Bongrain Magyarország Önkéntes Nyugdíjpénztár 2008. évi üzleti év Éves beszámoló Kiegészítı melléklete
I. A nyugdíjpénztár bemutatása A nyugdíjpénztár alapismérvei NÉV: Bongrain Magyarország Önkéntes Nyugdíjpénztár SZÉKHELYE: 8200 Veszprém, Kistó u. 9. ADÓSZÁM: 18235207-1-43 A pénztár az Önkéntes Kölcsönös Biztosító Pénztárakról szóló törvény hatálya alá tartozó zárt, munkahelyi pénztár alapon szervezıdı országos kiegészítı nyugdíjpénztár. Jogi személy. A pénztár határozatlan idıre alakult. Alakulás idıpontja: 1998. szeptember 16. Nyugdíjpénztár engedélyszáma: 60975/98. Bejegyzés helye: Fıvárosi Bíróság Felügyelete: Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete A pénztár szolgáltatásai: A pénztár fı szolgáltatása az egyösszegő és járadék formájában nyújtott nyugdíjszolgáltatás. Emellett és ennek érdekében a pénztár gondoskodik a befizetések győjtésérıl, a pénztár vagyonának a pénztártagok érdekében történı befektetésérıl, a tagok egyéni számláján lévı összeg nyilvántartásáról és megállapításáról, valamint egyéb szolgáltatások teljesítésérıl. 2
A nyugdíjpénztár szervezeti felépítése A pénztár alkalmazottat nem foglalkoztat. Az adminisztrációs tevékenységet vállalkozási szerzıdés keretében végzik. Az adminisztrációs feladatokat 2008. évtıl a Jáborcsik és Társa Könyvvizsgáló és Pénztárszolgáltató Kft. látja el. A pénztár közgyőlése 5 fıs igazgatótanácsot és 3 fıs ellenırzı bizottságot választott. Az igazgatótanács elnöke: tagjai Dr. Csipszer Erzsébet Besenyei Ferenc Takács Károly Vulpe Ildikó Erdıs István Az ellenırzı bizottság elnöke tagjai Hoffmann Zsuzsanna Tulok András Cziráki Zoltánné A pénztár szolgáltatói: Bankszámla vezetı: Vagyonkezelı: Letétkezelı: Adminisztráló szervezet: Könyvvizsgáló: CALYON Bank Magyarország Zrt Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt CALYON Bank Magyarország Zrt Jáborcsik és Társa Kft. A mérlegbeszámoló összeállításáért felelıs vezetı: Hatosné Jáborcsik Éva bejegyzett könyvvizsgáló (Ept.- 005925/05). Patai Lászlóné (Ept-000084/05). A vonatkozó jogszabályok alapján kötelezı a könyvvizsgálat a pénztárnál. 3
A pénztár számviteli politikájának ismertetése I../ Mérlegkészítés napja: 2009. március 31. II./ Amortizációs politika: III./ Értékelési szabályok: IV./ A pénztár szabályzatai: Az Alapszabály függelékeként A tartós, de kis értékő eszközök értékbeni nyilvántartásának elkerülése érdekében az 100.000 Ft alatti egyedi beszerzési értékő tárgyi eszközök teljes értékét a használatba vételkor értékcsökkenésként kell elszámolni. A 100.000 Ft feletti egyedi beszerzési értékő tárgyi eszközök értékcsökkenésének elszámolása a 223/2000. (XII. 19.) korm. rendeletben meghatározott leírási kulcsok alkalmazásával történik, negyedévente. A módosított 223/2000.(XII. 19.) korm. rend. elıírásai alapján az eszközöket és forrásokat leltározással, egyeztetéssel ellenırizni, és egyedenként értékelni kell. Alapszabály Számviteli politika Számlarend, számlatükör Pénzkezelési szabályzat Leltározási és selejtezési szabályzat Szabályzat a pénzmosás megelızésére és megakadályozására Befektetési politika Céltartalékképzési szabályzat Szolgáltatási és kifizetési szabályzat Elszámolási szabályzat Hozamfelosztási szabályzat Igazgatótanács Ügyrendje Informatikai Szabályzat A Pénztár Ügykezelési díjai Ügyrend A pénztár tartalékképzési elvei 4
A pénztárnál lefolytatott ellenırzések hatásai Az üzleti év folyamán a pénztárnál az Adó és Ellenırzési Hivatal által végzett ellenırzés nem történt. A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete nem folytatott helyszíni vizsgálatot. II. A pénztár mérlegének bemutatása A pénztár feladatainak megvalósítása érdekében vagyonát mőködési célú, fedezeti célú, szolgáltatási célú és likviditási célú vagyonrészre, ún. tartalékokra bontja. A pénztár a jogszabályoknak megfelelıen az egyes tevékenységek megvalósítása érdekében bevételeit és kiadásait is megbontja a fentiek szerint, és az egyes tartalékokban felhalmozódó vagyonról elkülönített nyilvántartásokat vezet. Ez a megbontás a pénztár által készítendı összes kimutatásban jelentkezik. A pénztár mérlegének fı sorai eszköz oldalon az egyéb gazdálkodó szervezet által készített kimutatással megegyeznek, eltérés mindössze a vagyonrészek tartalmában található. A mérleg forrás oldalán jelentkeznek azok a különbségek, amelyek a pénztár speciális szabályozásából fakadnak. A pénztár 2008. december 31-i vagyona mérlegfıösszege 418.849 ezer Ft, mely az elızı évi mérlegfıösszegnél 22 %-kal alacsonyabb. Eszközök A pénztár mérlegében eszközként mutatja ki a pénztár rendelkezésére álló, használatára bocsátott, a pénztár mőködését szolgáló, valamint a nyugdíjszolgáltatás, a likviditás és kockázat fedezetéül szolgáló befektetett eszközöket és forgóeszközöket, továbbá az aktív idıbeli elhatárolásokat. Megoszlása: Megnevezés Összege A mérlegfıösszeg %-ában A) Befektetett eszközök 383.437 91,55% B) Forgóeszközök 35.412 8,45% C) Aktív idıbeli elhatárolások 0 0,00% Eszközök összesen 418.849 100,00% 5
A) Befektetett eszközök (383.437 ezer Ft) A pénztár immateriális javakkal, tárgyi eszközökkel nem rendelkezik. A pénztár befektetett pénzügyi eszközei az összes eszköz 91,55 %-kát teszik ki. A tagság érdekében tartós, éven túli hozam elérése céljából eszközölt befektetések teljes egészében értékpapírokban testesülnek meg. B) Forgóeszközök (35.412 ezer forint) A pénztár vagyonának 8,45 %-kát a forgóeszközök adják. Forgóeszközként kerülnek kimutatásra a követelések 8.096 ezer forint összegben, ez döntı részben tagdíjkövetelés. A forgóeszközökön belül az értékpapírok állománya 26.689 ezer forint. Az értékpapírok forgatási céllal történı vásárlásával a pénztár kamat, és árfolyamnyereség elérésére törekszik. A pénzeszközök (elszámolási betét, elkülönített betétszámlák) a forgóeszközök között 627 ezer forinttal szerepelnek. C) Aktív idıbeli elhatárolások (0 ezer forint) Aktív idıbeli elhatárolással a pénztár nem rendelkezik. Források A pénztár a mérleg forrás oldalán mutatja ki a saját tıkét, a céltartalékokat, a kötelezettségeket és a passzív idıbeli elhatárolásokat. Megoszlása: Megnevezés Összege A mérlegfıösszeg %-ában D) Saját tıke 11.258 2,69% E) Céltartalékok 404.246 96,51% F) Kötelezettségek 3.069 0,73% G) Passzív idıbeli elhatárolások 276 0,07% Összes forrás: 418.849 100,00% D) Saját tıke (11.258 ezer forint) A pénztár saját tıkéje az elmúlt évek mőködési tevékenységébıl származó eredményeket (10 782 ezer forint) tartalmazó tartaléktıkébıl, valamint a mőködés tárgyévi eredményébıl (476 ezer forint) tevıdik össze. 6
E) Céltartalékok (404.246 ezer forint) A pénztár kinnlevıségeivel kapcsolatos várható veszteségeire mőködési tartalékot nem képez. Mőködési céltartalékként mutatja ki a pénztár a mőködési célú befektetési portfólió mérleg fordulónapjára vonatkozóan meghatározott, felhalmozott kamatot is tartalmazó, piaci és könyv szerinti értéke közötti különbözet összegében (-930 ezer forint) megképzett tartalékot. A fedezeti céltartalék 398.883 ezer forint, mely mögött a tagok egyéni és szolgáltatási számlákon vezetett követelései állnak, ami felett kizárólag a pénztártagok rendelkeznek. Likviditási céltartalék 2.280 ezer forint. A pénztár a likviditási portfólió értékelési különbözetére -55 ezer forint tartalékot képzett. A pénztár folyamatos fizetıképességének biztosítására 2.335 ezer forint egyéb likviditási céltartalékot különít el. Azonosítatlan befizetések befektetési hozamának fedezetére a pénztár nem rendelkezik tartalékkal. Meg nem fizetett tagdíjak tartaléka 4.013 ezer forint összegben a pénztár azon tagdíjkövetelései után tartalékol, amelyek a mérlegkészítés idıpontjáig (2009. március 31.) nem kerültek pénzügyileg rendezésre. A céltartalékok együttesen a mérlegfıösszeg 96,51 % -át teszik ki. F) Kötelezettségek (3.069 ezer forint) A pénztár hosszú távú kötelezettséggel nem rendelkezik. Rövid távú kötelezettségei egyéb rövid lejáratú kötelezettségként 2.829 ezer forintban és azonosítatlan befizetésként 240 ezer forintban kerül kimutatásra. A Pénztárnál 240 ezer forint értékben volt a tárgyévben azonosítatlan befizetés, melybıl teljes egészében 2007-es függı befizetésekbıl származik. A pénztár kötelezettségeinek állománya (ezer forintban): Pénztártagokkal, kedvezményezettek szemben fennálló kötelezettség 0 Más pénztárba átlépı tagokkal szembeni kötelezettségek 0 Kötelezettségek áruszállításból, szolgáltatásból 0 Személyi jövedelemadó elszámolás 2.139 Költségvetési befizetési kötelezettségek 0 Jövedelem elszámolás 0 Társadalombiztosítási kötelezettség 0 Letétkezelı szervezetekkel kapcsolatos kötelezettségek 189 Vagyonkezelı szervezetekkel kapcsolatos kötelezettségek 495 Felügyelettel szembeni kötelezettségek 6 Azonosítatlan függı befizetések 240 7
G) Passzív idıbeli elhatárolások (0 ezer forint) A mérleg fordulónapja elıtti idıszakot terhelı azon költségeket, ráfordításokat mutatja, melyek összege a mérlegkészítés napjáig a pénztár tudomására jutott, illetve szerzıdésbıl meghatározható. 2008. december 31-én a pénztárnak az adminisztrátori szervezettek szemben van ilyen jellegő kötelezettsége, részben a decemberi könyvelési díj, részben a decemberi közgyőléssel kapcsolatos szaktanácsadói díj tekintetében összesen 276 ezer Ft összegben. III. A pénztár eredményeinek bemutatása A pénztár bevétele alapvetıen a tagdíjbevételekbıl, tagok többletbefizetéseibıl, rendszeres támogatásból, valamint a pénzügyi mőveletek bevételeibıl tevıdik össze, míg költsége jellemzıen mőködési jellegő kiadásokból és a befektetésekkel kapcsolatos ráfordításokból keletkezik A pénztár a jogszabályoknak megfelelıen elkülönített eredménykimutatást készít az egyes tevékenységi célok alapján megbontott bevételeibıl, költségeibıl, illetve ráfordításaiból Mőködési tevékenység A mőködés fedezetét a pénztár tagdíjbevételeinek küldöttgyőlése által meghatározott hányada, a mőködési célra kapott rendszeres támogatás, illetve a fel nem használt mőködési célú vagyon befektetésébıl származó hozam szolgáltatja. A pénztár kiegészítı vállalkozási tevékenységet nem folytat. Nyugdíjcélú tevékenység A nyugdíjcélú tevékenység fedezetét döntıen a tagdíjbefizetések fedezeti tartalékra jutó hányadából és a pénzügyi mőveletek eredményébıl negyedévente képzett céltartalék adja. A nyugdíjszolgáltatások nyújtása érdekében felhalmozódó vagyont elkülönítetten tartja nyilván a pénztár: a felhalmozási idıszakban lévı tagok vagyonát tartalmazó egyéni számlák tartalékára, valamint a már szolgáltatásban részesülı tagok követeléseit tartalmazó szolgáltatási tartalékra. Likviditás biztosítása A pénztár mőködıképességének és a szolgáltatások nyújtásának zökkenımentes biztosítása érdekében bevételeinek meghatározott részét likviditási célra számolja el. A likviditási tevékenységre elszámolt ráfordításokkal csökkentett bevételbıl különbözı célokra tartalékokat képez a pénztár. Rendkívüli eseménynek minısíthetı a pénztár életében a befektetések piaci értékének drasztikus csökkenése az év folyamán. Sajnálatos módon 2008-ban negatív hozamot kellett az egyéni és szolgáltatási számlákon felosztani. 8
A tagdíjbevételek százalékos megoszlása az egyes tartalékok között: Megnevezés Fedezeti Mőködési Likviditási Egységes tagdíj 99,0 0,5 0,5 Többlettagdíj 99,0 0,5 0,5 Támogatóktól befolyt összeg Befektetések hozama 100,0 100,0 100,0 Belépı tagok egyéni fedezete 100,0 0,0 0,0 Egyéb bevételek 100,0 100,0 100,0 Egységes tagdíj A munkáltatótól származó szem.alapbér, teljesítménybér, bérpótlék, 13. havi juttatás 3,7 %-a, ennek hiányában a minimálbér 3,7%-a A Pénztár a támogatóktól befolyt összeget a mőködési eredmény javára számolja el. Mőködési tevékenység eredményének bemutatása A pénztár mőködési tevékenységének eredménye egyrészt a szokásos mőködési tevékenység eredményébıl ami a pénztár mőködésével kapcsolatban az üzleti évben elszámolt bevételek és költségek, ráfordítások különbözete másrészt a befektetési tevékenység eredményébıl ami a befektetésekbıl származó bevételek illetve ráfordítások különbözete- tevıdik össze. Tárgyévi mőködési eredmény megoszlása Megnevezés Összeg (ezer Aránya % forint) Szokásos mőködési tevékenység eredménye -120-25,21% Befektetési tevékenység eredménye 596 125,21% Rendkívüli eredmény 0 0,00% Mérleg szerinti eredmény 476 100,00% A pénztár elızı évi mőködési eredménye 393 ezer forint, melynél a tárgyévi mőködési eredmény 83 ezer forinttal több. Mind a szokásos mőködési eredmény, mind a befektetési eredmény jobb volt a tavalyinál a mőködés tevékenység tekintetében. Mőködési tartalékot érintı tagdíjbevételek az elızı évben összesen 262 ezer forint volt, tárgyévben 269 ezer forint. 9
A pénztár mőködési bevételének megoszlását az alábbi táblázat mutatja (ezer forintban): Bevételek jogcímei 2007. évben 2008. évben Változás % (2008/2007) Tagok által fizetett tagdíj 151 163 107.95% Munkáltatói hozzájárulás 129 131 101.55% Támogatás, adomány 4000 4,000 100.00% Tagok egyéb befizetései 8 10 125.00% Utólag befolyt tagdíjak 6 15 250.00% Meg nem fizetett tagdíjak (-) 24 40 166.67% Pénzügyi mőveletek bevételei 688-639 -92.88% Egyéb bevételek 21 361 1719.05% Rendkívüli bevételek 0 0 Mőködési célú bevételek 4,979 4,001 80.36% A támogatás/adomány értéke a tartalék bevételének szinte 100 %-át képezi. A mőködési célú eszközök befektetésébıl származó bevétel -639 ezer forint, ami a kapott kamatokból, osztalékokból, részesedésekbıl, árfolyamnyereségekbıl stb. és a mőködési befektetések negatív piaci értékváltozásában elszámolt értékelési különbözet változásból ered. A mőködési tartalék kiadásait, ráfordításait az alábbi összefoglaló táblázat mutatja (ezer forintban): Kiadások, ráfordítások jogcímei 2007. évben 2008. évben Változás % (2008/2007) Folyó mőködési költségek 4274 4,737 110.83% Mőködéssel kapcsolatos egyéb ráfordítások 152 23 15.13% Mőködéssel kapcsolatos ráfordítások összesen 4426 4,760 107.55% Pénzügyi mőveletek ráf. 160-1,235 Összesen 4,586 3,525 76.86% 10
Mőködési költségek, ráfordítások megoszlása (ezer forintban): Megnevezés 2007. évben Megoszlás % 2008. évben Megoszlás % anyagköltség 0 0.00% 0 0.00% személyi jellegő kifizetések 0 0.00% 0 0.00% adminisztrációs díj 2,745 62.02% 2,690 56.51% tagszervezési díj számla alapján 0 0.00% 0 0.00% könyvvizsgálati díj 1,032 23.32% 993 20.86% aktuárius díj 0 0.00% 0 0.00% szaktanácsadás díja 0 0.00% 252 5.29% marketing-, hirdetés-, prop.- reklám 252 5.69% 105 2.21% pénztárfelügyeleti díj 131 2.96% 203 4.26% egyéb igénybe vett szolgáltatás költsége 245 5.54% 494 10.38% egyéb ráfordítás 21 0.47% 23 0.48% rendkívüli ráfordítások 0 0.00% 0 0.00% Összesen: 4,426 100.00% 4,760 100.00% A nyugdíjcélú tevékenység eredményének bemutatása A pénztár fedezeti tartalék bevételének megoszlását az alábbi táblázat mutatja (ezer forintban): Bevételek jogcímei 2007. évben 2008. évben Változás % (2008/2007) Tagok által fizetett tagdíj 29863 32,232 107.93% Munkáltatói hozzájárulás 25595 25,857 101.02% Támogatás, adomány 0 0 Tagok egyéb befizetései 8484 7,640 90.05% Utólag befolyt tagdíjak 1186 3,000 252.95% Meg nem fizetett tagdíjak ( - ) 4815 7,974 165.61% Pénzügyi mőveletek bevételei 32440-9,700-29.90% Egyéb bevételek 3993 4,212 105.48% Fedezeti összes bevétel 96,746 55,267 57.13% 11
Szolgáltatási célú bevételek és ráfordítások egyenlege A tagdíjbevételek (53.115 ezer forint) 51,32%-a tagok által fizetett tagdíj, míg a tagdíjbevételek 48,68%-a munkáltatói tagdíj hozzájárulás. A meg nem fizetett tagdíjakra képzett tartalék csökkenti, az utólag befolyt tagdíjak növelik a tagdíjbevétel összegét. Fedezeti célú ráfordítást 4.175 ezer forint összegben számolt el a pénztár, a korábbi meg nem fizetett tagdíjak hitelezési veszteségként történı leírása miatt. A befektetési tevékenység eredménye A fedezeti célú befektetéssel kapcsolatos -9.700 ezer forint bevétel az állampapírok forgalmából realizált kamat és kamatjellegő bevételbıl, a részvény, kötvény forgalmazásából, valamint osztalékból, részesedésbıl, árfolyamnyereségbıl és a fedezeti befektetések negatív piaci értékváltozásában elszámolt értékelési különbözetbıl származik. A fedezeti célú befektetési tevékenység ráfordításai, ami a fizetett kamatokat, árfolyamveszteségeket vagyonkezelıi és letétkezelıi díjrészt tartalmazzák, 13.355 ezer forintot tettek ki. Fedezeti célú befektetési tevékenység eredménye -23.055 ezer forint. A szolgáltatási célú bevételek és ráfordítások 60.792 ezer forint egyenlegének 23,371 ezer forint realizált hozammal növelt és 46.426 ezer forint értékelési különbözet változással csökkentett összege, azaz a nyugdíjcélú tevékenység eredménye 37.737 ezer forint, melybıl a pénztár céltartalékot képzett. Likviditási célú eredmény bemutatása A pénztár likviditási tartalékának bevételeinek megoszlását az alábbi táblázat mutatja: Bevételek jogcímei 2007. évben 2008. évben Változás % (2008/2007) Tagok által fizetett tagdíj 150 163 108.67% Munkáltatói hozzájárulás 129 131 101.55% Támogatás, adomány 0 0 Tagok egyéb befizetései 8 10 125.00% Utólag befolyt tagdíjak 6 15 Meg nem fizetett tagdíjak ( - ) 24 41 170.83% Pénzügyi mőveletek bevételei 85 5 5.88% Egyéb bevételek 19 21 110.53% Likviditási összes bevétel 373 304 81.50% 12
Likviditási célú bevételek és ráfordítások egyenlege A meg nem fizetett tagdíjakra képzett tartalék csökkenti, az utólag befolyt tagdíjak növelik a tagdíjbevétel összegét. Likviditási célú ráfordítást 21 ezer forint összegben számolt el a pénztár, amely a meg nem fizetett tagdíjak hitelezési vesztesége. A befektetési tevékenység eredménye A likviditási célú befektetéssel kapcsolatos 5 ezer forint bevétel az állampapírok forgalmából realizált kamat és kamatjellegő bevételbıl, a részvény, kötvény forgalmazásából, valamint osztalékból, részesedésbıl, árfolyamnyereségbıl származik. A likviditási célú befektetési tevékenység ráfordításai, ami a fizetett kamatokat, árfolyamveszteségeket vagyonkezelıi és letétkezelıi díjrészt tartalmazzák, 4 ezer forintot tettek ki. Likviditási célú befektetési tevékenység eredménye 1 ezer forint. A szolgáltatási célú bevételek és ráfordítások 278 ezer forint egyenlegének 1 ezer forint hozammal növelt összege, azaz a likviditási célú tevékenység eredménye 279 ezer forint, melybıl a pénztár likviditási tartalékot képzett. Likviditási céltartalékképzés Összeg (ezer forint) Megoszlás % Értékelési különbözetbıl képzett likviditási céltartalék -94-33.69% Egyéb likviditási célra 373 133.69% Azonosítatlan befizetések befektetési hozamára 0 0.00% IV. A pénztár céltartalékainak bemutatása Mőködési céltartalék A pénztár mőködési céltartalékot a jövıbeni kötelezettségekre nem képez. A pénztár mőködési céltartalékot a mőködési portfolió értékelési különbözetébıl képez, melynek 350 ezer forint összegő nyitó állománya az üzleti év végéig 1.280 ezer forinttal csökkent, így záró értéke -930 ezer forint. 13
Fedezeti céltartalék I. Egyéni számlák tartalékának alakulása Lásd a 73OEA táblát. A szolgáltatási célú ráfordítások összege a meg nem fizetett tagdíjak tartalékának hitelezési veszteségként való leírásából eredıen 4.175 ezer forint volt. II. Szolgáltatási tartalék alakulása A szolgáltatási tartalék nyitó állomány az üzleti év elsı napján 0 forint. A szolgáltatási tartalék növekedését és csökkenését befolyásoló tényezık az alábbiak (ezer forint): Szolgáltatási tartalékon Növekedés Csökkenés Nyitó állomány 0 Egyéni számlákról tárgyévben átcsoportosított szolgáltatások fedezete (+) 39.121 Más pénztárból átlépı tagok által áthozott tagi követelés (+) 0 Szolgáltatási tartalékon jóváírt egyéb bevételek (+) 0 Szolgáltatási tartalékot megilletı hozambevételek (+) 0 Szolgáltatási tartalékot megilletı értékelési különbözet 0 Likviditási tartalékokból átcsoportosítás (+) 0 Tartaléktıkébıl átcsoportosítás (+) Tagoknak, kedvezményezetteknek nyújtott pénztári szolgáltatások (-) 39.121 Tagoknak, kedvezményezetteknek visszatérítés (-) 0 Más pénztárba átlépı tag szolgáltatási fedezetének átadása (-) 0 Szolgáltatások folyósításával kapcsolatos kiadások (-) 0 Szolgáltatási számlát terhelı egyéb kiadások (-) 0 Szolgáltatási számlákat terhelı befektetéssel kapcsolatos ráfordítások (-) 0 Egyéb változás (+/-) 0 14
A pénztár nyugdíjszolgáltatásként 2008. évben egyösszegő szolgáltatást írt elı, járadékot igénybevevı pénztártagja nem volt. Szolgáltatás értéke Fı Összeg (ezer Ft) Átlag (ezer Ft/fı) Egyösszegő 34 39.121 1.003 Járadék 0 0 - Kombinált szolgáltatás 0 0 - A pénztár a tagokkal történı elszámolások alkalmával nem érvényesíti a ténylegesen felmerült banki és postai költségeket. A szolgáltatási tartaléknak 2008. évben záró állománya nem volt. Likviditási tartalék alakulása Megnevezés Nyitóállomány Záróállomány Változás Értékelési különbözetre 39-55 -94 Azonosítatlan befizetések befektetési 0 0 0 hozamának kockázati tartaléka Egyéb likviditási célokra képzett tartalék 1.936 2.335 399 V. A gazdálkodást befolyásoló egyéb tényezık A taglétszám alakulása A pénztár 2008. évi nyitó taglétszáma 807 fı, míg a záró taglétszám 784 fı, ami 2,85%-os csökkenést jelent. Taglétszám alakulása 2008-ban, negyedéves bontásban Megnevezés I. II. III. IV. negyedév negyedév negyedév negyedév Idıszak elején 807 812 800 793 Idıszak alatti változás 5-12 -7-9 Új belépı 5 9 6 4 Átlépı más pénztárból 0 0 1 0 Szolgáltatásban részesült 0 19 11 4 Átlépı más pénztárba 0 1 0 9 Elhalálozott 0 1 2 0 Egyéb megszőnés 0 0 1 0 Idıszak végén 812 800 793 784 Ebbıl: szüneteltetı 0 0 0 0 tagdíj nem fizetı 172 194 155 132 15
A pénztárba az év folyamán 24 fı létesített új tagsági viszonyt, míg más pénztárból belépett az év során 1 fı. A pénztár éves átlagos taglétszáma 798 fı, míg az átlagos tagdíjfizetı létszám 634 fı. Pénztári tagsági jogviszonyt megszüntetık számának alakulása A pénztártól az üzleti év folyamán szolgáltatás teljesítését követıen 34 fı szüntette meg a tagsági viszonyát, más pénztárba 10 fı lépett át, valamint 3 fı elhunyt pénztártag egyéni számláját szüntette meg a pénztár. A pénztártagság zöme 2008-ban érte el a 10 év várakozási idıt. Jelentıs számban éltek a tagok a törvény adta várakozási idı utáni pénzfelvétel lehetıségével. Összesen 287 fı kérte az egyéni számlájáról a hozam és értékelési különbözet összegét összesen 61.110 ezer Ft összegben. Hozam és tıke kifizetést 121 fı kért, összesen 56.350 ezer Ft összegben. A jogszabályi elıírások miatti kilépési elszámolások a két részletben történı kifizetéseket miatt áthúzódtak 2009 évre. Ezen kilépések száma 84 fıt érint. Alkalmazottak és választott tisztségviselık Megnevezés Létszámadatok a Éves béradatok tárgyévben Bér és egyéb kifizetések Járulékok Munkaviszonyban 0 0 0 foglalkoztatottak Tisztségviselık 8 0 0 A pénztárnál 5 fıs Igazgatótanács és 3 fıs Ellenırzıbizottság mőködik. A tisztségviselık részére 2008. évben nem történt kifizetés. A taglétszám alakulása a pénzügyi terv tükrében A pénztár taglétszáma 2008. december 31-én 784 fı, ami pénzügyi tervben év végére tervezett 824 fı záró létszámtól 40 fıvel maradt el. 16
Pénzügyi mőveletekkel kapcsolatos ráfordítások megoszlása Adatok ezer forintban Megnevezés 2007. évben Megoszlás % 2008. évben Megoszlás % Vagyonkezelıi díj 503 37.07% 501 34.15% Letétkezelıi díj 852 62.79% 777 52.97% Befektetési tevékenység egyéb ráfordításai 2 0.15% 189 12.88% Összesen 1357 100.00% 1467 100.00% A pénztár a pénzügyi mőveletekkel kapcsolatos ráfordításokat azon tartalék terhére számolja el, amely tartalék befektetésével kapcsolatban felmerült. A pénztár bevételeinek és kiadásainak alakulása a pénzügyi terv tükrében Az üzleti év során elért tényleges bevételek (tagdíjak, tagok egyéb befizetése, pénzügyi mőveletek bevétele, egyéb bevétel) a tervezett bevételeket 14,08 százalékkal lépte túl (97 363 ezer forint csökkentve a meg nem fizetett tagdíjak tartalékának felhasználása miatt elszámolt egyéb bevétellel - a tervezett 81 946 ezer forinttal szemben). Ennek fı oka: a pénzügyi bevételek nagyobb nagyságrendje, a befektetések bruttó éves hozamrátája 2 százalékponttal nagyobb volt a tervezettnél (6,83% illetve 4,83%). A bevételek alakulására legjelentısebb hatást a tagdíjjellegő bevételek nagysága tesz. A táblázat a tervezett és tényleges, különbözı jogcímeken teljesített befizetések tervtıl való eltérését mutatja. Megnevezés Tervezett (ezer forint) Tényleges (ezer forint) Tény/Terv (%) Tagok által fizetett tagdíj 24,920 29,546 118.56% Munkáltatói hozzájárulás 24,687 26,119 105.80% Támogatás 4,000 4,000 100.00% A mőködési költségeket alábecsülte a terv. A tervezett 4.224 ezer Ft helyett 4.760 ezer Ft lett a mőködés 2008 évi költsége. 17
A tervezés során feltételezett jövıbeni várható események alapján a tartalékok állománya az alábbiak szerint alakult: Tartalékok záró állománya Tervezett záróállomány (ezer forint) Tényleges záróállomány (ezer forint) Változás (%) Tartaléktıke + Tárgyévi eredmény 11,712 10,328 88.18% Fedezeti tartalék 653,540 398,883 61.03% Likviditási tartalék 2,411 2,280 94.57% A terv nem számolt negatív befektetési eredménnyel és a jelentıs várakozási idı utáni kifizetések összegével. A pénztár hosszú távú 2008-2012. évekre szól. Mivel az elsı év megegyezik az éves tervvel ezért a hosszú távú tervvel való összehasonlítás megegyezik az éves tervvel való összehasonlítással. A pénztár pénzmozgásának jogcímeit tükrözı cash-flow A pénztár eszköz és forrás állományában bekövetkezett, jogcímek szerinti változásait mutatja a 73OD tábla. A pénztár a mérleg fordulónapja és a mérlegkészítés napja között a pénztár letétkezelı és számlavezetı váltásra kényszerült, mivel a Calyon Bank 2009. február végével megszőntette ez irányú tevékenységét. Az új letétkezelı és egyben számlavezetı a K&H Bank Zrt. Munkáltatói kötelezettségvállalások teljesítése Munkáltatói kötelezettségvállalások teljesítése Munkáltatói tagok: Veszprémtej Zrt. Pannontej Zrt BHMS Kft. A munkáltatók a szerzıdésben vállalt kötelezettségeiket maradéktalanul teljesítették. 18
A pénztár tényszerő megítéléséhez szükséges egyéb mutatószámok Egyéb mutatók 2007. év 2008. év Változás (%) Egy tagra jutó tényleges mőködési költség, ráfordítás (Ft) 5,317 6,071 114.19% Egy tagdíjfizetı tagra jutó tényleges mőködési költség (Ft) 6,501 7,301 112.30% Személyi jellegő ráfordítások aránya a tényleges mőködési költségekhez, ráfordításokhoz (%) 0 0 VI. Biztosításmatematikai jelentés A csatolt biztosításmatematikai mellékleteket a következı táblázatokat tartalmazza: Tagdíjfizetık létszáma korévenként Szolgáltatást igénybevevık létszáma korévenként A pénztár alakulása óta nem folyósított járadékszolgáltatást, így biztosításmatematikai mérleget 2008. évre nem készít. VII. A pénztár befektetései A Pénztár befektetési tevékenységének fı célja, hogy a tagjaitól begyőjtött összegeket befektesse annak érdekében, hogy a tagoknak a törvényi szabályozás figyelembevételével rendszeres, vagy a törvényben szabályozott esetekben, és a tag kérése alapján a pénztár folyamatos likviditásának fenntartása mellett nyugdíjszolgáltatásokat tudjon eszközölni. A fı cél a tıke és a bevételek reálértékének gyarapítása, a befektetési eszközök, és a vagyonkezelık közötti, a hatályos magyar jogszabályok alapján megvalósított kockázatmegosztás, diverzifikáció segítségével. A tárgyévben a pénztár befektetési tevékenységében határidıs és opciós ügylet, kockázatitıkealap-jegy vásárlás, értékpapír kölcsönzés, valamint külföldi pénzértékre szóló befektetett pénzügyi eszközök nem voltak. 19
A befektetések megoszlása 2008. 12.31-én tartalékok, könyv szerinti és piaci érték alapján Megnevezés Fedezeti portfolió Könyv szerinti érték Piaci érték Mőködési portfolió Könyv szerinti érték Piaci érték Likviditási és kockázati portfolió Könyv Piaci szerinti érték érték Könyv szerinti érték Összesen Portfolió összesen 427,779 398,926 10,262 9,332 2,550 2,496 440,591 410,754 Bankszámlák és készpénz összesen 0 0 12 12 616 616 628 628 Pénzforgalmi számla és befektetési számla 0 0 12 12 616 616 628 628 Értékpapírok összesen 427,779 398,926 10,250 9,320 1,934 1,880 439,963 410,126 Hitelviszonyt megtestesítı értékpapírok (kötvények) 352,854 346,368 10,250 9,320 1,934 1,880 365,038 357,568 Magyar állampapír 316,789 311,013 10,250 9,320 1,934 1,880 328,973 322,213 Piaci érték Magyarországon bejegyzett hitelintézet által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény 36,065 35,355 0 0 0 0 36,065 35,355 Részvények 46,981 25,352 0 0 0 0 46,981 25,352 A Budapesti Értéktızsdére vagy más elismert értékpapírpiacra bevezetett Magyarországon nyilvános forgalomba hozott részvény 46,981 25,352 0 0 0 0 46,981 25,352 Jelzáloglevél 27,944 27,206 0 0 0 0 27,944 27,206 Magyarországon bejegyzett jelzáloghitel-intézet által kibocsátott jelzáloglevél 27,944 27,206 0 0 0 0 27,944 27,206 20
A befektetések megoszlása devizanemenként 2008. december 31-én Megnevezés Befektetések idıszak végi értéke - könyv szerinti értéken Befektetések idıszak végi értéke - piaci értéken HUF 440,591 410,754 Összesen 440,591 410,754 A befektetések megoszlása földrajzilag 2008. december 31-én Megnevezés Befektetések idıszak végi értéke könyv szerinti értéken Befektetések idıszak végi értéke - piaci értéken Befektetésekbıl a részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok - piaci értéken Összesen 440,591 410,754 25,352 Európai Gazdasági Térség 440,591 410,754 25,352 összesen EU tagországok összesen 440,591 410,754 25,352 Magyarország 440,591 410,754 25,352 21
Befektetési politika / kivonat / Portfolió típus (csoport) Min. befektetési korlát/% Max. befektetési korlát/% d HITELVISZONYT MEGTESTESÍTİ ÉRTÉKPAPÍR 76 100 d1 Magyar állampapír 76 100 e RÉSZVÉNYEK 0 8 e1 A BÉT-re vagy más elismert értékpapírpiacra bevezetett 0 8 Magyarországon forgalomba hozott részvény g JELZÁLOGLEVÉL 0 8 g1 Magyarországon bejegyzett jelzálog-hitelintézet által 0 8 kibocsátott jelzáloglevél k Repo (fordított repo) ügyletek 0 8 A Pénztár referenciaindexnek 92 %-ban a MAX Composite Indexet és 8 %-ban a BUX-ot választja. 22
Hozamszámítás A pénztár a 2008. január 1.és 2008. december 31. között eltelt üzleti év során -4,67% bruttó, illetve -5,04% nettó hozamot ért el a teljes vagyon tekintetében. Bruttó hozam Pénztár egésze I. név II. név III. név IV. név Éves TELJES VAGYON -5.82% 1.76% 2.89% -3.33% -4.67% Nettó hozam Pénztár egésze I. név II. név III. név IV. név Éves TELJES VAGYON -5.82% 1.64% 2.77% -3.47% -5.04% Referencia hozam Pénztár egésze I. név II. név III. név IV. név Éves TELJES VAGYON -5.17% 1.60% 2.59% -1.21% -2.37% Megnevezés/Év 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 10 éves Nettó hozam 21.51% 9.56% 9.86% 9.81% 2.42% 16.40% 10.67% 6.57% 6.05% -5.04% 8.56% Bruttó hozam 22.50% 12.12% 10.32% 2.78% 16.81% 10.96% 6.83% 6.32% -4.67% Referencia hozam 10.04% 2.84% 16.57% 11.54% 7.84% 6.46% -2.37% 7.41% Vagyonnövekedési mutató 5.86% 23
A tárgyidıszak alatt termelıdött hozam felosztása a pénztártagok egyéni számláinak idıvel súlyozott átlagegyenlege alapján történik. A pénztár élt a jogszabály és az alapszabály nyújtotta lehetıségekkel, miszerint a tagdíjat nem fizetı tagjaival szemben érvényesíti a tagdíj nem fizetés kezdı idıpontjától a tag egyéni számlájának befektetésébıl származó hozamot a mindenkori egységes tagdíj, mőködési és likviditási tartalékra jutó összegével, legfeljebb a hozam erejéig. Összességében 2008 évben a pénztár vagyona 22 %-kal csökkent, részben a negatív befektetési hozamok következtében, részben a jelentıs számú és összegő várakozási idı utáni kifizetés következtében. Ennek ellenére a tartalékok biztonságos fedezetet nyújtanak a szolgáltatási és mőködési kifizetésekre. Veszprém, 2009. március 31. dr. Csipszer Erzsébet IT elnök 24