VESZPRÉM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT KÖZGYŰLÉSÉNEK ELNÖKE 8200 Veszprém, Megyeház tér 1. Tel.: (88) , Fax: (88)

Átírás

1 VESZPRÉM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT KÖZGYŰLÉSÉNEK ELNÖKE 8200 Veszprém, Megyeház tér 1. Tel.: (88) , Fax: (88) Szám: 14/676-5/201 ELŐTERJESZTÉS A Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlésének november 30-i ülésére Tárgy: Előadó: A Veszprém Megyei Önkormányzat évi belső ellenőrzési tervének jóváhagyása. Lasztovicza Jenő, a megyei közgyűlés elnöke Az előterjesztés összeállítását koordinálta: Dr. Imre László főjegyző Az előterjesztés elkészítésében részt vett: Németh Imréné belső ellenőrzési vezető Az előterjesztést megtárgyalta: Pénzügyi és Ellenőrző Bizottság

2 Tisztelt Közgyűlés! A helyi önkormányzatokról szóló évi. LXV. törvény 92. (5) bekezdése értelmében a jegyző köteles gondoskodni a belső ellenőrzés működtetéséről. Az önkormányzat belső ellenőrzése keretében gondoskodni kell a felügyelt költségvetési szervek ellenőrzéséről. A hivatal intézménygazdálkodási csoportjához rendelt intézmények belső ellenőrzéséért is az intézményekkel kötött megállapodás értelmében - a főjegyző felel. Az önkormányzatokról szóló törvény és az intézményekkel kötött megállapodások értelmében a közgyűlés elé terjesztett belső ellenőrzési terv tartalmazza: a Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatalánál; a hivatal intézménygazdálkodási csoportjához rendelt önálló gazdasági szervezettel nem rendelkező intézményeinél; az önkormányzat felügyelete alá tartozó önálló gazdasági szervezettel rendelkező költségvetési szerveknél; a többségi irányítást biztosító befolyás alatt működő gazdasági társaságoknál tervezett ellenőrzéseket. A belső ellenőrzési feladatok ellátására tervezett kapacitást a főjegyzői kabinet szervezeti egységben foglalkoztatott belső ellenőrzési vezető, illetve a Költségvetési rendelet által biztosított keretösszeg erejéig külső szakemberek foglalkoztatásával biztosítjuk. Belső ellenőrzési feladatot csak a költségvetési szervek belső ellenőrzési tevékenységét végzők nyilvántartásáról és kötelező szakmai továbbképzéséről szóló rendeletben foglaltaknak megfelelő személy láthat el. A Megyei Önkormányzatok konszolidációjáról, a megyei önkormányzati intézmények és a Fővárosi Önkormányzat egyes egészségügyi intézményeinek átvételéről szóló T/4659. számú törvényjavaslat, valamint a 196/2011.(X.7.) MÖK határozat melléklete szerinti megállapodás értelmében január 01.-jével az intézmények feladatellátását szolgáló megyei önkormányzati tulajdonban lévő ingó és ingatlan vagyon az állam tulajdonába kerül. Az intézmények a feladatellátást továbbra is biztosítják. A folytonosság érdekében az intézményeknél folytatott ellenőrzési gyakorlat alapulvételével, az ellenőrzési terv az átadásra kerülő intézményhálózatra is kiterjed. A terv a korábbi évek tapasztalatai, valamint a stratégiai tervben megfogalmazott irányvonal szerint készült, ezáltal az átvételt követően támpontot ad az intézmények évi belső ellenőrzéséhez. Kérem a Tisztelt Közgyűlést, hogy a Veszprém Megyei Önkormányzat évi ellenőrzési tervét, amely az átadásra kerülő intézményhálózatra is kiterjed, elfogadni szíveskedjék. 2

3 /2011. (XI. 30.) MÖK határozat A Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlése a évre szóló éves ellenőrzési tervet a melléklet szerint elfogadja. Határidő: Felelős: január 01-től folyamatos Dr. Imre László főjegyző Veszprém, november 17. Lasztovicza Jenő s.k. a megyei közgyűlés elnöke 3

4 A VESZPRÉM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT ÉVES ELLENŐRZÉSI TERVE

5 Az államháztartás működési rendjét szabályozó 292/2009. (XII. 19.) Korm. rendelet értelmében a költségvetési szerv vezetője köteles a kockázati tényezők figyelembevételével kockázatelemzést végezni, és kockázatkezelési rendszert működtetni. A kockázatelemzés során fel kell mérni és meg kell állapítani a költségvetési szerv tevékenységében, gazdálkodásában rejlő kockázatokat. A kockázatkezelés keretében meg kell határozni az egyes kockázatokkal kapcsolatos intézkedéseket és megtételük módját. A szervezet működésében rejlő kockázatos területek kiválasztására objektív kockázatelemzési módszert kell alkalmazni a pénzügyminiszter által kiadott módszertani útmutatók alapján. A költségvetési szervek belső ellenőrzését szabályozó 193/2003. (XI. 26.) kormányrendelet értelmében a belső ellenőrzési vezető - összhangban a stratégiai ellenőrzési tervvel - összeállítja a tárgyévet követő évre vonatkozó éves ellenőrzési tervet. Az éves ellenőrzési tervnek kockázatelemzés alapján felállított prioritásokon és a belső ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrásokon kell alapulnia. Az ellenőrzési terv összeállítása az államháztartás működési rendjét szabályozó kormányrendelet szerint kialakított Kockázatkezelési Eljárásrendben foglaltak szerint történt. A hivatalnál és az intézményeknél a kijelölt folyamatgazdák végezték el az elemzést. A szabályzat szerint a folyamatgazdák az értékelésnél a következő szempontokat vették figyelembe: az előző ellenőrzések értékelése; változás/átszervezés; a rendszer komplexitása; kölcsönhatás más rendszerekkel; bevételek/kiadások nagyságrendje; külső fél által gyakorolt hatás; a legutóbbi ellenőrzés óta eltelt idő; a vezetőség aggályai, pénzügyi szabálytalanságok valószínűsége; jövőre gyakorolt hatás; munkatársak képzettsége és tapasztalata; közvélemény értékelése. A 60 pontig esetén alacsony, pontig közepes, 90 pont fölött magas az értékelt folyamat kockázati szintje. A belső szabályozás szerint a magas kockázati szintű folyamatot évenként ellenőrizni szükséges. A közepes kockázati szintre sorolt témákat a kapacitás függvényében kerültek a tervbe. Az értékelés dokumentumai a 01/145/2011 számon kerültek irattárazásra. A rendkívüli ellenőrzések elrendelésére 20% kapacitás szabadon hagyásával számolunk. Az éves ellenőrzési terv a szeptember 01.jétől hatályos stratégiai tervben foglaltakkal összhangban került elkészítésre. A Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatalánál tervezett ellenőrzések a folyamatgazdák által magas kockázati szintre sorolt témakörök ellenőrzésére koncentrálódnak. A hivatal intézménygazdálkodási csoportjához rendelt önálló gazdasági szervezettel nem rendelkező intézményeknél a belső ellenőrzési vezető által kockázatosnak minősített folyamatok kerültek az ellenőrzési tervbe. 5

6 Az önkormányzat felügyelete alá tartozó önálló gazdasági szervezettel rendelkező költségvetési szerveknél azon intézmény ellenőrzése várható ahol az utóbbi két évben nem került sor átfogó vizsgálatra. A többségi irányítást biztosító befolyás alatt működő gazdasági társaságoknál; a hasznosításra átadott vagyon nagyságrendje szerint történt a kiválasztás. Az ellenőrzéseket az ellenőrzési csoportban köztisztviselőként foglalkoztatott belső ellenőrzési vezető illetve a Költségvetési rendelet által biztosított lehetőség figyelembe vételével külső megbízott szakemberek bevonásával oldjuk meg. Belső ellenőrzési feladatot csak a költségvetési szervek belső ellenőrzési tevékenységét végzők nyilvántartásárában szereplő személy végezhet. Ennek megfelelően a belső ellenőrzési egység kapacitásának tervezett felosztása: Kapacitás igény köztisztviselő megbízásos Hivatalban 55 nap 55 nap Intézménygazdálkodási csoporthoz 145 nap 10 nap 135 nap rendelt intézménynél Felügyelt intézménynél 15 nap 15 nap Többségi irányítást biztosító befolyás 5 nap 5 nap alatt működő gazdasági társaságoknál Céljelleggel juttatott támogatások 3 nap 3 nap Összes tervezett ellenőrzési nap 223 nap 80 nap 143 nap Felosztás köztisztviselő Külső erőforrás Szakmai továbbképzések 8 nap Új jogszabályi előírások elsajátítása, módszertanok fejlesztése 12 nap Terv szerinti ellenőrzések 80 nap 143 nap Tanácsadó tevékenység 10 nap Beszámoló készítés 2011-ről 8 nap Tervkészítés 2013-re 3 nap FEUVE aktualizálása 9 nap Soron kívüli ellenőrzések 75 nap Szabadságok 36 nap összesen 255 nap 143 nap 1. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala Az ellenőrzés tárgya: hitelfelvétel, kölcsönök megtérülése Az ellenőrzés célja: annak megállapítása, hogy a pénzügyi helyzet stabilitás megfelelő-e Ellenőrzött időszak: hó 6

7 Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: 10 nap témaellenőrzés tételes felülvizsgálat július hónap 2. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala Az ellenőrzés tárgya: a szabályzatok kezelése Az ellenőrzés célja: annak megállapítása, hogy a belső szabályozottság az előírásoknak megfelelő-e, azok aktualizálása rendszeresen történik-e Ellenőrzött időszak: hó Szükséges kapacitás: 15 nap Az ellenőrzés típusa: témaellenőrzés Az ellenőrzés módszere: a szabályzatok teljes körű áttekintése november hónap 3. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala Az ellenőrzés tárgya: közbeszerzési kötelezettségen kívül eső beszerzések Az ellenőrzés célja: annak megállapítása, hogy a beszerzések szakmai indoka, igazolt-e, pénzügyi elszámolása, és engedélyeztetése az elvárásoknak megfelelően történt-e Ellenőrzött időszak: hó Szükséges kapacitás: 10 nap Az ellenőrzés típusa: témaellenőrzés Az ellenőrzés módszere: a főkönyvi nyilvántartások áttekintése, és az ilyen jogcímen nyilvántartott beszerzések szúrópróba szerű ellenőrzése november hónap 4. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala Az ellenőrzés tárgya: A vagyongazdálkodási feladatok ellátása, és a leltározási tevékenység Az ellenőrzés célja: annak megállapítása, hogy a forgalomképes vagyonnal való gazdálkodás a lehető leghatékonyabb, az eszközök nyilvántartása és a leltározás a valós helyzet bemutatását kellően szolgálja e? Ellenőrzött időszak: az ellenőrzés időpontjában Szükséges kapacitás: 20 nap Az ellenőrzés típusa: témaellenőrzés Az ellenőrzés módszere: A bérleti, és értékesítési szerződések tételes áttekintése, egyes leltározási egységekben szúró próba szerű ellenőrzés. május hónap 7

8 A hivatal intézménygazdálkodási csoportjához rendelt önálló gazdasági szervezettel nem rendelkező intézményeinél 1. Ellenőrzött szervezet: Acsády Ignác Szakképző Iskola 8500 Pápa Erkel F. u. 39 hátralékok kezelése. beszedés hatékonyságának megállapítása. június hónap 2. Ellenőrzött szervezet: Balla Róbert Téri Általános Iskola, Előkészítő Szakiskola és Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény 8500 Pápa Balla Róbert tér 14 hátralékok kezelése. beszedés hatékonyságának megállapítása. június hónap 3. Ellenőrzött szervezet: Bartos Sándor Óvoda, Általános Iskola, Előkészítő Szakiskola és Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény 8100 Várpalota Dankó u. 16/V. hátralékok kezelése. beszedés hatékonyságának megállapítása. 8

9 július hónap 4. Ellenőrzött szervezet: Bartók Béla Zeneiskola Alapfokú Művészetoktatási Intézmény 8500 Pápa Korona u. 27. hátralékok kezelése. beszedés hatékonyságának megállapítása. Ellenőrzött időszak: év teljesült része április hónap 5. Ellenőrzött szervezet: III. Béla Gimnázium, Művészeti Szakközépiskola és Alapfokú Művészetoktatási Intézmény 8420 Zirc Köztársaság u. 9. hátralékok kezelése. beszedés hatékonyságának megállapítása. július hónap 6. Ellenőrzött szervezet: Faller Jenő Szakképző Iskola és Kollégium 8100 Várpalota Szent I. u. 1. hátralékok kezelése. beszedés hatékonyságának megállapítása. Ellenőrzött időszak: év teljesült része július hónap 9

10 7. Ellenőrzött szervezet: Kozmutza Flóra Óvoda, Általános Iskola, Készségfejlesztő Speciális Szakiskola, Kollégium és Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény 8200 Veszprém Tüzér u. 44. hátralékok kezelése. beszedés hatékonyságának megállapítása július hónap 8. Ellenőrzött szervezet: Magyar-Angol Tannyelvű Gimnázium és Kollégium 8220 Balatonalmádi Rákóczi u. 39. Ellenőrzött időszak: 2012 év ellenőrzésig aktuális időszaka július hónap 9. Ellenőrzött szervezet: Medgyaszay István Szakképző Iskola, Gimnázium és Kollégium 8200 Veszprém Tüzér u. 42. hátralékok kezelése. beszedés hatékonyságának megállapítása. Szükséges kapacitás: 8 nap május hónap 10

11 10. Ellenőrzött szervezet: Öveges József Szakképző Iskola, Gimnázium és Kollégium 8184 Balatonfűzfő Gagarin u. 27. Az ellenőrzés típusa: szabályszerűségi ellenőrzés augusztus hónap 11. Ellenőrzött szervezet: Petőfi Sándor Gimnázium 8500 Pápa Várkert út 6. augusztus hónap 12. Ellenőrzött szervezet: Reguly Antal Szakképző Iskola és Kollégium 8420 Zirc Alkotmány u. 16. június hónap 13. Ellenőrzött szervezet: Thuri György Gimnázium, Szakközépiskola és Alapfokú Művészetoktatási Intézmény 8100 Várpalota Szent I. u

12 Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: A térítési díjak megállapítása, azok beszedése, a A térítési díjak megállapításának törvényessége, a 2012 ellenőrzésig aktuális időszaka 5 nap pénzügyi ellenőrzés szúrópróba szerű mintavétellel egy havi anyag tételes augusztus hónap 14. Ellenőrzött szervezet: Türr István Gimnázium és Kollégium 8500 Pápa Fő u. 10. Ellenőrzött időszak: 2011 ellenőrzésig aktuális időszaka szeptember hónap 15 Ellenőrzött szervezet: Batsányi János Gimnázium és Kollégium 8300 Tapolca Liszt F. u. 12 Ellenőrzött időszak: 2011 ellenőrzésig aktuális időszaka 16. Ellenőrzött szervezet: Járdányi Pál Zeneiskola-Alapfokú Művészetoktatási Intézmény 8300 Tapolca Deák F u. 16 Ellenőrzött időszak: 2012 ellenőrzésig aktuális időszaka 12

13 Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: 5 nap pénzügyi ellenőrzés szúrópróba szerű mintavétellel egy havi anyag tételes 17. Ellenőrzött szervezet: Kisfaludi Sándor Gimnázium Szakközépiskola Kollégium és Alapfokú Művészetoktatási Intézmény 8330 Sümeg Mártírok útja 1. Ellenőrzött időszak: 2012 ellenőrzésig aktuális időszaka 18. Ellenőrzött szervezet: Molnár Gábor Óvoda, Általános Iskola, Speciális Szakiskola és Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény 8400 Ajka Verseny u.18. Ellenőrzött időszak: 2011 ellenőrzésig aktuális időszaka Szükséges kapacitás: 7 nap 19. Ellenőrzött szervezet: Szász Márton Általános Iskola, Szakiskola, Speciális Szakiskola és Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény 8297 Tapolca-Diszel Templom tér 3 Ellenőrzött időszak: 2012 ellenőrzésig aktuális időszaka 13

14 20. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Egységes Pedagógiai Szakszolgálat 8200 Veszprém Kossuth u. 10. Az ellenőrzés tárgya: Az intézményben az elvégzett feladatokhoz kapcsolódó részletező nyilvántartások Az ellenőrzés célja: a normatív támogatás alapját képező részletező nyilvántartások vezetésének értékelése Ellenőrzött időszak: 2012 ellenőrzésig aktuális időszaka Az ellenőrzés típusa: szabályszerűségi ellenőrzés szeptember hónap 19. Ellenőrzött szervezet: Eötvös Károly Megyei Könyvtár és Közművelődési Intézet 8200 Veszprém Komakút tér 3. Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: A térítési díjak megállapítása, azok beszedése, a A térítési díjak megállapításának törvényessége, a 2012 év ellenőrzésig teljesült időszaka 5 nap pénzügyi ellenőrzés szúrópróba szerű mintavétellel egy havi anyag tételes szeptember hónap 20. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Múzeumi Igazgatóság 8200 Veszprém Török I. u. 7. Az ellenőrzés tárgya: a régészeti munkákhoz kapcsolódó bevételek, és kiadások Az ellenőrzés célja: A munkákhoz kapcsolódó kiadások, és bevételek jogszerűségének és gazdaságosságának vizsgálata Ellenőrzött időszak: 2012 év ellenőrzésig teljesült időszaka szeptember hónap 21. Ellenőrzött szervezet: Bakonyi Természettudományi Múzeum 8420 Zirc Rákóczi tér

15 Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: A kiskereskedelmi tevékenység a bevételek és kiadások jogszerűségének, a tevékenység gazdaságosságának megállapítása év ellenőrzésig eltelt aktuális időszak 5 nap pénzügyi ellenőrzés szúrópróba szerű mintavétellel egy havi anyag tételes október hónap 22. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Levéltár 8200 Veszprém Török I. u. 1. Pf: 835 Ellenőrzött időszak: 2011 év ellenőrzésig eltelt aktuális időszaka Szükséges kapacitás: 8 nap október hónap 23. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthonainak Egyesített Szociális és Módszertani intézménye 8596 Pápakovácsi Attyapuszta 4. Ellenőrzött időszak: év ellenőrzésig eltelt időszaka Szükséges kapacitás: 15 nap október hónap 25. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Önkormányzat Fogyatékos Személyek, Pszichiátriai és Szenvedélybetegek Integrált Intézménye 8592 Dáka Dózsa Gy. U

16 Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: A térítési díjak megállapításának törvényessége, a év ellenőrzésig eltelt időszaka 15 nap pénzügyi ellenőrzés szúrópróba szerű mintavétellel egy havi anyag tételes október hónap 25. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Gyermekvédelmi Központ Ellenőrzött időszak: év ellenőrzésig eltelt időszaka Az ellenőrzés típusa: szúrópróba szerű mintavétellel egy havi anyag tételes Az ellenőrzés módszere: egy havi anyag tételes október hónap Az önkormányzat felügyelete alá tartozó önálló gazdasági szervezettel rendelkező költségvetési szerveknél 18. Ellenőrzött szervezet: Veszprémi Petőfi Színház 8200 Veszprém Óváry F. u. 2. Pf.: 133. Az ellenőrzés tárgya: Az intézmény pénzügyi tevékenységének átfogó ellenőrzése. Az ellenőrzés célja: Annak megállapítása, hogy az intézmény munkája mennyire szabályozott, szervezett, és hatékony Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: 15 nap október hónap 16

17 A többségi irányítást biztosító befolyás alatt működő gazdasági társaságoknál; 1. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Csolnoky Ferenc Kórház Nonprofit Zrt Veszprém Kórház u. 1. Az ellenőrzés tárgya: a vagyonhasznosításra átadott eszközök nyilvántartásának Az ellenőrzés célja: annak megállapítása, hogy a vagyonhasznosításra átadott eszközök nyilvántartása az előírásoknak megfelelően történik-e. Ellenőrzött időszak: az ellenőrzés időpontjában Szükséges kapacitás: 5 ellenőrzési nap Az ellenőrzés módszere: a vagyonhasznosításra átadott eszközök egyedi nyilvántartó kartonjainak tételes október hónap A költségvetésből céljelleggel juttatott támogatások 1. Ellenőrzött szervezet: Csopak Község Önkormányzat részére intelligens strand Az ellenőrzés tárgya: a támogatás elszámolásának Az ellenőrzés célja: annak megállapítása, a felhasználás elszámolása az elvárásoknak megfelelően történt-e Ellenőrzött időszak: 2010 év Szükséges kapacitás: 3 ellenőrzési nap Az ellenőrzés módszere: Felkészülés a szerződésből valamint az elszámolásra megküldött dokumentumok október hónap Az éves ellenőrzési terv végrehajtása, módosítása A jóváhagyott éves ellenőrzési tervet elsősorban az eredeti ütemezés szerint kell végrehajtani. Az éves ellenőrzési tervet a belső ellenőrzési vezető a megyei főjegyző egyetértésével módosíthatja. Soron kívüli ellenőrzést a megyei főjegyző javaslatára, illetve a belső ellenőrzési vezető kezdeményezésére lehet végezni. Az éves ellenőrzési terv 20% tartalék kapacitást biztosít a 193/2003.(XI. 26.) kormányrendelet 21. (4) bekezdés szerinti, előre nem látható év közben szükségessé váló soron kívüli ellenőrzési feladatok végrehajtására. A tervben szereplő ellenőrzésekkel szemben az eseti vizsgálatok prioritást élveznek. Veszprém november