174/2009. (XI. 19.) MÖK határozat melléklete A VESZPRÉM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT ÉVES ELLENŐRZÉSI TERVE 2010
A költségvetési szervek működési rendjét szabályozó 217/1998. (XII.30.) kormányrendelet értelmében a költségvetési szerv vezetője köteles a kockázati tényezők figyelembevételével kockázatelemzést végezni, és kockázatkezelési rendszert működtetni. A kockázatelemzés során fel kell mérni és meg kell állapítani a költségvetési szerv tevékenységében, gazdálkodásában rejlő kockázatokat. A kockázatkezelés keretében meg kell határozni az egyes kockázatokkal kapcsolatos intézkedéseket és megtételük módját. A szervezet működésében rejlő kockázatos területek kiválasztására objektív kockázatelemzési módszert kell alkalmazni a pénzügyminiszter által kiadott módszertani útmutatók alapján. A költségvetési szervek belső ellenőrzését szabályozó 193/2003. (XI. 26.) kormányrendelet értelmében a belső ellenőrzési vezető - összhangban a stratégiai ellenőrzési tervvel - összeállítja a tárgyévet követő évre vonatkozó éves ellenőrzési tervet. Az éves ellenőrzési tervnek kockázatelemzés alapján felállított prioritásokon és a belső ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrásokon kell alapulnia. Az ellenőrzési terv összeállítása az államháztartás működési rendjét szabályozó kormányrendelet szerint kialakított Kockázatkezelési Eljárásrendben foglaltak szerint történt. A hivatalnál és az intézményeknél a kijelölt folyamatgazdák végezték el az elemzést. A szabályzat szerint a folyamatgazdák az értékelésnél a következő szempontokat vették figyelembe: az előző ellenőrzések értékelése; változás/átszervezés; a rendszer komplexitása; kölcsönhatás más rendszerekkel; bevételek/kiadások nagyságrendje; külső fél által gyakorolt hatás; a legutóbbi ellenőrzés óta eltelt idő; a vezetőség aggályai, pénzügyi szabálytalanságok valószínűsége; jövőre gyakorolt hatás; munkatársak képzettsége és tapasztalata; közvélemény értékelése. A 60 pont alatti érték esetén alacsony, 60-90 pont között közepes, 90 pont fölött magas az értékelt folyamat kockázati szintje. A belső szabályozás szerint a magas kockázati szintű folyamatot évenként ellenőrizni szükséges. A közepes kockázati szintre sorolt témákat a kapacitás függvényében építettük be az ellenőrzési tervbe. Az értékelés dokumentumai a 01/91/2009 számon kerültek irattárazásra. A rendkívüli ellenőrzések elrendelésére 20% kapacitás szabadon hagyásával számolunk. Az éves ellenőrzési terv a 2009. szeptember 01.jétől hatályos stratégiai tervben foglaltakkal összhangban került elkészítésre. A Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatalánál tervezett ellenőrzések a folyamatgazdák által magas kockázati szintre sorolt témakörök, valamint a folyamatban lévő ÁSZ ellenőrzés által kifogásolt eljárások megszüntetésének ellenőrzésére koncentrálódnak. A hivatal intézménygazdálkodási csoportjához rendelt önálló gazdasági szervezettel nem rendelkező intézményeinél részben az intézményvezetők által javasolt témák, részben a belső ellenőrzési vezető által kockázatosnak minősülő folyamatok kerültek az ellenőrzési tervbe. Az önkormányzat felügyelete alá tartozó önálló gazdasági szervezettel rendelkező költségvetési szerveknél azon intézmény ellenőrzése várható ahol az utóbbi két évben nem került sor átfogó vizsgálatra. A többségi irányítást biztosító befolyás alatt működő gazdasági társaságoknál; a hasznosításra átadott vagyon nagyságrendje szerint történt a kiválasztás.
A költségvetésből céljelleggel juttatott támogatások felhasználásával kapcsolatosan a kedvezményezett szervezeteknél a kockázat nagyságrendjét a támogatás nagyságrendjével arányosan kell kezelni. A kiválasztás szúrópróbaszerű és elsődlegesen az alapítványokra és azon pályázati önerő kiegészítő támogatásokra terjed ki amelyeknél a támogatás összege meghaladja az 1.000 eft-ot. Az ellenőrzéseket az ellenőrzési csoportban köztisztviselőként foglalkoztatott belső ellenőr (belső ellenőrzési vezető), illetve külső erőforrások bevonásával kívánjuk megoldani. Belső ellenőrzési feladatot csak a költségvetési szervek belső ellenőrzési tevékenységét végzők nyilvántartásáról és kötelező szakmai továbbképzéséről szóló 18/2009. (X. 6.) PM. rendeletben foglaltaknak megfelelő személy láthat el. A költségvetési szervek belső ellenőrzését szabályozó 193/2003.(XI.26) kormányrendelet 4/A. (6)bekezdése szerint 2010. január 01-től amennyiben a költségvetési szerv foglalkoztat belső ellenőrt, a költségvetési szerv által külső szolgáltató igénybevételére fordított éves kiadások nem haladhatják meg a belső ellenőrzés tervezett éves személyi juttatásai és a kapcsolódó járulékai együttes kiadási összegének 50 százalékát. Ennek megfelelően a belső ellenőrzési egység kapacitásának tervezett felosztása: (2010-ben 110 ünnepnap és szabadnap van) Felosztás Németh Imréné Külső erőforrás Szakmai továbbképzések 8 nap Új jogszabályi előírások elsajátítása, 12 nap módszertanok fejlesztése Terv szerinti ellenőrzések 108 nap 133 nap Tanácsadó tevékenység Beszámoló készítés 2009-ről Tervkészítés 2011-re FEUVE aktualizálása Soron kívüli ellenőrzések Szabadságok 10 nap 8 nap 3 nap 9 nap 47 nap 36 nap összesen 255 nap 133 nap Kapacitás igény köztisztviselő megbízásos Hivatalban 40 nap 40 nap Intézménygazdálkodási csoporthoz 156 nap 23 nap 133 nap rendelt intézménynél Felügyelt intézménynél 20 nap 20 nap Többségi irányítást biztosító befolyás 20nap 20 nap alatt működő gazdasági társaságoknál Céljelleggel nyújtott támogatás 5nap 5 nap összes tervezett ellenőrzési nap 238 nap 108 nap 133 nap
1. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala Az ellenőrzés tárgya: Elismert lejárt határidejű követelések kezelése Az ellenőrzés célja: a behajtás eredményességének vizsgálata Ellenőrzött időszak: 2010 01-06 hó Szükséges kapacitás: 5 nap Az ellenőrzés típusa: témaellenőrzés Az ellenőrzés módszere: tételes felülvizsgálat július hónap 2. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala Az ellenőrzés tárgya: Pénzeszközök átadása Az ellenőrzés célja: a jogszabályi előírások betartása Ellenőrzött időszak: 2010. 01-06. hó Szükséges kapacitás: 5 nap Az ellenőrzés típusa: témaellenőrzés Az ellenőrzés módszere: tételes felülvizsgálat főkönyvi nyilvántartás szerint 3. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala Az ellenőrzés tárgya: Költségvetési támogatás átvett pénzeszközök hitelek kölcsönök Az ellenőrzés célja: az önkormányzat pénzügyi helyzetének elemzése, időarányos teljesülése Ellenőrzött időszak: 2010. 01-09. hó Szükséges kapacitás: 5 nap Az ellenőrzés típusa: témaellenőrzés Az ellenőrzés módszere: a főkönyvi nyilvántartások szerint tervezett és tényleges adatok összevetése november hónap 4. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala Az ellenőrzés tárgya: pénzkezelés Az ellenőrzés célja: a belső szabályozottságnak és a jogszabályi előírásoknak való megfelelés Ellenőrzött időszak: az ellenőrzés időpontjában Szükséges kapacitás: 5 nap Az ellenőrzés módszere: a vizsgálat időpontja szerinti tételek teljes körű. május hónap 5. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala Az ellenőrzés tárgya: pályázatok kezelése Az ellenőrzés célja: a pályázati tevékenység eredményességének Ellenőrzött időszak: 2010. -01.-06 hó Szükséges kapacitás: 8 nap Az ellenőrzés típusa: témaellenőrzés Az ellenőrzés módszere: a pályázati tevékenység teljes áttekintése
6. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala Az ellenőrzés tárgya: szakmai teljesítések igazolásának Az ellenőrzés célja: jogszabályi előírásoknak való megfelelés Ellenőrzött időszak: 2010 01-12. hó Szükséges kapacitás: 6 nap Az ellenőrzés módszere: szúrópróbaszerű ellenőrzés félévenként március, és december hónap 7. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala Az ellenőrzés tárgya: átadott pénzeszközök közzétételének Az ellenőrzés célja: jogszabályi előírásoknak való megfelelés Ellenőrzött időszak: 2010 01-12. hó Szükséges kapacitás: 6 nap Az ellenőrzés módszere: szúrópróbaszerű ellenőrzés félévenként március, és december hónap 8. Ellenőrzött szervezet: Acsády Ignác Szakképző Iskola és Kollégium 8500 Pápa Erkel F. u. 39 alátámasztó analitikus nyilvántartások március hónap 9. Ellenőrzött szervezet: Balla Róbert Téri Általános Iskola, Előkészítő Szakiskola és Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény 8500 Pápa Balla Róbert tér 14 alátámasztó analitikus nyilvántartások Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: szabályszerűségi ellenőrzés egy havi anyag tételes április hónap
10. Ellenőrzött szervezet: Bartos Sándor Óvoda, Általános Iskola, Előkészítő Szakiskola és Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény 8100 Várpalota Dankó u. 16/V. alátámasztó analitikus nyilvántartások április hónap 11. Ellenőrzött szervezet: Bartók Béla Zeneiskola Alapfokú Művészetoktatási Intézmény 8500 Pápa Korona u. 27. alátámasztó analitikus nyilvántartások április hónap 12. Ellenőrzött szervezet: III. Béla Gimnázium, Művészeti Szakközépiskola és Alapfokú Művészetoktatási Intézmény 8420 Zirc Köztársaság u. 9. alátámasztó analitikus nyilvántartások április hónap 13. Ellenőrzött szervezet: Faller Jenő Szakképző Iskola és Kollégium 8100 Várpalota Szent I. u. 1. május hónap
14. Ellenőrzött szervezet: Kozmutza Flóra Óvoda, Általános Iskola, Készségfejlesztő Speciális Szakiskola és Kollégium 8200 Veszprém Tüzér u. 44. május hónap 15. Ellenőrzött szervezet: Lóczy Lajos Gimnázium, Két Tanítási Nyelvű Idegenforgalmi Szakközépiskola és Kollégium 8230 Balatonfüred Ady E. u. 40. Az ellenőrzés tárgya: ifjúságvédelemmel összefüggő feladatok ellátása pályázatok, támogatások, átvett pénzeszközök felhasználásának elszámolása Normatívák, központosított előirányzatok elszámolása, felhasználása Az ellenőrzés célja: a fenti témákkal kapcsolatos belső és külső szabályok betartása Ellenőrzött időszak: 2010 év ellenőrzésig aktuális időszaka Szükséges kapacitás: 9 nap Az ellenőrzés módszere: jogszabályok szabályzatok áttekintése, és azoknak való megfelelés helyszíni ellenőrzése április hónap 16. Ellenőrzött szervezet: Magyar-Angol Tannyelvű Gimnázium és Kollégium 8220 Balatonalmádi Rákóczi u. 39. Az ellenőrzés tárgya: 2009. évi leltározási tevékenység személyi juttatásokat alátámasztó nyilvántartások általános forgalmi adó bevallások készletek beszerzése, nyilvántartása étkeztetéssel kapcsolatos elszámolások nyilvántartások Az ellenőrzés célja: külső és belső szabályok betartása Ellenőrzött időszak: 2010 év ellenőrzésig aktuális időszaka Szükséges kapacitás: 15 nap Az ellenőrzés típusa: szabályszerűségi, hatékonysági Az ellenőrzés módszere: helyszíni ellenőrzés szúrópróba szerű mintavétellel május hónap
17. Ellenőrzött szervezet: Medgyaszay István Szakképző Iskola, Gimnázium és Kollégium 8200 Veszprém Tüzér u. 42. alátámasztó analitikus nyilvántartások május hónap 18. Ellenőrzött szervezet: Öveges József Szakképző Iskola, Gimnázium és Kollégium 8184 Balatonfűzfő Gagarin u. 27. június hónap 19. Ellenőrzött szervezet: Petőfi Sándor Gimnázium 8500 Pápa Várkert út 6. június hónap 20. Ellenőrzött szervezet: Reguly Antal Szakképző Iskola és Kollégium 8420 Zirc Alkotmány u. 16. június hónap
21. Ellenőrzött szervezet: Széchényi Ferenc Kertészeti Szakképző Iskola és Kollégium 8230 Balatonfüred Hősök tere 1. június hónap 22. Ellenőrzött szervezet: Thuri György Gimnázium, Szakközépiskola és Alapfokú Művészetoktatási Intézmény 8100 Várpalota Szent I. u. 9. Az ellenőrzés tárgya: étkezők nyilvántartása, vevő számlák kiállítása személyi juttatások alapját képező bizonylatok Az ellenőrzés célja: a belső és külső szabályoknak való megfelelés ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2010 ellenőrzésig aktuális időszaka Szükséges kapacitás: 9 nap Az ellenőrzés módszere: helyszíni ellenőrzéssel egy havi anyag tételes áttekintése június hónap 23. Ellenőrzött szervezet: Türr István Gimnázium és Kollégium 8500 Pápa Fő u. 10. Az ellenőrzés tárgya: a házipénztár ellenőrzése étkezési térítési díjak beszedése és azok bizonylatolása normatív és kötött támogatások felhasználásának ellenőrzése Az ellenőrzés célja: a külső és belső szabályoknak való megfelelés Ellenőrzött időszak: 2010 ellenőrzésig aktuális időszaka Szükséges kapacitás: 9 nap Az ellenőrzés módszere: helyszíni ellenőrzés szúrópróba szerű mintavétellel 24. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Egységes Pedagógiai Szakszolgálat 8200 Veszprém Kossuth u. 10. Az ellenőrzés tárgya: szabályzatok, munkaköri leírások a szakszolgálati normatíva igényléséhez szükséges nyilvántartások statisztikai adatszolgáltatás, munkába járás, saját gépkocsi használat, személyi juttatások alapbizonylatainak Az ellenőrzés célja: a külső és belső szabályoknak való megfelelés Ellenőrzött időszak: 2010 ellenőrzésig aktuális időszaka Szükséges kapacitás: 9 nap Az ellenőrzés módszere: helyszíni ellenőrzés szúrópróba szerű mintavétellel
25. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Közművelődési Intézet 8200 Veszprém Vár u. 6. Az ellenőrzés tárgya: személyi juttatások elszámolásának alapbizonylatai pályázati források felhasználása Az ellenőrzés célja: külső és belső szabályoknak való megfelelés Ellenőrzött időszak: 2010 ellenőrzésig aktuális időszaka Szükséges kapacitás: 7 nap Az ellenőrzés módszere: helyszíni ellenőrzés szúrópróbaszerű mintavétellel 26. Ellenőrzött szervezet: Veszprémi Petőfi Színház 8200 Veszprém Óváry F. u. 2. Pf.: 133. Az ellenőrzés tárgya: gépjárművekkel kapcsolatos elszámolások lakásbérleti szerződések Az ellenőrzés célja: külső és belső szabályoknak való megfelelés Ellenőrzött időszak: 2010. ellenőrzésig esedékes időszaka Szükséges kapacitás: 4 nap Az ellenőrzés típusa: szabályossági, gazdaságossági Az ellenőrzés módszere: gépjárművekkel kapcsolatos elszámolások egy havi iratainak, és a szerződések tételes 27. Ellenőrzött szervezet: Eötvös Károly Megyei Könyvtár 8200 Veszprém Komakút tér 3. Ellenőrzött időszak: 2010 év ellenőrzésig teljesült időszaka 28. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Múzeumi Igazgatóság 8200 Veszprém Török I. u. 7. Ellenőrzött időszak: 2010 év ellenőrzésig teljesült időszaka
29. Ellenőrzött szervezet: Bakonyi Természettudományi Múzeum 8420 Zirc Rákóczi tér 3-5. Az ellenőrzés tárgya: általános forgalmi adó bevallások analitikus nyilvántartása az eszközök megőrzéséért a személyi felelősség megállapíthatósága Az ellenőrzés célja: a bevallások, és a vagyonvédelem kialakításának helyessége Ellenőrzött időszak: 2010. év ellenőrzésig eltelt aktuális időszak Szükséges kapacitás: 5 nap Az ellenőrzés módszere: helyszíni ellenőrzés szúrópróba szerű mintavétellel 30. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Levéltár 8200 Veszprém Török I. u. 1. Pf: 835 Ellenőrzött időszak: 2010 év ellenőrzésig eltelt aktuális időszaka 31. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Testnevelési és Sporthivatal 8200 Veszprém Wartha V. u. 3. Ellenőrzött időszak: 2010 év ellenőrzésig eltelt aktuális időszaka 32. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona 8596 Pápakovácsi Attyapuszta 4. Az ellenőrzés tárgya: térítési díjak nyilvántartásának átfogó ellenőrzése, ellátotti pénztárak, személyi juttatások között elszámolt tételek alapdokumentumai, gyógyszerforgalom bevételezés kiadás Az ellenőrzés célja: külső és belső szabályozottság ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2010. év ellenőrzésig eltelt időszaka Szükséges kapacitás: 12 nap Az ellenőrzés módszere: helyszíni ellenőrzés szúrópróba szerű mintavétellel
33. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona 8182 Peremarton-gyártelep Harangvirág u. 1. Ellenőrzött időszak: 2010. év ellenőrzésig eltelt időszaka 34. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Önkormányzat "Batthyány Ilona" Fogyatékos Személyek, Pszichiátriai és Szenvedélybetegek Integrált Intézménye 8592 Dáka Dózsa Gy. U. 80. alátámasztó analitikus nyilvántartások Ellenőrzött időszak: 2010. év ellenőrzésig eltelt időszaka 35. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Önkormányzat Fenyveserdő Ápoló- Gondozó Otthona 8200 Veszprém Tüzér u. 44. ellátottak térítési díjának megállapítása intézményi felvételeknél a jogszabályi előírások érvényesülése Az ellenőrzés célja: külső és belső szabályok érvényesülése Ellenőrzött időszak: 2010 ellenőrzésig aktuális időszaka Szükséges kapacitás: 9 nap Az ellenőrzés módszere: helyszíni ellenőrzés szúrópróba szerű mintavétellel
36. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Területi Gyermekvédelmi Szakszolgálat 8200 Veszprém Kossuth u. 10. Az ellenőrzés tárgya: utógondozottak térítési díjának nyomon követése az állami normatíva felhasználásának alapját képező nyilvántartások munkaügyi nyilvántartások Az ellenőrzés célja: a külső és belső szabályok betartása főkönyvben szereplő tételek jogszerűségének Ellenőrzött időszak: 2010. év ellenőrzésig eltelt időszaka Szükséges kapacitás: 9 nap november hónap 37. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Lakásotthonok Igazgatósága 8200 Veszprém Kossuth u. 10. Ellenőrzött időszak: 2010. év ellenőrzésig eltelt időszaka november hónap 38. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Önkormányzat Turisztikai Hivatala Ellenőrzött időszak: 2010. év ellenőrzésig eltelt időszaka november 39. Ellenőrzött szervezet: Bercsényi Miklós Szakközépiskola, Szakiskola és Kollégium 8400 Ajka Felsőcsingeri u. 1. Az ellenőrzés tárgya: 2009. évi gazdálkodás Az ellenőrzés célja: a teljes gazdálkodás értékelése Ellenőrzött időszak: 2009-01.-12. hó Szükséges kapacitás: 20 nap Az ellenőrzés típusa: átfogó Az ellenőrzés módszere: helyszíni ellenőrzés szúrópróbaszerű mintavétellel
40. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Csolnoky Ferenc Kórház Nonprofit Zrt. 8200 Veszprém Kórház u. 1. Az ellenőrzés tárgya: a vagyonhasznosításra átadott eszközök Az ellenőrzés célja: a vagyonhasznosításra átadott eszközök nyilvántartásának leltározásának Ellenőrzött időszak: 2009. évi beszámolóhoz kapcsolódóan Szükséges kapacitás: 1 fő 20 ellenőrzési nap Az ellenőrzés típusa: szabályszerűségi Az ellenőrzés módszere: helyszíni ellenőrzés szúrópróbaszerű mintavétellel. 41. Ellenőrzött szervezet: Bakonyszentiván Község Önkormányzata Óvoda nyílászáró csere pályázata (kedvezményezett pályázat Költségvetési rendelet 4/b melléklet I/1 Térségi keret) Az ellenőrzés tárgya: felhasználásának szabályszerűsége Az ellenőrzés célja: szerződésben foglalt feltételek betartása Ellenőrzött időszak: 2009. év Szükséges kapacitás: 5 nap Az ellenőrzés módszere: dokumentumok május hónap Az éves ellenőrzési terv végrehajtása, módosítása A jóváhagyott éves ellenőrzési tervet elsősorban az eredeti ütemezés szerint kell végrehajtani. Az éves ellenőrzési tervet a belső ellenőrzési vezető a megyei főjegyző egyetértésével módosíthatja. Soron kívüli ellenőrzést a megyei főjegyző javaslatára, illetve a belső ellenőrzési vezető kezdeményezésére lehet végezni. Az éves ellenőrzési terv 20% tartalék kapacitást biztosít a 193/2003.(XI. 26.) kormányrendelet 21. (4) bekezdés szerinti, előre nem látható év közben szükségessé váló soron kívüli ellenőrzési feladatok végrehajtására. A tervben szereplő ellenőrzésekkel szemben az eseti vizsgálatok prioritást élveznek. Veszprém 2009. november 03.