KÖZGAZDASÁGI ALAPISMERETEK (ÜZLETI GAZDASÁGTAN)

Átírás

1 Közgazdasági alapismeretek emelt szint (üzleti gazdaságtan) 1511 ÉRETTSÉGI VIZSGA május 18. KÖZGAZDASÁGI ALAPISMERETEK (ÜZLETI GAZDASÁGTAN) EMELT SZINTŰ ÍRÁSBELI ÉRETTSÉGI VIZSGA JAVÍTÁSI-ÉRTÉKELÉSI ÚTMUTATÓ EMBERI ERŐFORRÁSOK MINISZTÉRIUMA

2 Fontos tudnivalók A javítási-értékelési útmutatóban feltüntetett válaszokra kizárólag a megadott pontszámok adhatók. A megadott pontszámok további bontása csak ott lehetséges, ahol erre külön utalás van. Az így kialakult pontszámok csak egész pontok lehetnek. írásbeli vizsga / május 18.

3 Választásos, egyszerű, rövid választ igénylő feladatok 1. feladat Kapcsolja össze a kalkulációtípust a legjellemzőbb feladatával! Előkalkuláció Közbenső kalkuláció Utókalkuláció Költségelemzés Tervezés Beavatkozás (Csak a három helyes összekapcsolás esetén 1 pont.) 2. feladat (3 pont) Válassza ki a következő finanszírozási formák felsorolásából a belső finanszírozási formákat! Hitelfelvétel; Tárgyi eszköz értékesítés; Nincs osztalék- vagy részesedésfizetés a nyereség saját tőkét növel; Tárgyi eszköz amortizáció; Tőkeemelés részvénykibocsátással Belső finanszírozás: Tárgyi eszköz értékesítés; Nincs osztalék- vagy részesedésfizetés a nyereség saját tőkét növel; Tárgyi eszköz amortizáció (1+1+1 = 3 pont) 3. feladat (2 pont) Írja le a nettó forgótőke kiszámítását! Nettó forgótőke: Forgóeszközök - Rövid lejáratú kötelezettségek (1+1 = 2 pont) 4. feladat (2 pont) Az alábbiakban két marketing piacorientációról olvashat egy-egy jellemző mondatot. A leírás alapján nevezze meg a betűjel mellett, melyik piacorientációt jellemeztük! A) marketingkoncepció Ahelyett, hogy hatalmas összegeket költene a mini komputerek felhasználási és alkalmazási körének kidolgozására, inkább a vevők ötleteire támaszkodik. B) társadalomközpontú A hamburgerek gyors kiszolgálása megfelel a fogyasztói igényeknek, ugyanakkor a fogyasztó egészségét károsítják. írásbeli vizsga / május 18.

4 5. feladat (4 pont) Egészítse ki a marketingstratégiák leírását! A piaci kihívó olyan vállalkozás, amely piacrészesedésének agresszív növelésére törekszik. Frontális támadás esetén a piacvezető erős pontjait támadja szinte minden területen. (1+1 = 2 pont) A piackövető hatalmas ráfordítások árán követi a piacvezetőt, vagy az utánzás stratégiát választja. A meghúzódók jellemző stratégiája a kis szegmentumra szakosodás, réspiac keresése. Szöveges (kifejtendő) feladatok 1. feladat (10 pont) Fogalmazza meg a statisztikai sokaság, ismérv és ismérvváltozat, közös ismérv, a statisztikai sor, statisztikai tábla fogalmát! Jellemezze a sokaság fajtáit, sorolja fel az ismérv, a statisztikai sor és tábla fajtáit! Mutasson rá a kapcsolatokra! A statisztikai sokaság azon elemek összessége, halmaza, amellyel az elemzés, a vizsgálat során foglalkozunk (A megfigyelt egyedek összessége, amelyre az elemzés, a vizsgálat irányul). A statisztikai ismérv az a szempont, illetve tulajdonság, amely alapján a sokaság elemeit, a megfigyelt egyedeket jellemezzük. Ismérvváltozat az ismérvek lehetséges értékei, a kapott válaszok variációi. Közös ismérv a sokaság egyedeinek azonos ismérvváltozatai. A statisztikai ismérv fajtái: mennyiségi ismérv; időbeli ismérv; minőségi ismérv; területi ismérv. A statisztikai sor a sokaság egy ismérv szerinti rendezésének eredménye, azaz valamilyen szempontból összetartozó két vagy több statisztikai adat összekapcsolása. A statisztikai sor a felhasznált statisztikai ismérv szerint mennyiségi, idő-, minőségi, területi sor. (Egynemű adatokat tartalmaznak.) A leíró sor felsorolást tartalmaz (lajstrom), meghatározott szempont szerint kiválasztott, logikailag összetartozó statisztai adatok. (Ez a sor valamilyen egységre vonatkozóan különböző, akár különböző mértékegységgel kifejezett adatokból áll.) A statisztikai tábla a sokaság egyidejűleg több ismérv szerinti jellemzése, több egymással kapcsolatban lévő statisztikai sor egyetlen, összefüggő kimutatásba való foglalását jelenti. írásbeli vizsga / május 18.

5 A statisztikai tábla a felhasznált sorok jellege szerint lehet összehasonlító (összehasonlító sorokból és/vagy leíró sorokból áll, nincs összegrovata), csoportosító (egy ismérv szerinti csoportosítást tartalmaz, egy összegző rovata van) és kombinációs tábla (két vagy több ismérv szerinti csoportosítást tartalmaz, több összegző sora oszlopa van). A statisztika táblák csoportosíthatóak rendeltetés szerint is: feldolgozási és közlési táblák. (Más, de szakmailag korrekt megfogalmazások is lehetségesek.) 2. feladat (10 pont) Fogalmazza meg egy mondatban, mit értünk hitelezési alapelvek alatt! Mutassa be rövid jellemzéssel a hitelezés alapelveit! Térjen ki a biztosítékok fajtáira! Írjon le legalább két hitelképességet vizsgáló mérleg mutatószámot és a hitelfelvétellel kapcsolatos költséget! A hitelezési alapelvek azon szempontok és elvek összessége, amelyeket a hitelnyújtó bank megkövetel és mérlegel a hitel elbírálásakor. A céljelleg. A hitelkérelemben a vállalatnak meg kell jelölnie a konkrét célt, amelynek megvalósításához a hitelt kéri. A felhasználást később a bank ellenőrzi. A hitelképesség. Hitelképes a vállalkozás, ha termékeit rendszeresen értékesíti, jövedelmezően gazdálkodik, fizetési kötelezettségeinek pontosan eleget tesz, biztosítékot ad a hitel visszafizetésére. A saját erőforrás kiegészítésének elve: a vállalat először a saját szabad erőforrásait használja fel. Így a vállalkozás érdekeltebb a cél szerinti jövedelmező hitelfelhasználásban. A fedezeti elv: nemfizetés esetén biztosítja a bank számára a biztosítékot a fizetésre. A biztosíték lehet dologi és személyi. A lejárati elv: a visszafizetés időtartama. Hossza összefügg a finanszírozott céllal és a hitelnyújtó által vizsgálva a hitelfelvevő pénzügyi helyzetével (mikorra várható a hozam, amiből a hitelt vissza lehet fizetni.) Kamatfizetési kötelezettség a kamat a hitel használatáért fizetett díj, a hitelösszeg százalékában meghatározott. Nagyságát befolyásolja a hitel célja és futamideje (elvárt hozam a kockázat figyelembevételével). Mérlegadatok alapján arányszámok számítása: Tőkeellátottság: saját tőke mérlegfőösszeg likviditás: forgóeszközök rövid lejáratú kötelezettségek adósságszolgálati mutató: (adózott eredmény + értékcsökkenés + hosszú lejáratú kamatok) (hosszú lejáratú törlesztő részletek + kamatok) (Legalább 2 bemutatás 1 pont.) írásbeli vizsga / május 18.

6 Hitelfelvételi költség: a folyósítási vagy rendelkezésre tartási jutalék, esetleg késedelmes fizetés esetén a késedelmi kamat. (Legalább 2 bemutatás 1 pont.) (Más, de szakmailag korrekt megfogalmazások is lehetségesek.) 3. feladat (10 pont) a) Helyezze el a csomagolást a marketingmix elemek között! Soroljon fel legalább kétkét csomagolási hagyományos és új marketingfunkciót! (5 pont) A csomagolás a termék marketingpolitikai döntések eleme (A termék marketingeszköz jellemzője). (Egyre több szakember önálló marketingeszközként határozza meg.) Hagyományos funkciók: - a biztonságos tárolás - a szállíthatóság - a termék védelme a külső szennyeződésektől, illetve a környezet védelme a káros anyagoktól, a csomagolóanyagok újbóli felhasználása (Legalább két felsorolás esetén 2 pont.) A csomagolás új marketingfunkciói: - az önkiszolgálás elterjedésével a használathoz szükséges információk közlése - kifejezi az áru jellegét, felkelti a vásárló érdeklődését - meg kell nyerni a fogyasztó bizalmát (márkajel) - szolgálja a fogyasztó kényelmét - eligazítja a vevőt a választékban - fenntartható fejlődés üzenete újrahasznosítás ebből (Legalább kettő felsorolás esetén 2 pont.) (Más, de szakmailag korrekt megfogalmazások is lehetségesek.) b) Nevezze meg a Maslow-féle szükséglethierarchia szintjeit, és röviden jellemezze a hierarchikus formába rendezett szükségleteket! (5 pont) A fiziológiai szükségleteket kell meghatározónak tekinteni: az éhség, a szomjúság, az alvás, az embernek mint biológiai lénynek az élete fenntartásához nélkülözhetetlen ezek kielégítése. Megnevezés és jellemzés esetén 1 pont. A biztonsági szükségletek az egzisztencia megteremtését és fenntartását célozzák mint lakás, munkahely, egészség, rendezettség, állandóság kiszámíthatóság. Megnevezés és jellemzés esetén 1 pont. A szociális szükségletek szerint az ember mint társas lény a közösséghez kötődik. Család, baráti kör, szeretni és szeretve lenni. Megnevezés és jellemzés esetén 1 pont. A megbecsülés iránti szükséglet elsősorban az általunk fontosnak tartott emberek elégedettségének, megbecsülésének a kivívását jelenti, a környezettel való hatékony kapcsolat igénye, a függetlenség, hírnév, presztízs iránti vágy. Megnevezés és jellemzés esetén 1 pont. írásbeli vizsga / május 18.

7 A szükségletek legmagasabb szintjén az egyén teljes önmegvalósítása áll. Az ember törekvése arra, hogy azzá váljon, amire képesnek érzi magát, megtalálja az élete értelmét Megnevezés és jellemzés esetén 1 pont. (Más, de szakmailag korrekt megfogalmazások is lehetségesek.) Számítást, bizonylatkitöltést, könyvviteli tételszerkesztést igénylő feladatok Vállalkozásunk, a MOLA Kft. (Budapest III. Szőlő utca 32.) egy negyedévi gazdasági eseményeiről a következő információkat ismerjük: Nyitókészlet - kiemelt Mérlegérték adatok: Anyagok Ft; Befejezetlen termelés Ft; Késztermékek 0 Ft 1. A negyedév anyagbeszerzéseinek értéke a LÁDA Szállító (Kecskemét, Fő út 67.) számlája végösszege szerint Ft. A beszerzés mennyisége a 200 kg nyitó anyagkészlet mennyiségének ötszöröse. 2. A termeléshez 440 kg anyagfelhasználás történt, a készletfelhasználás értékelése FIFO módszerrel történik. 3. A negyedév utolsó hónapjában a bruttó bér Ft. A szociális hozzájárulási adó 27%, az egyéni nyugdíj- és egészségbiztosítási járulék 18,5%. Szja 16%, a havi adóelőlegben is érvényesíthető adókedvezmény összege Ft. A negyedév teljes bérköltsége Ft. 4. A műszaki gépek, berendezések értékcsökkenésének negyedévi értéke Ft. 5. Befejezetlen termelés az időszak végén Ft értékű. 6. Elkészült Zuzmó nevű termékek mennyisége db, ennek önköltsége Ft. 7. Termékértékesítés: vevőkövetelés összege Ft, a vevő a Kereslet Kft. (Zsámbék, Zöldkert utca 8.) Az időszaki elkészült termékek felét értékesítették. 8. Időszaki pénzügyi rendezések: - Vevő fizet: Elszámolási betétszámlára a tartozása 80%-át; - a költségvetési tartozások: szja-előleg, bérrel kapcsolatos befizetési kötelezettségek és áfa átutalása. (A folyószámlán a pénzszükséglet rendelkezésre áll.) 9. A negyedévben a fentieken kívül a következő eredményt befolyásoló tételek vannak: Egyéb bevételek összege Ft. (Egyéb ráfordítások nem voltak.) Pénzügyi műveletek kamatbevétele Ft, tartozások fizetett kamatösszege Ft 1. feladat (10 pont) Egészítse ki a fenti információk ismeretében az alábbi analitika és bizonylat táblákat! Írja le a mellékszámításokat is! a) Az anyagkészlet analitika adatai Eseményszám Állomány Mennyiség Egységár Érték változás (kg) (Ft/kg) (Ft) nyitó Készlet Beszerzés Felhasználás 440 FIFO záró Készlet (Mennyiség oszlop, ha minden adat helyes, 1 pont.) írásbeli vizsga / május 18.

8 200 kg x 5 = kg Ft 200 kg = Ft/kg ,27 = Ft Ft kg = Ft/kg Felhasználás FIFO 200 x x = Ft kg 440 kg = 760 kg 760 kg x Ft/kg = Ft b) Számlabizonylat hiányzó adatai a bevezető információk alapján Számla Eladó: MOLA Kft. (Budapest III. Szőlő utca 32. Vevő: Kereslet Kft. Zsámbék, Zöldkert utca 8. Megnevezés: Zuzmó termék Mennyiség: db Egységár: 525 Ft/db Érték áfa nélkül: Ft Áfa: Ft Érték áfával: Ft Ft / 1,27 = Ft Ft x 0,27 = Ft c) A költségvetéssel elszámolandó forgalmi adó összege és jellege (írja le a mellékszámításokat!) Levonható áfa Fizetendő áfa anyagbeszerzésből Ft termékértékesítésből Ft Összevont: befizetendő* / visszaigényelhető* összeg: Ft * A helyes kifejezést húzza alá egy vonallal! = Ft Ft Ft = Ft d) A negyedév utolsó havi bérrel kapcsolatos befizetési kötelezettségei Megnevezés Összeg (Ft) Szociális hozzájárulási adó x 0,27 = Egyéni nyugdíj- és egészségbiztosítási x 0,185 = járulék Szja-előleg x 0, = (Soronként 1 pont, együtt 3 pont.) (Pontszám a mellékszámítások kijelölése nélkül nem adható.) 2. feladat (6 pont) A vállalkozás kiemelt tárgyi eszközeinek beszerzésével kapcsolatos tételek a következők voltak: Vásárlás beruházási szállító számlája szerint Ft + 27% általános forgalmi adó. Az üzembe helyezést a vállalkozás saját tevékenységben végezte Ft költség összegben, és évente átlagosan a zavartalan üzemelés biztosítása érdekében karbantartásra Ft költséget fordítottak. A beruházáshoz egyidejűleg alkatrészbeszerzés is történt Ft bruttó összegben. A használatba vétel április 1-jén történt, tervezett használati idő 20 év. Tervezett maradványérték Ft. Számvitel politika szerint a leírás időarányos lineáris. Ugyanakkor a tervezett használati idő utolsó két naptári évében és év a leírást megváltoztatták teljesítményarányos írásbeli vizsga / május 18.

9 leírásra a tervezett maradványérték változatlanul hagyásával. Az utolsó két év tervezett teljesítménye üzemóra, ebből a évi 4200 üzemóra. 1.) Határozza meg az eszköz április 1-jei bekerülési értékét! 2.) Számítsa ki az évi terv szerinti értékcsökkenés, valamint a december 31-i mérlegérték összegét! 3.) Számítsa ki a és évi terv szerinti értékcsökkenések összegét, és mutassa be összegszerűen a teljesítményarányos leírásnak a lineáris leírástól eltérés eredményhatását! 4.) Mutassa ki a december 31-i mérlegértéket feltételezve, hogy az eszköz még a vállalkozásnál van! Kidolgozás: 1. Bekerülési érték: / 1,27 = Ft 2. Terv szerinti értékcsökkenés évben = Ft x 0,05 = Ft Vagy: / 20 év = Ft Mérlegérték december 31: /12 x = Ft 3. Időarányos leírással terv szerinti értékcsökkenés évben Ft évben Ft; Teljesítményarányos leírással leírandó összeg: x ( hó) = Ft 1 üzemórára jutó terv szerinti értékcsökkenés: / = 100 Ft/üzemóra Terv szerinti értékcsökkenés teljesítményarányosan: évben 4200 üzemóra x 100Ft/üzemóra = Ft évben 1800 üzemóra x 100Ft/üzemóra = Ft Eredményhatás különbség évben: Ft évben: Ft 4. Mérlegérték december 31-én: Ft 3. feladat (10 pont) A hiányzó adatok meghatározása után végezze el az értékesítés alakulásának vizsgálatát indexekkel! Két termék értékesítésének adatai 1. termék 2. termék Együtt Év Mennyiség (kg) Egységár (Ft/kg) Mennyiség (kg) Egységár (Ft/kg) Érték (E Ft) ,36 A évi mennyiségből az 1. termék 70% részarányt képvisel. A évre a 2. termék értékesítésének mennyisége 6,8%-kal növekedett, ami az összértékesítés 35%-a volt. Az 1. termék egységára 110 Ft/kg abszolút összeggel nőtt, a 2. termék egységára 5,56%-kal (1/18- dal) csökkent. írásbeli vizsga / május 18.

10 A mennyiség és egységár adatok számításánál egész számra kerekítsen! Kidolgozás: ,7 = 7800 kg = 2340 kg = 700 Ft/kg (5460 x 700)= = Ft = 900 Ft/kg 2340 x 1,068 = 2499,12 kerekítve 2499 kg ,35 = x 0,65= 4641 kg 900 x 0,0556 = 50,04 kerekítve 50 vagy = = 850 Ft/kg Vagy: 900 x 0,9444 = 849, Ft/kg Más, helyes számítás esetén is megadható a pont. q 1 p 1 : 4641 x x 850 = = Ft q 0 p 0 : 5460 x x 900 = = Ft q 1 p 0 : 4641 x x 900 = = Ft Iv: q 1 p 1 q 0 p 0 = = 0, ,2% Ip: q 1 p 1 q 1 p 0 = = 1, ,0% Iq: q 1 p 0 q 0 p 0 = = 0, ,7% Ellenőrzés: 1,07 x 0,927 = 0,9918 A termelési érték adatok és indexek kiszámítására továbbvitt hibaként értelmezve a táblába beírt helytelen adatok helyes felhasználása esetén is adhatóak a pontszámok. 4. feladat (10 pont) Az alábbi információk alapján mutassa be számításokkal a befektetési konstrukció pénzáramait és a futamidő alatt minden naptári évre időarányosan a hozamértékeket! október 1-jén 10 db Ft/db névértékű kötvényvásárlás történt. A kötvények kamata évi 8,4%, kamatfizetés félévente, tőketörlesztés évente. Futamidő 2 év. Pénzáramok és elszámolt hozamok Dátum Bevételi pénzáram Kiadási pénzáram Hozam (kamat) október Ft december április október december április október (Minden beírt helyes bevételi pénzáram és hozam válasz 1 pont, összesen 10 pont.) Hozamszámítások: Évi kamat törlesztés előtt: x 0,084 = Ft havi Ft Évi kamat résztörlesztés után: x 0,084 = Ft havi Ft írásbeli vizsga / május 18.

11 5. feladat (7 pont) Készítse el a negyedévi eredménykimutatást az üzemi (üzleti) tevékenység eredményig, a III. rész elején megadott negyedévi gazdasági események adatai alapján! Eredmény sorok megnevezése E Ft Értékesítés nettó árbevétele Aktivált saját teljesítmények értéke Egyéb bevételek 350 Anyag jellegű ráfordítások Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás 810 Egyéb ráfordítások 0 Üzemi (üzleti) eredmény 872 Mellékszámítások: ,27 = Ft Befejezetlen termelés állományváltozása: = Ft (2 pont) Késztermékek állománykülönbözete: = Ft (2 pont) Ft x 0,27 = Ft = Ft 6. feladat (15 pont) Könyvelje le a negyedév utolsó napja keltezéssel a III. feladat elején leírt negyedévi 1 8. gazdasági eseményt idősorosan! A 3. gazdasági eseményben a negyedév utolsó hónapjának adataival könyveljen! írásbeli vizsga / május 18.

12 írásbeli vizsga / május 18.