Külföldi bankszámla, vagyongyarapodás vizsgálat, offshore a magyar adójogban. Budapest, március 7.

Átírás

1 Külföldi bankszámla, vagyongyarapodás vizsgálat, offshore a magyar adójogban Budapest, március 7.

2 Előadó: Vadász Iván alelnök a Magyar Adótanácsadók és Könyvviteli Szolgáltatók Országos Egyesülete

3

4

5 A TANÁCS február 15-i 2011/16/EU IRÁNYELVE az adózás területén történő közigazgatási együttműködésről és a 77/799/EK irányelv hatályon kívül helyezéséről 18. cikk Kötelezettségek (1) Ha egy tagállam ezzel az irányelvvel összhangban információt kér, a megkeresett tagállam a kért információ megszerzése érdekében alkalmazza az információgyűjtésre szolgáló intézkedéseit..

6 18. cikk Kötelezettségek (3) A (2) bekezdéstől eltérve a tagállamok megtagadhatják a kért információk átadását, ha a szóban forgó információk január 1. előtti adómegállapítási időszakokra vonatkoznak, vagy ha az információk átadását - amennyiben azokat március 11. előtt kérték volna - a 77/799/EGK irányelv 8. cikkének (1) bekezdése alapján meg lehetett volna tagadni.

7 A TANÁCS december 19-i 77/799/EGK IRÁNYELVE a tagállamok illetékes hatóságainak a közvetlen adózás, a bizonyos jövedéki adók és a biztosítási díjak adózása területén történő kölcsönös segítségnyújtásáról 8. cikk Az információcsere korlátjai (1) Ezen irányelv nem kötelezi a vizsgálatok elvégzésére vagy az információ szolgáltatására azon tagállamot, amelytől az információt kérik, amennyiben az ilyen vizsgálatok lefolytatása vagy a keresett információ gyűjtése azon állam illetékes hatóságai számára ellenkezik a törvényhozási vagy a közigazgatási gyakorlattal.

8

9 Az első sikeres vagyongyarapodási vizsgálat áldozata Al Capone

10 Eltitkolt jövedelem adóhatósági bizonyítása

11 Eltitkolt jövedelem adóhatósági bizonyítása A bevétel felderítése

12 Eltitkolt jövedelem adóhatósági bizonyítása Kiadások alapján A bevétel felderítése

13 Eltitkolt jövedelem adóhatósági bizonyítása Kiadások alapján A bevétel felderítése forráshiány becslése

14 Forráshiány alakulása idősorosan Gazd. esemény Nyitó Kp. készlet Bevétel Kiadás Fedezet Pénzkészlet Forráshiány Tagi kölcs. befiz. Betét bankba Legális örökség Lakás vétel

15 Forráshiány alakulása idősorosan Gazd. esemény Lakás részlet Bevétel Kiadás Fedezet Pénzkészlet Forráshiány Rezsi Autó vásárlás Tagi kölcs. Vissza Összesen: Egyenleg:

16 A forráshiány táblázat a zseb pénztárkönyve Bevétel Bevétel Kiadás BANK Készpénz mozgás ZSEB Kiadás

17 Értesítés ellenőrzésről

18 Értesítés ellenőrzésről

19 Értesítés ellenőrzésről Időhúzás

20 Értesítés ellenőrzésről Időhúzás

21 Értesítés ellenőrzésről Időhúzás Belső vizsgálat

22 Értesítés ellenőrzésről Időhúzás Belső vizsgálat

23 Értesítés ellenőrzésről Időhúzás Belső vizsgálat ez alapján

24 Értesítés ellenőrzésről Időhúzás Belső vizsgálat ez alapján

25 Értesítés ellenőrzésről Időhúzás Belső vizsgálat ez alapján Fedezet keresése

26 Értesítés ellenőrzésről Időhúzás Belső vizsgálat ez alapján Fedezet keresése

27 Értesítés ellenőrzésről Időhúzás Belső vizsgálat ez alapján Fedezet keresése Felkészülés adóvégrehajtásra

28 Értesítés ellenőrzésről Időhúzás Belső vizsgálat ez alapján Fedezet keresése Felkészülés adóvégrehajtásra

29 Értesítés ellenőrzésről Időhúzás Belső vizsgálat Nyilatkozat ez alapján Fedezet keresése Felkészülés adóvégrehajtásra

30

31

32 Hozzávalók Offshore cég Offshore ügyvéd MAGYAR CÉG Magyar ügyvéd Külföldi bankszámla

33 Magyar cég tagjai Magyar magánszemély OFFSHORE CÉG Magyar Jogi személy

34 Oldalági offshore Megrendelő árbevétel pályázat Fővállalkozó vállalkozói díj Alvállalkozó osztalék OFFSHORE cég

35 Rejtőzködő offshore GIBRALTAR Offshore Offshore Offshore Offshore MÁLTA vagy CIPRUS EU Holding HUNGARY Magyar Holding Cég Cég Cég

36 Köszönöm a figyelmet