Szám: 1/20.046-71/2011... sz. napirend ELİTERJESZTÉS KESZTHELY VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELİ-TESTÜLETE 2011. április 28-i soros ülésére Tárgy: Tájékoztató Keszthely Város Önkormányzata 2011. elsı negyedévi belsı ellenırzési tervének teljesítésérıl Elıterjesztı: Törvényességi ellenjegyzés:. Ruzsics Ferenc polgármester. Dr. Markó Péter jegyzı Az elıterjesztést készítette:. Szabó Béla belsı ellenır Keszthely és Környéke Kistérségi Többcélú Társulás
Tisztelt Képviselı-testület! Keszthely Város Önkormányzata Képviselı-testülete 293/2010. (X.28.) számú határozatával fogadta el a 2011. évi Polgármesteri Hivatal Belsı Ellenırzési Munkatervet és Intézményi Ellenırzési Munkatervet. Az ellenırzési munkatervek 2011. év elsı negyedévében két vizsgálatot tartalmaztak, melyek végrehajtása megtörtént. (Határozat-kivonat: 1. sz. melléklet) Az ellenırzések lebonyolítása a költségvetési szervek belsı ellenırzésérıl szóló 193/2003.(XI.26.) Kormányrendelet (Ber.) 23-27. -aiban foglalt elıírások alapján történt, figyelembe véve a Pénzügyminisztérium útmutatását, illetve a hatályos Belsı ellenırzési kézikönyvben rögzítetteket. Az ellenırzésekre hitelesített megbízólevél és ellenırzési program adott felhatalmazást. A tapasztalatok ellenırzési jelentésben lettek összegezve, megfogalmazva az ellenırzés célját, részletesen bemutatva a megállapításokat, és ezek összefoglalását. Tartalmazta az érdemi következtetéseket, javaslatokat, melyeket mindkét vizsgálat esetében az érintettek észrevételt nem téve záradékban elfogadtak. I. 2011. év elsı negyedévi vizsgálatai Belsı ellenırzés: 1. 2010. évi normatív állami hozzájárulások elszámolása a Polgármesteri Hivatal osztályain és az Önkormányzat intézményeiben Az ellenırzés keretein belül: Keszthelyi VSZK kollégiumának hasznosítása 2010. évben (utóvizsgálat) 2. 2010. évi országgyőlési képviselık, illetve az önkormányzati képviselık és polgármesterek választása pénzügyi elszámolásának felülvizsgálata II. Ellenırzések megállapításai 1. 2010. évi normatív állami hozzájárulások elszámolása a Polgármesteri Hivatal osztályain és az Önkormányzat intézményeiben A 2010. költségvetési évre vonatkozó közoktatási, szociális és egyéb normatív hozzájárulások igénylésének jogszerősége és az elszámolás alapját képezı mutatószámok meghatározásának helyessége Keszthely Város Önkormányzata és intézményeinek tekintetében teljes körően végrehajtásra került az alábbi intézményekben: Életfa Napközi Otthonos Székhely Óvoda Egry József Általános Iskola és Alapfokú Mővészetoktatási Intézmény Csány-Szendrey Általános Mővelıdési Központ Festetics György Zeneiskola Alapfokú Mővészetoktatási Intézmény Keszthely Város Vendéglátó, Idegenforgalmi, Kereskedelmi Szakképzı Iskolája és Kollégiuma Egyesített Szociális Intézmény Polgármesteri Hivatal Így a vonatkozó költségvetési törvények (2009. és 2010. évi) 3. számú mellékleteiben meghatározott, helyi önkormányzatok normatív hozzájárulásai teljes körően, továbbá a 8. számú mellékleteiben meghatározott, helyi önkormányzatok normatív, kötött felhasználású támogatásai közül mintavételesen a szociális továbbképzés (II.2. pont) került vizsgálatra. A belsı ellenırzés a feladat-mutatószámhoz kapcsolódó közoktatási normatív állami hozzájárulások, és a szociális normatív állami hozzájárulások elszámolása során a mutatószámok megalapozottságát állapította meg, melyeket mintavételesen, helyenként 2
tételesen alátámasztott. A közoktatásban a megállapításra került módosítások összességében 6.691.900,- Ft többletet jelentenek. A szociális területen az elszámolás pedig 1.986.618,- Ft többletet eredményezett. Az intézmények rendelkeztek a költségvetési törvényekben elıírt, a hozzájárulás igénybevételére jogosító feltételekkel, így mőködési engedéllyel, alapító okirattal. A közoktatási intézmények alapító okiratai az igényjogosultságot megalapozó tevékenységeket teljes körően tartalmazták, továbbá a normatív állami hozzájárulás alapját képezı feladatokat minden esetben a költségvetési törvényben, valamint az ágazati jogszabályokban elıírtaknak megfelelıen végezték. Az igénylés fázisában a mutatószámok kialakításánál elıírás szerint egyrészt a 2009/2010. tanévre vonatkozó (8/12 rész) tényleges, másrészt a 2010/2011. tanévre vonatkozó (4/12 rész) becsült adatokat határozták meg. Az igénylések a közoktatási statisztika adatainak alapulvételével történt, az ettıl való eltérések csak a normatíván kívüli esetekben (pl. magántanuló, költségtérítés) fordultak elı helyesen. Az elszámolási mutatószámok megalapozottságát egyrészt a 2009/2010. tanévre vonatkozó (8/12 rész) tényleges, másrészt a 2010/2011. tanévre vonatkozó (4/12 rész) szintén tényleges adatok felülvizsgálata mutatta ki. Minden intézménynél, minden támogatási jogcímet különkülön csoportokra, osztályokra, idıszakokra vetítve tételesen meghatározott számadatok táblázatos összesítései támasztják alá, figyelembe véve a jogszabályi feltétel rendszereket. Továbbá egy-egy szúrópróbaszerően kiválasztott számadatot a tanügyi nyilvántartások alapján az ellenırzés tételesen levezet, bizonyítva az összefüggések helyességét. A közoktatási statisztika és az elszámolás adatait megalapozó tanügyi nyilvántartások, így az óvodai felvételi és mulasztási naplók, az általános iskolai törzslapok, beírási naplók, osztálynaplók, a napközis csoportnaplók, gyakorlati foglalkozási naplók, továbbá az igényjogosultságot és annak változását megalapozó egyedi dokumentumok (pl. a szakértıi szakvélemények, a kedvezményes, illetve ingyenes étkeztetésre és az ingyenes tankönyvellátásra jogosító határozatok és igazolások) minden ellenırzött intézményben rendelkezésre álltak. A sajátos neveléső gyerekek megfelelı kimutatását elkészítették, a szakértıi véleményeket nyilvántartották, az egyéni fejlıdési lapokat vezették, a foglalkozásokat kimutatták. Az óvodák tekintetében a két nevelési évre vonatkozóan a több mint 600 gyerek normatív besorolásának tételes kézi ellenırzése során bebizonyosodott, hogy gyerekenként 5-6 szempontot szükséges figyelembe venni a helyes besorolás érdekében. Ennek az elvárásnak megfelelıen eleget tett az intézmény. A Keszthelyi VSZK-ban tanévenként jól átlátható egyedi összesítést készítenek, melybıl megalapozottan kiderülnek a további sajátos normatív kategóriák: nyelvi elıkészítı, bejárás, kollégiumi ellátás, gazdasági-szolgáltatási szakterület, OKJ-s szakképzés. A kollégiumi ellátás, a bejárás számadatait azonban a jövıben még tovább kell részletezni, alátámasztani. A szociális gondoskodásban részesülıkrıl vezetik az elıírt nyilvántartásokat, minden gondozottról évente elıadói ívet fektetnek fel, mely tartalmazza a megállapodást, a nyilatkozatot és az igazolást a jövedelmi helyzetrıl. A szociális étkeztetéshez kapcsolódóan megfelelıen vezetik az étkeztetésre vonatkozó igénybevételi naplót, az idıskorúak nappali intézményi ellátása tekintetében a nappali ellátásban részesülık látogatási és eseménynaplóját, az idıskorúak ápoló-gondozó otthoni ellátáshoz és az átmeneti elhelyezést nyújtó ellátáshoz pedig a gondozási napok és élelmezési napok alakulásáról szóló nyilvántartást. A bölcsıdei ellátásban részesülı gyerekek napi jelenlétét a bölcsıdei napi jelenléti kimutatásban tartják nyilván. A törvényben meghatározott, évente három alkalommal biztosított lemondási lehetıséggel a normatív hozzájárulások tekintetében az Önkormányzat 2010.07.31 és 2010.10.15 határnappal 3
élt jelentısebb mértékben. Ekkor az általános iskolai és középiskolai, illetve a napközis mutatószámok kerültek módosításra. A vizsgált intézményeknél a normatív állami hozzájárulás átlagosan 59,1%-kal (775.811.209 Ft) járul hozzá a mőködési kiadásokhoz, a fennmaradó összegeket a fenntartó az egyéb bevételei terhére biztosítja az intézmények mőködéséhez. Az Önkormányzat az intézmények igénylési, lemondási és módosítási adattartalmát körlevélben bekért adatszolgáltatás keretében vizsgálta felül, szóbeli egyeztetések és pontosítások kíséretében. A felhasználási kötöttséggel járó állami támogatások igénylése tekintetében az önkormányzat a Magyar Köztársaság 2010. évi költségvetésérıl szóló 130/2009. számú törvényt alkalmazva egyrészt betartotta az 5. számú mellékletben felsorolt helyi önkormányzatok által felhasználható központosított elıirányzatok feltételeit, másrészt a 8. számú mellékletben meghatározott helyi önkormányzatok normatív, kötött felhasználású támogatásai feltételeit. Összességében megállapítható, hogy az igénylés alapján járó támogatásokról a költségvetési és az ágazati szabályozásnak megfelelıen járt el az önkormányzat. A jogszabályi elıírásoknak megfelelıen történtek a támogatásigénylések, az évközi lemondások, a támogatások felhasználása, a következı évre feladattal terhelten átvitt támogatási összegek dokumentálása, az éves költségvetési beszámoló. A központosított elıirányzatokat tartalmazó 33. számú őrlap soraiban szereplı adatokat a mintavételesen áttekintett elszámolási kimutatások és számviteli bizonylatok alátámasztják, az elszámolásokban eltérés nincs. Keszthelyi VSZK kollégiumának hasznosítása 2010. évben (utóvizsgálat a normatíva ellenırzés keretében) Az intézmény vezetıje az 56/2010.(II.25.) számú képviselı-testületi határozat 1. pontjában meghatározott határidıre 2010. május 17-én elkészítette részletes intézkedési tervét, melyben a korábbi ellenırzés mindegyik javaslati pontjára történt reagálás. A Kollégium hasznosításának 2010. évi gyakorlata igazolta a feladatok végrehajtását. Kialakították a 2010. június 1-jén hatályba lépett belsı szabályzatot, melyben a kollégiumi szálláshelyek szabad kapacitásának értékesítése során követendı eljárásrendet tételesen meghatározták. A tevékenységgel kapcsolatban minden elvárt részletrıl egyértelmően rendelkezik. Nyolc paragrafusban az általános rendelkezések mellett rögzíti a vendégek elhelyezésének lehetıségeit, a kollégium szabad férıhelyeinek nyári hasznosítását, a szállások igénybevételeinek engedélyezését és lebonyolítását, a szállásdíj mértékét, a szállásdíjak befizetését, pénzügyi elszámolását és felhasználásának rendjét. A belsı ellenırzés korábbi javaslatait teljes körően figyelembe vették. A 2. számú melléklet levezeti a 2010. év eredményét a bevételek és a kiadások összevetésével, de párhuzamosan azt is bemutatja, hogy az elızı évekhez képest ez milyen változást mutat. 2008. és 2009. években a nyári hasznosításban átlagos és teljes körő tárgyi feltételek és körülmények álltak rendelkezésre. Így 2009. évben az intézmény növelte a 2008. évben elkezdett saját üzemeltetés bevételeit 31%-kal, igaz a kiadások is nıttek 41%-kal, viszont így is 22%-kal, 941.902 Ft-tal több eredmény kalkulálható. Tapasztalható az utóbbi években, hogy az intézménynek visszatérı és jelentıs bevételeket hozó ügyfélköre alakult ki, mint pl. a Timóteus Társaság Alapítvány, New York Tánciskola, stb. Az egyedi betérı, szállást igénylı vendégek aránya pedig csak kb. 10%-ot képvisel a bevételbıl. A tevékenység vonatkozásában a 2010. év azonban nem tekinthetı ideális évnek, hiszen pont a nyári idıszakban zajlott le az intézmény és a kollégium felújítása. Az intézmény vezetése az idegenforgalmi piac nagyfokú érzékenysége miatt nem vállalta a jövıre nézve annak a 4
kockázatát, hogy a beruházás alatt szünetelteti ezt a szolgáltatását. Ellenkezıleg, többletszervezéssel próbálták úgy illeszteni a munkafolyamatokat, hogy a szolgáltatás is rentábilis maradjon, és a felújítás is a megfelelı ütemben haladjon. A felvázolt körülmény hatása elkerülhetetlen volt, ennek az évnek a bevétele közel negyedével csökkent az elızı évhez képest. De sikernek könyvelhetı el, hogy a bevételek 70%-át hozó Timóteus Társaság Alapítványt megtartották, és az ı bevételük csak 10%-kal csökkent. A tevékenység kiadási adatai azt mutatják, hogy a ráfordítás szinten maradt. De itt is meg kell jegyezni, hogy a közüzemi költségek között megjelenik az intézményfelújítás során felhasznált mennyiség is, mert a külön mérésre nem volt lehetıség. Az eredmény értékelésénél ezt a szempontot is kell mérlegelni. Az elızı évhez képest 50%-kal elmaradva, de így is 2.656.962,- Ft-ot eredményezett a kollégium nyári hasznosítása. A 2010. január 28-án elkészített belsı ellenıri jelentésben összesítve és alátámasztva személyi felelısség került megállapításra az intézmény gondnokával kapcsolatosan a kollégium 2009. évi nyári értékesítése során feltárt bizonylatkezelése miatt. Ennek folytatásaként rendırségi feljelentés is történt. A vizsgálatok végeredményeként a Zalaegerszegi Városi Ügyészség 2010. június 17-én kelt határozatában a terhelt ellen folytatott nyomozást megszüntette a Btk.310..(1) bekezdésébe ütközı és a szerint minısülı adócsalás vétsége vonatkozásában azért, mert a terhelt nem büntethetı, ha az adótartozást a vádirat benyújtásáig kiegyenlíti, és ez megtörtént. A Btk.276. -ba ütközı és a szerint minısülı magánokirat-hamisítás vétsége vonatkozásában azért szüntette meg az ügyészség a nyomozást, mert a gyanúsított cselekménye oly csekély fokban veszélyes társadalomra, hogy a törvény szerint alkalmazható legenyhébb büntetés kiszabása, vagy más intézkedés alkalmazása is szükségtelen, de egyúttal a Btk.71. -ban foglaltak alapján megrovásban részesítette. 2. 2010. évi országgyőlési képviselık, illetve az önkormányzati képviselık és polgármesterek választása pénzügyi elszámolásának felülvizsgálata A belsı ellenırzés alapvetı céllal azt vizsgálta meg, hogy a 2010. évi országgyőlési, illetve az önkormányzati képviselık választása során kialakításra és betartásra kerültek-e az eljárásrendek, valamint a jogszabályi elıírásoknak megfelelıen használták-e fel a pénzeszközöket. Az önkormányzati miniszter 36/2009.(XII.30.) ÖM rendelete az országgyőlési képviselık 2010. évi általános választása, a közigazgatási és igazságügyi miniszter 7/2010.(VII.21.) KIM rendelete pedig a 2010. évi helyi önkormányzati képviselık és polgármesterek, valamint a kisebbségi önkormányzati képviselık választása költségeinek normatíváit, tételeit, elszámolási és belsı ellenırzési rendjét szabályozta. A rendeletek hatásköri szabályai alapján a HVI vezetıje volt a felelıse a választások elıkészítése, szervezése és lebonyolítása pénzügyi feltételeinek feladatokhoz kötött meghatározásáért, a pénzeszközök célhoz kötött felhasználásáért és ellenırzéséért. Ennek megfelelıen a HVI vezetıje megtervezte a választási feladatok végrehajtását, annak személyi és tárgyi feltételeit, melyeknek alapján elkészítette a választások pénzügyi tervét. A pénzügyi tervek a szakmai feladatellátásra vonatkozó tervek figyelembevételével, azokkal összhangban készültek el. A pénzügyi tételek és összegeik levezetése mellett rögzítették a közvetett kiadások megosztási szabályait is (postaköltség, közmő díjak, telefonköltség, stb.). A pénzügyi tervek alapján került sor a késıbbiek során a megalapozott kötelezettségvállalásokra, szerzıdéskötésekre. További intézkedésként a jegyzı az államháztartás mőködési rendjérıl szóló 292/2009.(XII.19.) számú Kormányrendelet 72-80. -aiban rögzített jogköröket mindkét választás tekintetében a 5
Polgármesteri Hivatalra konkrétan és megszemélyesítve, a kötelezettségvállalási, utalványozási, ellenjegyzési és érvényesítési feladatokról szóló helyi szabályzatban határozta meg. A Területi Választási Iroda az országgyőlési választás két fordulójára 7.098.445,- Ft, míg az önkormányzati választásra összesen 4.385.822,- Ft elıleget folyósított. Az elılegek egyeztek a pénzügyi tervekben meghatározott mőködési célú támogatásértékő bevételek összegeivel. Az országgyőlési választások esetében ezen felül még 657.455,- Ft saját forrás biztosítása is volt. A HVI vezetıje 2010. május 4-én az ÖM rendelet szerinti, és 2010. október 13-án a KIM rendelet szerinti feladat típusú elszámolást terjesztette fel a Területi Választási Iroda vezetıje számára, illetve a választások tanúsítványait. Az országgyőlési választás alkalmával a szavazatszámlálásba 2 fı bizottsági póttag került bevonásra. Ennek a többletköltségnek az érvényesítéséhez mellékelték a szavazóköri jegyzıkönyv másolatát. Az országgyőlési választás I. fordulója Keszthelyen érvényes és eredményes volt, ezért a II. forduló lebonyolítására nem került sor. Így feladatelmaradás miatt 2.958.850,- Ft normatíva került érvényesítésre. A települést megilletı pénzügyi fedezet 4.139.595,- Ft volt, melynek megoszlása: személyi juttatások 1.815.000,- Ft (44%), munkaadókat terhelı járulék 472.500,- Ft (11%), dologi kiadások 1.852.095,- Ft (45%). A központi támogatáson felül a saját forrás tényleges összege 600.902,- Ft volt. Összességében a Helyi Választási Iroda 4.139.595,- Ft + 600.902,- Ft = 4.740.497,- Ft választási költséggel számolt el. A II. fordulóra biztosított normatívának az I. fordulót érintı többletköltség levonása utáni részét, a 2.958.850,- Ft-ot a hivatal jogszerően visszautalta. Az önkormányzati választás alkalmával a szavazatszámlálásba 1 fı bizottsági póttag került bevonásra. Ennek a többletköltségnek az érvényesítéséhez szintén mellékelték a szavazóköri jegyzıkönyv másolatát. A települést megilletı pénzügyi fedezet 3.475.930,- Ft volt, melynek megoszlása: személyi juttatások 1.635.000,- Ft (47%), munkaadókat terhelı járulék 424.019,- Ft (12%), dologi kiadások 1.416.911,- Ft (41%). A kisebbségi önkormányzati választás esetében a települést megilletı pénzügyi fedezet 928.942,- Ft volt, melynek megoszlása: személyi juttatások 90.000,- Ft (10%), munkaadókat terhelı járulék 23.896,- Ft (2,5%), dologi kiadások 815.046,- Ft (87,5%). A központi támogatáson felül a saját forrás tényleges összege 2.000,- Ft volt. Összességében a Helyi Választási Iroda 3.475.930,- Ft + 928.942,- Ft + 2.000,- Ft = 4.406.872,- Ft választási költséggel számolt el. Az elılegek a jogszabályokban megfogalmazott céloknak megfelelıen, szabályszerően felhasználásra kerültek. A felhasználás teljes körően alapbizonylatokkal alátámasztott. A HVI vezetıje gyakorolta a választások pénzeszközei feletti kötelezettségvállalási és utalványozási jogot, valamint felhatalmazást adott az ellenjegyzési jog gyakorlására. A bizonylatokon az ellenjegyzési jogot a felhatalmazott minden esetben gyakorolta. A HVI vezetıje a szavazatszámláló bizottsági tagokkal szerzıdést kötött, és az elıírások szerint számukra tiszteletdíj került elszámolásra. A jegyzıkönyvvezetık és HVI tagok közül, akiknek a munkaköri leírásában szerepelt a választásokkal kapcsolatos feladatellátás, tiszteletdíj, a többieknek megbízási díj került elszámolásra. A szerzıdések és a megbízási szerzıdések tartalmilag és alakilag megfeleltek a jogszabályi elıírásoknak, az arra felhatalmazottak, illetve a bizottság tagjainak aláírása szerepelt a bizonylatokon. A választási kiadások a Polgármesteri Hivatal számvitelében elkülönítve lettek vezetve (országgyőlési: 8411141; önkormányzati: 841115; kisebbségi: 841116 szakfeladat). A kiadások átláthatósága, az információigény kielégítése érdekében kézzel vezetett analitikus nyilvántartások is készültek. 6
A választások céljára biztosított normatív és céljellegő támogatások a vonatkozó jogszabályi elıírásnak megfelelıen csak választási célra kerültek felhasználásra. Teljesítve az ÖM és a KIM rendelet elıírásait, a HVI vezetıje megbízásokat adott a választások pénzügyi ellenırzésének elvégzésére. A pénzügyi kiadások elszámolásának utóellenırzése tárgyú ellenırzéseket a felhatalmazott személy végrehajtotta, tapasztalatait ellenırzési jelentéseiben foglalta össze. Mindkét alkalommal javaslatot tett a szabályszerő elszámolási bizonylatok aláírására. Tisztelt Képviselı-testület! Kérem az elıterjesztés megtárgyalását, a tájékoztatóban foglalt megállapítások tudomásulvételét és a határozati javaslat elfogadását. Határozati javaslat /2011. (IV.28.) sz. képviselı-testületi határozat Keszthely Város Önkormányzata Képviselı-testülete megtárgyalta a Tájékoztató Keszthely Város Önkormányzatának 2011. elsı negyedévi belsı ellenırzési tervének teljesítésérıl címő elıterjesztést és az alábbi határozatot hozta. Keszthely Város Önkormányzata Képviselı-testülete a 2011. elsı negyedévi belsı ellenırzésekrıl készült tájékoztatót tudomásul veszi. Határidı: tájékoztatásra 2011. május 15. Felelıs: Ruzsics Ferenc polgármester Dr. Markó Péter jegyzı érintett intézmények vezetıi Keszthely, 2011. április 15. Ruzsics Ferenc polgármester 7
2. számú táblázat KOLLÉGIUM NYÁRI HASZNOSÍTÁSÁNAK EREDMÉNY BEMUTATÁSA - 2008-2010. év Megnevezés 2008 Összeg (Ft) 2009 Összeg (Ft) 2010 Összeg (Ft) Különbség 2010-2009 (Ft) BEVÉTEL 8 373 670 10 992 745 8 368 672-2 624 073 Timóteus Társaság Alapítvány (ameriaki nyelvi tábor) 5 520 000 6 583 200 5 876 200-707 000 New York Tánciskola 1 044 000 1 004 270 371 000-633 270 Nagy László Iskoláért Alapítvány 569 700 526 000 0-526 000 Széchenyi Szakkoll. Alapítvány 411 670 442 275 234 000-208 275 Sakk Verseny 237 600 388 800 498 000 109 200 Fittnes Trade Kft (Jávor Annamária) 201 600 161 500 151 200-10 300 Viktóri Dániel Tánciskola 190 400 0 0 0 Polgármesteri Hivatal 100 000 0 0 0 Hínár Éva 36 800 0 0 0 Huszárok 31 500 0 0 0 Váczi Józsefné 30 400 0 0 0 Kék Hullám 0 321 300 0-321 300 Pápai táncosok (Black Bunny) 0 294 100 111 100-183 000 Varga Andrea Tánciskola 0 204 000 0-204 000 Matiz Viktória Tánciskola 0 120 700 0-120 700 Remény Magyarországnak Alapítvány 0 0 144 000 144 000 Kirándulások (május, június), Helikon ünnepségek 0 501 300 769 860 268 560 Egyéb kistételek összesen 0 445 300 213 312-231 988 KIADÁS 4 014 052 5 691 225 5 711 710 20 485 Villamosenergia 236 507 783 044 801 633 18 589 Gázdíj 373 038 702 994 561 773-141 221 Vízdíj 387 600 1 166 550 Csatornadíj 584 460 1 156 839 184 779 Szemétszállítás díja 183 233 255 000 204 000-51 000 Mosatás 240 043 415 126 149 382-265 744 Tisztítószer, takarító felszerelés - 466 570 181 290-285 280 Idegenforgalmi adó 271 080 663 480 855 085 191 605 Biztonsági ırzés - 456 750 562 500 105 750 Ügyeleti díj szerzıdés szerint 1 543 601 758 520 855 259 96 739 Kisegítı személyzet bére közteherrel - 217 681 383 949 166 268 EREDMÉNY 4 359 618 5 301 520 2 656 962-2 644 558 8