Külföldi bankszámla, vagyongyarapodás vizsgálat, offshore a magyar adójogban Budapest, 2013. március 7.
Előadó: Vadász Iván alelnök a Magyar Adótanácsadók és Könyvviteli Szolgáltatók Országos Egyesülete
A TANÁCS 2011. február 15-i 2011/16/EU IRÁNYELVE az adózás területén történő közigazgatási együttműködésről és a 77/799/EK irányelv hatályon kívül helyezéséről 18. cikk Kötelezettségek (1) Ha egy tagállam ezzel az irányelvvel összhangban információt kér, a megkeresett tagállam a kért információ megszerzése érdekében alkalmazza az információgyűjtésre szolgáló intézkedéseit..
18. cikk Kötelezettségek (3) A (2) bekezdéstől eltérve a tagállamok megtagadhatják a kért információk átadását, ha a szóban forgó információk 2011. január 1. előtti adómegállapítási időszakokra vonatkoznak, vagy ha az információk átadását - amennyiben azokat 2011. március 11. előtt kérték volna - a 77/799/EGK irányelv 8. cikkének (1) bekezdése alapján meg lehetett volna tagadni.
A TANÁCS 1977. december 19-i 77/799/EGK IRÁNYELVE a tagállamok illetékes hatóságainak a közvetlen adózás, a bizonyos jövedéki adók és a biztosítási díjak adózása területén történő kölcsönös segítségnyújtásáról 8. cikk Az információcsere korlátjai (1) Ezen irányelv nem kötelezi a vizsgálatok elvégzésére vagy az információ szolgáltatására azon tagállamot, amelytől az információt kérik, amennyiben az ilyen vizsgálatok lefolytatása vagy a keresett információ gyűjtése azon állam illetékes hatóságai számára ellenkezik a törvényhozási vagy a közigazgatási gyakorlattal.
Az első sikeres vagyongyarapodási vizsgálat áldozata Al Capone
Eltitkolt jövedelem adóhatósági bizonyítása
Eltitkolt jövedelem adóhatósági bizonyítása A bevétel felderítése
Eltitkolt jövedelem adóhatósági bizonyítása Kiadások alapján A bevétel felderítése
Eltitkolt jövedelem adóhatósági bizonyítása Kiadások alapján A bevétel felderítése forráshiány becslése
Forráshiány alakulása idősorosan Gazd. esemény Nyitó Kp. készlet 200 200 Bevétel Kiadás Fedezet Pénzkészlet Forráshiány Tagi kölcs. befiz. Betét bankba Legális örökség Lakás vétel 300 200 100 50 50 700 700 500 700 200
Forráshiány alakulása idősorosan Gazd. esemény Lakás részlet 50 200 150 Bevétel Kiadás Fedezet Pénzkészlet Forráshiány Rezsi 400 150 250 Autó vásárlás Tagi kölcs. Vissza 600 600 3200 3200 Összesen: 4100 1900 1000 Egyenleg: + 2200
A forráshiány táblázat a zseb pénztárkönyve Bevétel Bevétel Kiadás BANK Készpénz mozgás ZSEB Kiadás
Értesítés ellenőrzésről
Értesítés ellenőrzésről
Értesítés ellenőrzésről Időhúzás
Értesítés ellenőrzésről Időhúzás
Értesítés ellenőrzésről Időhúzás Belső vizsgálat
Értesítés ellenőrzésről Időhúzás Belső vizsgálat
Értesítés ellenőrzésről Időhúzás Belső vizsgálat ez alapján
Értesítés ellenőrzésről Időhúzás Belső vizsgálat ez alapján
Értesítés ellenőrzésről Időhúzás Belső vizsgálat ez alapján Fedezet keresése
Értesítés ellenőrzésről Időhúzás Belső vizsgálat ez alapján Fedezet keresése
Értesítés ellenőrzésről Időhúzás Belső vizsgálat ez alapján Fedezet keresése Felkészülés adóvégrehajtásra
Értesítés ellenőrzésről Időhúzás Belső vizsgálat ez alapján Fedezet keresése Felkészülés adóvégrehajtásra
Értesítés ellenőrzésről Időhúzás Belső vizsgálat Nyilatkozat ez alapján Fedezet keresése Felkészülés adóvégrehajtásra
Hozzávalók Offshore cég Offshore ügyvéd MAGYAR CÉG Magyar ügyvéd Külföldi bankszámla
Magyar cég tagjai Magyar magánszemély OFFSHORE CÉG Magyar Jogi személy
Oldalági offshore Megrendelő árbevétel pályázat Fővállalkozó vállalkozói díj Alvállalkozó osztalék OFFSHORE cég
Rejtőzködő offshore GIBRALTAR Offshore Offshore Offshore Offshore MÁLTA vagy CIPRUS EU Holding HUNGARY Magyar Holding Cég Cég Cég
Köszönöm a figyelmet www.adko.hu