MGYR KÖNYVVIZSGÁLÓI KMR OKLEVELES KÖNYVVIZSGÁLÓI TNFOLYM SZÁMVITELSZERVEZÉS ÍRÁSBELI VIZSG 2011.11.16. 1. feladat: 36 pont 2. feladat: 18 pont 3. feladat: 7 pont 4. feladat: 12 pont 5. feladat: 8 pont 6. feladat: 19 pont Összesen: 100 pont
Okleveles könyvvizsgálói képzés Számvitelszervezés 2011.11.16. 2 1. feladat: Egy szakterületet (pl. számvitelt) támogató szoftver által követendő / érvényesítendő (számviteli) szabályok kétféleképpen adhatók meg egy szoftverrendszernek: (1) valamilyen programnyelv utasításaival a programkódban vagy (2) adatok formájában az adatbázisban. z utóbbi esetben a szoftver arra van felkészítve, hogy az adatbázisban tárolt szabályokat értelmezze. Ez a megoldás a támogatott szakterület számára előnyösebb, mert a szabályok változása esetén egy professzionális felhasználó a programozó / a szállító igénybevétele nélkül tudja közölni az új szabályokat a szoftverrendszerrel. z Ön feladata az, hogy az itt következő szabálytáblákban a befektetett eszközök értékmozgásainak könyvelési szabályait adja meg a szoftver számára. ESZKÖZMOZGÁSNEM tábla Ebben lehet megadni, hogy milyen fajta elemi eszközértékmozgásokat kell könyvelni a rendszerben Eszközmozgáskód z (elemi) eszközmozgásnem azonosítója. Mozgáscsoportkód tábla nem tartalmaz összetett mozgásokat (mint például az értékesítés vagy apportba adás), hanem csak elemi mozgásokat (mint értékesítés bruttó érték kivezetése, értékesítés terv szerinti écs. kivezetése,, apportba adás miatt bruttó érték kivezetése,, apportba adás miatt értékhelyesbítés kivezetése), de mutatnia kell, hogy mely elemi mozgások alkotnak egy összetett mozgást. Mozgáscsoportkódot csak olyan elemi mozgásoknál kell kitölteni, amelyek valamely összetett mozgás részeit képezhetik. z ugyanazon összetett mozgás részeit képező elemi mozgások Mozgáscsoportkódja azonos értékű, és annak az elemi mozgásnak az Eszközmozgáskódját tartalmazza, amely az összetett mozgáson belül az eszköz bruttó értékét érinti. Eszközmozgás Kötelező kitölteni. megnevezése Eszközértékváltozás iránya z elemi mozgás által érintett eszközszámla típuskódja. (Ennek értékeit a következő ESZKÖZSZÁMLTÍPUS tábla definiálja.) Kötelező kitölteni. 1: mozgás eszközértéket növel. -1: mozgás eszközértéket csökkent. Kötelező kitölteni. ESZKÖZSZÁMLTÍPUS Eszközszámlatípus megnevezése 1 Bruttó érték számla 2 Terv szerinti écs számla 3 Terven felüli écs számla 4 Értékhelyesbítés számla 5 Befejezetlen beruházás számla 6 Felújítás számla 7 Beruházás terven felüli écs számla modellünk felfogása szerint az elemi eszközértékmozgások könyvelése két számlát érint: az egyiket a továbbiakban eszközszámlának, a másikat ellenszámlának nevezzük. Ezek itt egymáshoz viszonyított relatív szerepek, tehát akkor is alkalmazhatók, ha egy mozgás mindkét számlája a Befektetett eszközök számlaosztályba tartozik, mint például egy tárgyi eszköz aktiválása esetében. Ilyenkor a két számla közül azt tekintjük eszközszámlának, amelyiknek a fenti táblában az ja kisebb, és a másik lesz az ellenszámla.
Okleveles könyvvizsgálói képzés Számvitelszervezés 2011.11.16. 3 ESZKÖZSZÁML tábla Ebben lehet megadni, hogy az eszköztől, eszköztípustól és eszközszámlatípustól függően melyik főkönyvi számla tölti be az eszközszámla szerepet. Egy szabálysoron belül az Eszközkód és az Eszköztípuskód közül legfeljebb csak egyik lehet kitöltve; de lehet olyan szabálysor is, amelyben mindkettő üres, azaz a főkönyvi számlát meghatározó tényezők közül csak az van kitöltve. Eszközkód nnak az eszköznek az egyedi azonosítója, amelyre a szabálysor (az abban adott eszközszámla) vonatkozik. Ez csak olyan sorban lehet kitöltve, melyben egy konkrét eszközre adunk meg valamilyen típusú eszközszámlát, amely az egy eszköztípusba tartozó konkrét eszközöknél eltérő lehet. (Ilyenek e bruttó érték számlák.) Eszköztípuskód nnak az eszköztípusnak az azonosítója, amelyre a szabálysor (az abban adott eszközszámla) vonatkozik. (Ennek értékeit a következő ESZKÖZTÍPUS tábla definiálja.) Ez csak olyan sorban lehet kitöltve, amelyben nem egy konkrét eszközre, hanem az egy eszköztípusba tartozó összes eszközre közösen érvényes eszközszámlát adunk meg. (Általában ilyenek az écs számlák és az értékhelyesbítés számlák.) Fkvi számlaszám dott eszköznek vagy eszköztípusnak többféle típusú számlája fordulhat elő eszközszámla szerepben: bruttó érték számla, terv szerinti écs számla, s.í.t. Ez a kód jelzi, hogy az adott szabálysorban a többféle eszközszámla közül melyiket határozzuk meg. (z értékeit a korábban már mutatott ESZKÖZSZÁMLTÍPUS tábla definiálja.) Kötelező kitölteni. Előfordulhat, hogy a szabálysorban az Eszközkód és az Eszköztípuskód és az közül csak a legutóbbi van kitöltve. Ebben az esetben az adott típusú számlából ugyanaz vonatkozik az összes tárgyi eszközre. (Jellemzően ilyen pl. a befejezetlen beruházás számlatípus.) z szabálysorban meghatározott eszközszámla számlaszáma. Kötelező kitölteni. ESZKÖZTÍPUS Eszköztípuskód Eszköztípus megnevezése 1 Immateriális javak 2 Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok 3 Műszaki berendezések, gépek, járművek 4 Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Megjegyzés: Modellünk szerint egy konkrét eszköz egy meghatározott eszköztípusba tartozik. ESZKÖZMOZGÁSSZÁML tábla Ebben lehet megadni, hogy az eszközértékmozgástól (Eszközmozgáskódtól) vagy a Mozgáscsoportkódtól függően melyik főkönyvi számla tölti be az ellenszámla szerepet. Egy szabálysoron belül az Eszközmozgáskód és a Mozgáscsoportkód közül csak egyik lehet kitöltve. Eszközmozgáskód könyvelendő eszközértékmozgás típusát azonosító kód. (Értékeit a korábban mutatott ESZKÖZMOZGÁSNEM tábla definiálja.) Csak olyan szabály sorában lehet kitöltve, amely közvetlenül az elemi mozgástól függő ellenszámlát definiál. (Ilyenek azok a mozgások, amelyek nem komponensei valamely összetett mozgásnak.)
Okleveles könyvvizsgálói képzés Számvitelszervezés 2011.11.16. 4 Mozgáscsoportkód könyvelendő eszközértékmozgás csoportját (lényegében egy összetett mozgást) azonosító kód. (Ennek értékeit is a korábban mutatott ESZKÖZMOZGÁSNEM tábla definiálja.) Csak olyan szabály sorában lehet kitöltve, amely egy összetett mozgás (pl. értékesítés) részét képező minden elemi mozgásra közösen érvényes ellenszámlát határoz meg. EM ellenszámlaszám szabálysorban meghatározott ellenszámla számlaszáma. Kötelező kitölteni. Lehetséges olyan mozgás is, amelynél az ellenszámla részben vagy teljesen határozatlan, vagyis azt szabályszinten nem lehet pontosan megadni, csak az egyes konkrét eszközanalitikatételek kontírozásakor tudja kiválasztani a felhasználó. Ilyenkor ebbe a mezőbe konkrét számlaszám helyett * (csillag) vagy szám* alakú tartalom kerül. * azt jelenti, hogy az ellenszámlaszámot teljes egészében az analitikatételt kontírozó felhasználónak kell kiválasztani. szám* alak (például: 2*) azt jelzi, hogy az analitikatételt kontírozó felhasználó az ellenszámlaszámot számmal kezdődő főkönyvi számlaszámok közül választhatja ki (pl. 2* esetén a 2-vel kezdődő számlaszámok közül). 1.1 következő ESZKÖZMOZGÁSNEM táblában adja meg a hiányzó adatértékeket! ESZKÖZMOZGÁSNEM Eszközmozgás megnevezése 1 Használatba vétel 1 +1 2 Terv szerinti értékcsökkenés 2-1 3 Terven felüli écs elszámolása 3-1 4 Terven felüli écs visszaírása 3 +1 5 5 Értékesítés bruttó érték kivezetése 1-1 6 5 Értékesítés terv szerinti écs. kivezetése 7 5 Értékesítés terven felüli écs. kivezetése 8 5 Értékesítés értékhelyesbítés kivezetése 9 9 Térítés nélküli átadás miatt bruttó érték kivezetése 10 9 Térítés nélküli átadás miatt terv szerinti écs. kivezetése 11 9 Térítés nélküli átadás miatt terven felüli écs. kivezetése 12 9 Térítés nélküli átadás miatt értékhelyesbítés kivezetése 13 13 pportba adás miatt bruttó érték kivezetése 14 13 pportba adás miatt terv szerinti écs. kivezetése 15 13 pportba adás miatt terven felüli écs. kivezetése 2 +1 3 +1 4-1 1-1 2 +1 3 +1 4-1 1-1 2 +1 3 +1 Eszközmozgáskód Mozgáscsoportkód Eszközértékváltozás iránya
Okleveles könyvvizsgálói képzés Számvitelszervezés 2011.11.16. 5 ESZKÖZMOZGÁSNEM Eszközmozgás megnevezése 16 13 pportba adás miatt értékhelyesbítés kivezetése 17 17 Selejtezés miatt bruttó érték kivezetése 18 17 Selejtezés miatt terv szerinti écs. kivezetése 19 17 Selejtezés miatt terven felüli écs. kivezetése 20 17 Selejtezés miatt értékhelyesbítés kivezetése 4-1 1-1 2 +1 3 +1 4-1 21 Értékhelyesbítés elszámolása 4 +1 22 Értékhelyesbítés feloldása 4-1 23 Átvett apport 5 +1 24 Térítés nélküli átvétel piaci áron 5 +1 25 Átvetelhez kapcsoltan számlázott díjak (szállítás, beszerelés) 5 +1 26 Eszközbeszerzés 5 +1 27 Költségaktiválás 6 +1 28 Felújítás számlázott értéke 6 +1 29 Felújítás aktiválása 1 +1 30 Beruházás üzembe helyezéséről számla 5 +1 31 Átsorolás a készletek közé 5-1 32 Átsorolás a készletek közül 5 +1 33 Használatba vételkor egy összegben elszámolt écs. 34 Beruházás biztosítási díjának átutalása 2-1 5 +1 Eszközmozgáskód Mozgáscsoportkód Eszközértékváltozás iránya 10 pont: 1.2 ESZKÖZSZÁML és az ESZKÖZMOZGÁSSZÁML táblákba megfelelő sorokat beírva tudassa a szoftverrel a következő szabályegyüttest: a) cégnél a befejezetlen beruházás számlaszáma (függetlenül attól, hogy a beruházás milyen eszköz létrehozására irányul) 161. b) Bármely tárgyi eszköz beszerzésekor (függetlenül attól, hogy melyik vagy milyen típusú eszközről van szó) a befejezetlen beruházás számla tölti be az eszközszámla szerepet. c) tárgyi eszközök üzembe helyezésekor (aktiválásakor) a 21-es eszközkódú eszközre a 131-es számú eszközszámlát kell alkalmazni. Ugyanezen mozgás esetén a 25-ös eszközkódú eszközre a 132-es eszközszámlát kell alkalmazni. (Mindkét eszköz a 3-as kódú eszköztípusba tartozik.) d) tárgyi eszközök üzembe helyezésekor (aktiválásakor) az ellenszámla szerepet mindig a befejezetlen beruházás számla tölti be.
Okleveles könyvvizsgálói képzés Számvitelszervezés 2011.11.16. 6 e) tárgyi eszközök üzembe helyezésekor (aktiválásakor) a 29-es eszközkódú eszközre a 143-as számú eszközszámlát kell alkalmazni. Ugyanezen mozgás esetén a 33-as eszközkódú eszközre a 141-es számú eszközszámlát kell alkalmazni. (Mindkét eszköz a 4-es kódú eszköztípusba tartozik.) ESZKÖZSZÁML Eszközkód Eszköztípuskód 5 161 a) b) 21 1 131 c) 25 1 132 c) 29 1 143 e) 33 1 141 e) Fkvi számlaszám ESZKÖZMOZGÁSSZÁML Eszközmozgáskód Mozgáscsoportkód EM ellenszámlaszám 1 161 d) 8 pont: 1.3 ESZKÖZSZÁML és az ESZKÖZMOZGÁSSZÁML táblákba megfelelő sorokat beírva tudassa a szoftverrel a következő szabályegyüttest: f) cégnél egy tárgyi eszköz selejtezése esetén könyvelendő kivezetés összes elemi mozgására nézve a 869201-es főkönyvi számlaszám tölti be az ellenszámla szerepet. Tárgyi eszköz értékesítése esetén a kivezetés összes elemi mozgására nézve ugyanezt a szerepet a 861-es főkönyvi számlaszám tölti be. g) cégnél a tárgyi eszközöknek a halmozott terv szerinti écs számlája, a terven felüli écs számlája, valamint az értékhelyesbítés számlája nem az eszköztől, hanem annak a típusától (Eszköztípuskód) függ. h) Eszközszámla szerepben az 1.2. alfeladatban említett 29-es eszközkódú eszköz terv szerinti értékcsökkenésének kivezetése esetén a 14901-es számú főkönyvi számlát kell alkalmazni, a terven felüli értékcsökkenésének kivezetése esetén pedig a 14801-es számú főkönyvi számlát. i) Értékhelyesbítés kivezetése esetén eszközszámla szerepben az 1.2. alfeladatban említett 33- as eszközkódú eszközre a 14711-es számú főkönyvi számlát, az ugyanott említett 25-ös eszközkódú eszközre a 137001-es számlát kell alkalmazni. j) tárgyi eszközök közé hibásan besorolt anyagi eszköznek a készletek közé átsorolása esetén a készletszámla ellenszámláját csak az analitikatételt kontírozó felhasználó tudja kiválasztani. Szabályszinten csupán azt a korlátozást tudjuk megadni, hogy a felhasználó az ellenszámlát csak a 2-es számlaosztályból választhatja ki.
Okleveles könyvvizsgálói képzés Számvitelszervezés 2011.11.16. 7 ESZKÖZSZÁML Eszközkód Eszköztípuskód 4 2 14901 g) h) 4 3 14801 g) h) 4 4 14711 g) i) 3 4 137001 g) i) Fkvi számlaszám ESZKÖZMOZGÁSSZÁML Eszközmozgáskód Mozgáscsoportkód EM ellenszámlaszám 17 869201 f) 5 861 f) 31 2* j) 10 pont: 1.4. ESZKÖZSZÁML és az ESZKÖZMOZGÁSSZÁML táblákba megfelelő sorokat beírva tudassa a szoftverrel a következő szabályegyüttest: k) cégnél bármely tárgyi eszköz felújításáról érkezett számla könyvelésekor tartozik a felújítás számla (amely konkrétan a 162-es számú számla); a követel számlát pedig csak a befogadott számlát kontírozó felhasználó tudja kiválasztani. Szabályszinten csupán azt a korlátozást tudjuk megadni, hogy a felhasználó a követel azámlát csak a 455-ös kezdetű számlák közül választhatja ki. l) felújítás aktiválása esetén követel a felújítás számla. m) Értékhelyesbítés feloldása esetén tartozik a 417-es számú számla. n) Beruházás biztosítási díjának utalása esetén követel a 384-es számú számla. o) Átvett apport esetén követel a 4791-es számú számla. ESZKÖZSZÁML Eszközkód Eszköztípuskód 6 162 k) Fkvi számlaszám ESZKÖZMOZGÁSSZÁML Eszközmozgáskód Mozgáscsoportkód EM ellenszámlaszám 28 455* k) 29 162 k) l) 22 417 m) 34 384 n) 23 4791 o) 8 pont:
Okleveles könyvvizsgálói képzés Számvitelszervezés 2011.11.16. 8 2. feladat z alfeladatokat ccesben a Táblakapcsolatok ábrán mutatott táblák közül a szükségesek felhasználásával kell megoldani. Táblakapcsolatok ábra KÉSZLET tábla oszlopainak értelmezése: Készletkód konkrét készletet (konkrét cikket) azonosító elsődleges kulcs. Megnevezés készlet (a cikk) neve. Áfakód Idegen kulcs az ÁFMÉRTÉK táblából. z adott készletre vonatkozó áfamértéksort azonosítja. lap_mértékegységkód Idegen kulcs a MÉRTÉKEGYSÉG táblából. z ÁFMÉRTÉK tábla oszlopainak értelmezése: Áfakód z áfamértéksort azonosító elsődleges kulcs. Áfamérték z áfa mértéke százalékban. KL_MOZGÁS tábla oszlopainak értelmezése: KL_mozgáskód Elsődleges kulcs (egy egyszerű sorszám). Mennyiségi 0: a mozgás a készlet mennyiségét nem változtatja; 1: a mozgás a készlet mennyiségét növeli; -1: a mozgás a készlet mennyiségét csökkenti. Értéki 0: a mozgás a készlet értékét nem változtatja; 1: a mozgás a készlet értékét növeli; -1: a mozgás a készlet értékét csökkenti. Áfa_kapcsolat 0: a mozgás könyveléséhez nem társul áfakönyvelés; 1: a mozgás könyvelése előzetesen felszámított áfa könyvelésével jár együtt; 2: a mozgás könyvelése fizetendő áfa könyvelésével jár együtt, KL_MOZGÁSSZÁML tábla oszlopainak értelmezése: KM_szabálykód Elsődleges kulcs (egy egyszerű sorszám). KL_mozgáskód Idegen kulcs a KL_MOZGÁS táblából. Készlettípuskód Idegen kulcs a KÉSZLETTÍPUS táblából. Üres is lehet, ha a KL_mozgáskód egyedül is képes meghatározni az ellenszámlát.
Okleveles könyvvizsgálói képzés Számvitelszervezés 2011.11.16. 9 KM_érvkezd KM_érvvége Ellenszámlakód (Ilyen eset például az, amikor a KL_mozgáskód készpénzes vásárlást hivatkozik, és ezért az ellenszámla készlettípustól függetlenül ugyanaz a pénztárszámla.) szabálysor érvényességének kezdete. szabálysor érvényességének vége. z aktuálisan érvényes szabálysorban ez a mező üres. Ez az Fkvi_számlakód szerepneve, azaz idegen kulcs a SZÁML- TÜKÖR táblából zt a SZÁMLTÜKÖR-sort azonosítja, amelyben a megfelelő ellen-számla (Fkvi_számlaszám) található. KÉSZLETTÉTEL tábla oszlopainak értelmezése: Időszakkód mozgással érintett mérlegidőszak azonosítója. KL_tételsorszám z időszakkódhoz relatív sorszám. Bizonylatkód Idegen kulcs a BIZONYLT táblából. tétel forrásbizonylatát azonosítja. Készletkód Idegen kulcs a KÉSZLET táblából. mozgással érintett készletet azonosítja. Készlettípuskód Idegen kulcs a KÉSZLETTÍPUS táblából. zt jelzi, hogy az adott készletet milyen készlettípus szerepben érintette a mozgás. KL_mozgáskód Idegen kulcs a KL_MOZGÁS táblából. mozgást (annak típusát) azonosítja. KÉSZLETÉRTÉK_VÁLTOZÁS tábla oszlopainak értelmezése: Időszakkód Mint a KÉSZLETTÉTEL táblánál. KL_tételsorszám Összeg z értékváltozás összege. feladat nem foglalkozunk azzal, hogy ez hogyan áll elő (beszerzési áron, átlagáron, FIFO-készletértékelés útján, ). Egy biztos, itt elszámolóárat nem alkalmazunk, mert az nem fér bele ebbe a modellbe. Feladáskód Idegen kulcs a FELDÁS táblából. Megjegyzés: fentebbi értelmezésekben több olyan idegen kulcs is szerepel, amely itt nem mutatott táblára (pl. KÉSZLETTÍPUS, MÉRTÉKEGYSÉG, SZÁMLTÜKÖR, BIZONY- LT, FELDÁS) hivatkozik. Ezen táblák szerkezete azért nem látható, mert nem játszik szerepet a feladatok megoldásában. 2.1. ccessben definiáljon egy olyan lekérdezést, amely a KÉSZLETÉRTÉK_VÁLTOZÁS tábla azon sorait kérdezi le, amelyekben a Feladáskód még üres; és ezen sorokat a kimeneten kiegészíti egy Áfa_összeg oszloppal. Ennek értéke 0, ha az adott sor olyan készletmozgás összegét tartalmazza, amelynek nincs áfakapcsolata; egyébként pedig Összeg* Áfamérték/100. (Használja az IIf(p1;p2;p3) függvényt!) z, hogy az adott KÉSZLETÉRTÉK_VÁLTOZÁS-sor milyen készletmozgást tartalmaz, a vele kapcsolt KÉSZLETTÉTEL-sor KL_mozgáskód mezőjéből derül ki; azt pedig, hogy a mozgás rendelkezik-e áfakapcsolattal, a megfelelő KL_MOZGÁS-sor Áfa_kapcsolat mezője mutatja.
Okleveles könyvvizsgálói képzés Számvitelszervezés 2011.11.16. 10 Mely táblákat kell hozzáadni ennek a lekérdezésnek definíciójához? KÉSZLETÉRTÉK_VÁLTOZÁS, KÉSZLETTÉTEL, KÉSZLET, ÁFMÉRTÉK, KL_MOZGÁS Másképpen: a KL_MOZGÁSSZÁML kivételével mindet. 2 pont: Definiálja a lekérdezést a következő keretekben: Folytatás: 6 pont: 2.2. Tegyük fel, hogy az előbbi lekérdezés eredményét KIEG_KÉ_VÁLTOZÁS névvel elmentette. Ennek tételeit a következő módon kontírozni kellene: ) Ha az Áfa_összeg = 0 és a vonatkozó KL_MOZGÁS-sorban Értéki > 0, akkor két főkönyvi forgalomtétel keletkezik. Fkvi_számlaszám Számlaoldal Összeg 1. Készletszámla T(artozik) KIEG_KÉ_VÁLTOZÁS.Összeg 2. Ellenszámla K(övetel) KIEG_KÉ_VÁLTOZÁS.Összeg B) Ha az Áfa_összeg > 0 és a vonatkozó KL_MOZGÁS-sorban Értéki > 0, akkor három főkönyvi forgalomtétel keletkezik. Fkvi_számlaszám Számlaoldal Összeg 1. Készletszámla T(artozik) KIEG_KÉ_VÁLTOZÁS.Összeg 2 Áfaszámla T(artozik) KIEG_KÉ_VÁLTOZÁS.Áfa_összeg 3. Ellenszámla K(övetel) KIEG_KÉ_VÁLTOZÁS.Összeg + KIEG_KÉ_VÁLTOZÁS.Áfa_összeg C) Ha az Áfa_összeg = 0 és a vonatkozó KL_MOZGÁS-sorban Értéki < 0, akkor az ) esethez képest Számlaoldal-értékek felcserélődnek
Okleveles könyvvizsgálói képzés Számvitelszervezés 2011.11.16. 11 D) Ha az Áfa_összeg > 0 és a vonatkozó KL_MOZGÁS-sorban Értéki < 0, akkor a B) esethez képest Számlaoldal-értékek felcserélődnek fentiekből látszik, ahhoz hogy a kontírozást el tudja végeztetni az ccessel, a KIEG_KÉ_VÁLTOZÁS sorait még a megfelelő Készletszámla, Áfaszámla, Ellenszámla oszlopokkal is ki kell egészíteni. feladathoz megadott táblákból csak az ellenszámla (pontosabban az Ellenszámlakód) határozható meg. Csak most jön a feladat!: ccessben definiáljon egy olyan lekérdezést, amely a KIEG_KÉ_VÁLTOZÁS lekérdezés sorait a megfelelő Ellenszámlakóddal és az ellenszámlára vonatkozó Számlaoldal értékkel kiegészítve adja vissza. z Ellenszámlakód a KL_MOZGÁSSZÁML tábla megfelelő sorából kapja az Ellenszámlakód-értéket. z ellenszámlára vonatkozó Számlaoldal = K, ha a megfelelő KL_MOZGÁS-sorban Értéki > 0; Számlaoldal = T, ha a megfelelő KL_MOZGÁS-sorban Értéki < 0. KIEG_KÉ_VÁLTOZÁS lekérdezésen felül mely táblákat kell hozzáadni ennek a lekérdezésnek definíciójához? KÉSZLETÉRTÉK_VÁLTOZÁS, táblán kívül mindet. 2 pont: Definiálja a lekérdezést a következő keretekben (Gondoskodnia kell arról, hogy minden KIEG_KÉ_VÁLTOZÁS-sor a megfelelő KÉSZLETTÉTEL-sorral kapcsolódjék össze!): 8 pont:
Okleveles könyvvizsgálói képzés Számvitelszervezés 2011.11.16. 12 3. feladat Jelezze -szel, hogy a sorokban álló állítások az adatok, illetve információk mely jellemzőire vonatkoztathatók? kérdéses jellemzőket az oszlopok képviselik. 1. Ennek a jellemzőnek, ha az információra vonatkoztatjuk, kétféle értelmezése is lehet, az egyik a rendelkezésreállási. 2. z adatra vonatkoztatva azt jelentheti, hogy jelen vannak a pontos értelmezést lehetővé tevő társadatok. 3. z adatra értelmezhető. 4. z információra értelmezhető. K 5. zt jelenti, hogy a közölt információ megfelel a valóságnak. 6. z adatnak az a tulajdonsága, hogy a rá alkalmazandó értelmezési szabály határozottan beazonosítható, és ez a szabály ismert és világos az értelmező számára is. 7. Ez a jellemző az információra értelmezve azonos a megbízhatósággal. 4. feladat -elje be, hogy a sorokban álló tényekből közvetlenül a szoftver mely minőségi jellemzőjére lehet következtetni! (Lehetnek több minőségi tényezővel összefüggő tények is.) minőségi jellemzők az MSZ ISO/IEC 9126 szabvány szerint értelmezendők. 1. szoftver tervdokumentációja jól tagolt. Egyértelművé teszi, hogy melyik döntés (tervelem) milyen követelmény teljesítése érdekében vagy milyen korlát figyelembe vétele okán született. 2. szoftver fel van készítve a szabálytalan felhasználói akciók, hibás bemeneti adatok visszautasítására. 3. szoftver eleget tesz a támogatott szakterületre vonatkozó szabványoknak, szabályoknak, törvényi előírásoknak. 4. szoftver nem használja ki valamely adatbáziskezelő különleges adottságait, lehetőségeit. 5. z új szoftver felhasználói felülete nagymértékben hasonlít az alkalmazottak által eddig megszokotthoz. 6. szoftver lényegesen különböző teljesítményű erőforrásokon is működőképes, a szoftver által felhasznált erőforrások mennyisége, teljesítménye rugalmasan a terheléshez igazítható. 7. szoftver megakadályozza a funkcióihoz és az adatokhoz való jogosulatlan hozzáférést, nyilvántartja a felhasználói tevékenységeket. érthetőség K teljesség alkalmazhatóság megbízhatóság objektivitás időszerűség 7 pont: összehasonlíthatóság Funkcionalitás Megbízhatóság Használhatóság Hatékonyság Karbantarthatóság Hordozhatóság K K
Okleveles könyvvizsgálói képzés Számvitelszervezés 2011.11.16. 13 -elje be, hogy a sorokban álló tényekből közvetlenül a szoftver mely minőségi jellemzőjére lehet következtetni! (Lehetnek több minőségi tényezővel összefüggő tények is.) minőségi jellemzők az MSZ ISO/IEC 9126 szabvány szerint értelmezendők. 8. z egyes funkciók interfészei jól definiáltak, ezért a szoftver egyszerűen tesztelhető. 9. szoftver a saját eszközeinek felhasználásával könnyen igazítható különböző alkalmazási környezetekhez. 10. szoftver lehetővé teszi, hogy bizonyos szolgáltatásait más alkalmazások is elérjék (használják). 11. szoftver az iparági szinten legáltalánosabban elfogadott technológiai szabványokat követi. 12. Egyik összetevője a helyreállíthatóság. Funkcionalitás Megbízhatóság Használhatóság Hatékonyság Karbantarthatóság Hordozhatóság 12 pont: 5. feladat sorokban álló látható állítások az oszlopokban adott kategóriák melyikét jellemzik? 1. rra jogosult felhasználó új folyamatpéldány indítását kezdeményezheti róla. 2. dott eseménynek megfelelő típusú és kezdeti állapotú folyamatpéldány indítását kezdeményezi. 3. Feladatát a folyamatdefiníció értelmezésével és a folyamatpéldány mindenkori állapotának figyelembe vételével oldja meg. 4. Egyoldalú alkalmazása nem teszi lehetővé az átfutási idő jelentős csökkentésére alkalmas párhuzamos munkavégzést. Üzenetalapú kommunikáció datmegosztás alapú együttműkö- Csoportmunkatámogatás Folyamatmenedzsment 5. Egyik komponense a folyamatdefiniáló modul. 6. Írja és olvassa a folyamatpéldány, illetve az aktuális tevékenység attribútumainak értékét. 7. Feladata a kommunikáció, az együttműködés és a koordináció támogatása. K 8. Lényege a közös hozzáférés biztosítása a strukturált és a nem-struktulált adatokhoz (dokumentumokhoz). K K Munkafolyamat beillesztés WF motor WF kliens 8 pont:
Okleveles könyvvizsgálói képzés Számvitelszervezés 2011.11.16. 14 6. feladat következő ERD és az egyedtípus-szerkezetek összetartoznak. z elsődleges kulcsokat aláhúzás jelöli. Feltételezheti, hogy a modell BCNF normálformában van. ÁFTÉTEL (Áfatételsorszám, Tételsorszám-alap, Tételsorszám-adó,., Áfakulcskód, Teljesítésdátum, Áfaalapösszeg, Bevallássorszám) Tételsorszám-alap és a Tételsorszám-adó szerepnevei a Tételsorszámnak (az Áfatételsorszámra ez nem igaz). ÁFLÁBONTÁS (Áfatételsorszám + Szempontkód, Bontott alaprész) ÁFBEVLLÁS (Bevallássorszám, Fordulónap, Készítésdátum, Készítőkód, Megjegyzés) Készítőkód szerepneve a Törzsszámnak. PRTNER (Partnerkód, Partnernév, Székhelycímkód, Postacímkód, Telefonkód) Székhelycímkód, a Postacímkód és a Telefonkód szerepnevei a Címkódnak. PRTNERSZÁML (Partnerszámlasorszám, Partnerkód, Partnerszámlaérvkezd, Partnerszámlaérvvége, Bankszámlatípus, Bankszámlaszám) ELÉRHETŐSÉG (Címkód, Címtípus, Címszöveg) LKLMZOTT(Törzsszám, lkalmazottnév, Beosztás) SZÁMLTÜKÖR (Számlatükörkód, Számlaérvkezd, Számlaérvvége, Főkviszámla, Számlanév, Számlatípuskód) FORGLOMTÉTEL (Tételsorszám, Időszakkód, Számlatükörkód, Számlaoldal, Összeg, Bizonylatkód)
Okleveles könyvvizsgálói képzés Számvitelszervezés 2011.11.16. 15 FOLYÓSZÁML (Folyószámlakód, Partnerkód, Fizetési határidő, Bizonylatkód.) FOLYÓSZÁMLTÉTEL (Folyószámlakód + Tételsorszám, Előjelesösszeg) ÁFKULCS (Áfakulcskód, Áfakulcsérvkezd, Áfakulcsérvvége, Áfamérték, Áfakulcsmegnevezés) ÁFTÍPUS (Áfatípuskód, Áfatípusérvkezd, Áfatípusérvvége, Áfatípusnév) SPECIÁLIS SZÁML (Számlatükörkód + Specialitásérvkezd, Specialitásérvvége, Specialitásjelző) 6.1 z adott egyedtípus-szerkezetek alapján pótolja az egyedtípusok nevét az ERD-ben, valamint az utóbbi alapján a hiányzó idegen kulcs nevét az ÁFTÉTEL egyedtípus szerkezetében. 10 pont: 6.2 z áfaanalitikáról tanultak (Számvitelszervezés tankönyv 4.9. alfejezet) alapján válaszoljon a következő kérdésekre! Mondjon példát olyan esetre, amikor az ÁFTÉTEL-sorban a Tételsorszám-alap nincs (nem lehet) kitöltve! mikor az alap nincs könyvelve, csak az áfa, például import - VPOP kivetéses áfa. z ÁFTÉTEL táblának lehetne-e az elsődleges kulcsa a Tételsorszám-alap + Tételsorszám-adó összetett tulajdonság? Nem, mert egy Tételsorszám-alap + Tételsorszám-adó párhoz két áfatípus (előre felszámított és fizetett áfa) is kapcsolódhat pl. import szolgáltatás áfája esetén. Másik indok: Egy Tételsorszám-alap + Tételsorszám-adó párhoz több áfakulcs is tartozhat, például kimenő számla könyvelése esetén. Minek a nyilvántartására szolgál a SPECIÁLIS SZÁML tábla? Mi köze van az áfaanalitikához? Ide veszik fel azokat számlaszámokat, amelyek érintettek a folyószámlanyilvántartásban, a deviza-analitikában, és az áfa-analitikában. z áfa-analitika szempontjából azt mutatja, hogy mely számlákon vezetendő a nettó áfa alap, valamint az előre felszámított, illetve a fizetett áfa összege. Egymással milyen fokú kapcsolatban állnak a SZÁMLTÜKÖR és a SPECIÁLIS SZÁML táblák, és miért? 1:N (egy a többhöz) viszonyban állnak, mert egy főkönyvi számlaszámnak az érvényességi ideje alatt változhat a speciális minősége, és a SPECIÁLIS SZÁML tábla a számla speciális minőségét történetileg tartja nyilván. Megengedi-e ez a modell, hogy egy többtételes bizonylat tételeihez különböző teljesítésdátum tartozzon? Igen, mert a Teljesítésdátum szerepel az ÁFTÉTEL szerkezetében. (Ellenkezőleg az itt mutatott modellrészletbe nem felvett BIZONYLT egyed szerkezete tartalmazná.) 9 pont: