Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzati Hivatal Intézményi Ellenırzési Osztály VI. 185/2010. ELLENİRZÉSI JELENTÉS

Átírás

1 Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzati Hivatal Intézményi Ellenırzési Osztály VI. 185/2010. ELLENİRZÉSI JELENTÉS a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat Integrált Szociális Intézménye fıigazgatói megbízás lejárata miatti ellenırzésérıl Tatabánya 2010.

2 I. ELLENİRZÉSI JELENTÉS a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat Integrált Szociális Intézménye fıigazgatói megbízás lejárata miatti ellenırzésérıl Az ellenırzés célja: a évben végzett, az integráció tapasztalatait feltáró ellenırzés javaslataira tett intézkedések értékelése. A július hónapban végzett ellenırzés óta eltelt idıszak gazdálkodásának értékelése Az ellenırzött intézmény: KEMÖ Integrált Szociális Intézménye, Esztergom Az ellenırzés tárgya: az integrált intézmény gazdasági folyamataiban feltárt hibák, hiányosságok megszüntetésére tett intézkedések vizsgálata utóellenırzéssel Az ellenırzés típusa: szabályszerőségi, pénzügyi ellenırzés Alkalmazott ellenırzési módszerek, eljárások: tételes, illetve szúrópróbaszerő ellenırzés Az ellenırzött idıszak: július 01-tıl január 31-ig Az ellenırzést végzı szerv: Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzati Hivatal Vizsgálatvezetı, revizor: Krupánszki Dóra revizor Fábiánné Svagrik Csilla revizor Az ellenırzés idıtartama: február 01-tıl február 12-ig Helyszíni ellenırzés napjai: február 01., 02., 03., 08. Idıigény: 2 revizor* 7 munkanap Az ellenırzött idıszakban az intézmény vezetıje: Szabó Mónika Az ellenırzött idıszakban az intézmény gazdasági vezetıje: Villányi Richárd Az ellenırzésre vonatkozó jogszabályi felhatalmazás: A helyi önkormányzatokról szóló évi LXV. törvény 92. (3)-(12) bekezdése A költségvetési szervek belsı ellenırzésérıl szóló 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet Az intézményi fenntartói és belsı ellenırzés évi munkatervérıl szóló 244/2009. (X. 29.) Közgyőlési határozat 2

3 Az ellenırzés célja az KEMÖ Integrált Szociális Intézménye (a továbbiakban ISZI) gazdálkodási tevékenységének értékelése volt a 2009 júliusában lefolytatott vizsgálatot követıen. A évi ellenırzés során az integráció tapasztalatait vizsgáltuk az intézmény gazdasági folyamatainak szervezésében. Számos megállapítást, javaslatot tettünk, melyre az ISZI elkészítette és benyújtotta intézkedési tervét. Utóellenırzés keretében vizsgáltuk meg az intézkedési tervben foglaltak végrehajtását, javaslataink megvalósulását, a hibák, hiányosságok kijavítását ig Inotay György (a PBO vezetıje) volt az ISZI megbízott fıigazgatója. A 24/2009. (I.29.) Közgyőlési határozat 1. pontja alapján tıl az ISZI fıigazgatója Szabó Mónika az Esthajnal Idıskorúak Otthona vezetıi megbízása változatlanul hagyása mellett. Fıigazgatói kinevezése határozott idıre szólt, a magasabb vezetıi feladatok ellátására kiírt pályázat elbírálásáig. II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK A) Általános értékelés, az integráció eredményei A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 179/2008. (IX.25.) számú határozata 1. pontjában döntött arról, hogy január 01. nappal a KEMÖ Esthajnal Idıskorúak Otthonát, a KEMÖ Fogyatékosok Otthonát és a KEMÖ Szent Rita Fogyatékosok Otthonát összevonja a KEMÖ Pszichiátriai Betegek Otthonával és a fenti idıponttal az összevont intézmények általános jogutód szervezetét hozza létre KEMÖ Integrált Szociális Intézménye elnevezéssel. Az ISZI központja a Pszichiátriai Betegek Otthona (a továbbiakban PBO) esztergomi épülete lett. A korábban önálló intézmények az ISZI telephelyei lettek. Az Esthajnal Idıskorúak Otthona Visegrádi úti telephelye november 25-tıl a Zöldfenyı Idısek Otthona nevet kapta. A munkáltatói jogokat a fıigazgató gyakorolja. A telephelyek vezetıi az integrációt követıen már nem minısülnek magasabb vezetınek. Vezetıi pótlékukat egységesen 100 %-ra csökkentették, addigi bérük változatlanul hagyása mellett. A különbözetet munkáltatói döntésen alapuló illetményrészként kapják meg. A telephelyvezetıkkel folyamatos a kapcsolattartás, heti, vagy kétheti rendszerességgel vezetıi értekezleteket tartanak. A fıigazgató minden héten, valamennyi telephelyen fogadóórát tart elıre meghatározott idıbeosztás alapján. A telephelyeken gazdasági ügyeket ellátók nem maradtak, csak szociális ügyintézık, akik az ellátottak személyes ügyeivel foglalkoznak (költıpénz, betétkönyv kezelése). Az integrációt követı egységes jogalkalmazás érdekében megkezdıdött valamennyi dolgozó besorolásának, személyi anyagának felülvizsgálata. Az engedélyezett létszám az alábbiak szerint alakult: január 01-jén: 298 fı, június 30-án: 295 fı, február 03-án: 273 fı (betöltött 269 fı). 3

4 Valamennyi gazdasági folyamatot a központba koncentráltak, gazdasági ügyintézıi munkakörben foglalkoztatottak csak itt dolgoznak (köztük a telephelyek korábbi gazdasági vezetıi, akik vezetıi pótléka visszavonásra került) február 03-án 1 fı gazdaságvezetıt és 6 fı pénzügyi dolgozót foglalkoztattak. A központban történik a könyvelés, a beszámoló készítés, a tárgyi eszköz- és készletnyilvántartás, a munkaügyi feladatok (IMI programmal a kinevezés, átsorolás, jogviszony megszüntetés, a jelenléti ívek összesítése, a változóbér elszámolás, a szabadság nyilvántartás, a kiküldetés, munkába járás elszámolása, stb.), a gépjármővek futásának elszámolása, a szabályzatok készítése, a beszerzések, stb. A könyvelést telephelyenkénti bontásban végzik, hogy megállapítható legyen egységenként az önköltség, ami a térítési díj számítás alapjául szolgál. Az ISZI központban üzemel a házipénztár, emellett mozgópénztárat mőködtetnek. A mozgópénztáros havi egy alkalommal megy el minden telephelyre (intézményi gépkocsi szállítja). Rendszerint a munkábajárás költségtérítését fizeti ki a dolgozóknak, illetve beszedi az étkezési térítési díjakat, a telefonhasználat díját, a készpénzben fizetett ellátotti térítési díjakat, stb. A jelen nem lévı dolgozók meghatalmazással intézik ügyeiket. A kialakult gyakorlat szerint a mozgópénztár a telephelyek végiglátogatását követıen (ami elıre meghatározott ütemterv szerint zajlik, kb. egy hét alatt egy hónapban) a fıpénztárba befizeti a záró egyenlegét. A telephelyvezetık havonta, formanyomtatványon benyújtják beszerzési igényüket (pl.: irodaszer, tisztítószer). Az ISZI központilag szerzi be a szükséges anyagokat a fıigazgató engedélyével. Az eseti jellegő beszerzésekre a telephelyvezetık havonta 30 napos elszámolási elıleget kapnak. A centralizált, közbeszerzési eljárás útján megvásárolható tételek beszerzési igényét az intézmény a fenntartó megyei önkormányzathoz nyújtja be. Az egyes telephelyek pénzforgalmi bankszámláit megtartották. A PBO pénzforgalmi számlája lett az ISZI központi bankszámlája is egyben. A telephelyi bankszámlák megtartását az indokolta, hogy a gondozási, térítési díjakat ezekre fizetik be az ellátottak hozzátartozói, majd innen vezetik át a központi bankszámlára. Így telephelyenként ellenırizhetı az összegek beérkezése, egyszerően megoldható a központban a telephelyenkénti könyvelés. A gazdálkodás folyamatainak szabályozására elkészítették egységesített szabályzataikat, melyek azonban több esetben pontosításra, javításra szorulnak. A telephelyek felmondták az azonos tevékenységre szóló külön szerzıdéseiket, melyek helyett az ISZI központi szerzıdéseket kötött, elınyösebb feltételekkel. A felmondási idı az esetek többségében második félévében tette lehetıvé az új szerzıdések megkötését. Az ellátottak étkeztetését saját konyhaüzem mőködtetésével biztosítják. A fızés három telephelyen történik: az ISZI központban, a Szent Rita Fogyatékosok Otthonában és az Esthajnal Idıskorúak Otthonában. A Zöldfenyı Idısek Otthona ellátottai részére a pilismarót-basaharci otthonból, a tokodi Fogyatékosok Otthonába az ISZI központból szállítják az ételt intézményi gépkocsival. A Fogyatékosok Otthonát november 01-tıl látják el saját konyhájukról, elıtte a Kölyök Kft.-tıl szerezték be vásárolt étkeztetésként. A vásárolt élelmezés megszüntetésével a Fogyatékosok Otthonában kb E Ft/hó összeget takarítanak meg a gazdaságvezetı számítása szerint. 4

5 A pipere mosási tevékenységet valamennyi telephely maga végzi. Az ágynemők mosását a Szent Rita Fogyatékosok Otthona, a Fogyatékosok Otthona és a Pszichiátriai Betegek Otthona saját mosodájában látja el. Az Esthajnal Idıskorúak Otthona ellátottainak ágynemőjét július 01-jéig a Pszichiátriai Betegek Otthonában mosták, majd a magas szállítási költségek miatt július 01-tıl a feladatot visszarendelték a saját telephelyre szeptember 01-tıl szerzıdést kötöttek a Hófehér Rentex Service Szolgáltató Kft.-vel az Esthajnal Idıskorúak Otthona és a Zöldfenyı Idısek Otthona ágynemő és matrac mosására. A szerzıdés december 31-én lejárt, amit június 30-ig meghosszabbítottak január 01-tıl az intézményi gépkocsik indulási-érkezési helye a PBO volt. A gazdasági vezetı számítása szerint a központosítás nem hozott megtakarítást, ezért visszahelyezték a telephelyekre az autókat. A gépkocsivezetık a telephelyvezetıkkel egyeztetik a szállítási feladatokat. A nem alapfeladattal összefüggı, valamint a 30 km távolságot meghaladó szállításokat a gazdaságvezetıvel egyeztetni kell. A menetleveleket havonta leadják a pénzügyi csoportnak. Az üzemanyag költség kifizetése a leadott számlák alapján történik az ISZI házipénztárból. Az intézmény központjában alkalmazott több modulos szoftver rendszer egyik modulja felel az iktatásért. A telephelyeken kézi iktatást alkalmaznak. A szakmai ügyekben (pl.: ellátott felvétele) a telephelyvezetık bonyolítják a levelezést, ami nem érinti a központot. A pénzügyeket is érintı ügyekben (pl.: térítési díj megállapítás, vásárlás) a levelek átfutnak az ISZI központon. Az integrált intézményben a vizsgált idıszakban több külsı szerv által végzett ellenırzés zajlott. A gazdálkodást érintı belsı ellenırzésre csak két témában került sor (jelenléti ívek, menetlevelek), ami megítélésünk szerint nem elégséges. Az utóellenırzés során több fennmaradó hiányosságot tapasztaltunk, ezért a FEUVE (folyamatba épített, elızetes és utólagos vezetıi ellenırzés) rendszert meg kell erısíteni. B) Az utóellenırzés megállapításai A júliusi ellenırzést követıen az intézmény a VI. 1333/2009. számú jelentésben foglalt javaslatokra intézkedési tervet készített (144-2/12/IGK/2009.). Az intézkedési tervben a hiányosságok javítására október 31-ei határidıt jelöltek meg. A belsı ellenırzés erısítésére a vállalt határidı december 15. volt. 1. Szabályozottság Az intézkedési tervben foglalt feladatok végrehajtása Szabályzataikat az intézkedési tervben foglaltaknak megfelelıen október 01. dátummal módosították, de csak részben, az alábbiak szerint: a) A szabályzatokat nem látták el megismerési záradékkal, amelyben az érintett telephelyvezetık, dolgozók aláírásukkal igazolják a szabályzat megismerését. A megismerési záradékot pótolni kell. - A szabályzatok közül csak az Adatvédelmi szabályzatot, és az ellátottak költıpénzének kezelésérıl szóló szabályzatot látták el megismerési záradékkal. 5

6 b) Összességében megállapítható, hogy szabályzataikban nem tükrözıdnek az integrációval kialakult jogkörök, az alkalmazott munkamegosztás, a felelısségi rendszer. - A szabályzatokban részben pótolták a jogkörök, a munkamegosztás, a felelısségi rendszer meghatározását. c) Bizonylati rendjükben és az Ügyrendben is felsorolták a szigorú számadású nyomtatványokat, a két felsorolás néhány esetben eltért egymástól, illetve olyan nyomtatványokat is nyilvántartanak, amelyek a szabályzatokban nem szerepelnek. Az ügyrendbıl törölni kell a felsorolást, a bizonylati rendben található felsorolást ki kell egészíteni a ténylegesen nyilvántartott nyomtatványokkal. - Az Ügyrendbıl nem törölték a felsorolást (csak a készpénzkezeléshez kapcsolódó nyomtatványokat szerepeltetik benne). - A Bizonylati rendet kiegészítették a gyakorlatban használt és ténylegesen nyilvántartott nyomtatványokkal. d) Számviteli politikájuk a Pszichiátriai Betegek Otthonának adatait, szervezeti egységeit tartalmazza (mint jogutód intézmény), a telephelyeket nem sorolták fel. Az adatokat pontosítani kell. - Pótlólag rögzítették a telephelyeket. e) Eszköz-forrás értékelési szabályzatukban a készletek értékelési módszerei között szerepel a FIFO módszer, amelyet az intézmény nem használ. A kisértékő tárgyi eszközök értékhatárát nem szerepeltetik. A szabályzatot pontosítani kell az alkalmazott gyakorlatnak megfelelıen. - A szabályzatból törölték a FIFO módszer alkalmazását. - A kisértékő tárgyi eszközök értékhatárát nem rögzítették (az Anyag- és készletgazdálkodási szabályzatban szerepel a 100 E Ft). f) A felesleges vagyontárgyak hasznosításának, selejtezésének szabályzatában a telephelyekre vonatkozóan nem rögzítették, ki jogosult a selejtezést kezdeményezni, ezt pótolni kell. - A szabályzatot átdolgozták, elıírták a telephelyvezetık feladatait. A szabályzat szerint évente egyszer, illetve szükség szerint selejtezhetnek. Az ellenırzött idıszakban nem volt selejtezés. Felhívjuk a figyelmet, hogy a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 12/2009. (VI. 25.) számú, a vagyongazdálkodásról szóló önkormányzati rendelet 31. -a tartalmazza a selejtezési eljárásokat, amelyeket április 01-tıl kell alkalmazni. g) Pénzkezelési szabályzatuk nem tartalmazza a telephelyekre kiadott elılegek mértékét. Az elszámolásra kiadott elılegek elszámolási határidejét 3-10 nap között határozták meg, a gyakorlatban 30 napos az elszámolási határidı. A szabályzatot az alkalmazott gyakorlatnak megfelelıen módosítani kell. A pénzkezelési szabályzat mellékletei nem voltak kitöltve, ezt haladéktalanul pótolni kell (1. sz. melléklet a bankszámla felett rendelkezni jogosult személyek felsorolása, aláírása, 2. sz. melléklet az utalványozási joggal rendelkezı személyek felsorolása, aláírása, 3. sz. melléklet a pénztáros anyagi felelısségvállalási nyilatkozata, 4. sz. melléklet a pénztár helyettes anyagi felelısségvállalási nyilatkozata). A szabályzatban nincs tételes felsorolás az intézményben használt bankszámlákról. A gyakorlatban egy fıszámlát és több átvezetési számlát használnak. Pótolni kell a számlák felsorolását. 6

7 - A telephelyekre kiadott elılegek mértékét összegszerően nem szabályozták le, azonban a szabályzatban rögzítették, hogy nem haladhatja meg a cél eléréséhez szükséges mértéket. - Az elılegek elszámolási határidejét egységesen, a gyakorlatnak megfelelıen 30 napban határozták meg. - A szabályzat mellékleteit kitöltötték (fennmaradt hiányosság: 1. sz. melléklet 2. pontjában Bocsik Ferenc, Bodó Bernadett, 4. pontjában Bocsik Ferenc aláírása, 4. sz. mellékletben a pénztáros helyettesítı felelısségvállalási nyilatkozata). h) Kötelezettségvállalás, érvényesítés és utalványozás rendje: A szabályzat szerint kötelezettségvállalásra kizárólag az igazgató jogosult, illetve az általa írásban megbízott személy pénzügyi ellenjegyzés mellett. Érvényesítésre a gazdasági vezetı jogosult. Az ellenjegyzésre jogosult nincs megnevezve. Az utalványokon, pénztári bizonylatokon az ellenjegyzı a 217/1998. Kormányrendelet elıírásainak megfelelıen a gazdasági vezetı. A gyakorlatban a telephelyvezetık az ellátmányuk terhére jogosultak kötelezettséget vállalni kisebb vásárlások esetében, ezt nem rögzítették a szabályzatban. Az érvényesítést a gyakorlatban a gazdasági referensek végzik, amelyre írásbeli megbízás és középfokú pénzügyi-számviteli képesítés megléte esetén a 217/1998. (XII. 30.) Kormányrendelet 135. (4) bekezdése lehetıséget ad. A szabályzatot át kell dolgozni az alkalmazott gyakorlatnak és a 217/1998. (XII. 30.) Kormányrendeletben foglaltaknak megfelelıen. - A szabályzatot átdolgozták. A kötelezettségvállalást, ellenjegyzést, érvényesítést végzı dolgozók név szerint szerepelnek a szabályzatban, aláírás-mintájukat is megjelenítették. - A teljesítésigazolást a szabályzat csak megemlíti, ennek részletes kidolgozása szükséges. i) Szabályzat az ellátottak költıpénzének kezelésérıl: A Pszichiátriai Betegek Otthonának szabályzatát terjesztették ki valamennyi telephelyre vonatkozóan. A telephelyenkénti szabályozást, alkalmazott gyakorlatot, a telephelyen tartható készpénz mennyiségét, a költıpénzkezelık anyagi felelısségvállalási nyilatkozatát, az ellenırzés módját nem tartalmazza. A szabályzat teljes átdolgozása szükséges. - A szabályzatot teljesen átdolgozták. A szabályozás szerint zárlatkor telephelyenként maximum 500 E Ft költıpénz tartható a pénztárban. Minden telephelynek nyitottak bankszámlát a pénztári kereten felüli költıpénz elhelyezésére. Az erre vonatkozó számlaszámokat tételesen felsorolták a szabályzatban. A költıpénz-kezelık aláírták a megismerési záradékot és a teljes anyagi felelısségvállalási nyilatkozatot. A szabályzat szerint a telephely-igazgató negyedévente köteles ellenırizni a költıpénz-kezelést. j) Anyaggazdálkodási és Készletgazdálkodási szabályzatuk tartalmában sok egyezıség mutatkozik. A két szabályzatot egyesíteni kell. - Megtörtént a két szabályzat egyesítése. k) Önköltségszámítási szabályzatuk megfelelı. Az érintett telephelyek önköltségét minden évben ki kell számítani az étkeztetés, valamint a büfé bérleti díjának meghatározásához. - Csak az étkezés rezsiköltségének kiszámítási módjára tértek ki. Tekintettel arra, hogy a PBO-ban és az Esthajnal Idıskorúak Otthonában büfé céljára helyiséget adnak bérbe, az érintett telephelyek önköltségét is minden évben ki kell mutatni a bérleti díjak meghatározásához. 7

8 l) Gépjármő használati szabályzatukban a fogyasztási alapnormákat, a gépkocsik tárolási helyét, fıbb használati módját, a használatra jogosultakat nem tüntették fel. Nem rögzítették, hogy a 60/1992. (IV. 1.) Kormányrendelet 2. (1) bekezdés a) vagy b) pontja szerinti üzemanyag normát használják az üzemanyag költség elszámolásához. A szabályzatot át kell dolgozni a Kormányrendeletnek, valamint az alkalmazott gyakorlatnak megfelelıen. - A szabályzatban munkakör szerint feltüntették a használatra jogosultakat, az alkalmazott fogyasztási normát, a gépkocsik helyét, használatát, a költségelszámolás módját. m) Vagyonvédelmi szabályzatuk a Pszichiátriai Betegek Otthonára készült, erre vonatkozóan megfelelı. A szabályozás nem készült el a telephelyek vonatkozásában, ezt pótolni kell. - A szabályzat továbbra sem tartalmaz telephelyenkénti bontást, csak általános elveket rögzít. n) Iratkezelési szabályzatuk a központi iktatásra vonatkozóan megfelelı, nem szabályozza azonban a telephelyeken történı iktatás rendjét, ezt pótolni kell. - A szabályzat továbbra sem tartalmaz telephelyenkénti bontást, csak általános elveket rögzít. A szabályzatok aktualizálására január 01-jei dátummal ismételten sor került, de a fenti hiányosságok továbbra is fennállnak. 2. Szerzıdések A telephelyek felmondták az azonos tevékenységre szóló külön szerzıdéseiket (pl.: foglalkozás egészségügyi ellátás, rágcsálóirtás, stb.), melyek helyett az ISZI központi szerzıdéseket kötött, elınyösebb feltételekkel. A felmondási idı (általában 3 hó) az esetek többségében második félévében tette lehetıvé új szerzıdések megkötését. Az új szerzıdések megkötésénél minden esetben elsıdleges szempont volt a szolgáltatás díjának minimalizálása, a költségcsökkentés elérése. Az alábbi szerzıdések megkötésére került sor: A tőzoltó-készülékek, tőzcsapok karbantartására, ellenırzésére vonatkozó szerzıdést tıl megkötötték. A rendszergazdai feladatokra tıl határozatlan idıre szól a szerzıdés II. félévben további tevékenységekre kötöttek egységes szerzıdést az alábbiak szerint: - A veszélyes hulladékok elszállítására valamennyi telephely esetében a Zöld Zóna Környezetvédelmi Kft.-vel szerzıdtek, tıl határozatlan idıre. - A gondozottak pszichiátriai ellátására az Arató&Arató Bt.-vel kötöttek szerzıdést tıl. - A foglalkozás-egészségügyi ellátást a PRO SANITATE Egészségügyi Szolgáltató Bt. látja el tıl. - A rágcsáló- és rovarirtást a Styl Szolgáltató és Kereskedelmi Zrt. végzi valamennyi telephelyre vonatkozóan. - Négy telephely (a tokodaltárói kivételével) tőzjelzıjének karbantartására a Fortrex Kereskedelmi és Szolgáltató Kft.-vel szerzıdtek. 8

9 A szerzıdések általában egységárakat rögzítenek. A fizetendı összeg függ attól, hogy mennyi kiszállást kell teljesíteniük a cégeknek. Célszerőnek tartjuk elvégezni a és évi kifizetések kigyőjtését és összehasonlítását. 3. Költségvetési gazdálkodás értékelése Az összehasonlíthatóság érdekében a bevételek és kiadások alakulásának értékeléséhez a évre összesíteni kellett az összevont 5 intézmény évi beszámolójának adatait. A évi oszlopok már az integrált intézmény adatait mutatják. a) Bevételek alakulása E Ft év év Megnevezés Eredeti elıirányzat Módosított elıirányzat Teljesítés Eredeti elıirányzat Módosított elıirányzat Teljesítés Intézményi ellátási díj Egyéb mőködési bevétel Átvett mők. pe. áh-n kívülrıl Mőködési célú fenntartói támogatás Támogatás értékő mők. bevétel Mőködési bevételek összesen Átvett pénzeszközök felhalm. célra Felhalmozási célú fenntartói támogatás Felhalmozási bevételek összesen Pénzforgalom nélküli bevételek Függı, átfutó bevételek Bevételek összesen: A mőködési bevételek 2 %-kal ( E Ft-tal) alacsonyabban teljesültek a évinél. A gondozottak által fizetett intézményi ellátási díj E Ft-tal magasabb a évinél. Az egyéb mőködési bevételek E Ft-tal, az átvett pénzeszközök 755 E Ft-tal, a támogatásértékő mőködési bevételek E Ft-tal maradtak el a évi teljesítéstıl. A mőködési célú fenntartói támogatás E Ft-tal kevesebb volt a évinél. A fenntartói támogatás az ellátottak szociális foglalkoztatására járó állami normatívát is tartalmazza (2008-ban E Ft-ot, 2009-ben E Ft-ot), amelyet az intézmény átad a foglalkoztatás-szervezınek. 9

10 b) Kiadások alakulása Megnevezés Eredeti elıirányzat E Ft év év Módosított elıirányzat Teljesítés Eredeti elıirányzat Módosított elıirányzat Teljesítés Személyi juttatások összesen Munkaadót terhelı járulékok Összesen Dologi és egyéb kiadások Támogatásértékő mőködési kiadások Átadott pénzeszköz mőködésre Társadalom és szociálpolitikai juttatás Ellátottak pénzbeli és egyéb juttatásai Mőködési kiadások össz. (bér+dologi) Felújítás Beruházás Pénzmaradvány terhére kiadások Függı, átfutó, kiegyenlítı kiadások Kiadások összesen Az integrált intézmény évi összes módosított kiadási elıirányzata 1,8 %-kal ( E Ft-tal) volt alacsonyabb a évinél. A teljesítés 0,3 %-kal magasabb az elızı évinél. A mőködési kiadások esetében a módosított elıirányzat 2,2 %-kal ( E Ft-tal), a teljesítés 1 %-kal (9.672 E Ft-tal) alacsonyabb az elızı évinél. A évi mőködési kiadások között elszámolták a felmentett dolgozók járandóságait (6.795 E Ft), a korengedményes nyugdíjba vonuló dolgozók nyugdíjának megelılegezésére kifizetett összeget (3.005 E Ft), valamint az átadott pénzeszközök között szereplı, az emelt szintő ellátás megszüntetése miatt a gondozottaknak történı visszafizetést ( E Ft). Ezek a kiadások 2010-ben nem fognak jelentkezni. Az ellátottak szociális foglalkoztatása év végén kezdıdött. Az állami normatívát az ISZI kapja, amelyet szerzıdés alapján továbbutal a szociális foglalkoztatást végzı cégnek. A szociális foglalkoztatás kiadása 2009-ben E Ft-tal volt több, mint 2008-ban. Ha ezektıl a hatásoktól megtisztítjuk a évi mőködési kiadásokat, akkor az integráció E Ft megtakarítást hozott 2009-ben ben további megtakarítások várhatók: a létszámcsökkenésbıl eredıen kevesebb bérköltség, valamint egyes szerzıdések kedvezıbb feltételei miatt. 4. Költıpénzek kezelése a) A gondozotti költıpénzek és betétkönyvek kezelése a telephelyeken történik. Az egyenleg idegen pénzeszközként megjelenik a számviteli mérlegben, amelynek alátámasztására negyedévente adatot kértek a telephelyvezetıktıl. Az adatszolgáltatás nem volt egységes: Pilismarótról és a PBO-ból tételes, név szerinti listával támasztották alá a költıpénz mennyiségét, a többi telephelyen a telephelyvezetı nyilatkozott az egyenlegrıl. A listákat átnézve megállapítottuk, hogy elıfordult negatív költıpénz egyenleg, amely azt jelenti, hogy a többi lakó hitelezte meg ezt az összeget. 10

11 Célszerőnek tartjuk valamennyi telephelyrıl negyedévente bekérni a név szerinti listát. Ennek áttekintése munkafolyamatba épített ellenırzésként elvégezhetı. Törekedni kell arra, hogy a jövıben ne forduljon elı negatív költıpénz egyenleg. - A háromnegyed éves beszámolóhoz továbbra is csak Pilismarótról és a PBO-ból csatoltak névsoros listát. Elıbbinél 13 esetben, utóbbinál 4 esetben volt negatív költıpénz egyenleg. - Az éves beszámolóhoz már valamennyi telephely névsoros listát szolgáltatott. Negatív egyenleg az alábbiaknál fordult elı: a PBO-ban 1 esetben, az Esthajnal Idıskorúak Otthonában Pilismaróton 9 esetben, a Zöldfenyı Idısek Otthonában 2 esetben, a Fogyatékosok Otthonában 14 esetben, a Szent Rita Fogyatékosok Otthonában 2 esetben. b) Vagyonvédelmi szempontból magasnak tartjuk a PBO-ban és az Esthajnal Idısek Otthonában tartott készpénzkészletet. Lehetıség szerint törekedni kell a készpénzkészlet csökkentésére. Az ellenırzött idıszakban a költıpénz kezelését belsı ellenırzés keretében nem vizsgálták. Célszerőnek tartjuk a költıpénzkezelés rendszerének áttekintését, lehetıség szerinti egységesítését, rendszeres belsı ellenırzését. - A költıpénzkezelés gyakorlatának egységesítése érdekében mindkét telephelyre szólóan bankszámlát nyitottak a készpénzkészlet befizetésére. A bankszámlák azonban az utóellenırzés idejéig még nem funkcionáltak, mert az aláírás bejelentés visszaigazolása a bank részérıl még nem történt meg. - A költıpénzkezelés ellenırzésére nem került sor. 5. Pénzforgalom Házipénztári pénzkezelés a) Az ISZI központban üzemel a házipénztár, emellett mozgópénztárat mőködtetnek. A két pénztáros anyagi felelısségvállalási nyilatkozatát nem csatolták a Pénzkezelési szabályzathoz. A kialakult gyakorlat szerint a mozgópénztár a telephelyek végiglátogatását követıen a fıpénztárba befizeti a záró egyenlegét. Ezt azonban írásban nem szabályozták le, amit pótolni kell. - A Pénzkezelési szabályzat mellékleteként rendelkeznek a pénztáros anyagi felelısségvállalási nyilatkozatával, a mozgópénztárról készült szabályzatban pedig a mozgópénztároséval. - Nem rögzítették a szabályzatokban, hogy a mozgópénztáros befizeti a fıpénztárba a záró egyenlegét. b) A mozgópénztár könyvelési utalványait érvényesítı nem írta alá. - A október havi mozgópénztári tételeket ellenıriztük, melyek könyvelési utalványait érvényesítı aláírta. 11

12 c) Néhány esetben elıfordult kiküldetés elszámolása. Felhívjuk a figyelmet, hogy a kifizetés bizonylataként csatolt kiküldetési rendelvényen a dolgozóknak aláírásukkal le kell igazolni a másodpéldány átvételét, tekintettel a bizonylatmegırzési kötelezettségre, melyet az SZJA törvény szabályoz. Az elszámolás helyességének ellenırizhetısége érdekében a dolgozóktól minden adóévben szerezzenek be nyilatkozatot a gépjármő adatairól, valamint arra vonatkozóan, hogy a közúti gépjármővek, az egyes mezıgazdasági, erdészeti és halászati erıgépek üzemanyag- és kenıanyag-fogyasztásának igazolás nélkül elszámolható mértékérıl szóló 60/1992. (IV. 1.) Korm. rendelet 2. -a alapján melyik elszámolási módot választják. - A kiküldetési rendelvények másodpéldányának átvételét a dolgozók aláírásukkal igazolták. - A dolgozóktól beszereztek a gépjármő adatairól szóló nyilatkozatot, amely a saját gépjármővel történı kiküldetés költségei elszámolásának, valamint a gépkocsival történı munkába járásnak az egyik alapbizonylata. Ennek ellenırzése során tapasztaltuk, hogy a PBO-ban egy házaspár, valamint három testvér ugyanazt a gépjármővet tüntette fel a munkába járás eszközeként. A 78/1993. (V. 12.) kormányrendelet alapján a helyközi munkába járás költségeinek megtérítése kötelezı. A rendelet alkalmazásában fizethetı gépjármővel történı munkába járás címén az Szja törvény szerint elszámolható összeggel azonos költségtérítés (9 Ft/km) megfelelı tömegközlekedés hiányában, illetve abban az esetben, ha azt a munkavállaló munkarendje vagy a hosszú várakozási idı miatt nem tudja igénybe venni. Annak eldöntése, hogy a tömegközlekedéssel történı utazás mikor, milyen körülmények között nem alkalmas a munkahely megközelítésére, a munkáltató felelısségi körébe tartozik. Ebbıl adódóan annak a munkavállalónak fizethetı a 9 Ft/km munkába járási költségtérítés, akivel a munkáltató saját hatáskörében arra megállapodást köt. Álláspontunk szerint a megállapodásnak és a késıbbi kifizetésnek két alapfeltétele, hogy: a munkavállaló rendelkezzen személygépkocsi felett, de nem feltétel az, hogy a személygépkocsi a munkavállaló saját tulajdonában legyen (hivatkozás: APEH 8. információs füzet / /: E térítés annak is adható, akinek nincs saját tulajdonban lévı személygépkocsija. ) a munkáltatóval kötött megállapodásnak megfelelıen a munkába járás elszámolását a munkavállaló elkészíti, és ez az elszámolás a szabályszerő kifizetés alapbizonylata. Véleményünk szerint ugyanarra a gépkocsira egy idıpontban történı utazáskor csak egy dolgozó munkába járási költségtérítése számolható el. Több személynek csak akkor fizethetı a költségtérítés ugyanarra az autóra, ha egyéb dokumentumokból (pl. jelenléti ív) egyértelmően megállapítható, hogy eltérı munkarend szerint dolgoznak. d) A sorszámú készpénzutalvány tömböt használatba vették, a nyilvántartásban a használatba vétel igazolása elmaradt, ezt pótolni kell. A számlalapok közül 18 db, a nyugtatömbök közül 31 db december 31. elıtt gyártott, a hatályos áfatörvény alapján selejtezése indokolt. - A sorszámú készpénzutalvány-tömb használatba vételét igazolták. - A szigorú számadású nyomtatványok közül kiselejtezték a jogszabályváltozás miatt elavult nyomtatványokat. 12

13 Bankszámlakezelés a) Az utalványokat érvényesítı nem írta alá. - A októberi banki pénzforgalmat ellenıriztük. Az utalványokat az érvényesítı aláírta. b) Elvétve elıfordultak olyan számlák (pl.: EON), melyeken nem az ISZI megnevezés szerepelt a vevı rovatban, hanem egy-egy telephely neve. Ennek megoldására az intézmény már megtette a változás bejelentést, azonban a szolgáltató nem korrigálta az adatot. - Továbbra is elıfordul, hogy a számlákon vevıként egy-egy telephely neve szerepel az ISZI helyett (pl.: EON, Komtőz Kft., Euro-Komposzt Bt., Rent-Copy Kft., Opál Art Bt., Duna Autó Zrt., stb. által kiállított számlákon). c) én ,- Ft-ot utaltak át a GNSoftnak szoftverkövetési átalány ellenértékeként. Az errıl szóló szerzıdést január 05-én kötötték (fıigazgatóként Inotay György), melynek 10. pontja alapján a szerzıdés 3 évig nem mondható fel. Az intézmény számára kedvezıtlen feltétel módosítását javasoljuk kezdeményezni. - Az intézmény számára kedvezıtlen feltétel módosításához a szolgáltató nem járult hozzá. 6. Befektetett eszköz- és készletgazdálkodás Az ISZI befektetett eszközeinek állományát, illetve változását a mőködés elsı évében az alábbi táblázat szemlélteti: E Ft-ban Megnevezés Bruttó érték Nettó érték 0-ra íródott Bruttó érték Nettó érték 0-ra íródott Immateriális javak Ingatlanok Gépek, berendezések Jármővek Összesen A évben 20,8 %-os, összesen E Ft-os bruttó állományváltozás történt. Az immateriális javak körében 768 E Ft értékő (18,4 %-os) növekedés történt, amit vagyoni értékő jog (Prodius integrált rendszer) beszerzés eredményezett. Az ingatlanok bruttó értéke E Ft-tal (21,8 %-kal) nıtt. A fenntartó önkormányzattól térítésmentes átvételként kapott összegbıl a tokodaltárói Fogyatékosok Otthonában E Ft értékben lift fıépületet és kazánház beruházást valósítottak meg, valamint az intézmény tulajdonába került a Zöldfenyı Idısek Otthona épületegyüttese E Ft értékben. A gépek, berendezések, felszerelések bruttó állománya 581 E Ft-tal (0,8 %-kal) növekedett, ami beszerzés és megsemmisülés egyenlege. Beszereztek 11 E Ft értékő winchestert, 162 E Ft értékő edényzetet, 299 E Ft értékben 2 db inox ételszállítót, 329 E Ft értékben 2 db főkaszát, valamint lopás miatt kivezettek a nyilvántartásból 220 E Ft értékben 1 db laptopot. Az intézmény én feljelentést tett ismeretlen tettes ellen, mert én egy dolgozó észlelte, hogy a laptop 13

14 eltőnt a központi gyógyszerelı helyiség bezárt szekrényébıl én az Esztergomi Rendırkapitányság Bőnügyi Osztálya felfüggesztette a nyomozást, mivel az elkövetı kiléte nem volt megállapítható. A jármővek bruttó állományában nem történt változás. A évi ellenırzéskor megállapítottuk, hogy: a) 2009 januárjában ,- Ft értékben Prodius Integrált Rendszer szoftvert szereztek be. A Pszichiátriai Betegek Otthona szellemi termékei közé könyvelték, 33 %-os értékcsökkenési leírási kulcs alá sorolták be. Felhívjuk a figyelmet, hogy a szoftverekkel kapcsolatosan a legtöbb esetben nem a tulajdonjog, hanem a felhasználási jog vásárlására kerül sor. A szellemi (köztük a szoftver) termékek megvásárolt felhasználási jogát a számviteli törvény 25. -ának (6) bekezdése alapján az immateriális javak között vagyoni értékő jogként kell kimutatni. A besorolás (szellemi termékrıl, vagy vagyoni értékő jogról van-e szó) befolyásolja az értékcsökkenés számítást is, hiszen a 249/2000. (XII.24.) Kormányrendelet 30. (2) bekezdése szerint a leírási kulcs a vagyoni értékő jogok esetében 16 %, a szellemi termékek esetében 33 %. Ezáltal a mérlegben szerepeltetett nettó érték is eltérhet a valóstól, nem érvényesül a mérlegvalódiság követelménye. Fentiekre tekintettel a Prodius Integrált Rendszer szoftvert a szellemi termékek közül át kell sorolni a vagyoni értékő jogok közé. - A Prodius Integrált Rendszert átsorolták a vagyoni értékő jogok közé, értékcsökkenését 16 %-ra javították. b) A kisértékő eszköz nyilvántartások az egyes telephelyeken maradtak. Mivel azonban gazdasági dolgozók nincsenek a telephelyeken, az ISZI központban kell megoldani a nyilvántartás további vezetését (a beszerzések számlái, könyvelése is a központban vannak). - A kisértékő tárgyi eszközök nyilvántartása a központban történik január 01-tıl telephelyenkénti megjelöléssel felvezetik a beszerzéseket mennyiségben és értékben a nyilvántartó programba. A telephelyek a PBO-t kivéve a központi nyilvántartásban nulla mennyiséggel és értékkel indultak. A valóságban fellelhetı, induló készleteket nem rögzítették egy leltározás keretében. A leltárfelvételük az utóellenırzés idején folyamatban volt. c) A házipénztári bizonylatok ellenırzése során tapasztaltuk, hogy több, kisértékő tárgyi eszköznek minısíthetı tárgy bevételezését nem tudták bemutatni, egyéb anyagbeszerzésként könyvelték le. Anyag- és készletgazdálkodási szabályzatukban nem szabályozták a nyilvántartás rendszerét, a nyilvántartással kapcsolatos feladatokat, ezt pótolni kell. - A két szabályzatot egyesítették és rögzítették a kisértékő tárgyi eszközök értékhatárát 100 E Ftban. A nyilvántartás rendszerét nem szabályozták részletesen. 14

15 7. Munkaerı- és bérgazdálkodás Az intézmény dolgozóit a következı munkakörökben és létszámokkal foglalkoztatják (a létszámban az üres álláshelyeket is beszámítva): Munkakör jén án án Telephelyvezetı 5 fı 5 fı 4 (ebbıl 1 üres) Vezetı ápoló 5 fı 5 fı 5 Osztályvezetı ápoló 7 fı 7 fı 7 Ápoló-gondozó 127 fı 128 fı 124 (ebbıl 1 üres) Mentálhigiénes munkatárs 11 fı 10 fı 8 (ebbıl 1 üres) Foglalkoztatás szervezı 9 fı 10 fı 7 Szociális segítı 9 fı 9 fı 9 Egyéb szakdolgozó 11 fı 11 fı 12 (ebbıl 1 üres) Szociális ügyintézı 6 fı 6 fı 5 Gazdasági vezetı 1 fı 1 fı 1 Pénzügyi dolgozó 10 fı 10 fı 6 Élelmezésvezetı 4 fı 4 fı 3 Szakács 12 fı 12 fı 9 Konyhai kisegítı 17 fı 16 fı 18 Portás 7 fı 6 fı 7 Mosónı 11 fı 11 fı 10 Varrónı 3 fı 2 fı 2 Karbantartó 6 fı 6 fı 4 Gépkocsivezetı 5 fı 4 fı 4 Üzemeltetési vezetı 1 fı 1 fı 0 Raktáros 1 fı 1 fı 1 Takarító 30 fı 30 fı 27 Összesen 298 fı 295 fı 273 fı (ebbıl 4 üres) a) Szabó Mónika fıigazgató személyi anyaga az ellenırzés idején az intézményben található. Tekintettel arra, hogy munkáltatója a közgyőlés elnöke, személyi anyagát a KEMÖH humánpolitikai referensénél kell elhelyezni. - Szabó Mónika személyi anyagát átadták a KEMÖH humánpolitikai referensének. b) A gépi nyilvántartás hiányos, a program az adatbevitelt sok esetben nem rögzíti. Ennek hiányában a személyi anyagokban, manuálisan rögzítve kell nyilvántartani a dolgozók adatait a Kjt. 83/B. elıírásának megfelelıen. A 83/B. szerint a munkáltató a közalkalmazottról a Kjt. 5. számú mellékletében meghatározott adatkörre kiterjedı nyilvántartást vezet, amit el kell készíteni a hiányzó esetekben. - A személyi anyagokban elhelyezték a közalkalmazotti alapnyilvántartást, a Kjt. 83/B. elıírásainak megfelelıen. c) Az integrációt követı egységes jogalkalmazás érdekében valamennyi dolgozó besorolását, személyi anyagának összetételét célszerő lenne ellenırizni belsı ellenırzés keretében. - Valamennyi dolgozó személyi anyagának, besorolásának ellenırzése, javítása, egységesítése folyamatban van. 15

16 d) A Kjt. 20. szerint közalkalmazotti jogviszony büntetlen elıélető személlyel létesíthetı. Az ezt igazoló erkölcsi bizonyítvány számát a közalkalmazotti alapnyilvántartásban is rögzíteni kell. Az érintettek esetében pótolni kell az erkölcsi bizonyítvány beszerzését. - Az erkölcsi bizonyítványok beszerzését kötelezıvé tették az új dolgozók részére. A évben jogviszonyt létesítıktıl pótlólag bekérték az erkölcsi bizonyítványaikat. e)horváthné Trepák Etelkát 2008-ban az I 9 fizetési kategóriába sorolták, következı magasabb fizetési fokozatba lépése idejeként 2011-et jelöltek. Jogviszonyai alapján azonban csak 2009-tıl vált jogosulttá az I 9 fokozatra, következı elırelépése pedig 2012-ben esedékes. A hiba oka valószínőleg az, hogy jogviszonyai között beszámították munkanélküli idıszakát és között. A dolgozó besorolását felül kell vizsgálni, majd ennek megfelelıen módosítani a következı elırelépése idıpontját. A dolgozó adatairól közalkalmazotti alapnyilvántartást kell készíteni és elhelyezni a személyi anyagában. - Felülvizsgálták a dolgozó besorolását. A felülvizsgálat során, a fizetési fokozat megállapításánál a jogszabályi elıírás szerint helyesen nem vették figyelembe a munkanélküli idıszakát, valamint a fıállású anyaság idıszakát. Ennek megfelelıen jelenleg az I7 fokozatra lenne jogosult. Mivel azonban az I9-be van besorolva, ezért a következı elırelépése I10-be csak 2017-ben esedékes. - Elkészítették a dolgozó közalkalmazotti alapnyilvántartását, amit elhelyeztek a személyi anyagában. f) Kui Sándorné személyi anyaga nem tartalmazott közalkalmazotti alapnyilvántartást, valamint munkaköri leírást, melyeket pótolni kell. A nyilvántartó IMI programból is hiányoznak az adatai. Jogviszonyainak tételes felsorolása hiányzik, így nem állapítható meg a besorolás helyessége. Jelenleg a G 11 kategóriában van. - Pótolták a dolgozó munkaköri leírásának ( ), valamint közalkalmazotti alapnyilvántartásának elhelyezését a személyi anyagában. - Pótolták jogviszonyainak tételes felsorolását, mely alapján 2010-ben G11 besorolásra jogosult, következı magasabb fizetési fokozatba lépésének ideje g) Inotay György fıigazgatói kinevezését tıl telephely igazgatóra módosították. Személyi anyaga nem áll rendelkezésre az intézményben, amit pótolni kell. A KEMÖH humánpolitikai referensétıl át kell venni és megırizni. - Személyi anyagát átvették a KEMÖH humánpolitikai referensétıl, azonban a dolgozó jogviszonya án közös megegyezéssel megszőnt. h) Deák Ferencnét tıl gazdaságvezetı munkakörbıl gazdasági ügyintézıbe sorolták át, vezetıi pótlékát elvonták. Besorolása E 12, következı lépését 2010-re állapították meg. Munkaköri leírását elkészítették, közalkalmazotti alapnyilvántartást nem készítettek jei kinevezés módosításán a következı magasabb fizetési fokozatba lépés idejét 2008-ról 2009-re javították, azonban január 01-jén nem sorolták át E 13 fokozatba, amire jogviszonyai alapján jogosult. - Pótolták és személyi anyagában elhelyezték a dolgozó közalkalmazotti alapnyilvántartását január 01-jétıl pótolták az E13 fizetési fokozatba sorolását, ennek megfelelıen következı elırelépése 2012-ben esedékes. 16

17 i) Kovács Árpádot 2009-ben nevezték ki gondozó munkakörbe, D 4 besorolással. Fizetési fokozatának megállapításánál valamennyi korábbi jogviszonyát figyelembe vették annak ellenére, hogy azok nem felelnek meg a Kjt. 87/A. elıírásainak. Kinevezését megelızı munkaviszonyai során (amelyek nem szolgálati, közszolgálati jogviszonyok) nem rendelkezett a munkaköréhez szükséges végzettséggel, képesítéssel. Szociális gondozó és ápoló OKJ-s képesítését csak szeptember 23-án szerezte. Fentiek alapján a D1 fizetési kategóriára jogosult. Személyi anyaga nem tartalmaz erkölcsi bizonyítványt jei hatállyal D4-bıl D1 kategóriába sorolták. - Erkölcsi bizonyítványt kértek a dolgozótól, s elhelyezték azt a személyi anyagában. j) Kaszner Józsefné (D 13), Jáki Viktória (D 2), Villányi Richárd (F 2), Varga Éva (F 1), Fehér Magdolna (A 1) besorolása jogszerő, következı magasabb fizetési fokozatba lépésük idejét helyesen állapították meg. Munkaköri leírásukat elkészítették, közalkalmazotti alapnyilvántartással nem rendelkeznek. - Pótolták a közalkalmazotti alapnyilvántartásokat és elhelyezték azokat a személyi anyagokban. k) A telephelyvezetık jogállását kinevezett vezetınek értelmezve, részükre egységesen 30 nap szabadságot határoztak meg. Tekintettel arra, hogy megbízott vezetınek minısülnek, szabadságnapjaikat fizetési osztályuknak és fokozatuknak megfelelıen kell megállapítani, valamint 5 nap vezetıi pótszabadság napra jogosultak. - A telephelyvezetık szabadságát a besorolásuknak megfelelıen, valamint az 5 nap vezetıi pótszabadság figyelembevételével állapították meg. 8. Gépjármő üzemeltetés a) A gépkocsik vezetésére szóló jogosultságot a munkaköri leírások tartalmazzák. Az egységes szerkezetbe foglalás miatt célszerőnek tartjuk a gépjármő üzemeltetési szabályzathoz mellékletként csatolni a névsort. - A szabályzathoz nem csatoltak névsort, de munkakör szerint feltüntették a használatra jogosultakat. b) Az üzemanyag költség kifizetése a leadott számlák alapján történt a házipénztárból. A számlákon nem minden esetben szerepelt a gépkocsi rendszáma, erre a jövıben nagyobb figyelmet kell fordítani. - A október havi pénztárbizonylatokhoz csatolt üzemanyag számlákon minden esetben feltüntették a rendszámot. c) A számlák alapján megállapítható, hogy nem valósul meg a hónap végi teletankolás, ami az elszámolást lehetıvé tenné. Célszerőnek tartjuk rögzíteni a szabályzatban a hónap végi teletankolási kötelezettséget, és ezt a gyakorlatban is megkövetelni. - A szabályzatban nem rögzítették a teletankolási kötelezettséget. - A gyakorlatban a gépkocsivezetık év közben többször nem tartották be decemberben az utolsó munkában töltött napon megtankolták az autókat. 17

18 d) Az elszámolás során hiányoztak menetlevelek: - A HJB-846 autó január 08-ai menetlevele, 43 km futásteljesítményrıl, - A JSN-061 autó január 13-március 01. közötti menetlevelei 336 km futásteljesítményrıl. - A GBZ-584 gépkocsi utolsó leadott menetlevele január 09., km óra állással. Nagyobb figyelmet kell fordítani a menetlevelek szabályzat szerinti, hiánytalan leadására (hetente). - Az elızı ellenırzés során hiányolt menetleveleket a gépkocsivezetık leadták. Az intézmény októberben engedélyt kapott a fenntartótól egy használt gépjármő beszerzésére, amelyet a központból (PBO) a tokodaltárói telephelyre történı ételszállításra használnak. A megvásárolt gépkocsi forgalomba helyezéséig az autókereskedı egy cseregépkocsit biztosított. Hibaként észrevételezzük, hogy a kölcsön kapott autó futásteljesítményét nem dokumentálták, a menetleveleket visszaadták az autókereskedınek. A futásteljesítményt igazoló dokumentumot pótlólag beszerezték a kereskedıtıl. Az éves elszámolás alapján a norma szerinti, valamint a tényleges átlagfogyasztás adatai a következık: Gépkocsi rendszáma Telephely futásteljesítmény, km évi felhasznált üzemanyag, liter Átlafogyasztás, liter/100 km Norma szerinti fogyasztás, liter/100 km JSN-061 PBO ,39 6,40 9 HXR-224 Szent Rita ,26 8,46 8 HJB-846 Zöld Fenyı ,84 7,70 8 JKK-138 Esthajnal, ételszállítás ,92 6,72 6 HVR-877 Tokodaltáró ,76 13,12 10 GBZ-584 PBO ,48 7,16 9 KRE-994 csereautó ,39 4, , Az adatok alapján megállapítható, hogy a tokodaltárói kisbusz és a pilismaróti telephely által használt Opel fogyasztása az átlagnormán felüli volt. Célszerőnek tartjuk lehetıség szerint a tokodaltárói kisbusz cseréjét mind az életkora, mind a magas üzemanyag-fogyasztása miatt. A gépkocsi elszámolást végzı ügyintézı szeptemberben a fenntartói ellenırzés szempontjai szerint áttekintette az elszámolást, amely alapján a fıigazgató körlevélben hívta fel a telephelyvezetık figyelmét a gépjármővek menetleveleivel, elszámolásaival kapcsolatos hiányosságokra. 18

19 9. Étkeztetés Az étkeztetést változó formában oldják meg az egyes telephelyeken: 1. Az ISZI központban (Pszichiátriai Betegek Otthona) március 01-tıl saját konyhát üzemeltetnek november 01-tıl errıl a konyháról szolgálják ki a tokodi Fogyatékosok Otthonát is. 2. Az esztergomi Szent Rita Fogyatékosok Otthonában és a pilismarót-basaharci Esthajnal Idıskorúak Otthonában saját konyhát üzemeltetnek, ahogyan az integrációt megelızıen is. A kapacitás jobb kihasználása érdekében július 01-tıl határozatlan idıre szerzıdést kötöttek az esztergomi Glatz Gyula Szociális Központtal napi 30 adag étel szállítására. Az étel elszállításáról a megrendelı gondoskodik. 3. A Zöldfenyı Idısek Otthona ellátottai részére február 28-ig az ISZI központban szerezték be az alapanyagokat és fıztek a Bérc7 Kft. alkalmazottai. Március 01-tıl az Esthajnal Idıskorúak Otthona konyhaüzeme szolgálja ki a telephelyet. 4. A tokodi Fogyatékosok Otthonában október 31-ig a Kölyök Kft. biztosította az étkeztetést, vásárolt szolgáltatás formájában november 01-tıl az ISZI központból szállítják ide a saját konyhaüzemben elıállított ételt. 10. Mosási tevékenység, tisztítószer beszerzés A pipere mosási tevékenységet valamennyi telephely továbbra is maga végzi. Az ágynemők mosását a Szent Rita Fogyatékosok Otthona, a tokodi Fogyatékosok Otthona és a Pszichiátriai Betegek Otthona saját mosodájában látja el. Az Esthajnal Idıskorúak Otthona ellátottainak ágynemőjét július 01-jéig a Pszichiátriai Betegek Otthonában mosták, azonban a magas szállítási költségek miatt július 01-tıl a feladatot visszarendelték a két telephelyre szeptember 01-tıl szerzıdést kötöttek a Hófehér Rentex Service Szolgáltató Kft.-vel az Esthajnal és a Zöldfenyı Idıskorúak Otthona ágynemő és matrac mosására. A szerzıdés december 31-én lejárt, amit június 30-ig meghosszabbítottak. A tisztítószereket telephelyekre bontva, de központilag rendeli meg az ISZI, s a számlát is központilag rendezi. A szállító cég közvetlenül a telephelyekre szállítja a megrendelt tételeket. 11. Belsı ellenırzés 1. Az intézményben zajló ellenırzéseket nem tartják nyilván, amit pótolni kell. A költségvetési szervek belsı ellenırzésérıl szóló, többször módosított 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet 29/A. (1) bekezdése elıírja, hogy az ellenırzött szerv, intézmény vezetıjének - a pénzügyminiszter által közzétett módszertani útmutató figyelembevételével - éves bontásban nyilvántartást kell vezetnie, amellyel a belsı és külsı ellenırzési jelentésekben tett megállapítások, javaslatok hasznosulását és végrehajtását nyomon követi. A nyilvántartásnak tartalmaznia kell az intézkedési terv alapján az ellenırzött szerv, illetve szervezeti egység által végrehajtott intézkedések rövid leírását, és a végre nem hajtott intézkedések okát. Az errıl szóló beszámolót a tárgyévet követı év január 31-ig meg kell küldeni a fıjegyzı részére. 19

20 - Az intézményben végzett ellenırzésekrıl szóló nyilvántartást a évre vonatkozóan pótolták. Az errıl szóló beszámolót megküldték a fıjegyzı részére júliusi ellenırzésünk óta pénzügyi-gazdálkodási témájú belsı ellenırzést csak néhány területen végeztek (kilépı dolgozóknál táska vizitet és alkohol vizsgálatot, gépjármő menetlevél ellenırzést végeztek). - A FEUVE rendszerben az ellenırzési nyomvonal elsısorban a számviteli, gazdasági folyamatokra terjed ki. Kidolgozását szükségesnek tartjuk az intézmény valamennyi tevékenységére (pl. szerzıdéskötés, ellátottak felvétele, étkeztetés, gépjármő üzemeltetés, mosodai tevékenység, stb.). III. ÖSSZEGZÉS Az összevonás óta eltelt egyéves idıszakban a folyamatos napi mőködés biztosított volt. Költséghatékony megoldásokat keresve racionalizálták a mőködést: - egyes tevékenységek átszervezésével (mosás, étkeztetés, szállítás, központosított beszerzések), - új, elınyösebb szerzıdések megkötésével, - a dolgozói létszám csökkentésével, amely már 2009-ben is közel 50 millió Ft megtakarítást eredményezett az elızı évhez viszonyítva. Kialakították az egységes számviteli nyilvántartásokat (a kisértékő tárgyi eszközök nyilvántartása kivételével, amelynek megszervezése folyamatban van). A nyilvántartásokat az ISZI központba koncentrálták, 6 pénzügyi dolgozóval látják el a gazdasági feladatokat. A belsı ellenırzés nem mőködik hatékonyan. Az utóellenırzés során megállapítottuk, hogy a korábban feltárt hibákat, hiányosságokat csak részben korrigálták. IV. JAVASLATOK Javasoljuk, hogy a továbbra is fennálló hiányosságokat javítsák ki: - Az Eszköz-forrás értékelési szabályzatban rögzítsék a kisértékő tárgyi eszközök értékhatárát és nyilvántartási módját! - A Pénzkezelési szabályzatban szerepeltessék a mozgópénztár befizetési kötelezettségét, pótolják a mellékletek hiányzó aláírásait! - Számítsák ki a büfé önköltségét! - Valamennyi szabályzatban rögzítsék a telephelyenkénti eljárásrendet! - Szüntessék meg a negatív költıpénz egyenlegeket! - A szolgáltatóktól kérjék, hogy számláikon vevıként az ISZI megnevezés szerepeljen! - A munkába járás költségtérítésénél egyeztessék a munkarendet is! - Vegyenek fel leltárt a kisértékő tárgyi eszközökrıl! - A szabályzat szerint követeljék meg a hónap végi tele tankkal történı leállást! - Javasoljuk a tokodaltárói kisbusz lehetıség szerinti cseréjét! - Végezzenek pénzügyi-gazdasági témájú belsı ellenırzéseket, mőködtessék hatékonyan a FEUVE rendszert! Tatabánya, február 12. Krupánszki Dóra revizor Fábiánné Svagrik Csilla revizor 20