AZ ÁLLAMHÁZTARTÁS SZÁMVITELÉNEK AKTUALITÁSAI 2018
Év végi zárással kapcsolatos teendők Leltározás - A beszámoló minden mérlegsora leltárral alátámasztott legyen - Leltározási ütemterv (hiányosságai), utasítás - Vagyonkezelésbe vett eszközt minden évben leltározni kell (Áhsz 22. (3) A vagyonkezelői, koncessziós szerződés eltérő rendelkezése hiányában a (2) bekezdés a) pontja szerinti leltározást a működtető, vagyonkezelő külön térítés és díjazás nélkül, évente köteles elvégezni.) ÁSZ megállapítások!!! - Követelések egyenlegközlők kiküldése, visszaérkezési határidő!!! - Nemcsak a beszámolót, hanem a főkönyvi kivonatot is be kell küldeni az Államkincstárnak - Felhívnánk a figyelmet a szabályzatok aktualizálására
2017. évi Áhsz módosítások - 1. Az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I. 11.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Áhsz.) 5. (2) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép: (2) Az éves költségvetési beszámolót e rendelet szerinti formában, magyar nyelven, forintban kell elkészíteni. Bekerültek a mérleg fordulónapjáig lezárult kamat és swap ügyleteknek az elszámolása - Az Áhsz. 46. (3) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép: "(3) A 6-7. számlaosztály vezetői információs igények kielégítésére, ezen belül elsősorban a szervezeti egységek elszámoltatására, a költséggazdálkodás, az önköltségszámítás sajátos rendszerének kialakítására használható
2017. évi Áhsz módosítások Zárlati teendők kiegészítése 7. Az Áhsz. 53. (6) bekezdés h) pontja helyébe a következő rendelkezés lép: (A negyedéves könyvviteli zárlat keretében el kell végezni) h) a 003. Kiadások nyilvántartási ellenszámlán nyilvántartott kiadások, valamint a 005. Bevételek nyilvántartási ellenszámlán nyilvántartott bevételek felosztását,
2017. évi Áhsz módosítások 8. (1) Az Áhsz. 53. (8) bekezdés i)-n) pontja helyébe a következő rendelkezések lépnek: (Az éves könyvviteli zárlat keretében el kell végezni) i) a 6. számlaosztályban könyvelt általános költségek felosztását a 7. számlaosztály könyvviteli számláira a 691. Általános költségek átvezetési számla közbeiktatásával, j) az 571. Saját termelésű készletek állományváltozása és 572. Saját előállítású eszközök aktivált értéke könyvviteli számláinak átvezetését a 492. Mérleg szerinti eredmény elszámolása könyvviteli számlára, k) a 8. és 9. számlaosztály könyvviteli számláinak lezárását a 492. Mérleg szerinti eredmény elszámolása könyvviteli számlával szemben, l) a 6-os számlaosztály könyvviteli számláinak lezárását a 691. Általános költségek átvezetési számla könyvviteli számlával, a 7. számlaosztály könyvviteli számláinak lezárását az 591. Költségnem átvezetési számla könyvviteli számlával szemben, m) a 492. Mérleg szerinti eredmény elszámolása könyvviteli számla átvezetését a 416. Mérleg szerinti eredmény könyvviteli számlára, n)az 1-4. számlaosztály könyvviteli számlák lezárását a 493. Zárómérleg számla könyvviteli számlával szemben, és
Támogatások elszámolásánál továbbra is felmerült problémák: - Nem végleges bevételként, kiadásként kerülnek elszámolásra - Nincs átvezetve a fejlesztési halasztott bevételre, illetve nem megfelelő összegben - Nem kerülnek kimutatásra a 0 számlaosztályban 031. Támogatási célú előlegekkel kapcsolatos elszámolási követelések 044. Támogatási célú előlegekkel kapcsolatos elszámolási kötelezettségek Mindkettő a 006. Egyéb nyilvántartási ellenszámlával szemben
Államháztartáson belüli vissza nem térítendő fogadott támogatások elszámolása 1. Támogatói okirat, támogatási szerződés megkötésekor előirányzatként (ha tárgy évben nem került megtervezésre) Költségvetési számvitel szerint a) Bevételi előirányzatként T001 K0911/0916/0 921/0925(1) b) Kiadási előirányzatként T05(1) K001
Államháztartáson belüli vissza nem térítendő fogadott támogatások elszámolása a) Költségvetési számvitel szerint 2. Támogatás folyósítása a) Követelésként T0911/0916/ 0921/0925(2) K0041 b) Teljesítésként T005 K0911/0916/0 921/0925(3) c) Támogatási előlegnél elszámolási kötelezettségként T044 K006 d) Támogatási előlegnél az elszámoláskor az elszámolási kötelezettség kivezetése T006 K044
Államháztartáson belüli vissza nem térítendő fogadott támogatások elszámolása 2. Támogatás folyósítása b) Pénzügyi számvitel szerint a) Követelésként T3511/3512 K922/941 b) Teljesítésként T32/33 K3511/3512 c) Időbeli elhatárolás fejlesztési célú támogatás esetén T941 K 443
Köszönöm a figyelmet!