredményelvárás érdekeltségi rendszer Ágazatok erdımővelés fakitermelés vadgazdálkodás közjóléti parkerdı fenntartás megbízásos erdıgazdálkodási szolgáltatások egyéb: mezıgazdaság, bányászat, hulladékgazdálkodás, kereskedelem, bérbeadás Objektumok a teljesítmények mérésének legkisebb egységei általában erdırészlet, illetve épület, építmény Térinformatikai szempont, hosszútávú elemzések lehetısége A Pilisi Parkerdı Zrt. szakmai és s pénzp nzügyi controlling rendszere A költségek és teljesítmények elszámolása - Fıkönyv (költségek elszámolása költségnemenként) - Költséghely (felmerülési hely) Költséghely kódok hierarchikus felépítése: Szervezeti, ágazati, győjtı és tételes költséghelyek Szervezetenként, ágazatonként készíthetı fıkönyv Munkaszám (tevékenység, projekt) A munkaszám felépítése: MU/2003/ 01 731 /11 Hosszúfa választék év /szervezet ágazat / tétel - Objektum (költségviselı) Költséghelyekhez kapcsolódnak (felelıs költséghely) Költséghelyhez, munkaszámhoz kapcsolódik Erdırészlet, vadászterület, parkerdei objektum, erdészkerület 0 Parkerdı Zrt 01 Szentendrei erdészet 0161 Szentendrei erdészet tevékenység 016131 Sz. erd. fahasználat ágazat 0161311 Sz. erd. fatermék értékesítési költségek 01613111 Sz. erd. fatermék kiszállítási költségek Tevékenység kód Az erdıfel felújítás Szakmai mutatók (adatok ha-ban) Erdısítés alá vont terület 3153 3320 3250 Erdısítés I. kivitel 389 390 450 Pótlás 295 237 222 Befejezetlen ápolás 3747 3280 3600 Befejezett ápolás 1500 1556 1501 Befejezett erdısítés 370 389 476 Tisztítás 717 800 684 Erdıfelújítási hátralék 37 57 35 A természetes mageredető felújítás aránya a Pilisi Parkerdı Rt-nél 1994-80% A Pilisi Parkerdı Zrt. a természetközeli erdıgazdálkodás híve Természetes felújítás aránya 69% 70% 60% 50% 40% 40% 40% 30% 45% 46% 66% 67% 20% 10% 0% 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 évek Természetes mag elsıkivitel % Természetes mag siker % Természetes mag befejezett % Természetes felújítás % 5
Az erdıfel felújítás s pénzp nzügyi mutatói Kapott támogatások K-1 normatív támogatás 140 231 145 928 151 750 K-1-1 gyenge termıhelyi adottságú er. tám. K-2-3 erdıszerkezet átalakítás 9 755 3 816 15 205 19 160 12 150 12 100 Mutatószámok: Bevételek összesen Költségek, ráfordítások Talajelıkészítés 162 960 19 439 183 795 16 232 195 809 26 131 Fajlagos költségek, fedezetek Erdısítés 35 230 57 718 56 217 Ápolás 92 860 83 778 105 051 Befejezett erdısítés ápolása 28 207 31 524 40 383 Tisztítás 10 952 13 338 14 463 Nyiladék, határjel, tőzpászta, egyéb 2 452 6 504 1 903 Közvetlen költségek összesen 189 140 209 094 244 148 FEDEZET -26 210-25 299-48 339 Ágazati felosztandó költségek 122 247 113 885 112 155 Ágazati általános költségek 604 318 2 437 Egyéb ráfordítások 0 5 319 8 ÁGAZATI EREDMÉNY -149 061-144 821-162 938 A fahasználat Fakitermelési mód (bruttó ezer m3) Tisztítás 8,3 9,0 10,0 Törzskiválasztó gyérítés 14,1 13,9 15,0 Növedékfokozó gyérítés 21,7 32,8 30,0 Véghasználat felújítóvágás 60,8 59,9 58,0 Véghasználat tarvágás 39,8 40,3 38,0 Egyéb fakitermelés 10,2 11,9 10,0 Fakitermelés összesen Erdıi termelési lehetıség A lehetıség kihasználása (%) 154,9 253,8 61% 167,8 253,8 66% 160,7 253,8 63% Választék termelés (nettó ezer m3) Rönk 16,0 19,8 13,0 Kivágás 4,9 3,3 6,5 Papír és farostfa 2,3 3,0 3,5 Egyéb iparifa 0,8 0,9 2,0 Iparifa összesen 24,0 27,0 25,0 Vastag tőzifa 93,0 97,5 85,0 Vékony tőzifa 12,0 11,7 10,0 Nettó kitermelt fatömeg 129,0 136,2 120,0 iparifa kihozatal % 19% 20% 21% A fahasználat pénzp nzügyi mutatói Bevételek Rönk Kivágás, egyéb iparifa Tőzifa 237 861 62 340 668 272 225 668 70 704 718 336 213 290 89 655 807 082 Mutatószámok: Értékesítési átlagárak Iparifa kihozatal Összesen árbevétel Készletváltozás 983 113 12 064 1 035 407 62 670 1 141 410 3 322 Fajlagos közvetlen költség, fedezet, eredmény Költségek, ráfordítások Választék termelés 235 744 250 482 287 095 Készletalakulás Forwarderes termelés 18 177 24 864 30 599 Kötélpályás termelés 0 9 664 8 100 Vágástéri utak, rakodók üzemeltetése 3 286 3 856 5 496 Készletkezelı rendszer mőködtetése 24 460 25 790 19 765 Elábé 43 791 40 911 11 730 Szállítási, értékesítési költségek 79 027 91 400 104 818 Közvetlen költségek összesen 404 485 446 967 472 103 Egyéb ráfordítás Erdıfenntartási járulék 85 559 87 767 91 497 FEDEZET 502 501 577 790 594 655 Ágazati felosztandó ktg 168 538 172 331 165 570 Ágazati általános költség 31 223 26 678 28 582 ÁGAZATI EREDMÉNY 327 187 378 781 400 504 6
A vadgazdálkod lkodás Vadászterületek megoszlása Társult vadászat, saját jogon vadászik 77 889 ha Társult vadászat, vadászati jog bérbeadva Összesen Ebbıl zárt téri vadtartás (vadaskert) 8 659 ha 86 548 ha 5 780 ha darab Gímszarvas 1 117 944 850 Dámszarvas 166 136 150 İz 810 689 700 Muflon 375 432 400 Vaddisznó 4 364 3 154 3 350 Apadék összesen 6 832 5 355 5 450 Lelövés összesen 5 490 4 284 5 050 Bérvadászat 3 654 2 733 3 500 A vadgazdálkod lkodás s pénzp nzügyi mutatói Bevételek Ft-ban Bérvadászat ezer Vadhús termelés Vadászház üzemeltetés Egyéb Összes árbevétel Egyéb bevétel - támogatások Költségek, ráfordítások Mutatószámok: Fajlagos árbevétel, költség, eredmény Vadgazdálkodás etetés, vadkár elhárítás, kerítésfenntartás Vadászat bonyolítás nagyvad egyéni vadászat, hajtóvadászat Vadkészlet alakulás Vadhús termelés hőtıkamrák üzemeltetése, húsvizsgálat Vadászház üzemeltetés Egyéb költségek Közvetlen költségek összesen Ágazati felosztandó költség Ágazati általános költség Egyéb ráfordítások ÁGAZATI EREDMÉNY A közjk zjóléti erdıgazd gazdálkodás Feladatok: oktatás, táboroztatás, szemétszedés, turista utak, pihenık, játszóterek és kilátók karbantartása, üzemeltetése Budakeszi Vadaspark Fenntartott objektumok: Sétautak: 720 km Játszóterek: 16 db Parkobjektumok: 232 db Források: 180 millió Ft (2005-ben) K-3 költségvetési támogatás: 35 % Önkormányzati támogatás: 27 % Egyéb támogatás 1 % Saját forrás: 37 % Erdei Mővelıdés Háza Erdészeti Információs Központ 7
Megbízásos erdıgazd gazdálkodási munkák Növénytelepítés, megbízásos csereerdısítés Kerítésépítés, terület-elıkészítés Bányarekultiváció Jelentısebb munkáink: - M3 autópálya Füzesabony-Polgár szakasz növénytelepítése - M30 autópálya Emıd - Miskolc szakasz növénytelepítése - M0 autópálya csereerdısítési munkái - 4.sz. fıút Abonyi elkerülı szakasz növénytelepítés - M7 Ordacsehi-Balatonkeresztúr bozótirtás, növénytelepítés - Visegrád Thermál Hotel területrendezés, növénytelepítés Bevételei források árbevétel, támogatt mogatás Az árbevétel megoszlása 2005-ben Egyéb alaptev. kívüli tevékenység 5% Belkereskedelem 9% Fakitermelés 30% Megbízásos erdıgazdasági szolg. 36% Vadgazdaság 18% Parkerdıfenntartás 2% Nettó árbevétel 2005-ben: 3.536.316 ezer Ft Kapott mőködési támogatások 2005-ben: 365.705 ezer Ft Fıbb támogatások: Erdıfelújítás normatív támogatások: 180.293 ezer Ft ( - befizetett erdıfenntartási járulék: 86.139 ezer Ft) Parkfenntartás költségvetési támogatása: 63.257 ezer Ft Közmunka program támogatása: 43.700 ezer Ft Területalapú támogatás: 46.219 ezer Ft Ágazati fedezetek és s közvetett k költsk ltségek Fedezetek Közvetett költségek Eredmény Fahasználati fedezet 669 190 Fahasználati közvetett ktg 290 409 Fahasználati eredmény 378 781 Erdıfelújítási fedezet -30 321 Erdıfelújítási közvetett ktg 114 500 Erdıfelújítási eredmény -144 821 Fatermesztés fedezete 638 869 Fatermesztés közvetett ktge 404 909 Fatermesztés eredménye 233 960 Vadászati fedezet 184 267 Vadászati közvetett ktg 155 003 Vadászati eredménye 29 264 Erdıgazdálkodási fedezet 823 136 Erdıgazdálkodási közvetett ktg 559 912 Erdıgazdálkodási eredmény 263 224 Összes fedezet (megbíz. nélkül) 1 096 355 Ágazati közvetett ktg (megbíz. nélk) 672 918 Ágazati eredmények (megbíz. nélk) 423 437 Megbízásos ágazat fedezete 395 613 Megbízásos közvetett ktg 10 294 Megbízásos eredmény 385 319 Általános költség (6700) 761 963 Ágazati eredmény (megbíz nélkül) -338 526 Összes fedezet 1 491 968 Közvetett költségek összesen 1 445 175 Üzemi eredmény 46 793 Cél: az erdıgazdálkodási fedezet emelése, a közvetett költségek emelkedésének megakadályozása Mutatószámok: 1000 ha-ra esı fedezetek, 1 alkalmazott fıre esı fedezetek 8
Költségfelosztás Dolgozó munkalap nyilvántartás - Fizikai dolgozók teljesítményeinek felosztása igénybevevı ágazatra Segédüzemi költségek felosztása ágazatra - az igénybevevı ágazatokra a legesen felmerülı közvetlen költségek és az ágazatonként megjelenı teljesítmények (menetlevél) alapján havonta történik. Önköltségszámítás - kalkulációs egységenként, ami ágazatonként más és más (pl.: fakitermelés ágazaton fatermékféleségenként, megbízásos ágazaton munkaszámonként) - Ágazati felosztandó költségek felosztása anyagmentes közvetlen költség alapján Teljes önköltségszámítás - Erdészeti és központi általános költségek felosztása ágazati anyagmentes közvetlen költség alapján A jövıj kihívásai Térinformatikai fejlesztés Kerületvezetı szinten: ezés, - elemzés, rendszer Erdészeti cash-flow mérése, Tervezés, érdekeltségi rendszer Negyedéves pénzügyi ezésre áttérés - gyorsabb reakció - szezonalítás érdekeltségi Rugalmas ezést biztosító vezetıi információs rendszer kiépítése Bizonytalan tulajdonosi, irányítási szervezet A Pilisi Parkerdı Zrt. nevében köszönjük szíves figyelmüket! 9