A QUAESTOR ORSZÁGOS ÖNKÉNTES EGÉSZSÉGPÉNZTÁR 2005. ÉVI BESZÁMOLÓJA KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETÉNEK SZÖVEGES RÉSZE
1. Általános rész A Quaestor Országos Önkéntes Egészségpénztár 2004.05.05-én alakult az Önkéntes Kölcsönös Biztosító Pénztárakról szóló 1993/XCVI.. Törvény alapján. A Nyugdíjpénztár alapítója: Quaestor Pénzügyi Tanácsadó Részvénytársaság. A Nyugdíjpénztár székhelye: 1054 Budapest, Báthori u. 4. A pénztár a tagsági kör szerint nyílt pénztár, a pénztártagok körét nem korlátozza. A pénztár tagja lehet minden 16. életévét betöltött személy, aki vállalja a tagdíj megfizetését, elfogadja az alapszabályt és önkéntes döntése alapján belép. A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete a tevékenységi engedély 2004. december 22-én adta ki, ami azt jelentette, hogy a pénztár 2004-ben érdemileg értékelhető tevékenységet nem folytathatott. A tényleges tagszervezés, az érdemi működés csak 2005 folyamán indulhatott. A 2005 évi terv alapján a taglétszám 8.779 fő volt, ezt a létszámot megközelíteni sem sikerült, így a terv és a tényadatok összehasonlítása nem mutat reális képet. 2. A számviteli politika meghatározó elemei, a beszámoló összeállításánál alkalmazott értékelési eljárások A számviteli politika meghatározó elemei A Quaestor Országos Önkéntes Egészségpénztár működését és számviteli politikáját meghatározó jogszabályok: A számvitelről szóló többször módosított 2000. évi C. törvény, Az önkéntes kölcsönös biztosító pénztárakról szóló többször módosított 1993. évi XCVI. törvény, Az önkéntes kölcsönös egészség- és önsegélyező pénztárak egyes gazdálkodási szabályairól szóló többször módosított 268/1997 (XII.22) korm. rendelet. Az önkéntes kölcsönös egészség- és önsegélyező pénztárak beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló módosított 252/2000. (XII. 24.) korm. rendelet, Az önkéntes kölcsönös egészség- és önsegélyező pénztárak által finanszírozható szolgáltatásokról szóló módosított 263/2003 (XII.24) korm. rendelet. Az éves beszámolóra vonatkozólag: Jelentős összegű hiba: ha a hiba feltárásának évében ugyanazon évet érintően - 2
megállapított hibák, hibahatások működési eredményt, nyugdíjszolgáltatási, illetve likviditási célú tartalékokat növelő-csökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege meghaladja az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszegének 2 százalékát, illetve ha a mérlegfőösszeg 2%-a meghaladja a 30 millió forintot, akkor a 30 millió forintot. Nem jelentős összegű hiba: ha a hiba feltárásának évében, a különböző ellenőrzések során, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások - működési eredményt, nyugdíj-szolgáltatási, illetve likviditási célú tartalékokat növelő-csökkentő - értékének együttes (előjeltől független) összege nem haladja meg a jelentős összegű hiba szerinti értékhatárt. Megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hiba: ha a jelentős összegű hibák és hibahatások összevont értéke a nyugdíj-szolgáltatási, illetve likviditási célú tartalékok értékét lényegesen, a hiba feltárásának évét megelőző üzleti év mérlegében kimutatott nyugdíj-szolgáltatási, illetve likviditási célú tartalékok együttes összegét 3 százalékkal megváltoztatja, és ezért a már közzétett - a vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetre vonatkozó - adatok megtévesztők. 2005-ben nem került sor olyan eseményre, amely szükségessé tette volna a 2004. évi mérleg módosítását. A Nyugdíjpénztár a vagyoni és a pénzügyi helyzetére ható eseményekről a kettős könyvvitel rendszerében pénzforgalmi szemléletű nyilvántartást vezet, amelyet a naptári év végével zár le. A pénztár az éves pénztári beszámolót az üzleti évről december 31-i fordulónappal készíti el. A pénztár a könyvvizsgáló által is auditált éves pénztári beszámolót legkésőbb a tárgyévet követő év május 31-ig juttatja el a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete részére. Az éves pénztári beszámoló részei: 1. mérleg, 2. eredménykimutatás, 3. kiegészítő melléklet A pénztár az éves pénztári beszámolóval egyidejűleg üzleti jelentést is készít, de az nem része az éves beszámolónak. Az éves pénztári beszámoló részét képező mérleget, eredménykimutatást és kiegészítő mellékletet a hely és a kelet feltüntetésével az igazgatótanács elnöke írja alá. A Quaestor Országos Önkéntes Egészségpénztár mérlegkészítési időpontja: a tárgyidőszakot követő március 15. 3
A mérlegben eszközként a befektetett eszközöket, a forgóeszközöket és az egyéb aktív pénzügyi elszámolásokat kell kimutatni. A mérlegben forrásként a saját tőkét, a tőkeváltozásokat,a tartalékokat, a kötelezettségeket és az egyéb passzív pénzügyi elszámolásokat kell kimutatni. A pénztári szolgáltatások fedezetének tartalékát az üzleti évben felmerült bevételek és kifizetések különbözete, valamint a fedezeti célú befektetési portfolió bevételként elszámolt hozama képezi. A pénztár működési és kiegészítő vállalkozási tevékenységének mérleg szerinti eredményeként kell kimutatni a pénztár működésével és kiegészítő vállalkozási tevékenységével kapcsolatban az üzleti évben pénzforgalmilag elszámolt bevételek és költségek, ráfordítások különbségének adófizetési kötelezettséggel csökkentett összegét. A likviditás (a pénztár fizetőképességének) biztosításával, valamint az azonosítatlan befizetések befektetési hozamának fedezetével összefüggésben az üzleti évben felmerült bevételek és ráfordítások különbözetéből, valamint a likviditási és kockázati célú befektetési portfolió elszámolt hozama összegéből kell tartalékot képezni. A kiegészítő melléklet tartalmazza azokat a részletes információkat, amelyek a tulajdonosok (tagság), a pénztár vezetése, a munkáltatói tagok, a szolgáltatók, a Felügyelet részére a pénztár vagyonáról, pénzügyi helyzetéről, működése eredményességéről, a pénztár befektetési tevékenységének hatékonyságáról a megbízható valós összképet tükrözik. A pénztár az üzleti jelentésben az éves beszámoló adatainak értékelésével úgy mutatja be a pénztár vagyoni, pénzügyi, jövedelmi helyzetét, a céltartalékok alakulását és a befektetéseket, hogy a pénztár jövőbeni helyzetének megítéléséhez, valamint a pénztár előrelátható fejlődésére vonatkozóan a pénztár tagjai a tényleges körülményeknek megfelelő képet kapjanak. A Beszámoló összeállításánál alkalmazott értékelési eljárások A Pénztár nem tér el a vonatkozó jogszabályokban meghatározott értékelési elvektől és értékelési eljárásoktól. A pénztárnál egyelőre nem folyik vagyonkezelés 3. A pénztári taglétszám alakulása A taglétszám alakulása: 2004-ben az alapító tagokkal együtt a taglétszám 22 fő volt, 2005 végére 43 tagunk 4
volt. Tényleges fedezeti számlával az év végén 25 fő rendelkezik, összesen 1.509 e Ft értékben 4. Bevételek-kiadások (ráfordítások), alakulása, tartalékképzési elvek A bevételek és kiadások (ráfordítások) alakulása A Pénztár bevételei - az éves pénztári beszámolóban szereplő eredmény-kimutatás alapján -2005-ben összesen 2.351 eft-ot, kiadásai 712 eft-ot tettek ki, így a 2005-ben felhasználható eredmény összesen 1.637 eft. Az 1.637 eft felhasználható eredményből 1.357 eft a fedezeti tartalék, 22 eft a likviditási céltartalék állományát növelte, 260 eft pedig a Pénztár működési eredményét. A bevételek és kiadások tartalékok közti megosztása, a tagdíj mértéke A befizetett tagdíj alapok közti megoszlása sávos mértékben történik, évi szinten 24.000 Ft-ig 84 % a fedezeti, 15 % a működés, 1 % a likvid. Az e fölötti összegből 89 % kerül a fedezeti, 10 % a működési, 1% a likviditási alapra. Az egységes alaptagdíj mértéke 2.000 Ft/hó maradt. A folyószámla után kapott kamat megosztására az egyes tartalékok arányában került sor. Miután ez az összeg éves szinten nem érte el a két ezer Ft, a kerekítés szabályait figyelembe véve minimális eltéréssel ez az összeg a tagok egyenlegének arányában került szétosztásra. 5. A működési tevékenység eredménye, a működési céltartalék és a tartaléktőke alakulása A működési tevékenység eredménye A működési tartalék 2005 évi eredménye 260 e Ft volt. Bevételei 326 e Ft, a költségek 66 e Ft-t tettek. Ebből a 66 e Ft-ból a bankköltség 33 e Ft, a felügyeleti díj 3 e Ft, adminisztrációt végző szervezetnek 19 e Ft., aktuáriusi díj 8 e Ft.. Az alapító a Quaestor Pénzügyi Csoport nagyon sok téren segíti a Pénztár működését, biztosítja a tevékenységhez szükséges tárgyi feltételeket, átvállalta az alapítással járó költségeket, a hatósági díjakat, az ügyvédi költségeket. A Quaestor által használt irodák épületében egy önálló lakást bérelnek részünkre, fedezik a közüzemi díjakat, biztosítják infrastrukturális háttért 5
Az IT és az EB tagjai tevékenységük ellátásáért tiszteletdíjat nem vesznek fel. A 2005. évi könyvelést a Vicsek Bt Vicsekné Jakab Zsuzsa - végzi vállalkozásban. 6. A céltartalékok, a teljesített szolgáltatások, a nyugdíjszolgáltatások folyósításával kapcsolatban felmerült kiadások, a tagoknak visszatérített összegek alakulása A fedezeti céltartalék alakulása 2005-ben a fedezeti tartalék nyitó állománya 152 e ft volt. 2005-ben a fedezeti tartalékból a tagok által fizetett tagdíjbevétel 1.052 e Ft, a munkáltatói hozzájárulás 950 e Ft volt. 2005-ben a Pénztár egy munkáltatóval kötött munkáltatói szerződést, ők viszont havonta az év elején 3, majd később 4 főre utaltak havi 15, ill. 2 főre havi 24 ezer Ft munkáltatói hozzájárulást. 2006-ban már az év elején látszik, hogy jelentősen nő azon pénztártagok száma, akik után vállalata fizet ilyen hozzájárulást. 2005-ben megindult a szolgáltatási tevékenység is. Májustól kezdve havonta került sor a benyújtott és jogszerű számlák elszámolására. A kifizetett szolgáltatások összege 646 e Ft volt, ebből 8 fő 274 e Ft értékben gyógyszer árának támogatásában, szintén 8 fő 204 e Ft értékben vásárolt gyógyászati segédeszközöket főként szemüveg és kontakt lencse, 3 fő 125 e Ft értékben vett igénybe fogászati ellátást. Egy fő adott be uszodai szolgáltatásról számlát 22 e Ft értékben, és egy fő járt kismama tornára. A likviditási tartalékok alakulása A pénztár likvid tartaléka 2 e Ft-ról 24 e Ft-ra nőtt. Kiadás nem volt 7. A cash-flow kimutatás értékelése A pénzforgalmi szemléletű könyvelés miatt az elszámolt tételek pénzügyileg is teljesültek. 8. Kiegészítő vállalkozási tevékenység A Pénztár a beszámolási időszakban kiegészítő vállalkozási tevékenységet nem folytatott, arra engedélyt nem kért. 6
9. A munkáltatói kötelezettségvállalások teljesülése A 2005. évben az alábbi munkáltatókkal kötött szerződést a Pénztár: Scriptor Kft 10. Alkalmazotti állomány, választott tisztségviselők A Pénztárnak alkalmazottja nincs. Megbízási szerződéses jogviszonyban áll a Pénztárral a Vicsek Bt., aki a pénzügyi (mérlegkészítési, adóbevallási) feladatokat látja el Az Igazgatótanács tagjai: Majer Zsolt Dr. Ferencz Zsolt Teski Edit Az Ellenőrző Bizottság tagjai 2005.12.31-vel változtak meg: Berecz László Lebek Aranka Béres Katalin Bakai Henrietta dr.kovács Zoltán Az Igazgatótanács és az Ellenőrző Bizottság tisztségviselői 2005-ben tiszteletdíjban nem részesülnek. 11. A Pénztár szolgáltatói Könyvvizsgálat: Aktuárius: Számlavezető: Pénzmentő Kft. Pareto-Fact Bt. OTP Bank Rt. 12. A befektetési tevékenység A Pénztár hozam bevételei egyelőre csak a folyószámla kamatot jelentették. Eszközei között is csak a pénzeszközök szerepelnek, a házipénztár 319 e Ft, az elszámolási számla 1.511 e Ft 7
13. A működést jellemző mutatók Gazdálkodást jellemző mutatók: Mutatószám megnevezése Fedezeti tartalék tagdíjbevétele / Fedezeti tartalék összes bevétele Működési tartalék tagdíj bevétele / Működési tartalék összes bevétele Likviditási tartalék tagdíj bevétele / Likviditási tartalék összes bevétele Szolgáltatások / Működéssel kapcsolatos ráfordítások Igénybe vett szolgáltatások kiadásai / Működéssel kapcsolatos ráfordítások 2005. év 100% 100% 100% 90,7% 9,3% Budapest, 2006. május... aláírás 8