IKTATÓSZÁM: 05-5/30-4/2008. TÁRGY: TÁJÉKOZTATÓ PÉCS M.J.V. ÖNKORMÁNYZATA 2008. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK I.FÉLÉVES TELJESÍTÉSÉRŐL MELLÉKLET: E LŐTERJESZTÉS PÉCS MEGYEI JOGÚ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÖZGYŰLÉSÉNEK 2008. SZEPTEMBER 11-I ÜLÉSÉRE ELŐTERJESZTŐ: TASNÁDI PÉTER POLGÁRMESTER AZ ELŐTERJESZTÉST KÉSZÍTETTE: DECSI JÁNOS PÉNZÜGYI FŐOSZTÁLYVEZETŐ ELŐADÓ: TASNÁDI PÉTER POLGÁRMESTER VÉLEMÉNYEZÉSRE MEGKAPTA: EGYÉB SZERVEZET: MEGTÁRGYALTA: KÖLTSÉGVETÉSI BIZOTTSÁG PÉNZÜGYI BIZOTTSÁG SZÁMA: /2008.(09.03.) /2008.(09.10.) TÖRVÉNYESSÉGI VÉLEMÉNYEZÉSRE BEMUTATVA: JOGI CSOPORT: 2008.08.26. ÁGAZATI JOGÁSZ: 2008.08.26. PÉNZÜGYI FŐOSZTÁLLYAL EGYEZTETÉS: ILLETÉKES TISZTSÉGVISELŐ: TASNÁDI PÉTER POLGÁRMESTER TERJEDELEM: 8. OLDAL
Tisztelt Közgyűlés! Az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény 79. (1) bekezdése szabályozza az önkormányzatok költségvetéssel kapcsolatos információs kötelezettségét. A törvény értelmében a képviselő-testületet tájékoztatni kell a költségvetés I. féléves helyzetéről minden év szeptember 15-ig. A Közgyűlés a 2/2008.(02. 20.) számú rendeletével fogadta el a város 2008. évi költségvetését, a költségvetés végrehajtásának szabályozását, valamint a 46/2008.(02.14.) számú határozatában megfogalmazta a végrehajtáshoz szükséges teendőket. Az alaprendeletet a Közgyűlés az első félév során két alkalommal módosította az előírásoknak megfelelően, egységes szerkezetben. A módosítások lényege a központi költségvetésből kapott, az eredeti előirányzaton felüli bevételi tételek befogadása, a módosítások időpontjáig meghozott közgyűlési, bizottsági döntések átvezetése, a saját hatáskörben végrehajtott előirányzat-módosítások, kiemelt tételként a 2007. évi pénzmaradvány beépítése, valamint a költségvetési rendeletben már megfogalmazott 6 milliárd Ft értékű kötvénykibocsátás költségvetési sorokon történő megjelenítése volt. A 2008. évi költségvetést a közgyűlés 39.727.157. eft összbevételi- és kiadási eredeti előirányzattal fogadta el, az I. félévi zárást követően ezek a főösszegek 51.054.495. eft-ra növekedtek. A módosított költségvetés az eredeti költségvetéshez viszonyítva 28 %-os növekedést mutat, melynek legmeghatározóbb tételeit a már említett előző évi pénzmaradvány átvezetése, valamint a 6 milliárd Ft-os kötvénykibocsátás jelentették. A bevételi növekmény azonban nem jelentett szabadabb gazdálkodási lehetőséget, mivel a fentiekben hivatkozott központi költségvetési többletből származó bevételek kötött felhasználású pénzeszközök. Szabad felhasználású pénzmaradvánnyal nem rendelkeztünk, a kötvénykibocsátás pedig döntően a folyószámlahitel rendezését szolgálta. A tájékoztató anyag részét képezik a költségvetési rendeletben meghatározott formátumú és tartalmú mellékletek, melyekre az anyagban több alkalommal hivatkozás történik, az elemzések könnyebb értelmezése érdekében. Bevételek: A 2. számú melléklet az önkormányzat összevont bevételeit mutatja be. Teljes mélységében tartalmazza az intézmények és a Polgármesteri Hivatal, tehát a város összesített bevételeit költségvetési és mindösszesen szinten. A hivatkozott mellékletből kiderül, hogy a módosított előirányzathoz képest az I. féléves ténybevételek költségvetési bevétel szinten 57,53 %-ban, mindösszesen szinten 59,34 %-ban teljesültek. TERJEDELEM: 8. OLDAL
2 Ez a költségvetési bevételi tény alapvetően jónak tekinthető, mivel az időarányos, elvárható bevételi szint 50-55 % a módosított előirányzathoz viszonyítva. A bevételi mindösszesen teljesülés már tartalmazza a 6 milliárd Ft értékű kötvénykibocsátást, mely teljes egészében a folyószámlahitel rendezését szolgálta. Vizsgálni szükséges a bevételeket kiemelt előirányzatonként, illetőleg néhány esetben ennél mélyebb előirányzati szinten, ahogy ezt a beszámoló és tájékoztató anyagokban minden alkalommal meg is tesszük. A 2. számú melléklet Teljesítés %-ban oszlopát vizsgálva látható, hogy a bevételek előirányzatainál a Felhalmozási és tőkejellegű bevételek kiemelt előirányzatok I. féléves teljesülési szintje ugyan nem érte el az időarányos mértéket, de az előző évekhez viszonyítva mégis pozitív irányú elmozdulás figyelhető meg, mivel a meghirdetett ingatlancsomag vételár-előlege az első félév során befizetésre került. Természetesen e bevételnél egyébként sem várhatunk el időarányos teljesítést, hisz a kereslet alakulása, az értékesítések lebonyolítása nem igazodik a költségvetési hónapokhoz. A tervezett bevétel a mai ismereteink szerint, a közgyűlési döntésnek megfelelően teljesül az év végére. A bevételek bemutatása az alábbiakban történik meg: Pécs MJV Önkormányzata 2008 I. féléves összevont bevételeinek belső megoszlása Pénzforgalom nélküli bev. 10% Hitelműveletek 20% Intézményi működési bev. 6% Illetékek 2% Helyi adók 12% Átengedett közp.adók 7% Támogatásokkölcsönök visszatérülése 0% Támogatások 39% Bírság-pótlék 0% Felhalmozási és tőke jellegű bev. 4%
3 Az Intézményi működési bevételek jogcímcsoport az intézmények alapműködésével kapcsolatos bevételeket foglalja magában, melyek elsősorban alapfeladataikhoz, az általuk nyújtott szolgáltatásokhoz kötődnek. A féléves ténybevétel megfelel a tervezett szintnek. Mint köztudott, ezen bevételi előirányzatok felhasználása nagyobbrészt kötött, mert döntően az intézményeknél jelentkező térítési díjakból képződnek az ellátás ellenszolgáltatásaként. Az Önkormányzatok sajátos működési bevételei az egyik kiemelt bevételi előirányzat-csoport, összességében és elemeit tekintve is az időarányos szintnek megfelelően alakult. Az előző évekhez képest azonban az első féléves tényszámok tekintetében kismértékű pozitív elmozdulás figyelhető meg. A helyi adóbevételek az elvárásoknak megfelelően teljesültek, az adózók tisztességes, határidőre történő befizetéseinek és az önkormányzati adóhatóság pozitív munkájának is köszönhetően. A tényleges helyi adóbevétel az I. féléves költségvetési bevételek 14,8 %-kát teszi ki, mely a tervezett előirányzati szintnek megfelelő és alapvetően azt jelenti, hogy a tervezés reális volt. Ez abból is látható, hogy a meghatározó iparűzési adó (mely a helyi adóbevételek 80 %-át jelenti) 50,8 %-ban realizálódott. A kiemelt előirányzaton belül jelentkezik a központi költségvetésből származó, személyi jövedelemadó megosztása jogcímen feltüntetett bevétel, melynek mértékéről a mindenkori költségvetési törvény rendelkezik. A bevétel az időarányos 7/13-ad visszaosztásnak megfelelő. E bevételi körben jelenik meg a Gépjárműadó, mely helyi tervezésű, helyi behajtású és teljes egészében helyben maradó adó. A tervezés és a bevételi arány szintén jónak mondható. Kiemelt bevétel a Támogatások bevételi köre. E bevételek nagyobb, meghatározó hányada származik a központi költségvetésből és az államháztartás más alrendszereiből. Az önkormányzat a költségvetési támogatást a központi költségvetéstől kapja feladatmutatók alapján, egyéb naturáliákon keresztül, meghatározott mértékben. A normatívák mértékét a mindenkori költségvetési törvény határozza meg, és ezt biztosítja az önkormányzatok részére a nettó finanszírozási rendszeren keresztül. A normatív támogatások az önkormányzatok által ellátott feladatokra épülnek. A támogatásokon belül jelennek meg többek között az oktatásra, a szociális és kulturális ellátásra, az igazgatási feladatokra biztosított pénzeszközök. A működési támogatásokon kívül itt jelentkeznek a fejlesztési célú támogatások, a cél- és címzett támogatások. Esetünkben a címzett támogatások között a Csokonai Általános Iskola rekonstrukciója, valamint ISPA ivóvíz beruházás jelenik meg. A támogatás lehívása ebben a körben továbbra is a rekonstrukció, illetőleg a beruházás készültségi fokához rendelten történhet meg. A támogatásokat a központi költségvetés a törvényi előírásoknak megfelelően havonta, illetőleg az Szja-hoz hasonlóan 1/13 részben utalja az
4 önkormányzatoknak. Ettől eltér a fentiekben már említettek szerint a cél- és címzett támogatáshoz történő hozzájutás, így természetesen ezen a területen nem lehet időarányos teljesítést vizsgálni. E kiemelt előirányzaton belül találhatók a támogatásértékű bevételek, melyek működési célra, illetőleg beruházási célokra kerülnek beépítésre a költségvetésbe. Ezen bevételek között jelentkezik az egészségügy finanszírozása a teljesítmény elszámolás szerint, kéthavi teljesítmény elszámolás csúszással. Ezt a támogatást az OEP biztosítja közvetlenül az Egyesített Egészségügyi Intézmények részére. A felhalmozási célú támogatás értékű bevételek soron költségvetésünkben a Panelprogram, az ISPA beruházás és az EKF-program megvalósítására biztosított pénzeszközök szerepelnek. Ebben a bevételi körben jelenik meg az Előző évi előirányzat maradvány, pénzmaradvány átvétele, melynek keretében a 2007. évi intézményi költségvetési túlfinanszírozások rendezését vezettük át. A bevételek közül ki kell emelni a Felhalmozási és tőke jellegű bevételeinket, melyek az önkormányzat vagyonából, annak hasznosításából származnak. Az idei évben - első alkalommal, más önkormányzatok pozitív tapasztalataira építve - ingatlan csomag került kiajánlásra. A kiajánlott ingatlancsomagra érkezett érvényes ajánlattétel, az ajánlatot tevő befizette az előleget, mely a teljes vételár 10%-a. A közgyűlési döntés értelmében a vételár nagyobb része szeptember hónapban, míg a fennmaradó része 2009. januárjában kerül kiegyenlítésre. A bevételek között jelenik meg a Támogatási kölcsönök visszatérülése, mely az önkormányzat részére történő lakossági- és intézményi visszafizetéseket tartalmazza. A Pénzforgalom nélküli bevételeknél jelentkezik a 2007. évi pénzmaradvány elszámolása, melyet a Közgyűlés - a 2007. évi költségvetési beszámoló elfogadásakor 2008. áprilisában hagyott jóvá. A fentiekben felsorolt, bemutatott bevételekből tevődik össze az önkormányzat költségvetési bevétele, mely 57,53 %-os szinten teljesült. A bevételek mindösszesen sora a város költségvetésének mindennemű bevételét tartalmazza, így az előzőekben felsoroltakon kívül itt szerepeltetjük a likviditási- és felhalmozási célú hitel göngyölített igénybevételét, felvételét. Önkormányzati szinten az összesített bevételek a módosított bevételi előirányzathoz képest 59,34%-ban teljesültek. A hitelek vizsgálatakor jelezni szükséges, hogy a likviditási célú hitel, a folyószámlahitel-keret az eredeti költségvetésben 7 milliárd Ft-ban került megállapításra, majd a 6 milliárd Ft-os kötvénykibocsátást követően 5 milliárd Ftra csökkentettük.
5 A likviditási hitelkeret kihasználtsága 2008. január 1-én (a 2007. évről áthúzódó összeg) 5.136.669. eft, 2008. május 22-én a kötvénykibocsátás napján 4.397.368. eft, 2008. június 30-án az I. féléves fordulónapon 328.593. eft volt. A fenti értékekből egyértelműen látható, hogy a kötvénykibocsátást követően a folyószámla-kihasználtság rendeződött, majd az I. féléves fordulónapra minimalizálódott. A hitelkeretet főképp a nyári hónapokban használjuk fel nagyobb mértékben, melyet a szeptember 15-i helyi adóbevételből finanszírozunk vissza. A tájékoztató anyagban a Hosszú lejáratú hitel felvétele előirányzaton tényleges bevételi teljesülésként csak a 2006. évről áthúzódó hitelek jelennek meg minimális értéken (1.106 eft). Ennek oka az, hogy az eredetileg tervezett hitel felvételéhez, a hitelt nyújtó pénzintézet kiválasztásához, a törvényi előírások szerint közbeszerzési eljárás lefolytatása volt szükséges. A közbeszerzési eljárás lezárása már a második félévben, júliusban történt meg. A közbeszerzési eljárás nyertese az UniCredit Bank, mely a hitelszerződés aláírását követően biztosítja részünkre az igényelt pénzeszközt. A költségvetés bevételeiről általánosságban elmondható, hogy a már taglalt felhalmozási- és tőkejellegű bevételek kivételével a tervezett szintnek megfelelően alakultak. A Tárgyi eszközök, immateriális javak sornál jelzett bevételi elmaradás a stratégiai ingatlan-csomaggal kapcsolatban megkötött szerződés értelmében várhatóan év végéig rendeződik. A tájékoztató részét képező mellékletek közül a 2., 5/a., 6/a., 7.,12., és a 14. számú mellékletek a város és intézményei teljes bevételi struktúráját és I. féléves ténybevételét mutatják be. Kiadások: A tájékoztató további részében a kiadások elemzésével foglalkozunk. A költségvetési év és ezen belül az I. féléves gazdálkodással kapcsolatos kiadásokat a 3., 5/b., 6/b., 7/a., 10/a., 10/b.,12.,13.,17/a.,17/b. számú mellékletek mutatják be. A 3. számú mellékletet vizsgálva látható, hogy a halmozódás mentes költségvetési kiadások 52,86 %-ban, míg az összkiadások 53,75 %-ban teljesültek. A 2-3. számú mellékletekből megállapítható, hogy a kiadások fedezete a folyószámlahitel igénybevételével biztosított volt, majd a kötvénykibocsátást követően a finanszírozás, a kiadások biztosítása nem okozott költségvetési feszültségeket. A város I. féléves kiadásainak belső megoszlását az alábbi diagram mutatja be kiemelt előirányzatonként.
6 Pécs MJV Önkormányzat kiadásainak belső megoszlása 2008. I. félév során Támogatásértékű kiadások, pénzmaradvány átadása 6% Pénzeszközök átadása, egyéb támogatás nyújtása 9% Felújítási, felhalmozási kiadások 9% Pénzügyi befektetések kiadásai 2% Dologi és egyéb folyó kiadások 20% Munkaadókat terhelő járulékok 9% Személyi juttatások 30% Hitelműveletek kiadásai 15% A szorosan vett működési kiadások - személyi juttatások, munkaadókat terhelő járulékok, dologi kiadások - a költségvetési kiadások 59 %-át teszik ki. Ez az arány az előző évek hasonló időszakával összehasonlítva ugyan csökkenést mutat, de a működési kiadások összegszerűen nem csökkentek, hanem tovább nőttek, így megállapítható, hogy csak az összkiadásokon belüli arányuk változott. A felújítási és felhalmozási kiadások a költségvetési kiadások 9%-át teszik ki. Természetesen a felhalmozási kiadásokhoz sorolhatjuk még a pénzügyi befektetéseket és az átadott pénzeszközök bizonyos részét is, így a 9%-os részarány ténylegesen 13-15% körül mozog. A felhalmozási kiadások teljesítésének nagyobb hányada a II. félévben jelentkezik majd. A 14. számú mellékletből - mely az intézmények költségvetését mutatja be - látható, hogy az intézmények kiadásai 56,26 %-ban, ezen belül a személyi juttatások 54,35 %-ban, a munkaadókat terhelő járulékok 53,36 %-ban, valamint a dologi kiadások 57,28 %-ban teljesültek. Az időarányos szintnek megfelelnek ezek a teljesítési szintek, kismértékű eltérést a dologi kiadásoknál találunk, ahol ezt az oktatási ágazatnak a működés szempontjából I. félévre eső magasabb kiadásai és a kiemelt üzemeltetési kiadások szempontjából hosszabb, költségvetésileg drágább idény kiadásai indokolják, de közrejátszott az I. félév során bekövetkezett energia áremelkedés is. Az intézményi költségvetésekről továbbra is megállapíthatjuk, hogy feszítettek ugyan, de megfelelő gazdálkodással teljesíthetők. Az év hátralévő részében folyamatosan vizsgálni szükséges a kiemelt működési kiadásokat, különös tekintettel az energia-felhasználásra.
7 A 3. számú mellékletet vizsgálva a Pénzeszköz átadás, egyéb támogatások kiemelt előirányzaton, ezen belül a Működési célú pénzeszköz átadás államháztartáson kívülre soron szereplő teljesítési összeg a 10/b. számú melléklet szerint civil szervezeteknek, államháztartáson kívüli gazdálkodóknak került kifizetésre. A Felhalmozási célú pénzeszköz átadás államháztartáson kívülre előirányzaton kerülnek elszámolásra a lakosság (ISPA, Panelprogram, Kémények felújítása) és néhány gazdálkodó részére történő pénzeszköz-átadások. Az Önkormányzatok által folyósított ellátások a segélyek kifizetését tartalmazza, melyeket tételesen a 13. számú melléklet mutat be. A kiadások között jelenik meg - mint halmozódó tétel - az Intézményfinanszírozás, mely az elvárásoknak megfelelően, a tervezett szinten teljesült. A városi szintű Felújítási, felhalmozási kiadások részletes bontását a 17/a. és a 17/b. mellékletek mutatják be. Időarányos teljesítési szintről beszélni nem érdemes, hisz a felújítások, beruházások döntően a nyári szezonban jelentkeznek, melyek pénzügyi rendezése szeptember-október hónapban várható. A városi költségvetés részét képezik a már előzőekben hivatkozott pénzügyi befektetések, hitel-kölcsönök törlesztése, valamint a likviditási célú hitelek törlesztése. A Pénzügyi befektetések kiemelt előirányzaton kerül elszámolásra a Közgyűlés által jóváhagyott önkormányzati tulajdonú, illetőleg önkormányzati érdekeltségű cégek, gazdasági társaságok alapítása, tulajdonrész vásárlása, illetőleg tőkeemelése. A fenti kifizetéseket a 17/a. számú melléklet tételesen és összegszerűen felsorolja, bemutatja. A Hitelek jogcímcsoporton belül az önkormányzat által már előző években felvett felhalmozási célú hitelek I. féléves visszafizetési kötelezettsége, törlesztése jelenik meg, valamint a folyószámla-likvid hitel törlesztését foglalja magába. Kérem a tájékoztató szíves tudomásul vételét. Pécs, 2008 augusztus 18. Tasnádi Péter