Jelentés. A Szemesért Településgazdálkodási KHT számláján január 16-án jóváírt Ft terhére az alábbi kifizetéseket teljesítették:

Átírás

1 Jelentés A Szemesért Nonprofit Kft-nél a Balatonszemes Község Önkormányzatának Polgármestere által július 29-én kelt levele alapján végzett vizsgálat eredményérıl. A Balatonszemes Községi Önkormányzat tulajdonában lévı Szemesért Nonprofit Kft-nél elvégeztem a Polgármester Úr által megadott szempontok vizsgálatát. A vizsgálat eredményérıl az alábbi jelentést adom: 1. A KHT vezetıje január 12-én Ft kifizetetlen számla rendezésére kért póttámogatást, jelezve, hogy ennek nagyobb része közüzemi és közkifolyók vízfogyasztása. Kérem kimutatni tételesen, hogy az összeg mibıl tevıdik össze. A Szemesért Településgazdálkodási KHT számláján január 16-án jóváírt Ft terhére az alábbi kifizetéseket teljesítették: dátum számlakivonat száma kifizetés jogcíme átutalt összeg /2009. EON tartozás Ft kikapcsolási felszólító levél alapján /2009. EON Ft visszakapcsolási díj /2009. EON Ft Energiaszolgáltató Kft felé fennállt tartozás /2009. készpénz kifizetés Ft bankszámláról /2009. EON Ft Energiaszolgáltató Kft felé fennállt tartozás (kikapcsolási felszólító levél alapján) /2009. DRV Zrt felé fennállt Ft tartozás /2009. DRV Zrt felé fennállt Ft tartozás /2009. Környezetvédelmi Ft Növényvédı KKT felé fennállt tartozás /2009. Mórocz József felé fennállt tartozás Ft 1

2 /2009. Bognár és Társa Kft felé fennállt tartozás /2009. Krizsán Jánosné egyéni vállalkozó felé fennállt tartozás /2009. Hada Vill Kft felé fennállt tartozás /2009. Radics Trans Kft felé fennállt tartozás /2009. ÁNTSZ Labor Kft felé fennállt tartozás /2009. Harder Forgalomtechnikai BT felé fennállt tartozás /2009. Merkantil Bank Lízing Peugeot gk. hitel törlesztés /2009. BB Lízing traktor lízingdíj esedékes részlet /2009. Reich Károly Ált.Iskola étkezési hozzájárulás /2009. EON tartozás /2009. egyéb egyedileg 20 e Ft alatti lejárt szállítói tartozások /2009. folyószámla hiteltörlesztés Összesen Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft A szállítók e Ft értékő december 31-i állományából a jelentısebb összegő tételeket az alábbiakban emelem ki: szállító megnevezése december 31-i tartozás összege ezer Ft-ban DRV Zrt EON Zöldfok Zrt Környezetvédelmi Növényvédı KKT Együtt

3 A KHT ügyvezetıje mint minden évben, tárgyalásokat folytatott a részletfizetés lehetıségérıl, de a gazdasági válság miatt sikertelenül. 2. A évi mérlegben szereplı kötelezettség milyen tételeket tartalmaz és a tartozások kifizetése évenként hogyan ütemezett? A december 31-i fordulónapra elkészített mérlegben kimutatott Ft kötelezettség az alábbi tételekbıl áll: Megnevezés rövid lejáratú hosszú lejáratú Összesen megjegyzés szállítói Ft Ft tartozások Vevıktıl kapott Ft Ft elıleg APEH felé Ft Ft fennállt adó- és járulék tartozás december havi bérek után IV Ft Ft negyedévi befizetendı áfa december Ft Ft havi munkabér (kifizetve január hónapban) Peugeot hitel Ft Ft Ft végsı lejárata április hónap Traktor lízing Ft Ft Ft végsı lejárata kötelezettség BB Lízing Zrt november hónap felé Egyéb rövid Ft Ft lejáratú kötelezettség Összesen Ft Ft Ft A Merkantil hitel és a BB Lízing tartozás deviza alapú, a devizás kötelezettségeket a december 31-i 177,78 Ft/svájci frank MNB árfolyamon kellett értékelni. A traktor lízing tıketartozás teljes összege december 31-én svájci frank, ebbıl évi törlesztı részlet 7.993,42 svájci frank. A traktor lízinget terhelı kamat kötelezettség teljes összege novemberig svájci frank, ebbıl a évi kötelezettség 3.609,71 svájci frank. 3

4 A traktor lízing kötelezettség havi törlesztési kötelezettséggel jár, a kötelezettség bontása évenkénti lejárat szerint svájci frankban: év tıke törlesztés CHF-ban kamat törlesztés CHF-ban összesen CHF-ban , , , , , , , , , ,96 773, ,43 együtt A Merkantil Bank által a Peugeot gépkocsi vásárlásához nyújtott hitel április 13-ig havi Ft kötelezettséget jelent, amely tartalmazza az esedékes tıke és kamat fizetési kötelezettséget és között ez évi Ft törlesztési kötelezettséget jelent. 3. Kérem kimutatni, hogy mennyi a fıállásban éven át alkalmazott létszám és ennek mennyi az éves bérvonzata. A foglalkoztatott létszám és ennek bérvonzata év január-július hónapokra vonatkozóan az 1. sz. melléklet tartalmazza. A évi bérköltség e Ft, a kifizetett bruttó tiszteletdíj 830 e Ft. A havi bérköltség e Ft, a kifizetett bruttó tiszteletdíj 490 e Ft. 4. Miért képzıdött a vállalkozási tevékenységnél veszteség? Hogyan történt a vállalkozási bevételek beszedése? A vállalkozási tevékenység veszteségét az élményfürdı vesztesége okozta. Az élményfürdı évi bevételei és költségei az alábbiak szerint alakultak: jogcím összeg ezer Ft-ban Bevételek e Ft Költségek: közvetlen munkabér és járulékai tisztító- és fertıtlenítı szerek 584 karbantartási és egyéb fenntartási anyagok vízminta vizsgálat és egyéb igénybevett szolgáltatások közüzemi díjak (elektromos- és gázenergia, vízdíj karbantartás 527 irodaszer, nyomtatvány 97 munkaruha 2 kis értékő tárgyi eszköz beszerzés 56 szállítás 48 reklám 249 4

5 bérleti díj 52 fénymásolás, telefon- és postaköltség 255 közvetlen költségek értékcsökkenés nélkül e Ft összesen: élményfürdıben lévı KHT tulajdonú 309 e Ft eszközök értékcsökkenése közvetlen költségek összesen: e Ft élményfürdı vesztesége e Ft A vállalkozási bevételek beszedése az élményfürdıben oly módon történik, hogy a vendég a pénztárba befizeti az élményfürdı használatának díját, vagy megvásárolja a bérletet, amelyet a pénztári befizetéssel egyidejőleg átadnak a vendég részére a pénztárgépes nyugtával együtt. A beléptetı rendszer automatikusan vizsgálja a vendég részére kiadott vonalkódos karszalag vagy bérlet adatait. Idıtúllépés esetén a vendég távozásakor a rendszer kiszámítja az idı túllépést, a vendég távozásakor fizeti be a többletidı díját, amelyrıl pénztárgépes nyugtát kap. A KHT adminisztrátora hét közben naponta, illetve a hétvégi bevételekrıl legkésıbb a hét elsı munkanapján elszámoltatta a strandpénztárost a beszedett bevételekrıl. A lakosság, illetve vállalkozások részére végzett különféle munkák esetében az elvégzendı feladat felmérése alapján történik a díj megállapítása. Az elvégzett munkákról a hosszabb idıtartamú szerzıdések esetén munkalap készül, amely alapján történik a számlázás és a szolgáltatási díj beszedése. Az egyszeri munkák esetén a munka elvégzését követıen készül a számla, és történik meg a munkadíj beszedése. Az elvégzett munkákról a Szentiványi Ferenc folyamatosan adatot szolgáltat a számlázáshoz. A munkadíjak kiszámlázása a Kulcs Soft cég által készített, az adóhatósági elıírásoknak megfelelı számlázó programmal történik. A program készpénzfizetési számla kibocsátása esetén a számla adatait átviszi a pénztári rendszerbe, az automatikusan kiállítja a bevételi pénztárbizonylatot és a bevételt azonnal könyveli az idıszaki pénztárjelentésben. A program egyben követelések nyilvántartására is alkalmas. Az átutalásos számlák esetén a számla a bankszámlakivonat alapján bejegyezhetı a nyilvántartásba, a program kimutatja a ki nem egyenlített követeléseket, a késedelmesen fizetık részére fizetési felszólítást küldenek. A Kft ügyvezetıje és adminisztrátora folyamatosan figyelemmel kíséri a vállalkozói díjak beszedését, lejárt kintlévıségük nem jelentıs. 5. Mennyi az éves futott km, az hogyan oszlik meg és mennyi az üzemanyag költség? A évi éves futott km-t és üzemanyag költséget gépkocsinként a 2. számú melléklet tartalmazza. A Multicar gépkocsi kilométer számlálója alkatrész hiány miatt évben néhány hónapig nem mőködött, ezért a gépkocsira pontos átlag fogyasztást számolni nem lehet, a számított átlagfogyasztás a megtett kilométer nem teljes körő mérése miatt nem értékelhetı. A Muticar gépkocsit a különbözı földmunkáknál a munka helyszínén többször indítani kell, a plató gyakori billentése is befolyásolja az üzemanyag fogyasztást. Mivel a MAN tehergépkocsi darus autó, a jármő daruzási üzemanyag költsége ennél a jármőnél is számottevı. 5

6 Az ügyvezetı a Peugeot gépkocsit szükség esetén rendszeresen átadta munkatársainak, a gépkocsit az a dolgozó használta, akinek ezzel a személygépkocsival ellátható feladata volt.- A Peugeot gépkocsit vezették: Líber Árpád ügyvezetı ig., Kertész Adél asszisztens, Szentiványi Ferenc, ügyvezetı ig. helyettes, Marton István az élményfürdı vezetıje, Nyárádi György, és Tóth János. A munkaképek és a gépkocsik tankolása a Peugeot gépkocsi kivételével a KHT telephelyen történt. Az egy tételben megvásárolt üzemanyagot zárható raktárban tárolják. Az üzemanyag raktárt Szentiványi Ferenc, tartós távolléte Maximilian Tibor kezeli. Az üzemanyag tartályokból mérıórával ellátott szivattyúval végzik a tankolást, a tankolt üzemanyag mennyiségét minden esetben mérik. A raktárt kezelı Szentiványi Ferenc naprakész nyilvántartást vezet az üzemanyagokról. A kiadott üzemanyag átvételét az átvevı munkagép kezelı, illetve gépkocsivezetı aláírásával minden esetben aláírásával igazolta. A kisgépekhez (főnyirók, bozótvágó stb.) történı üzemanyag kiadásnál Szentiványi Ferenc figyelemmel kíséri a tankolt üzemanyaggal ellátandó feladat mértékét, illetve az üzemanyag fogyasztást befolyásoló terepviszonyokat, vizsgálja a kiadott üzemanyag indokoltságát. Kiugró üzemanyag fogyasztás esetén vizsgálja annak okát. A tehergépkocsik és a Peuegot személygépkocsi futásteljesítményérıl menetlevelet vezetnek. A Peugeot személygépkocsit üzemanyagkútnál tankolják, a gépkocsi átlagfogyasztása megfelel a gépkocsi üzemanyag normájának. A cég elszámolt üzemanyag költsége: év üzem- és kenıanyag költség ezer Ft-ban hónapok Van-e tartós szerzıdés feladatkörébe tartozó munkákra külsı vállalkozókkal és mely területekre, mennyi azok éves költsége? Ha van ilyen, milyen feltételekkel lehet azokat felbontani? A vizsgálat idıpontjában hatályos, vállalkozókkal kötött tartós szerzıdések: vállalkozás neve a szerzıdés jogcíme a szerzıdés idıtartama a szerzıdés összege a szerzıdésben kikötött felmondási Bognár és Társa Kft Mórocz József egyéni vállalkozó Balatonba befolyó folyó- és csapadékvíz elvezetı árkok folyamatos kézi és gépi tisztítása a község virágosításával kapcsolatos feladatok (talajelıkészítés, ültetés, folyamatos gondozás (gyomtalanítás) évi tı virág ültetése határozatlan Ft+áfa/hó október 15. óta január 1-tıl december 31. évi Ft alanyi adómentes. A szerzıdés szerint a vállalkozási díj évi 10 %-kal nı. Fizetés: idı 6 hónap felmondási idı nincs kikötve. 6

7 Környezetvédelmi Növényvédı KKT és gondozása növényvédelmi munkák hárs- platán- és vadgesztenye fákon, összesen 1180 db fa többszöri permetezése május 2- tıl szeptember 15-ig. Évenként kötnek szerzıdést. Mikle és Társai Kft könyvvizsgálat 2009-tıl ig Privát Adó Kft könyvelés november 1- tıl határozatlan idıre Zöldfok Zrt Zöldfok Zrt Zöldfok Zrt Zöldfok Zrt hulladéktároló konténerek ürítése KHT telephelyen hulladékszállítás temetıbıl hulladéktároló konténerek bérleti díja KHT telephelyen hulladéktároló konténerek bérleti díja temetıben január 1-tıl december 31. évenként kötnek szerzıdést január 1-tıl december 31. évenként kötnek szerzıdést január 1-tıl december 31. évenként kötnek szerzıdést január 1-tıl december 31. évenként kötnek szerzıdést 10 havi részletekben márciustól decemberig. vállalkozási díj évben évi bruttó Ft ( tıl 25 % áfával számítva Ft.) Ft+áfa, a vállalkozási díj évenként az infláció mértékével nı. bruttó Ft/hó évi 12 alkalommal. felmondási idı kikötése nélkül. 60 nap Ft+áfa. nincs 5746 Ft+áfa/ürítés teljesítés igazolás alapján Ft+áfa 1 évre számlázás negyeédvenként Ft+áfa/év számlázás negyeédvenként 120 nap Ha a felmondás december és május hónap között történik és a Kft igényt tart az év lezárása, vállalkozói jogosult + 2 havi vállalkozói díj felszámítására. nincs nincs nincs Zöldfok Zrt hulladékszállítás január a szerzıdés 7

8 Zöldfok Zrt Nemzeti Üdülési Szolgálat Kft szılıhegybıl 1-tıl december 31. évenként kötnek szerzıdést hulladéktároló konténer bérleti díja szılıhegyen üdülési csekk bonyolítási és regisztrációs díj január 1-tıl december június 22-tıl határozatlan idıre Ft+áfa/év felmondás alatt a szerzıdés megszőnik október 1-tıl Ft+áfa/év a szerzıdés felmondás alatt szerzıdéskötésko r Ft+áfa/év, a díj az infláció mértékével emelkedik. a szolgáltató díjszabása szerint a szerzıdés megszőnik október 1-tıl nincs EON Zrt elektromos- és gázenergiaszolgáltatás határozatlan nincs DRV Zrt vízszolgáltatás határozatlan a szolgáltató nincs díjszabása szerint T-Mobil Kft 9 db mobiltelefon határozatlan a szolgáltató nincs készülék mőködtetése díjszabása szerint T-Online Internet szolgáltatás határozatlan Ft/hó nincs T-Com Kft vonalas telefon díja határozatlan a szolgáltató nincs díjszabása szerint Budapest Lízing traktor lízing A szerzıdések lejáratát és törlesztési kötelezettségét a Zrt 2. sz. pont tartalmazza. Merkantil Bank Peugeot gk. hitel Profire-Komplex tőz- munka és április Ft+áfa/hó 3 hónap Kft környezetvédelmi 1-tıl feladatok ellátása határozatlan UPC élményfürdı kábel tv határozatlan Ft/hó nincs Generali vagyonbiztosítás (gép) határozatlan Ft/év 30 nap Providencia 7. A vásárolt anyagok ki lettek-e adva felhasználásra és annak mennyisége megfelel-e a szükségleteknek? A vásárolt anyagok felhasználása: Az anyagokat elsısorban közvetlen felhasználásra vásárolták. A közvetlen felhasználásra vásárolt anyagok számláján a munkákat közvetlenül irányító Szentiványi Ferenc, illetve az élményfürdıhöz felhasznált anyagok tekintetében Marton István, az élményfürdı vezetıje, az irodaszerek tekintetében Kertész Adél asszisztens aláírásával igazolta az anyag átvételét és a felhasználás célját. A kiadásokat Liber Árpád ügyvezetı utalványozta. Az ügyvezetı az utalványozás során ellenırizte az anyagvásárlások indokoltságát. A készletezett anyagok jelentıs részét az üzemanyagok teszik ki. Mint az 5. pontban leírtam, a kiadott üzemanyagok mennyiségét mérıórával ellátott szívattyúval mérték, üzemanyagok átvételét az átvevı minden esetben aláírásával igazolta. Az üzemanyag felhasználás szükségességét, az ellátott feladathoz felhasznált üzemanyag mennyiségét nyomon követték. 8

9 A Kft által raktárban kezelt készlet értéke folyamatosan e Ft nagyságrendő. A raktári készlet értéke és összetétele a vizsgálat idıpontjában: készlet megnevezése a készlet mennyisége egységár (utolsó beszerzési ár) a készlet értéke kénsav 250 kg 220 Ft Ft nátronlúg 200 kg 225 Ft Ft stabilizált hypo 125 kg 225 Ft Ft gázolaj 547 liter 279 Ft Ft 95-ös benzin 9 liter 304 Ft 2736 Ft 95-ös benzin keverék 3 liter 314 Ft 942 Ft házilag gyártott 10 db 250 Ft Ft betonlap vegyes csavar készlet 3 garn Ft Ft murva 0-20-as 20 tonna 1900 Ft Ft Összesen: Ft 8. A 100 ezer Ft feletti egyszeri kivitelezési, vállalkozási szerzıdések megkötését megelızte-e több árajánlat bekérése? A 200 ezer Ft feletti szerzıdések megkötését a Kft ügyvezetıjének és asszisztensének tájékoztatása szerint megelızte három árajánlat kérése. Az építés jellegő feladatok teljesítésének ellenırzésére mőszaki ellenırt is alkalmaztak, aki igazolta a teljesítés minıségét és mennyiségét, a számlák kifizetése a mőszaki ellenır teljesítés igazolása alapján történt. 9. Fizetett-e a szervezet bírságot, késedelmi kamatot. Van-e folyamatban kifizetetlen bírság, késedelmi kamat? A szervezet évben és elsı félévben bírságot nem fizetett. A Nemzeti Közlekedési Hatóság július 3-án kelt határozatával Ft közigazgatási bírságot szabott ki a Kft terhére, amelynek megfizetésére a Kft kérelmére a hatóság 5 havi részletfizetést engedélyezett. A bírság kiszabásának oka a MAN tehergépkocsi vezetıje megszakítás nélküli folyamatos vezetés idejének, napi, heti vezetési idejének, napi, heti pihenıidejének ellenırzéséhez szükséges okmányok (adatok) hiánya, illetve az adatrögzítı lapok használatára vonatkozó szabályok megsértése. Nyárádi György, a gépkocsi vezetıje a gondatlan károkozásért felelısségét elismerte. A bírságból Ft áthárításra került a gépkocsivezetı terhére, amelyet a gépkocsivezetı 10 havi részletekben térít meg. A cég terhére késedelmes fizetés miatt felszámított késedelmi kamat összege: évben szállítók által Ft, az APEH tartozások késedelmes fizetése miatti késedelmi pótlék Ft, összes késedelmi kamat Ft. 9

10 hónapban Ft késedelmi kamatot fizettek, amelybıl Ft a DRV által a késedelmesen fizetett vízdíjak után kiszámlázott késedelmi kamat, Ft az EON által kiszámlázott késedelmi kamat. 10. Van-e saját használatra kiadott eszköz, ha igen, mi az, hogyan van szabályozva és indokolt-e annak további fenntartása? A cég saját használatra Marton István, az élményfürdı vezetıje részére 1 db motorkerékpárt biztosított az élményfürdı és a KHT telephelye közötti közlekedés céljára. A Kft jelenlegi ügyvezetıje Marton István halála után a motorkerékpárt Komáromi Krisztina adminisztrátor részére adta át a településen belül való közlekedés (bank, postahivatal, élményfürdı, polgármesteri hivatal stb.) céljára. Egyéb saját használatra kiadott eszköz nincs. A munkások a kéziszerszámokat a napi használatot követıen leadják a raktárba. 11. Milyen felmondási idıvel kötött a szervezet a könyvelésre szerzıdést? A könyvelési szerzıdés felmondási ideje 120 nap. Abban az esetben, ha a szerzıdés megszőntetésére év végén kerül sor, és a Kft igényt tart a tárgyévi beszámoló elkészítésére, a szerzıdés szerint a szolgáltató a zárlati munkákra és a beszámoló készítésére + 2 havi vállalkozási díjat számíthat fel. A könyvelés a fenntartó önkormányzat által csak akkor lehetséges, ha az önkormányzat rendelkezik megfelelı számviteli gyakorlattal és adózási, társadalombiztosítási ismeretekkel rendelkezı ügyintézıvel. A számviteli törvény 151 elıírja, hogy a vállalkozó a 150. (2) bekezdése szerinti könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányításával, vezetésével, az éves beszámoló, egyszerősített éves beszámoló elkészítésével olyan természetes személyt köteles megbízni, illetve ezen feladatok végzésére alkalmazni, aki okleveles könyvvizsgálói, vagy mérlegképes könyvelıi képesítéssel rendelkezik, és aki szerepel a 151. (3)-(5) bekezdése szerinti nyilvántartások valamelyikében, és ennek megfelelıen a tevékenység ellátására jogosító engedéllyel (igazolvánnyal) rendelkezik, vagy olyan számviteli szolgáltatást nyújtó társaságot, amelynek a feladat irányításával, vezetésével, a beszámoló elkészítésével megbízott tagja, alkalmazottja rendelkezik az elıbbi képesítésekkel és a (3)-(5) bekezdés szerinti nyilvántartásba történt bejegyzés alapján a tevékenység ellátására jogosító engedéllyel (igazolvánnyal). A 151. (5) bekezdése szerint a nyilvántartásba vétel feltétele legalább mérlegképes könyvelıi képesítés, és annak megszerzését követıen legalább 3 év számviteli, pénzügyi, ellenırzési gyakorlat igazolása. A döntésnél a legalább regisztrált mérlegképes könyvelı alkalmazása mellett (enélkül a fenti szabályoknak megfelelıen az önkormányzat nem vállalhatja a könyvviteli feladatok ellátását, a beszámoló elkészítését) nagy jelentısége van annak, hogy a számviteli, bérszámfejtési feladatokat ellátó munkatárs naprakész adózási és társadalombiztosítási ismeretekkel rendelkezzen. Tekintettel arra, hogy az IMI program közalkalmazottak és köztisztviselık béradatainak a MÁK-hoz történı továbbítására, illetve egyéb személyi juttatásainak, valamint megbízási díjak számfejtésére szolgál, amennyiben a bérszámfejtést az IMI programmal kívánják 10

11 megoldani, javaslom annak átgondolását, hogy az IMI program alkalmas-e vállalkozói bérszámfejtésre, illetve az IMI program alkalmazása mellett mennyi idıt vesz igénybe a 22 körüli dolgozói létszám 08-as bevallásának havonkénti rögzítése. Az IMI program alkalmazása mellett lehet-e felelısséget vállalni a bérszámfejtés és a hozzá kapcsolódó adóés járulékbevallások helyességéért. A számviteli rend betartásáért, az adózási jogszabályok betartásáért az ügyvezetı felelıs. Az ügyvezetı a számviteli szabályok megsértéséért a Polgári törvénykönyv általános felelısségi szabályai szerint, továbbá a Büntetı törvénykönyvben, a szabálysértésekrıl szóló törvényben meghatározott felelısséggel tartozik. Véleményem szerint a könyvelı személyérıl való döntést a Kft ügyvezetıjének felelıssége miatt csak az ügyvezetıvel való egyetértésben lehet hozni. 12. A vezetıi feladat átadás-átvétel során van-e, (lesz-e) a Kft számláján, vagy készpénzben olyan összeg, amely a folytatólagos zavartalan mőködést biztosítja? A Kft bankszámlájának egyenlege augusztus 31-én 0 Ft, a pénztárban Ft készpénzzel rendelkezett. A cég igénybevett folyószámla hitele augusztus 31-én Ft volt. A Kft szállítói tartozásainak állománya augusztus 31-én e Ft, amelybıl lejárt tartozás e Ft. A vezetıi munkakör átadásának idıpontjában nem áll a cég rendelkezésére a zavartalan mőködéshez, valamint a lejárt kötelezettségek teljesítéséhez szükséges pénzeszköz. A cég jóváhagyott évi támogatásának elıirányzata e Ft + a januárban átutalt e Ft, összesen e Ft. Az idıarányos 1-8 havi támogatás e Ft és január hónapban a lejárt szállítói tartozások kiegyenlítéséhez átutalt e Ft együttes összege: e Ft. Az 1-9 havi idıarányos támogatás összege a január hónapban átutalt e Ft támogatással együtt e Ft. A augusztus 31-ig átutalt támogatás a január hónapban átutalt F-tal együtt Ft, a szeptember hónapban átutalt további támogatás e Ft, a szeptember 10-ig átutalt támogatás összege e Ft. A cég mőködtetése a szállítók által a ki nem fizetett tartozások ellenére folyamatosan végzett szolgáltatásai, áruszállításai mellett volt lehetséges. A Kft csak akkor tud eleget tenni a lejárt szállítói tartozásai, valamint a szeptember hónapban esedékes szállítói kötelezettségei kiegyenlítésének, ha az önkormányzat átutalja az idıarányos támogatásból még át nem utalt mintegy e Ft-ot. A KHT december 31-i mérlegében kimutatott kötelezettségbıl a év elején kiegyenlítendı tartozás e Ft volt. ( e Ft szállítók, e Ft APEH szja, járulékok, 183 e Ft APEH áfa, 972 e Ft munkabér). Ebbıl 12 millió Ft-ot fedezett a KHT kérésére átutalt rendkívüli támogatás. Amennyiben az önkormányzat idıarányosan tudta 11

12 volna átutalni a évi támogatásokat a június hónapban átutalt 11 millió Ft pótbefizetéssel sikerült volna a KHT évben keletkezett likviditási gondjait megoldani. Mivel a támogatások átutalása 2009-ben nem idıarányosan történt, a Kft-nek e Ft lejárt kötelezettsége keletkezett. 13. A veszteség, illetve veszteség miatti elkerülése vagy csökkentése érdekében teendı intézkedések: A Kft vállalkozói tevékenységének veszteségét fıleg az évek óta veszteséges élményfürdı mőködtetése eredményezi. Az élményfürdı bevételei évek óta elmaradnak a várt szinttıl. Az élményfürdı mőködtetésének költségei (munkabér, fertıtlenítıszerek, elektromos- és gázenergia, vízfelhasználás) felmerülnek akkor is, ha a rossz idıjárás miatt, vagy egyéb okok miatt nem teljesül az élményfürdı várt vendégszáma, illetve bevétele. Javaslom, hogy az éveken keresztül veszteséges üzemeltetés helyett az önkormányzat vizsgálja meg az élményfürdı vállalkozó számára történı bérbeadásának lehetıségét. Ha csak az élményfürdı bevételeit és költségeit állítjuk szembe, az veszteséget mutat. Az élményfürdı közvetett hatásaként elért idegenforgalmi adó, és állami támogatás növekedés mértékérıl nincs információm. Az önkormányzat vezetése bizonyára tágabban is vizsgálta az élményfürdı közvetett hatását a település vendégforgalmára, a vendégforgalom, az idegenforgalmi adó bevételek, és az idegenforgalmi adó utáni állami támogatás alakulását. Az élményfürdı tágabban értelmezett eredménye település szinten bizonyára jobb képet mutat, mint az élményfürdı költségeinek és a szorosan vett fürdı bevételek összevetése. A cég évi értékcsökkenése e Ft volt, ebbıl a tárgyi eszköz vásárlásra nyújtott elhatárolt támogatással fedezett összeg e Ft, a különbözet e Ft, amely a beszámolóban bevétellel nem fedezett költségként került kimutatásra. Ha az Önkormányzat a támogatás összegének megállapításakor figyelembe venné a tárgyi eszközök értékcsökkenését, a költségként elszámolt értékcsökkenés bevételként ellentételezve lenne. Ez esetben a cég a támogatásból a tárgyi eszközök értékcsökkenésének megfelelı összeget nem használhatná fel mőködésre a tárgyévben, amennyiben nem történik a cégben tárgyi eszközpótlás, az értékcsökkenéssel arányos támogatást a tárgyi eszközök pótlására, felújítására kellene tartalékolnia. Megjegyzendı, hogy a KHT az utóbbi években minden évben beruházott, amely növelte az értékcsökkenés összegét. Javaslom, hogy 2010-re a tapasztalati adatok alapján a várható infláció mértékének figyelembe vételével az eddiginél részletesebb költségvetést állítsanak össze. Amennyiben az önkormányzat csökkenteni kívánja a támogatás mértékét, jelölje meg azokat a feladatokat, amelynek mértékét csökkenti a támogatás csökkentés mértékével arányosan. Javaslom annak vizsgálatát is, hogy mely feladatokat tudnak a meglévı létszámmal megoldani külsı vállalkozó helyett. Megoldható lenne-e, pl. az egynyári növények, parkok gyomtalanítása a Kft létszámával külsı vállalkozó bevonása helyett. (A Kft ügyvezetése szerint a folyamatos létszámcsökkentés mellett figyelemmel az elvárt színvonalra ez nehezen elképzelhetı.) 12

13 Javaslom annak vizsgálatát is, hogy bizonyos közhasznú feladatokat (pl. zöldterületek tisztítását, kaszálását) nem lehetne-e megoldani részben a közmunka programok keretében a Kft létszámának további csökkentése mellett. A Kft-nél a korábbi évekhez viszonyítva évben csökkent a közhasznú munkások foglalkoztatása. Kétségtelen, hogy a közhasznú munkások egy része nem teljes értékő munkaerı, egy részük nem alkalmazható igényes feladatok ellátására, de a zöldterület kaszálási munkáknál megtakarítást lehetne elérni a közhasznú foglalkoztatottak nagyobb arányával. Amennyiben ragaszkodnak a Kft állandó létszámához, a meglévı létszám mellett a saját bevételek további növelésével, további zöldterület tisztítási, bérkaszálási, fuvarozási feladatok vállalásával, lehetne elısegíteni a Kft veszteségének elkerülését. Javaslom annak vizsgálatát, hogy a tételes költségvetésben szereplı tételek közül mely kiadási tételnél lehetne olcsóbb megoldást találni. A veszteség csak az élményfürdı mőködtetésének megszőntetésével, vagy annak reálisabb bevétel tervezésével, a kiesı bevételnek támogatással való pótlásával, valamint közhasznú tevékenység részletes, reális költségvetésében megtervezett kiadási elıirányzatok szigorú betartásával, csak a támogatással finanszírozott kötelezettségvállalással szőntethetı meg. A kötelezettségek következı évre való átütemezése azt eredményezi, hogy a következı évi támogatás egy része az év végi szállítói kötelezettségek mértékéig már elızı évben elköltésre kerül. Amennyiben a Kft év végén nem rendelkezik a beruházási hitelek törlesztı részletein kívüli rövid lejáratú kötelezettségnek megfelelı követeléssel, készlettel, és/vagy pénzeszközzel (azaz forgóeszközzel), az nyilvánvalóan a cég veszteségét eredményezi, amely a társaság törvényes mőködésére vonatkozó követelmények miatt pótbefizetési kötelezettséget is jelent a fenntartó önkormányzat számára. Javaslom az élményfürdı üzemeltetésén kívüli kiadások folyamatos figyelemmel kísérését, a részletes költségvetés egyes tételei teljesítésének folyamatos nyomon követését és a teljesítések folyamatos összevetését az elıirányzatokkal, az egyes elıirányzatok betartását és betartatását, az egyes elıirányzatok esetleges túllépése miatt más kiadás nemeknél való megtakarítást. Az élményfürdı veszteségét annak mőködése óta nem tudták elkerülni. Ennek egyik fı oka a magas energia- és vízfogyasztás. A víz főtésének jelenlegi módszere mellett a magas energia árak miatt nem várható az energia költség csökkenése. Feltehetıen a vízfogyasztást sem lehet csökkenteni, várható a vízdíjak további emelkedése. Az élményfürdı forgalmának szerény mértékő növelése, és a napenergia felhasználásával olcsóbb főtési módra való áttéréssel az éves veszteség csökkenthetı. Javaslom annak vizsgálatát, hogy a napkollektoros vízfőtésre való áttérés beruházási költségeivel milyen főtési díj megtakarítást lehetne elérni, és a beruházás költsége hány év alatt térülne meg. Javaslom annak vizsgálatát is, hogy a élményfürdı vízellátásának költsége csökkenthetı lenne-e saját fúrt kút alkalmazásával, és hány év alatt térülne meg annak beruházási költsége. Több alkalommal felmerült egy üvegfal felszerelésének szükségessége. Javaslom annak ismételt vizsgálatát, hogy az üvegfal felszerelésével várható-e az élményfürdı nagyobb 13

14 kihasználtsága, a bevételek növekedése, illetve milyen lenne az üvegfal megépítésére fordított beruházási költség megtérülése. A KHT ügyvezetıje is többször tett javaslatot a napenergia hasznosítására és üvegfal megépítésére. Összefoglalva megállapítható, hogy a KHT-nál, illetve a jogutód Kft-nél jól szervezettek a munkafolyamatok. A KHT felelısen gazdálkodott a rá bízott vagyonnal. Folyamatosan törekedtek a bevételek növelésére, a kapacitásokat bevételt eredményezı külsı megbízások vállalásával igyekeztek kihasználni. A kiadások utalványozása teljesítés igazolás alapján történik a közvetlen felhasználásra átvett anyagok és az igénybevett szolgáltatások tekintetében egyaránt. A raktárra vásárolt anyagokról folyamatosan nyilvántartást vezetnek, a készletek átvételét az átvevı minden esetben aláírásával igazolta. Az anyagok kiadása pontos mérés alapján történik, a vezetık figyelemmel kísérik a kiadott készletek felhasználását, valamint a folyamatban lévı feladatok teljesítését. A KHT szállítói tartozásainak év végére történt felhalmozódásának oka az, hogy a KHT évi támogatásának csökkentésével egyidejőleg nem történt megállapodás az Önkormányzat és a KHT között a támogatás csökkentéssel arányos feladat csökkentésre. A KHT a korábbi években vállalt feladatokat 2008-ban is igyekezett ellátni, azonban az elızı évi feladatokkal azonos nagyságrendő feladatok ellátását nem tudta alacsonyabb költségszinten megoldani, sıt az áremelkedések további költségemelkedést eredményeztek. A januári rendkívüli támogatás igényt az is elıidézte, hogy azok a szállítók, amelyekkel a korábbi években sikerült megállapodniuk késıbbi fizetési határidıben, év végén nem vállalták követeléseik fizetési határidejének átütemezését. Miután az önkormányzat az idıarányos támogatást át tudja utalni, és a Kft eleget tud tenni valamennyi kötelezettségének, ügyelnie kell arra, hogy ne halmozódjanak fel ismét lejárt kötelezettségek. Ez csak a tervezett költségelıirányzatok betartásával érhetı el. A Kft-nek fokozottabban figyelemmel kell kísérnie a költségeinek alakulását, szigorú költséggazdálkodással törekednie kell a tervezett költségelıirányzatok betartására, el kell kerülnie a költségelıirányzatok túllépését. Amennyiben a rendelkezésre álló bevételek nem lesznek elegendıek a kiadások teljesítéséhez, szükséges annak vizsgálata, hogy mely feladatok hagyhatók el. Javaslom, hogy a évi idény zárását követıen a augusztus 31-i adatok alapján, az élményfürdıben augusztus 31-ig leolvasott fogyasztások figyelembe vételével végezzünk számításokat a Kft várható évi eredménye tekintetében a Kft végleges költségvetésének eddigi teljesítése, a várható kiadások, költségek és bevételek várható összegének számbavételével figyelembe véve az idıbelileg elhatárolt támogatásokból az értékcsökkenés arányában bevételként elszámolandó összegeket, valamint azt, hogy a hitel törlesztése kiadásként felmerül, de nem költségként kerül elszámolásra. Tekintettel arra, hogy az élményfürdı augusztus végén bezárásra került, az élményfürdı évi eredménye megközelítı pontossággal megállapítható, ha figyelembe vesszük a közüzemi díjak (víz, elektromos energia, gáz) augusztus havi fogyasztásáról folyamatban lévı számlázásait. 14

15 Javaslom továbbá, hogy év közben félévkor, az idegenforgalmi idényre való felkészülést követıen, valamint az idegenforgalmi idény zárását követıen minden évben készüljön részletes írásbeli elemzés a bevételek és költségek egyes tételeinek teljesítése tekintetében, mutassák ki a rendkívüli események miatt a tervezettıl eltérı teljesítéseket a kiadások és bevételek tekintetében egyaránt. Mérjék fel, hogy milyen forrásból lehet fedezni a kiesı bevételek pótlását, illetve a rendkívüli kiadásokat. A Kft ügyvezetıje az alapító felé adjon tájékoztatást az elvégzett elemzések eredményérıl és közösen keressék meg azokat a pontokat, ahol megtakarítást lehet elérni az esetleges bevétel kiesések, vagy rendkívüli események miatti kiadások/költségek ellentételezésére. Amennyiben indokolt az éves támogatás emelése, az önkormányzat, mint alapító idıben kapjon információt a pótigényekrıl, azok mértékérıl és indokairól. Kaposvár, szeptember 11. Mikle Vilmosné Bejegyzett könyvvizsgáló 15