KÜLFÖLDI BANKSZÁMLÁK. Moór Marianna Október 8.

Átírás

1 KÜLFÖLDI BANKSZÁMLÁK Moór Marianna Október 8.

2 A NEMZETKÖZI BANKOLÁS ELŐNYEI A vagyon diverzifikálása A vagyon megőrzése Pénzügyi titoktartás

3 NEMZETKÖZI BANKOLÁS AUSZTRIA, LIECHTENSTEIN, SVÁJC Gazdasági politikai stabilitás Minőség és diszkréció a banki szolgáltatásokban Évszázados tapasztalat és tradíció Vagyonvédelem Banktörvények és banktitok

4 OSZTRÁK BANKTITOK Szabályozása az osztrák Banktörvényben (Bankwesengesetz) 38 Abs.2 BWG Időkorlát nélkül érvényes, 38 Abs.2 BWG értelmében a következő kivételek vannak: Bírósági és pénzügyi hatósági büntetőeljárás szándékos pénzügyi vétség esetén Pénzmosás gyanúja esetén Hagyatéki eljárásnál bíróságokkal szemben, de nincs jelentési kötelezettség külföldi számlatulajdonos elhalálozásakor Gyámügyi eljárásnál bíróságokkal szemben Ha a bank ügyfele ehhez hozzájárul Kötelező felvilágosítás a felügyeleti szerveknek Amennyiben ügyfél és bank közötti jogi ügyek rendezéséhez erre szükség van

5 OSZTRÁK BANKTITOK VÁLTOZÁSOK 2009-BEN Az osztrák parlament 2009 szeptember 1.-vel elfogadta az információcserére vonatkozó törvényt. (ADG Amtshilfedurchführungsgesetz) Bizonyos feltételek mellett a törvény lehetővé teszi bankinformációk kiadását, adóügyek nemzetközi információcseréjének céljából.

6 OSZTRÁK BANKTITOK VÁLTOZÁSOK 2009-BEN NINCS AUTOMATIKUS INFORMÁCIÓCSERE - nem oldódik fel automatikusan a banktitok - Külföldi hivatal által egy megkeresésnek kell történnie. Az országok közötti megegyezésnek (pl. A kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény) tartalmaznia kell egy adóügyekben történő banktitok feloldásáról szóló rendelkezést. A kért információnak előreláthatóan relevánsnak kell lennie, továbbá a külföldi hivataloknak minden más, a rendelekzésükre álló lehetőséget ki kellett hogy használjanak. A külföldi hivatalnak KONKRÉT INFORMÁCIÓVAL kell rendelkeznie a számlatulajdonosról.az ADATHALÁSZAT NEM MEGENGEDETT! A feltételek teljesülését az osztrák hivatal vizsgálja

7 OSZTRÁK BANKTITOK VÁLTOZÁSOK 2009-BEN Az osztrák hivatal a törvény 4 1.bek. szerint informálja a bankintézetet és a számlatulajdonost a megkeresés tényéről és arról, hogy milyen információt kérnek. A számlatulajdonos az informálást követő 2 héten belül FELLEBBEZHET. Ekkor a határozat kézbesítését követő 6 hét után lehet csak a banktól információt kérni és azt a külföldi hivatalnak továbbítani. A határozat ellen a számlatulajdonos panaszt tehet a bíróságon. A panasszal együtt benyújthat egy beadványt időeltoló hatásra, hogy a bíróság döntéséig megakadályozza az információk kiadását a külföldi hivatal részére

8 OSZTRÁK BANKTITOK VÁLTOZÁSOK 2013-BAN A TANÁCS február 15-i 2011/16/EU IRÁNYELVE az adózás területén történő közigazgatási együttműködésről és a 77/799/EK irányelv hatályon kívül helyezéséről 18. Cikk Kötelezettségek (1) Ha egy tagállam ezzel az irányelvvel összhangban információt kér, a megkeresett tagállam a kért információ megszerzése érdekében alkalmazza az információgyűjtésre szolgáló intézkedéseit, még akkor is, ha saját adózási célokból nincs szüksége ezekre az információkra. Ez a kötelezettség nem sérti a 17. cikk (2), (3) és (4) bekezdését, amelyekre való hivatkozással egy tagállam sem tagadhatja meg az információnyújtást csak azért, mert az információhoz nem fűződik hazai adóztatási érdeke. (2) A 17. cikk (2) és (4) bekezdését semmi esetre sem értelmezhető úgy, hogy az lehetővé tenné egy tagállam megkeresett hatósága számára az információszolgáltatás megtagadását kizárólag azért, mert ez az információ bank, más pénzügyi intézmény, meghatalmazott, illetve ügynökként vagy vagyonkezelőként eljáró személy birtokában van, vagy egy személy tulajdoni érdekeltségére vonatkozik.

9 OSZTRÁK BANKTITOK VÁLTOZÁSOK 2013-BAN 18. cikk Kötelezettségek (3) A (2) bekezdéstől eltérve a tagállamok megtagadhatják a kért információk átadását, ha a szóban forgó információk január 1. előtti adómegállapítási időszakokra vonatkoznak, vagy ha az információk átadását - amennyiben azokat március 11. előtt kérték volna - a 77/799/EGK irányelv 8. cikkének (1) bekezdése alapján meg lehetett volna tagadni.

10 OSZTRÁK BANKTITOK VÁLTOZÁSOK 2013-BAN A TANÁCS december 19-i 77/799/EGK IRÁNYELVE a tagállamok illetékes hatóságainak a közvetlen adózás, a bizonyos jövedéki adók és a biztosítási díjak adózása területén történő kölcsönös segítségnyújtásáról 8. cikk Az információcsere korlátjai (1) Ezen irányelv nem kötelezi a vizsgálatok elvégzésére vagy az információ szolgáltatására azon tagállamot, amelytől az információt kérik, amennyiben az ilyen vizsgálatok lefolytatása vagy a keresett információ gyűjtése azon állam illetékes hatóságai számára ellenkezik a törvényhozási vagy a közigazgatási gyakorlattal.

11 KÜLFÖLDI BANKSZÁMLÁK AUSZTRIA, LIECHTENSTEIN, SVÁJC Kereskedelmi bank Privátbank Magánszemélyek Magyar cégek Magánszemélyek Magyar cégek Offshore cégek

12 BANKI SZOLGÁLTATÁSOK PRIVÁTBANK Számlavezetés (HUF alszámla is) Utalások lebonyolítása Vagyonkezelés, befektetések, tanácsadás Bankkártyák (Visa, Mastercard, anoním kártya) Széf szolgáltatás Készpénz Magyarul beszélő személyi privátbankár Lombard hitelek Internetes hozzáférés a számlához

13 BANKI SZOLGÁLTATÁSOK KERESKEDELMI BANK Számlavezetés (HUF alszámla is) Utalások lebonyolítása Bankkártyák Készpénz Befektetések Internetes hozzáférés a számlához

14 Széf szolgáltatás A bankokban Bankon kívül - Minden privátbankban - Csak számlavezetés esetén - Költségek - Anoním vagy névreszóló bérlet - Számlavezetés nélkül - Költségek

15 BANKI SZOLGÁLTATÁSOK BANKKÁRTYÁK Használat - Limitek költségek Visa / Mastercard (Privát és kereskedelmi bankok) Bankkártya (kereskedelmi bank) Anoním Bankkártya (privátbank)

16 SZÜKSÉGES DOKUMENTUMOK Magánszámlákhoz Offshore cég számlájához Útlevél Lakcímkártya Önéletrajz Forrásigazolás Banki referencialevél Céges papírok Útlevél, Lakcímkártya Forrásigazolás Üzleti leírás Banki referencialevél

17 SZÜKSÉGES DOKUMENTUMOK Magyar céges számlákhoz Aktuális cégkivonat (német nyelvű fordítással) Társasági szerződés Aláírási címpéldány Útlevél, Lakcímkártya (Igazgatók, tulajdonosok ) Forrásigazolás Üzleti leírás Banki referencialevél

18 EGYÉB INFORMÁCIÓ Lehetséges jogcímek: Törzstőke befizetés Osztalékfizetés Osztalékelőleg Költségkiegyenlítés Kölcsön

19 KÖLTSÉGEK Mennyibe kerül egy külföldi bankszámla megnyitása és fenntartása?

20 Köszönöm a figyelmet!