A 2009 évi költség-felülvizsgálatnál alkalmazott benchmark módszertanból. Visegrád április 7.

Átírás

1 A 2009 évi költség-felülvizsgálatnál alkalmazott benchmark módszertanból adódó újdonságok, tapasztalatok Visegrád április 7.

2 Amirıl szó lesz I. Miért van szükség költség-felülvizsgálatra? Mi indokolta módszertan megváltoztatását? Milyen szempontok kerültek figyelembe vételre a módszertan kidolgozása során? Mi az új módszertan elmélete, lényege? fogalma, feltételei mőködési környezeti adottságok adat- és költséggyőjtés a modell mőködése Összehasonlító elemzés 2

3 Amirıl szó lesz II. Milyen hatással van az új modell a költségfelülvizsgálatra, az elismert költségekre? Mivel találkoztunk a felülvizsgálat során? Mire kell jobban figyelni a jövıben? Összehasonlító elemzés 3

4 Nehéz feladat a piac fejlıdik! Összehasonlító elemzés 4

5 A költség-felülvizsgálat 4 évenkénti felülvizsgálat tárgya: engedélyesek eszköz- és költséggazdálkodása árszabályozás módszertana Célja: az árban fedezetet nyújtani a befektetett eszközök és hatékony mőködés költségeinek megtérülésére, a tartós mőködéshez szükséges nyereségre ösztönözni a biztonságos és legkisebb költségő ellátásra Összehasonlító elemzés 5

6 A költségeket fel kellett fedezni! Összehasonlító elemzés 6

7 Indokok: Gázpiac fejıdése Módszertan-váltás Engedélyesek szervezetének, munkavégzésének változása MEH módszertan fejlesztés Lehetıség: Mőködési színvonal mérése Vezetıi számvitel térnyerése Összehasonlító elemzés 7

8 A módszertan kialakítás szempontjai A jogi szétválasztás alkalmazott módjától függetlenül alkalmas legyen a mőködési költségek és hatékonyság megítélésére A módszer alkalmazásának költsége arányos legyen az elérhetı eredménnyel Feleljen meg az igazságosság követelményének Az indokolt, de csak az indokolt költségeket ismerje el Összehasonlító elemzés 8

9 Benchmarking,,a legjobb teljesítmény eléréséhez vezetı legjobb gyakorlat folytonos, szisztematikus felkutatása és alkalmazása a szabályozó hatóság nézıpontjából a költség-elismerés eszköze, "mérce adott minıségi szint mellett a leghatékonyabban (legkisebb költséggel) mőködı engedélyes kiválasztásához a szolgáltatók szempontjából nem valódi benchmarking, mert: csak költség oldalról vizsgálódik nem ad módot a legjobb gyakorlat megismerésére és alkalmazására ugyanakkor az egységes adatgyőjtés és szolgáltatás révén megteremti a kompetitív benchmarking lehetıségét Összehasonlító elemzés 9

10 Összehasonlíthatóság Feltétele olyan tevékenységeket és mutatószámokat kell meghatározni, amelyek lehetıvé teszik az egyértelmő összevetést. Fıbb kritériumai homogenitás ismétlıdı, többnyire azonos módon lezajló, standard folyamatok alkalmasság a költségalakulás a vizsgált szervezet tevékenységétıl függjön, ne pedig külsı tényezıktıl Összehasonlító elemzés 10

11 Feltételek megteremtése Homogenitás biztosítása standardnak tekinthetı tevékenységek és mérési változójuk, költségokozójuk azonosítása egységes adat- és költséggyőjtés, kötelezı tartalmi elıírások meghatározása Alkalmasság biztosítása a környezeti tényezık azonosítása (földrajzi, mőszaki, társadalmigazdasági), naturális adatok, komplexitás-indexek, mutatószámok képzése hatékonyságtól független költségtételek kiemelése kiegyenlítés Összehasonlító elemzés 11

12 Mőködési jellemzık hálózat hossza, anyag, nyomásfokozat és területi elhelyezkedés szerinti összetétele, szerkezete, szerelvényezettsége, nyomásszabályozók nyomásfokozat szerinti összetétele, fogyasztói eszközökkel való ellátottság, összetétel, leolvasások gyakorisága, technikai megvalósítása, új fogyasztói igények aránya Összehasonlító elemzés 12

13 Környezeti tényezık Földrajzi, területi elhelyezkedés szolgáltatási terület nagysága ellátott települések száma domborzati és idıjárási viszonyok infrastruktúra, közlekedési viszonyok Gazdasági körülmények igénybevett szolgáltatások ára, munkaerıköltség fogyasztói szerkezet a társaság mérete fizetıképes kereslet Összehasonlító elemzés 13

14 A költség-elismerés folyamata I. Az adatok összehasonlíthatóvá tétele Társaságon belüli kiegyenlítés mennyiségi adatok komplexitás indexek Társaságok közötti kiegyenlítés mutatószámok átlagostól való eltérés költségviselınkénti költségek Gazdasági kiegyenlítés társaságra jellemzı munkajövedelem eltérése az átlagostól Összehasonlító elemzés 14

15 A költség-elismerés folyamata II. Összehasonlító elemzésbe bevont költségek indokolt mértékének meghatározása Összehasonlítható fajlagos tevékenységköltségek gazdaságilag kiegyenlített tevékenységenkénti költségek országos átlagos mőködési körülményekre átszámolt mennyiségek / vetítési alapok Fajlagos költség visszaszámítása a szolgáltatási terület gazdasági viszonyaira tevékenységenkénti átlagos fajlagos költségek gazdasági kiegyenlítés korrekciójának inverze Az összehasonlító elemzés alapján indokolt költségek társaságonkénti korrigált fajlagos tevékenységköltségek társaságonkénti korrigált vetítési alapok Összehasonlító elemzés 15

16 A költség-elismerés folyamata III. Iparági indokolt költségek meghatározása Összehasonlító elemzésbe be nem vont költségek FİGÁZ, MAGÁZ korrekciója (elemzésbe be nem vont elemek) összehasonlító elemzésbe be nem vont árképzı elemek költségei Egyéb közvetlen és közvetett költségek iparági költségszintek hatékonysági elvárás korrekciója társaságonkénti indokolt tevékenységköltségek Iparági elismert költségtömeg társaságonkénti elismert költségek a modellbıl szakértıi felülvizsgálat, egyedi korrekciós javaslatok Összehasonlító elemzés 16

17 Az új modell hatása a költségfelülvizsgálatra Korábban Csak az engedélyes Pénzügyi számvitelre alapozott Összköltséget vizsgált, költségnemekre fókuszált Nem volt biztosított az egységes értelmezés és adattartalom Több szakértı szubjektív megítélés Most Teljes cégcsoport Vezetıi számvitelre alapozott Fajlagos költségeket vizsgál Több körös egyeztetés eredményként egységes értelmezés Egy szakértı egységes értékelés Összehasonlító elemzés 17

18 Az új modell hatása a költségekre Korábban Most Az elvonás mértéke a költségnemenkénti költségszerkezettıl a felülvizsgálatot végzı szakértıtıl függött a költségek tevékenységekhez rendelésétıl a komplexitás-indexek realitásától függ Összehasonlító elemzés 18

19 Általános hozzáállás Adatszolgáltatások Költségek Tájékoztató adatok Komplexitás-indexek Modell Finomhangolás Tapasztalatok Összehasonlító elemzés 19

20 Javaslatok Költséggyőjtésben a mőszaki szempontok erıteljesebb érvényesítése Objektumok tudatos használata Mőszaki szakterület aktívabb részvétele a felülvizsgálat elıkészítésében Más engedélyesek gyakorlatának megismerése, a legjobb gyakorlat adaptálása Összehasonlító elemzés 20

21 Érdemes felkészülni Összehasonlító elemzés 21

22 Köszönjük a megtisztelı figyelmet! Schwebl Vendelné Schwebl Vendelné Bali Gábor