A VESZPRÉM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT ÉVES ELLENŐRZÉSI TERVE

Átírás

1 170/2008. (XI. 13.) MÖK határozat 1. A Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlése a évre szóló éves ellenőrzési tervet a melléklet szerint elfogadja. Határidő: Felelős: január 01-től folyamatos Dr. Zsédenyi Imre megyei főjegyző 2. A Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlése a Belső Ellenőrzési Egység működtetését évre 1 fő köztisztviselői jogállású belső ellenőr és az államháztartásról szóló törvényben meghatározott nyilvántartásban szereplő külső erőforrás bevonásával oldja meg. Az egység a hivatal részben önálló intézményeinek és az önállóan gazdálkodó intézmények előírás szerinti belső ellenőrzési feladatait is ellátja. Határidő: január 01. Felelős: Dr. Zsédenyi Imre főjegyző 3. A Közgyűlés felkéri elnökét, hogy kísérje figyelemmel a jóváhagyott ellenőrzési terv végrehajtását, a tárgyévet követően pedig a zárszámadással egyidejűleg gondoskodjon a évi ellenőrzési jelentés Közgyűlés elé terjesztéséről. Határidő: április 30. Felelős: Lasztovicza Jenő, a megyei közgyűlés elnöke 170/2008. (XI. 13.) MÖK határozat melléklete A VESZPRÉM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT ÉVES ELLENŐRZÉSI TERVE 2009 A évi ellenőrzési terv összeállításának indoklása A 99/2008. (IV.12.) MÖK határozattal elfogadott stratégiai tervnek megfelelően a belső ellenőrzés fő feladata: a kincstári működés feltételeinek javítása, az újonnan alapított gazdasági társaságok törvényes működésének felügyelete, egyes vizsgálati témák azonnali ellenőrzése a döntések megalapozottságának elősegítése.

2 A stratégiához kapcsolódó célkitűzések, kockázatelemzések 1.) A képviselő-testület hivatalánál Az ÁSZ vizsgálatra való felkészülés. A jövőre vonatkozóan az uniós forrásokkal összefüggésben a hivatalnál a pályázatkészítés rendjének kialakítását szükséges felülvizsgálni. Ugyancsak indokolt a már elnyert pályázati pénzeszköz szabályos felhasználásának ellenőrzése. A kiválasztást a szigorú feltételekhez kötött pályázati és felhasználási rend indokolja. A törvényes működés a beszerzések szabályszerű lebonyolítását megköveteli, így jelentős kockázati mértéket képvisel, ezért a közbeszerzésekről szóló évi CXXIX. törvény hatálya alá tartozó beszerzések lebonyolításának felülvizsgálatára kerül sor. 2.) Az önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szerveknél A Veszprém Megyei Önkormányzat ellenőrzési tervében a felügyelt szervek bevételi összegét, a vezetőváltást, valamint az új szervezet kialakítását tekintjük a legmagasabb kockázati tényezőnek. (Kockázati és lefedettségi mátrix szerint) A szervezeti átalakulás 2007 évben kezdődött. A 2007 évben részben önállóvá vált intézmények adatainak megbízhatósági ellenőrzésére sor került az idei évben. A 2008 évben, illetve január 1-jével beintegrálódó intézményeknél megbízhatósági ellenőrzésre a legnagyobb bevétellel rendelkező 10 intézménynél kerül sor. A Veszprém Megyei Önkormányzat Tüdőgyógyintézete változatlanul önálló költségvetési intézményként folytatja munkáját, ezért évekre indokolt az átfogó ellenőrzés elvégzése. A Veszprém Megyei Önkormányzat Tapolca környéki intézményei gazdasági irodája önálló intézményként 2008 félévétől működik, ezért működési kockázatának kiszűrése miatt ellenőrzés elvégzése indokolt. Azon részben önálló intézményeknél, ahol nem tartunk megbízhatósági, illetve átfogó ellenőrzést, témavizsgálatokra kerül sor. A témavizsgálatok a stratégiai tervben megfogalmazottakkal összhangban a kincstár törvényes működésének feltételeit kívánják elősegíteni. Csak helyszíni ellenőrzéssel állapítható meg a vagyonvédelem szempontjából készítendő bizonylatok helyessége: selejtezési és leltározási jegyzőkönyvek, kiadott előlegek nyilvántartása, járművek fogyasztásával kapcsolatos dokumentumok, normatív támogatás alapját képező nyilvántartások.

3 3.) A többségi irányítást biztosító befolyás alatt működő gazdasági társaságoknál, közhasznú társaságoknál, vagyonkezelőknél A többségi irányítást biztosító befolyás alatt működő gazdasági társaságoknál az alakulást követő felülvizsgálat a Veszprém Megyei Fűtés és Melegvíz Szolgáltató Non profit Kft-nél és a szakképzési szervezési társulásoknál indokolt. 4.) Kockázati tényezők a költségvetésből céljelleggel juttatott támogatások felhasználásával kapcsolatosan a kedvezményezett szervezeteknél. A költségvetésből céljelleggel juttatott támogatások felhasználásával kapcsolatosan a kedvezményezett szervezetnél a kockázat nagyságrendjét a támogatás nagyságrendjével arányosan kell kezelni. A kiválasztás szúrópróbaszerű és elsődlegesen az alapítványokra és a pályázati önerő kiegészítő támogatásokra terjed ki a támogatás összege meghaladja az eft-ot évi ellenőrzési terv a Kockázati és lefedettségi mátrix kialakítása és a belső ellenőrzési kapacitás elosztása során hangsúlyt fektet: az ellenőrzések tudatos egymásra építésére, az ellenőrzöttek felesleges terhelésének elkerülésére, az ellenőrzési prioritások figyelembe vételére, az ellenőrzési lefedettségre, egyes ellenőrzési típusok elkülönített meghatározására, soron kívüli ellenőrzések elvégzésére, a rendelkezésre álló erőforrás 25%-os elkülönítésére (61 nap), az ellenőrzési kapacitásnál, a tanácsadói szerepkör a képzés tervezésére. A belső ellenőrzési egység kapacitásának tervezett felosztása Felosztás Németh Imréné Külső erőforrás Szakmai továbbképzések Új jogszabályi előírások elsajátítása, módszertanok fejlesztése Terv szerinti ellenőrzések Tanácsadó tevékenység Beszámoló készítés 2008-ről Tervkészítés 2010-re FEUVE aktualizálása Soron kívüli ellenőrzések 8 nap 12 nap 95 nap 228 nap 20 nap 8 nap 3 nap 9 nap 61 nap 20 nap Szabadságok 35 nap összesen 252 nap 248 nap

4 Kockázati és lefedettségi mátrix Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala Acsády Ignác Szakképző Iskola és Balla Róbert Téri Általános Iskola, Előkészítő Szakiskola és Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény Bartos Sándor Óvoda, Általános Iskola, Előkészítő Szakiskola és Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény Bartók Béla Zeneiskola - Alapfokú III. Béla Gimnázium, Művészeti Szakközépiskola és Alapfokú 2008 évi tervezett bevétel ezer Ft- Megbízhat ósági ell. Rendszer ellenőrzés Téma ellenőrzés Ellenörzési nap Saját erőforrás Külső erőforrás igen igen igen 7 7 Faller Jenő Szakképző Iskola és igen 7 7 Kozmutza Flóra Óvoda, Általános Iskola, Készségfejlesztő Speciális Szakiskola és Lóczy Lajos Gimnázim, Két Tanítási Nyelvű Idegenforgalmi Szakközépiskola és Magyar-Angol Tannyelvű Gimnázium és Medgyaszay István Szakképző Iskola, Gimnázium és Öveges József Szakképző Iskola, Gimnázium és Petőfi Sándor Gimnázium és Szakközépiskola Reguly Antal Szakképző Iskola és Széchenyi Ferenc Kertészeti Szakképző Iskola és Thuri György Gimnázium, Szakközépiskola és Alapfokú ban igen igen Türr István Gimnázium és Veszprém Megyei Egységes Pedagógiai Szakszolgálat Bakonyi Szakképzési-szervezési Társulás igen 2 2 Balaton-felvidék-Somló Szakképzési igen 2 2 szervezési Társulás Veszprém Megyei Közművelődési ban Intézet Veszprémi Petőfi Színház ban Eötvös Károly Megyei Könyvtár ban Veszprém Megyei Múzeumi Igazgatóság ban

5 Bakonyi Természettudományi Múzeum Veszprém Megyei Levéltár ban Veszprém Megyei Testnevelési és Sporthivatal Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Pápakovácsi Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Peremarton-gyártelep Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona és Módszertani Intézménye Külsővat Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Devecser Dr. Magyar Károly Pszichiátriai Betegek Otthona ban igen Batthyány Ilona Fogyatékosok Otthona igen 7 7 Veszprém Megyei Önkormányzat Csecsemő és Fogyatékos Személyek Otthona Veszprém Megyei Területi Gyermekvédelmi Szakszolgálat Veszprém Megyei Lakásotthonok Igazgatósága Veszprém Megyei Önkormányzat Turisztikai Hivatala Veszprém Megyei Önkormányzat Tapolca környéki intézményei gazdasági irodája ban ban ban igen igen Batsányi János Gimnázium és igen 5 Bánki Donát Szakképző Iskola és igen 7 7 Bródy Imre Gimnázium, Szakközépiskola és Alapfokú Járdányi Pál Zeneiskola - Alapfokú Kisfaludy Sándor Gimnázium, Szakközépiskola, és Alapfokú Molnár Gábor Óvoda, Általános Iskola, Speciális Szakiskola és Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény Szász Márton Általános Iskola, Szakiskola, Speciális Szakiskola és Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Szőc Pszichiátriai Betegek és Fogyatékosok Otthona Lesencetomaj igen Pszichiátriai Betegek Otthona Sümeg Veszprém Megyei Önkormányzat Tüdőgyógyintézete igen Veszprém Megyei Csolnoky Ferenc Kórház Nonprofit Zrt. Veszprém Megyei Fűtés- és Melegvíz Szolgáltató Non-profit Kft 2008-ban igen 10 10

6 Támogatott alapítványok Veszprém Megyei Gyermek és Ifjúsági Közalapítvány Veszprém Megye Kultúrájáért Közalapítvány Veszprém Megye Idegenforgalmáért Közalapítvány Veszprém Megye Tűzvédelméért 105 Közalapítvány Veszprém Megyei Önkormányzatok a Közbiztonságért Közalapítvány Veszprém Megye Közoktatásáért Közalapítvány Pályázati önerő kiegészítő támogatások Tihany Község Önkormányzata pályázati önerő kiegészítő támogatás igen igen 2 2 Ellenőrzési napok száma Tervezett ellenőrzések 1. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala Az ellenőrzés tárgya: A hivatal évi beszerzéseinek ellenőrzése Az ellenőrzés célja: Annak megállapítása, hogy a közbeszerzésekről szóló törvényben foglalt szabályok betartásra kerültek-e Ellenőrzött időszak: év Szükséges kapacitás: 1 fő 20 ellenőrzési nap Az ellenőrzés típusa: Megbízhatósági ellenőrzés Az ellenőrzés módszere: Rendelkezésre álló szerződések, jegyzőkönyvek tételes felülvizsgálata, a törvényi előírásokkal való összevetése január 2. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala Az ellenőrzés tárgya: Uniós forrásból megvalósított beruházás lebonyolítása Az ellenőrzés célja: Annak megállapítása, hogy a szerződésben foglalt feltételeknek megfelelően került-e felhasználásra a támogatási összeg. Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: 1 fő 5 ellenőrzési nap Az ellenőrzés típusa: Szabályszerűségi ellenőrzés Az ellenőrzés módszere: A szerződés áttekintése, rendelkezésre álló bizonylatok tételes felülvizsgálata, helyszíni szemle február

7 3. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala Az ellenőrzés tárgya: Az ÁSZ ellenőrzéshez kapcsolódóan a belső szabályozottság és a szabályozottságnak megfelelő működés Az ellenőrzés célja: Annak megállapítása, hogy az új szervezeti formához illeszkedően elkészültek-e a pénzügyi szabályzatok, és azok az ÁSZ honlapján közzétett elvárásoknak megfelelnek-e, a működés ennek megfelelően történik-e Ellenőrzött időszak: folyamatos Szükséges kapacitás: 1 fő 5 ellenőrzési nap Az ellenőrzés típusa: Szabályszerűségi ellenőrzés Az ellenőrzés módszere: A szabályzatok áttekintése, az alapbizonylatok szúrópróba szerű felülvizsgálata február 4. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Önkormányzat Tüdőgyógyintézete Az ellenőrzés tárgya: év gazdálkodásának átfogó ellenőrzése Az ellenőrzés célja: a teljes gazdálkodási tevékenység értékelése Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: 1 fő 20 ellenőrzési nap Az ellenőrzés típusa: rendszerellenőrzés Az ellenőrzés módszere: helyszíni ellenőrzés, szúrópróba szerű mintavétellel március-április 5. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Önkormányzat Tapolca környéki intézményei gazdasági irodája Az ellenőrzés tárgya: 2008.évi tevékenységének étfogó ellenőrzése Az ellenőrzés célja: 2008 évi tevékenység ellenőrzése Ellenőrzött időszak: hó Szükséges kapacitás: 1 fő 20 ellenőrzési nap Az ellenőrzés típusa: Rendszerellenőrzés Az ellenőrzés módszere: Helyszíni ellenőrzés szúrópróba szerű mintavétellel május 6. Ellenőrzött szervezet: Bakonyi Szakképzési-szervezési Társulás Az ellenőrzés tárgya: 2008.évi gazdálkodás ellenőrzése Az ellenőrzés célja: évi gazdálkodás felülvizsgálata Ellenőrzött időszak: év Szükséges kapacitás: 1 fő 2 ellenőrzési nap Az ellenőrzés típusa: Megbízhatósági ellenőrzés Az ellenőrzés módszere: Helyszíni ellenőrzés szúrópróba szerű mintavétellel július 7. Ellenőrzött szervezet: Balaton-felvidéki-Somló Szakképzési-szervezési Társulás Az ellenőrzés tárgya: 2008.évi gazdálkodás ellenőrzése Az ellenőrzés célja: évi gazdálkodás felülvizsgálata Ellenőrzött időszak: év Szükséges kapacitás: 1 fő 2 ellenőrzési nap Az ellenőrzés típusa: Megbízhatósági ellenőrzés

8 Az ellenőrzés módszere: Helyszíni ellenőrzés szúrópróba szerű mintavétellel július 8. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Fűtés- és Melegvíz Szolgáltató Nonprofit Kft Az ellenőrzés tárgya: évi gazdálkodás ellenőrzése Az ellenőrzés célja: Az alakulás és a évi gazdálkodás értékelése Ellenőrzött időszak: év Szükséges kapacitás: 1 fő 10 nap Az ellenőrzés típusa: Rendszerellenőrzés Az ellenőrzés módszere: Helyszíni ellenőrzés, szerződések felülvizsgálata szeptember 9. Ellenőrzött szervezetek: Acsády Ignác Szakképző Iskola és 10. Faller Jenő Szakképző Iskola és 11. Lóczy Lajos Gimnázim, Két Tanítási Nyelvű Idegenforgalmi Szakközépiskola és 12. Magyar-Angol Tannyelvű Gimnázium és 13. Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Pápakovácsi 14. Batthyány Ilona Fogyatékosok Otthona 15. Bánki Donát Szakképző Iskola és 16. Molnár Gábor Óvoda, Általános Iskola, Speciális Szakiskola és Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény 17. III. Béla Gimnázium, Művészeti Szakközépiskola és Alapfokú Az ellenőrzés tárgya: az átszervezést megelőző beszámoló és eszközátadás ellenőrzése Az ellenőrzés célja: az átszervezést megelőző beszámoló, valamint az eszközátadás helyességének ellenőrzése. Ellenőrzött időszak: átszervezés előtti beszámolási időszak Szükséges kapacitás: Intézményenként 7 ellenőrzési nap Az ellenőrzés típusa: Megbízhatósági ellenőrzés Az ellenőrzés módszere: A beszámoló adatainak és az analitikus nyilvántartások összehasonlítása április-május 18. Ellenőrzött szervezetek: Balla Róbert Téri Általános Iskola, Előkészítő Szakiskola és Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény 19. Bartos Sándor Óvoda, Általános Iskola, Előkészítő Szakiskola és Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény 20. Bartók Béla Zeneiskola - Alapfokú Művészetoktatási Intézmény 21. Kozmutza Flóra Óvoda, Általános Iskola, Készségfejlesztő Speciális Szakiskola és 22. Medgyaszay István Szakképző Iskola, Gimnázium és 23. Öveges József Szakképző Iskola, Gimnázium és

9 24. Petőfi Sándor Gimnázium és Szakközépiskola 25. Reguly Antal Szakképző Iskola és 26. Széchenyi Ferenc Kertészeti Szakképző Iskola és 27. Veszprém Megyei Közművelődési Intézet 28. Veszprémi Petőfi Színház 29. Eötvös Károly Megyei Könyvtár 30. Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Peremarton-gyártelep 31. Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona és Módszertani Intézménye, Külsővat 32. Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Devecser Dr. Magyar Károly Pszichiátriai Betegek Otthona 33. Veszprém Megyei Önkormányzat Csecsemő és Fogyatékos Személyek Otthona 34. Veszprém Megyei Területi Gyermekvédelmi Szakszolgálat 35. Veszprém Megyei Lakásotthonok Igazgatóság 36. Veszprém Megyei Múzeumi Igazgatósága 37. Bakonyi Természettudományi Múzeum 38. Veszprém Megyei Levéltár 39. Veszprém Megyei Testnevelési és Sporthivatal 40. Batsányi János Gimnázium és 41. Bródy Imre Gimnázium, Szakközépiskola és Alapfokú 42. Járdányi Pál Zeneiskola - Alapfokú Művészetoktatási Intézmény 43. Kisfaludy Sándor Gimnázium, Szakközépiskola, és Alapfokú 44. Szász Márton Általános Iskola, Szakiskola, Speciális Szakiskola és Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény 45. Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Szőc 46. Pszichiátriai Betegek és Fogyatékosok Otthona Lesencetomaj 47. Veszprém Megyei Önkormányzat Turisztikai Hivatala Az ellenőrzés tárgya: A vagyonvédelem szempontjából készítendő bizonylatok helyessége: selejtezési és leltározási jegyzőkönyvek, kiadott előlegek nyilvántartása, járművek fogyasztásával kapcsolatos dokumentumok, Normatív támogatások alapját képező nyilvántartások. Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: A nyilvántartások helyességének ellenőrzése Naprakészség Intézményenként 5 ellenőrzési nap Témaellenőrzés

10 Az ellenőrzés módszere: Helyszíni ellenőrzés szúrópróba szerű mintavétellel, szükség szerint teljes körű dokumentum felülvizsgálat szeptember-október november december hónap 48. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala Az ellenőrzés tárgya: Pályázatkészítés rendjének kialakítása Az ellenőrzés célja: Az előírás szerinti szabályzat elkészítése megtörtént-e? Ellenőrzött időszak: folyamatos Szükséges kapacitás: 1 fő 10 ellenőrzési nap Az ellenőrzés típusa: szabályszerűségi ellenőrzés Az ellenőrzés módszere: helyszíni ellenőrzés, hivatali szabályzat, jogszabályok és ajánlások összevetése november hónap 49. Ellenőrzött szervezet: Tihany Község Önkormányzata Az ellenőrzés tárgya: Pályázati önerő kiegészítő támogatás felhasználása Az ellenőrzés célja: Annak megállapítása, hogy a kerékpárút építéséhez biztosított 4038 e Ft felhasználása szabályosan történt-e? Ellenőrzött időszak: év Szükséges kapacitás: 1 fő 2 ellenőrzési nap Az ellenőrzés típusa: Szabályszerűségi ellenőrzés Az ellenőrzés módszere: Helyszíni ellenőrzés okmányok alapján november hónap Az éves ellenőrzési terv végrehajtása, módosítása A jóváhagyott éves ellenőrzési tervet elsősorban az eredeti ütemezés szerint kell végrehajtani, a jogszabályi előírások alapján azonban, indokolt esetben a belső ellenőrzési vezető javaslatára a Közgyűlés elnöke és a Hivatal főjegyzője kiegészítheti azt. Az éves ellenőrzési terv 25% tartalék kapacitást biztosít a 193/2003.(XI. 26.) kormányrendelet 21. (4) bekezdés szerinti, előre nem látható év közben szükségessé váló soron kívüli ellenőrzési feladatok végrehajtására. A tervben szereplő ellenőrzésekkel szemben az eseti vizsgálatok prioritást élveznek, azok elrendeléséről, céljuk meghatározásáról a megállapítások alapján szükséges intézkedések meghozataláról a megyei főjegyző gondoskodik. Veszprém október 22.