TARTALOMJEGYZÉK 1 AZ INTÉZMÉNY PÉNZÜGYI HELYZETÉNEK ÉRTÉKELÉSE 2 2 A BEVÉTELEK ÉRTÉKELÉSE 2 2.1 OEP bevételek alakulásának részletes ismertetése 3 2.2 Egyéb támogatás, támogatásértékű bevételek: 6 3 A KIADÁSOK ÉRTÉKELÉSE 8 3.1 Személyi jellegű kiadások értékelése 8 3.2 Dologi kiadások értékelése 10 3.3 Felhalmozási kiadások 11 4 VAGYONI HELYZET ALAKULÁSA 13 4.1 Eszközök 13 4.2 Források 14 4.3 A vagyoni helyzet főbb mutatói 15 4.4 A pénzügyi helyzet főbb mutatói 16 5 PÉNZMARADVÁNY 17 1
1 Az Intézmény pénzügyi helyzetének értékelése Az Intézmény 2008. évben az OEP működési finanszírozásából, felügyeleti támogatásból, központi költségvetési támogatásból és saját bevételekből gazdálkodott. Eredeti előirányzatunk 7.043.632 eft, melyet a 2007. évi teljesítési adatokra alapoztunk, miután a fő bevételi forrás finanszírozásáról semmilyen információnk nem voltak az év első három hónapjára vonatkozó teljesítmény volumenkorláton kívül. A bevételi főösszeg alapján a kiadásainkra megalapozottan alacsony összeget tudtunk tervezni. Ennek ellenére úgy gondoljuk, hogy a pénzügyi egyensúlyt beláthatatlan, több esetben csak utólag megismert működési, finanszírozási feltételek mellett a betegellátás veszélyeztetése nélkül fenntartottuk. A működési feltételek biztosítását a szállítói állomány növekedésével tudtuk csak megvalósítani, ami azonban a beszállításokat, az ellátást nem veszélyeztető mértékű volt. 2 A bevételek értékelése A 2008. évi bevételeink összességében 10,8 %-kal haladták meg az eredeti előirányzatot. Saját hatáskörű bevételi előirányzat módosításra az év utolsó hónapjában került sor az OEP finanszírozás kiszámíthatatlansága miatt. Megnevezés Eredeti előirányzat Módosított előirányzat Teljesítés 2008. év Telj. % OEP bevételek 6 500 000 7 020 631 7 020 631 108,0% Felügyeleti támogatás 163 632 351 483 350 409 214,1% Átvett pénzeszköz működési célra 14 542 14 542 Felhalmozási jellegű bevétel 53 398 53 398 Támogatás, támogatásértékű bevételek 6 663 632 7 440 054 7 438 980 111,6% Működési bevétel 380 000 381 919 367 735 96,8% Bevételek mindösszesen 7 043 632 7 821 973 7 806 715 110,8% Az OEP bevételeink az eredeti előirányzathoz képest 8 %-kal kedvezőbben alakultak, amelyek a 2007 évi teljesítéshez képest összesen 6,7%-kal (437,8 MFt-tal) voltak magasabbak. Ennek nagy része az év utolsó napjaiban kiosztott kasszamaradvány volt. Az alábbiakban az OEP bevételeinket mutatjuk be kasszánkénti bontásban, ismertetve a finanszírozásban bekövetkezett változások bevételre gyakorolt hatását, összehasonlítását az előző év bevételével és teljesítmény adataival. 2
2.1 OEP bevételek alakulásának részletes ismertetése Egészségbiztosítási Alaptól átvett pénzeszközök változása (ezer forintban) 2007. év 2008. év 2008. év - 2007. év. % 13. Havi havi bér előleg 236 593 116 523-120 070-50,7% visszavonás összesen -236 593-116 523-120 070-50,7% Járóbeteg-szakellátás labor nélkül 1 023 471 1 246 740 223 269 21,8% Labor 240 683 248 903 8 219 3,4% Aktív 4 169 655 4 710 954 541 299 13,0% Krónikus 490 240 622 201 131 960 26,9% Gondozó 46 393 37 115-9 278-20,0% Fogászat 31 763 28 444-3 319-10,4% CT 79 326 85 248 5 922 7,5% Kiegészítő díjazás(aktív+krónikus) 410 866-410 866-100,0% Struktúraátalakítás(krónikusra) 18 600-18 600-100,0% Egyéb 90 363 41 027-49 336-54,6% Pénzeszközök összesen: 6 601 360 7 020 631 419 271 6,4% Pénzeszközök felhalmozásra adott bevételek (struktúra átalakítás) nélkül 6 582 760 7 020 631 437 871 6,7% 3
Vizitdíj, napidíj OEP-es elszámolása (3 havi csúszás): 2007. évre (2007. februártól - 2007. szeptemberig tartó betegellátásra) vonatkoztatva a járó, fogászat, CT, aktív és krónikus sorok 80,8 MFt elszámolást 2008. évben (az adott időszakban 2007. októbertől - 2008. márciusig kellet vizitdíjat illetve napidíjat fizetni) a járó, fogászat, CT, aktív és krónikus sorok 56,4 MFt elszámolást tartalmaznak. Naturáliák változása 2007. év 2008. év 2008. év - 2007. év. % Járóbeteg-szakellátás Eset 658 243 795 197 136 954 20,8% Járóbeteg-szakellátás labor nélkül Ezer pont 718 771 818 612 99 841 13,9% Járóbeteg-szakellátás labor Ezer pont 272 793 337 885 65 092 23,9% Aktív fekvőbetegellátás Eset 30 026 29 963-63 -0,2% Súlyszám 29 220 30 242 1 021 3,5% Krónikus fekvőbetegellátás Krónikus ápolási napok 79 572 89 627 10 055 12,6% Krónikus súlyozott napok 95 675 109 120 13 445 14,1% Fogászat Eset 13 586 12 100-1 486-10,9% Ezer pont 11 299 8 617-2 682-23,7% CT Eset 6 112 6 414 302 4,9% Ezer pont 58 487 57 854-633 -1,1% Járóbeteg-ellátással kapcsolatos változások Labor nélküli járó országos pontforint-érték változásai: 1,36 Ft/Np 2006.05.01-től -2007.06.30-ig 1,46 Ft/Np 2007.07.01-től A járó pontérték 2007. évben az országos 1,407 Ft/NP helyett, 1,346 Ft/NP (országos 95,7%-a), 2008-ban az országos 1,46 Ft/NP helyett, 1,419 Ft/NP(országos 97,2%-a) volt. 2007. év: 2007. januártól májusig (betegellátás szempontjából februárig) a teljesítményünk TVK felett volt 37 millió NP-tal. Emiatt 50,2 MFt árbevétel-kiesésünk volt. A vizitdíj februári bevezetése betegforgalom-csökkenéssel járt. A teljesítményünk júniustól (betegellátás 2007. márciustól) a TVK alatt volt, tartalékunk képződött, a ki nem használt TVK értéke 58,9 MFt volt. A gondozói fixdíjat április 01.-től felére csökkentették (havi 3 MFt) és átkonvertálták a járó TVK-ba (amit a vizitdíj bevezetése utáni betegforgalom csökkenés miatt amúgy sem tudtunk kihasználni) 4
2008. év: Az esetszám növekedés miatt 14 %-kal megnőtt a pontok száma. 2008. januárban (betegellátás:2007. év október) a teljesítményünk 14,2 MNP-tal volt a TVK felett, ez 20,8 MFt árbevétel-kiesést jelentett. A következő 5 hónapban a veszteségek elkerülése végett a ki nem használt fekvő TVK-ból járóba csoportosítottunk át TVK-t, összesen 36,5 MNP-ot, ami 53,3 MFt többletbevételt jelentett. A II. félévben (betegellátás április-szeptember) kihasználtuk a fekvő TVK-t, ezért már nem tudtunk járóba átkonvertálni, a járó TVK túllépés miatti kiesés erre az időszakra 20,1 MFt volt. 2008. évben a TVK túllépés miatti veszteségünk 40,9 MFt volt. 2007. évben a járó OEP bevétel 41,7 MFt, 2008-ban 33,4 MFt vizitdíjat tartalmaz. Év végi kasszamaradványként járó kasszára 2007-ben 5,7 MFt-ot, 2008-ban 43,7 MFt-ot kapott az Intézmény. Labor finanszírozás változása: A laborpontok egy részét - Intézményünkben 9,9 millió pont/ hónap - fix értékkel (2007.06.30-ig 1,36 Ft/ponttal, 2007.07.01-től 1,46 Ft/ponttal) finanszírozták, a többi részét lebegtetett értékkel. A lebegtetett érték átlaga 2007. évben 0,47 Ft/pont, 2008. évben 0,4 Ft/pont volt. 2008. évben 23,9 %-kal több volt a laborpont, mint 2007. évben, a növekedést lebegtetett értéken finanszírozták, ezért 2008. évben a bevétel nem a 23,9 %-os teljesítménynövekedéssel arányban nőtt, csak 3,4% -kal magasabb a laborbevétel, mint az előző évben. 2007. évben a labor OEP bevétel 9,5 MFt, 2008-ban 4,9 MFt vizitdíjat tartalmaz. Aktív fekvőbeteg-ellátással kapcsolatos változások Országos súlyszám forintérték-változásai: 136 000 Ft/HBCs 2006.05.01-től -2007.06.30-ig 146 000 Ft/HBCs 2007.07.01-től 2007-ben az országos súlyszám forintérték 140 739 Ft/HBCs, a saját HBCs érték: 138 270 Ft/HBCs (országos 98,2%-a), 2008-ban az országos súlyszám forintérték 146 000 Ft/HBCS, a sajátunk is ugyanennyi volt. 2008. év: Ugyanannyi ellátott beteg mellett 1 021 súlyszámmal magasabb volt a teljesítményünk, mint 2007. évben. A fekvő TVK-t így sem tudtuk kihasználni, járóban viszont felette voltunk. Jogszabályok adta lehetőséggel élve, fekvőből 365 súlyszámot átcsoportosítottunk járóba. Fekvőre vonatkozó egyéb finanszírozás változások: 2007. 07. 01-től (teljesítés 2007.04.01-től) a szülésre járó súlyszám 2008. 05.01-től (teljesítés 2008.02.01-től) a boncolás nem része a TVK-nak. A szülés+boncolás 2007-ben 640, 2008-ban 1 460 súlyszám volt. Progresszivitási díjat (havi 2,47 MFt) 2007. 03. hónapig kaptunk. 2007 04.01-től havi sürgősségi ellátási díj 3,8 MFt-ról 4,5 MFt-ra emelkedett, 2008.09.01-től pedig 5,4 MFt-ra. 2007. évben az aktív fekvőbeteg-ellátás OEP bevétel 25 MFt, 2008-ban 14,4 MFt napidíjat tartalmaz. Év végi kasszamaradványként aktív fekvő kasszára 2007-ben 21,8 MFt-ot, 2008-ban 213 MFt-ot kapott az Intézmény. 2007. évben az aktív és krónikus betegellátásra kiegészítődíjként 410,9 MFt-ot utaltak. Krónikus fekvőbeteg-ellátással kapcsolatos változások Krónikus súlyozott nap forintérték-változásai: 4.900 Ft/súly. nap 2006.10.01-től -2007.06.30-ig 5 200 Ft/súlyozott nap 2007.07.01-2008-02.29 krónikus és ált. rehabilitációra 5
5 600 Ft/súlyozott nap 2007.07.01-től kiemelt rehabilitációra 5 600 Ft/súlyozott nap 2008.03.01-től krónikus és ált. rehabra Finanszírozás változások: 2007. április 01-től (árbevétel július 1-től) struktúra átalakítás miatt, a régi krónikus osztályok ágyszám változásából, valamint új osztályok (Mozgásszervi rehabilitáció, Kardiológiai rehabilitáció) létrehozásából a krónikus ágyak száma 246-ról 296-ra emelkedett. A súlyozott krónikus ápolási napok száma emiatt 2007. évhez viszonyítva, 2008-ban 14,1 %-kal emelkedett. 2007. évben a krónikus fekvőbeteg-ellátás OEP bevétele 2,8 MFt, 2008-ban 2 MFt napidíjat tartalmaz. Év végi kasszamaradvány krónikus fekvő kasszára 2007-ben 2,8 MFt, 2008-ban 16,5 MFt volt. 2.2 Egyéb támogatás, támogatásértékű bevételek: Felügyeleti támogatásként kaptunk összességében 350.409 eft-ot, melyből - A 2007. évre járó, de 2008. januárjában kifizetett 13. havi illetmény fedezetét az önkormányzatokon keresztül a központi költségvetés biztosította, 101 856 eft-ot. - A 2008. évi illetményemelés fedezetét szintén a központi költségvetés biztosítja az önkormányzaton keresztül, melynek éves nagysága 166 511 eft. - A közalkalmazott részére 2008. év folyamán 2 alkalommal történt eseti keresetkiegészítés júliusban 15.000 eft/fő, majd decemberben 10.000 Ft/fő összeggel, mely összességében kórházi szinten 67.359 eft. - Prémium évek program keretében 1 fő vesz részt, támogatása összesen 2.023 eft. - 10.000 eft Pincehelyi kórház bértöbbletének támogatása - 2.500 eft Pincehelyi kórház támogatása - 160 eft Balassa nap támogatása Működési célú pénzeszköz átvételt eredetileg nem terveztünk, 2008. év teljesítése 14.542 eft, melynek részleteit a beszámoló 2. sz. melléklete részletesen tartalmazza. Felhalmozási jellegű árbevételünk 53.398 eft, melyekből a legfőbb tételek a következők: HEFOP 4.4. pályázat támogatása 26.665 eft KIOP pályázat elszámolás 25.523 eft Mindkét pályázat 2008. évben lezárult. Az Irányító Hatóságok ellenőrzései rendben lezajlottak. Egyéb saját bevételek alakulása Saját bevételeink az Intézmény összes bevételének 4,9 %-át tette ki 2008. évben. Megnevezés Eredeti előirányzat Módosított előirányzat Teljesítés 2008. év Telj. % Áru- és készletértékesítés 15 000 15 000 12 206 81,4% Szolgáltatások ellenértéke 200 000 200 000 164 690 82,3% Egyéb sajátos bevétel 8 500 8 500 6 343 74,6% Továbbszámlázott szolgáltatás 35 000 35 000 33 638 96,1% Bérleti, és lízing bevétel 25 000 25 000 52 369 209,5% Alkalmazott térítési díjak 53 000 53 000 52 728 99,5% Kötbér, egyéb kártérítás 1 500 1 500 3 093 206,2% Alkalmazott tan. hallg. kártér. 1 500 1 500 1 039 69,3% Egyéb saját bevétel összesen 339 500 339 500 326 106 96,1% Egyéb saját bevételeink 3,9 %-kal alacsonyabban alakultak az eredeti előirányzatnál, ugyanakkor 4,5 %-kal meghaladták a 2007. évi teljesítést. A költségvetés készítésekor még nem volt arra vonatkozóan információ, hogy a Paksi Atomerőművel fennálló szerződés (emelt szintű betegellátás) megszűntetésre kerül, amely éves szinten közel 30 millió Ft árbevétel kiesést jelentett. A saját bevételeink közül a szolgáltatások ellenértéke ezen belül az idegen élelmezés és a foglalkozás egészségügyi ellátás terveink szerint emelkedett. Főbb tételek ebből a következők: 6
- parkolási díj bevételek: 11.583 eft - mosás 8.237 eft - foglalkozás eü. 34.539 eft - idegen élelmezés 60.465 eft Összegezve, a bevételek alakulását túlnyomó részt a betegellátás bevételei határozták meg, amelyek tervezhetetlensége, ingadozása volt a legfőbb problémája a 2008. gazdálkodásának. 7
3 A kiadások értékelése Az Intézmény kiadásai az eredeti előirányzatot 10,2 %-kal, míg a 2007. évi teljesítést 6,5 %-kal, azaz 473.572 eft-tal haladták meg. A kiadások költségvetés készítésekor a bevétel tervszámai alapján lettek meghatározva, így a kiadások ezen belül a dologi kiadások - túllépése várható volt. Megnevezés Eredeti előirányzat Módosított előirányzat Teljesítés 2008.év Telj. % Személyi jellegű kiadások és járulékok 4 279 632 4 450 955 4 398 110 102,8% Dologi és egyéb folyó kiadások 2 668 806 3 211 136 3 194 955 119,7% Támogatásértékű működési kiadás 45 194 45 194 34 325 76,0% Felhalmozási kiadások 50 000 141 879 136 908 273,8% Kiadások összesen 7 043 632 7 849 164 7 764 298 110,2% 3.1 Személyi jellegű kiadások értékelése A személyi jellegű kiadások és munkaadót terhelő járulékok teljesítése az eredeti előirányzatot 2,8 %-kal haladták meg. Megnevezés Eredeti előirányzat Módosított előirányzat Teljesítés 2008.év Telj. % Rendszeres személyi juttatás 2 164 898 2 224 618 2 199 193 101,6% Nem rendszeres személyi juttatás 958 063 1 034 517 1 027 674 107,3% Külső személyi juttatás 93 427 100 707 100 041 107,1% Személyi juttatás összesen 3 216 388 3 359 842 3 326 908 103,4% Munkaadókat terhelő járulékok 1 063 244 1 091 113 1 071 202 100,7% Személyi jellegű kiadások és járulékok össz. 4 279 632 4 450 955 4 398 110 102,8% 2008. 01.01-től elkészítettük a kötelező soros lépők átsorolását, a minimálbér változása miatti átsorolásokat is végrehajtottuk 2008. január 1-től végrehajtottuk a kötelező, átlagosan 5 %-os közalkalmazotti béremelést Havonta fizettük a 2008. év után járó 13. havi fizetés 1/12 részét 2008. július 5-én egyszeri 15.000 Ft/fő, illetve december 5-én egyszeri 10.000 Ft/fő kereset-kiegészítés került kifizetésre valamennyi munkavállaló részére fedezetét állami támogatásként kaptunk. A bértábla változásának fedezetét, a kereset-kiegészítések fedezetét illetve a 2007. év után járó 13. havi fizetést a központi költségvetés biztosította. A 2008. évi havi rendszerességgel fizetett 13. havi juttatást saját forrásból kellett megoldanunk A bértábla változásából a rendszeres személyi juttatásaink összege 116.509 eft-tal haladták meg a 2007. évi rendszeres személyi juttatások összegét. Megnevezés 2007. év 2008. év Eltérés Változás % Alapilletmények 1 596 157 1 772 189 176 032 11,0% Kötelező illetménypótlék 12 428 11 284-1 144-9,2% Egyéb feltételtől függő pótlék 274 754 257 800-16 954-6,2% Telj. m.időben foglalk. rendeszeres jutt. 1 883 339 2 041 273 157 934 8,4% Részm.időben fogl. rendszeres jutt. 199 345 157 920-41 425-20,8% Rendszeres személyi juttatások összesen 2 082 684 2 199 193 116 509 5,6% 8
A közalkalmazotti tábla változása további változást gyakorolt az alapilletménytől függő pótlékok nagyságára, amely 58.561 eft-tal jelentett magasabb kiadást az előző évi kiadáshoz képest. Megnevezés 2007. év 2008. év Eltérés Változás % Jutalom (teljesítményhez kötött) 0 0 0 - Műszakpótlék, készenlét, ügyelet, túlóra 315 473 350 557 35 084 11,1% Egyéb munkavégzéshez kapcsolódó juttatás 422 845 451 033 28 188 6,7% Részmunkadiőben fogl. juttatásai 51 126 46 415-4 711-9,2% Munkavégzéshez kapcsolódó juttatások 789 444 848 005 58 561 7,4%. Megnevezés 2007. év 2008. év Eltérés Változás % Külső személyi juttatás 95 777 100 041 4 264 4,5% Ezen a soron jelentkezik a megbízási szerződéssel foglalkoztatottak részére kifizetett díjak. Intézmény létszám helyzete: 2007. év 2008. év Költségvetésben engedélyezett 1 812 1 812 Átlagos statisztikai létszám 1 532 1 521 Üres állások átlagos száma 155 162 Az engedélyezett létszám az előző évhez képest nem változott. Az engedélyezett létszámhoz viszonyítottan a kieső létszám 291 fő volt, ebből üres állások miatt 162, egyéb tartós távollét miatt 129 fő. Éves átlagos statisztikai létszám alakulása állománycsoportonként Az éves átlagos statisztikai létszám kórházi szinten 1 %-kal csökkent az előző évhez képest. 2007. év 2008. év Változás Orvos 141 139-1% Egyetemi végzettség 11 14 27% Szakdolgozók 870 862-1% Gazd.műszaki ügyint. 111 106-5% Fizikai 399 400 0% Összesen: 1 532 1 521-1% Munkaerőmozgás éves alakulása 2007.év 2008. év Belépők 366 300 Kilépők 328 264 A munkaerőmozgás a korábbi évekhez képest mérséklődött. A kilépett dolgozók visszapótlása megtörtént ugyan, de a betöltetlen állások miatt a feladatellátáshoz nélkülözhetetlen létszám visszapótlását általában túlóra elrendelésével, valamint közreműködői, illetve szabadfoglalkozású jogviszony keretében történő foglalkoztatással biztosítottuk. 9
3.2 Dologi kiadások értékelése A dologi kiadásaink az eredeti előirányzathoz képest 19,2 %-kal, a 2007. évi kiadásokhoz képest 482.864 eft-tal, azaz 17,8 %-kal lettek magasabbak. Megnevezés Eredeti előirányzat Módosított előirányzat Teljesítés 2008.év Telj. % Készlet beszerzés 1 361 249 1 700 103 1 690 607 124,2% Kommunikációs szolgáltatás 33 418 37 353 37 145 111,2% Szolgáltatási kiadások 579 216 631 066 627 670 108,4% Vásárolt közszolgáltatások 325 837 420 919 420 041 128,9% ÁFA 304 655 351 892 349 887 114,8% Kiküldetés, reprezentáció, reklám kiadás 5 901 5 618 5 587 94,7% Szellemi tevékenység kiadása 26 238 26 499 26 351 100,4% Egyéb dologi kiadás 1 835 2 794 2 794 152,3% Adók, díjak befizetése 29 257 21 219 21 206 72,5% Kamatkiadások 1 200 962 956 79,7% Dologi és egyéb folyó kiadások összesen 2 668 806 3 198 425 3 182 244 119,2% A legnagyobb növekmény a készletbeszerzésnél, a szolgáltatási kiadásoknál, a vásárolt közszolgáltatásoknál valamint a kiadásokhoz kapcsolódó ÁFA fizetési kötelezettségnél látható. Készletbeszerzésnél 329 MFt-tal léptük túl a kiadási előirányzatot, 306 MFt-tal magasabb lett az előző évi kiadáshoz képest. Abszolút értékét tekintve a legnagyobb növekmény a gyógyszer beszerzés területén tapasztalható, amely kiemelt kórházként a beteganyag súlyosságát mutatja és elsősorban a citosztatikumok, az antibiotikumok, infúziók és a vérkészítmények kiadásainak emelkedésével magyarázható. A gyógyszerbeszerzés kiadásai mellett jelentősen emelkedtek a szakmai anyagok, az élelmiszerek beszerzésének kiadása is. Az élelmiszer beszerzés kiadásának 26,6 %-os emelkedését egyrészt az ellátottak élelmezési normájának növelése, másrészt az idegen élelmezés volumenének emelkedése okozta. Megnevezés 2007. év 2008. év Eltérés Változás % Élelmiszer beszerzés 123 857 156 766 32 909 26,6% Gyógyszer beszerzés 581 971 763 209 181 238 31,1% Vegyszer beszerzés 4 886 5 247 361 7,4% Irodaszer, nyomtatvány 20 092 22 942 2 850 14,2% Könyv beszerzés 87 225 138 158,6% Folyóirat beszerzés 5 116 5 084-32 -0,6% Egyéb információhord. beszerzés 2 442 419-2 023-82,8% Tüzelőanyag beszerzés 92 112 20 21,7% Hajtó- kenőanyag beszerzés 14 503 20 453 5 950 41,0% Szakmai anyagok beszerzése 494 599 553 231 58 632 11,9% Kisértékű tárgyi eszközök 5 020 14 295 9 275 184,8% Munkaruha, védőruha beszerzés 5 808 9 854 4 046 69,7% Egyéb anyagok beszerzése 125 951 138 770 12 819 10,2% Készletbeszerzés összesen 1 384 424 1 690 607 306 183 22,1% 10
A szolgáltatási kiadásaink az előző évhez képest 38.705 eft-tal, 6,6 %-kal emelkedtek. Lényeges kiadás csökkenés valósult meg a bérleti díjak kiadásaiban, a víz és csatornadíjak kiadásában illetve az egyéb üzemeltetési kiadásokban. A bérleti díjak csökkenése a nagyértékű gépek lízingszerződéseinek lejártából adódott. Újabb nagyértékű eszközök beszerzését ilyen módon nem indítottuk, amelynek hosszú távon negatív következményei már ez évben érezhetőek a géppark elöregedéséből következően. (karbantartási-kisjavítási szolgáltatások.kiadásának emelkedése) Emelkedés látható továbbá a gázenergia, a villamos energia fogyasztásban, amely a 2008. évben a korábbi éveket meghaladóan emelkedett. Megnevezés 2007. év 2008. év Eltérés Változás % Bérleti díjak 43 426 17 950-25 476-58,7% Szállítási szolgáltatás 562 1 411 849 151,1% Gázenergia szolgáltatás 183 465 226 141 42 676 23,3% Villamosenergia szolgáltatás 89 833 97 896 8 063 9,0% Távhő és melegvíz szolgáltatás 310 323 13 4,2% Víz és csatornadíjak 56 536 49 313-7 223-12,8% Karbantartás és kisjavítási szolgáltatás 71 775 98 233 26 458 36,9% Egyéb üzemeltetési, fenntartási szolgáltatás 94 331 79 942-14 389-15,3% Továbbszámlázott szolg. ÁH-n belül 3 571 3 410-161 -4,5% Továbbszámlázott szolg. ÁH-n kivül 45 156 49 580 4 424 9,8% Pénzügyi szolgáltatások kiadásai 0 3 471 3 471 Szolgáltatási kiadások összesen 588 965 627 670 38 705 6,6% A vásárolt közszolgáltatások között szerepelnek a közreműködői szerződéssel foglalkoztatottaknak kifizetett vállalkozói díjak, amelyeket pontosan megtervezni nem tudtunk. Nagyságát jelentősen befolyásolja az orvosi terület hiányszakmáinak szükségessége. Támogatásértékű működési kiadások között a Műtő és Diagnosztikai Blokk befejezéséhez felvett hiteltörlesztő részlete szerepel 34.325 eft értékkel. 3.3 Felhalmozási kiadások A felhalmozási kiadások egyharmadát az EU-s pályázatok beruházásai jelentették, ezen kívül sürgős, azonnali pótlást igénylő, - 3. sz. melléklet - szerint részletezett beszerzések teljesültek mindösszesen 141.504 eft értékben. Ez az érték jelentősen elmarad az előző évek felhalmozási kiadásaitól. Európai uniós forrásokkal megvalósuló projektek HEFOP 4.4 pályázat: Egészségügyi informatikai rendszer fejlesztése, bevezetése a HEFOP 4.4 program keretében a déldunántúli régió intézményei részére című projekt kapcsán 2006. és 2007. évben: Számítógépeket 75.084 eft Programokat 56.053 eft Hálózat 39.760 eft Összesen 170 897 eft értékben aktiváltunk A projekt saját forrása: 0 %. A számlák pénzügyi rendezése közvetlen szállítói kifizetéssel történt az NFÜ Humán Erőforrások OP IH részéről. 2007. december 31-ig 144.232 eft került kifizetésre. A fennmaradó különbözet elszámolására a projekt lezárását követően került sor. Az Irányító Hatóság levele alapján 2008. évben 26.665 eft támogatás került elszámolásra. KIOP 1.7 pályázat: Energiahatékonyság javítása, fűtés rekonstrukció. A projekt elszámolható összköltsége: 144.360 eft, ebből Saját forrás (60 %): 86.616 eft Támogatás (40 %) : 57.744 eft 11
2006. év: Teljesítés 2006 év Összköltség Önerő Támogatás Anyag 15 143 9 086 6 057 Építés-szerelési munkák 29 319 17 591 11 728 Összes költség 44 462 26 677 17 785 2006-ban támogatási előleget vettünk igénybe 14.436 eft összegben A 2006. évi teljesítés pénzügyileg rendezett,17.785 eft összeggel. 2007. év: Teljesítés 2007 Összköltség Önerő Támogatás Anyag 34 690 20 814 13 876 Építés-szerelési munkák 65 208 39 125 26 083 Összes költség 99 898 59 939 39 959 A projekt megvalósult, a projektet lezáró elszámolást 2007. december 20-án leadtuk. A projekt lezárását követően 25.523 eft támogatás érkezett költségvetési bankszámlánkra. 12
4 Vagyoni helyzet alakulása 4.1 Eszközök Az Intézmény eszközeinek 2007. évi állománya 214.084 eft-tal haladta meg az előző év állományát. Megnevezés % Befektetett eszközök 7 131 339 10 040 200 10 250 506 102% Forgóeszközök 184 683 211 868 215 646 102% Eszközök összesen 7 316 022 10 252 068 10 466 152 102% A táblából kitűnik, hogy a tartósan lekötött eszközök állományát érintette a változást. A továbbiakban az egyes mérlegsorok alakulását mutatjuk be a változást előidéző okok bemutatásával. Megnevezés % Immateriális javak 16 094 78 328 37 680 48% Tárgyi eszközök 7 002 723 9 930 039 10 180 756 142% Befektetett pü. eszközök 80 926 375 750 0% Üzemeltetésre átadott eszközök 31 596 31 458 31 320 100% Befektetett eszközök összesen 7 131 339 10 040 200 10 250 506 102% Befektetett eszközeink nettó állománya (210.306 eft-tal) 2 %-kal emelkedett a 2007-es évhez viszonyítva, melyhez döntően a B épület rekonstrukciójának aktiválása járult hozzá. A tárgyi eszközök állományának növekedését a következő táblában foglaltuk össze: Megnevezés % Ingatlanok 3 364 260 8 696 447 9 169 057 105% Gépek, berendezések 523 008 1 111 397 975 665 88% Járművek 7 916 11 235 11 793 105% Tenyészállatok 843 1 463 1 900 130% Beruházások 3 109 696 109 497 22 341 20% Összesen 7 005 723 9 930 039 10 180 756 103% A készleteink értéke összességében 1 %-kal csökkent, ezen belül az anyagkészlet értéke 5 %-kal csökkent az előző évhez képest. A készletérték csökkenésnek nem az alacsonyabb készletszint, hanem az másfél éve nem mozgó készletekre értékvesztést számoltunk el. A 2008-as évben is kiemelt hangsúlyt fordítottunk a készletgazdálkodásunkra. Raktári készleteink a minimum szinten vannak (12-14 napra elegendő a raktáron lévő készlet), anyagfelhasználásunkat folyamatos, szigorú kontroll alatt tartjuk. Megnevezés % Anyagok 102 418 105 676 100 626 95% Befejezetlen termékek 1 102 3 148 6 336 201% Növendék hízóállat 7 658 7 006 7 494 107% Késztermékek 7 873 4 763 4 420 93% Áruk, betétdíjas göngyölegek 409 477 431 90% Készletek összesen 119 460 121 070 119 307 99% 13
Megnevezés % Vevők 15 253 12 748 12 233 96% Adósok 12 475 13 196 5 254 40% Egyéb követelések 557 1 575 3 955 251% Követelések összesen 28 285 27 519 21 442 78% Követeléseink év végi nettó állománya 22 %-os csökkenést mutat az előző évihez képest. Ennek oka az, hogy 2008. évben 17.533 eft értékű követelést minősítettünk behajthatatlannak. A törlés 1383 darab számla törlését jelentette a nyilvántartásból. A behajthatatlanság tényét igazolni tudjuk. A törölt követelések legnagyobb része a meg nem fizetett kórházi vizitdíj és napidíjakból, illetve detoxikálási díjakból adódik. Két nagyobb összegű követelés is törlésre került, miután a végrehajtás során nem volt fedezet a követelés kiegyenlítésére. Egyéb követeléseink között a munkavállalóinkkal kapcsolatos követelések szerepelnek, amelyek nagyrészt tanulmányi szerződés megszegéséből erednek. Megnevezés % Pénztár 418 418 473 113% Költségvetési bankszámla 27 056 52 900 67 149 127% Pénzeszközök összesen 27 474 53 318 67 622 127% Egyéb aktív pü. elszámolások 9 464 9 961 7 275 73% Eszközök összesen 7 316 022 10 252 068 10 466 152 102% Pénzeszközeink 2008. évi végi állománya közel 27 %-kal magasabbak, mint a 2007. év végi állomány. Ennek oka az, hogy az év utolsó munkanapjain érkezett meg a gyógyszerkassza maradványa. Fentiek együttes hatására az eszközeinek összetétele az alábbiak szerint változott: Megnevezés Befektetett eszközök 97,5% 97,9% 97,9% Immateriális javak 0,2% 0,8% 0,4% Tárgyi eszközök 95,7% 96,9% 97,3% Befektetett pü. eszközök 1,1% 0,0% 0,0% Üzemeltetésre átadott eszközök 0,4% 0,3% 0,3% Forgóeszközök 2,4% 2,1% 2,1% Készletek 1,6% 1,2% 1,1% Követelések 0,4% 0,3% 0,2% Pénzeszközök 0,4% 0,5% 0,6% Egyéb aktív pü. eszközök 0,1% 0,1% 0,1% Eszközök összesen 100,0% 100,0% 100,0% 4.2 Források Megnevezés % Saját tőke 6 768 912 9 543 455 9 706 523 102% Tartalékok 31 467 26 916 69 607 259% Szállítók 510 172 645 334 684 732 106% Passzív pü. elszámolás 5 471 36 363 5 290 15% Források összesen 7 316 022 10 252 068 10 466 152 102% 14
Saját tőkénk növekedéséhez döntően a B épület rekonstrukciójának aktiválása járult hozzá. A szállítói állományunk a 2007-es év végi állományhoz képest 5,6 %-kal emelkedett, ezen belül a lejárt állomány nagysága emelkedett. Ebből az állományból 194.741 eft a lejárt állomány, annak ellenére, hogy legnagyobb beszállítóink 60-105 napos fizetési határidőt biztosítanak, azaz némelyik 3 havi működésünket finanszírozza. A szállítói állományunk alakulását a az alábbi táblázat mutatja: Kiegyenlítetlen szállítói 2007. év 2008. év állomány összeg összeg (ef) Változás % Nem lejárt 495 349 706 Ft 486 935 706 Ft -1,7% 0-10 napja lejárt 73 559 350 Ft 62 637 805 Ft -14,8% 10-30 napja lejárt 56 081 276 Ft 132 103 736 Ft 135,6% 30 napnál régebben lejárt 20 343 482 Ft - 922 Ft -100,0% Összesen 645 333 814 Ft 681 676 325 Ft 5,6% Passzív pénzügyi elszámolásaink állományát egyrészt az Elme Rehabilitációs osztályon bent fekvő betegek letétként kezelt magánpénze, szerepel 5.290 eft összeggel. Fentiek együttes hatására a forrásaink összetétele az alábbiak szerint változott az előző évekhez képest. Megnevezés Saját tőke 92,5% 93,1% 92,7% Induló tőke 13,4% 9,5% 9,3% Tőkeváltozás 79,1% 83,6% 83,4% Költségvetési tartalékok 0,4% 0,3% 0,7% Rövid lejáratú kötelezettségek 7,0% 6,6% 6,6% Szállítók 7,0% 6,3% 6,5% Passzív pü. elszámolás 0,1% 0,4% 0,1% Források összesen 100% 100% 100% 4.3 A vagyoni helyzet főbb mutatói Forgóeszközök aránya Forgóeszközök Befektetett eszközök *100 2,52% 2,07% 2,06% A mutató 2008. évi %-a a 2006. és 2007. évi romlásához képest tovább csökkent, amely a likvid eszközeink szűkösségét jelzi. Forgóeszköz lekötöttség = Készletek Forgóeszközök *100 64,68% 57,14% 55,33% A forgóeszközökön belül a készletek aránya csökkenést mutat a pénzeszközök arányának emelkedése mellett. Szabad forgóeszköz-mutató = Követelések + Pénzeszközök Forgóeszközök *100 30,19% 38,15% 41,30% Fenti mutatóból egyértelműen következik, hogy a követeléseink és a pénzeszközeink aránya a forgóeszközökön belül némi emelkedést mutat az előző évekhez képest. 15
Esedékességi aránymutató = Rövid lejáratú kötelezettségek Összes kötelezettség *100 98,94% 94,67% 99,23% Az összes kötelezettségeink legnagyobb részét a rövid lejáratú kötelezettségek adják, mindössze 0,7 %-ot tesz ki a letétként kezelt magánpénzek aránya. (2008-ban a passzív elszámolások között szerepelt a III. negyedévben befolyt kórházi vizitdíjak és napidíjak összege is) Befektetett eszközök fedezettsége = Saját források Befektetett eszközök *100 95,36% 95,32% 95,37% A befektetett eszközök fedezettségének folyamatos csökkenése tapasztalható, de mértéke még mindig a saját forrás kizárólagosságát mutatja. 4.4 A pénzügyi helyzet főbb mutatói Tőke finanszírozási mutató = Tartalékok Saját tőke *100 0,46% 0,28% 0,72% 2008. évben a bankszámlán lévő számlapénz összege miatt a fenti mutató némi emelkedést mutat. Eladósodási mutató = Összes kötelezettség Összes forrás *100 7,05% 6,65% 6,59% A szállítói állományunk közel 6 %-os emelkedése mellett a fenti mutató a 2007-év százalékával megegyező. Ennek oka, hogy a forrásokon belül megnövekedett a saját tőke, ezen belül a tartalékok összege, amely a bankszámlán lévő számlapénz záróállományának emelkedésével magyarázható. Gyorsráta I. = Pénzeszközök Rövid lejáratú kötelezettségek *100 5,33% 7,82% 9,80% Gyorsráta II. = Követelések + Pénzeszközök Rövid lejáratú kötelezettségek *100 10,93% 12,53% 13,01% Likviditási ráta = Forgóeszközök Rövid lejáratú kötelezettségek *100 36,20% 32,83% 31,49% A likviditási ráta folyamatos csökkenése az egyre feszítettebb gazdálkodást mutatja, de egyben azt is lehet látni e mutatókból, hogy a kórházunk pénzügyi helyzete drasztikusan 2006-ban romlott. 2006. évhez képest a mutatók kis mértékben térnek el, némely esetben javulás is látható. 16
5 Pénzmaradvány A 2008. évi pénzmaradvány összege 70.681 eft, ami az előző évi pénzmaradványhoz képest jelentős emelkedést mutat. Az előző évi pénzmaradványt 2008. évben felhalmozási célra használtuk fel. Pénzmaradvány levezetése 2007. év 2008. év Eltérés Változás (%) Záró pénzkészlet: 53 318 67 622 25 844 127% Aktív átfutó elszámolások záró egyenlege 6 844 4 914-933 72% Aktív függő elszámolások záró egyenlege 1 687 1 552 0 92% Pénz- és bankszámlák közötti átvezetések 1 430 809 1 430 57% Aktív pénzügyi elszámolások 9 961 7 275 497 73% Passzív átfutó elszámolások záró egyenlege -4 221-2 994 403 71% Passzív függő elszámolások záró egyenlege -32 142-2 296 30 489 7% Passzív pénzügyi elszámolások -36 363-5 290 30 892 15% Költségvetési kiutalatlan támogatás 275 1 074 391% Aktív passzív elszámolások különbözete -26 127 3 059-30 120-12% Költségvetési pénzmaradvány 27 191 70 681-4 276 260% Az aktív pénzügyi elszámolások állományát emelte az aktív átfutó elszámolások között elszámolt előre kifizetett bérek összege, amely az előző évi állományhoz képest 22 %-os csökkenést mutat. A pénztár és bankszámlák közötti átvezetések között a parkoló-automata ürítése során keletkező, Magyar Posta által elszállított érmék összege szerepel. Passzív pénzügyi elszámolásaink állományát egyrészt az Elme Rehabilitációs osztályon bent fekvő betegek letétként kezelt magánpénze szerepel. Költségvetési kiutalatlan támogatás soron a 1.074 eft szerepel. 17