M E S T O K O M Á R N O KOMÁROM VÁROS

Átírás

1 TE 2080/2014 M E S T O K O M Á R N O KOMÁROM VÁROS Pre zasadnutie MZ v Komárne dňa: K bodu rokovania: INFORMATÍVNA SPRÁVA O KONTROLNEJ ČINNOSTI HLAVNÉHO KONTROLÓRA ZA UPLYNULÉ OBDOBIE A FŐELLENŐR BESZÁMOLÓJA AZ ELVÉGZETT ELLENŐRZÉSEKRŐL Predkladá - beterjesztő: Mgr. Miklós Csintalan hlavný kontrolór - főellenőr Spracoval - kidolgozta: Mgr. Miklós Csintalan hlavný kontrolór - főellenőr Materiál obsahuje - tartalom: 1. Návrh na uznesenie 2. Informatívna správa o vykonaných kontrolách za uplynulé obdobie Správa ÚHK TE-20800/2014 Strana 1 z 26

2 NÁVRH NA UZNESENIE Č.... /2014 k informatívnej správe o kontrolnej činnosti za uplynulé obdobie Mestské zastupiteľstvo v Komárne b e r i e n a v e d o m i e Informatívnu správu o: 1. dodržiavaní zákonov a všeobecne platných právnych predpisov na úseku hospodárenia so zvereným majetkom mesta, vedenia účtovníctva, plnenia a čerpania rozpočtu, na úseku dodržiavania zákonníka práce a kontrola plnenia opatrení prijatých na nápravu nedostatkov pri predchádzajúcej NFK č. 4/ÚHK/ kontrola dodržiavania a uplatňovania zákona 25/2006 Z.z. o verejnom obstarávaní pri výpise a pri vyhodnotení verejného obstarávania zákazky: Štúdia realizovateľnosti a investičný zámer Krytá plaváreň a krytá ľadová plocha, s podrobným položkovitým vyhodnotením splnenia požadovaných podmienok účasti a kritéria výberu podľa výzvy Mesta Komárno na predloženie cenovej ponuky zo dňa stave ďalších začatých kontrol k Správa ÚHK TE-20800/2014 Strana 2 z 26

3 I. Správa o výsledku následnej finančnej kontroly č. 05/ÚHK/2014 V zmysle 13 ods. 2 písm. a) zákona č. 502/2001 Z.z. a na základe Plánu kontrolnej činnosti hlavného kontrolóra mesta Komárno na 1. polrok 2014, schváleného uznesením Mestského zastupiteľstva v Komárne č. 1410/2014 zo dňa 19. decembra 2013 Útvar hlavného kontrolóra mesta Komárno v zložení: Mgr. Miklós Csintalan hlavný kontrolór, Zuzana Fűriová a Mgr. Iveta Sárközi kontrolórky vykonal následnú finančnú kontrolu u kontrolovaného subjektu: COMORRA SERVIS Športová ul. č. 1, Komárne IČO: IČ DPH: SK Predmet následnej finančnej kontroly: Dodržiavanie zákonov a všeobecne platných právnych predpisov na úseku hospodárenia so zvereným majetkom mesta, vedenia účtovníctva, plnenia a čerpania rozpočtu, na úseku dodržiavania zákonníka práce a kontrola plnenia opatrení prijatých na nápravu nedostatkov pri predchádzajúcej NFK č. 4/ÚHK/2012. Miesto a čas vykonania následnej finančnej kontroly: Po predložení písomnej dokumentácie k predmetu kontroly bola kontrola vykonaná v COMORRA SERVIS Komárno od do Účelom následnej finančnej kontroly bolo zistenie: 1. objektívneho stavu kontrolovaných skutočností a ich súlad so zákonmi a všeobecne záväznými predpismi, 2. vykonávania predbežnej finančnej kontroly, 3. príčin škodlivých následkov, vyplývajúcich zo zistených nedostatkov, 4. zodpovednosti kontrolovaného subjektu a ich zamestnancov za zistené nedostatky. Kontrola bola zameraná na : 1. Kontrola plnenia opatrení na odstránenie nedostatkov z predchádzajúcej kontroly 2. Kontrola základných dokumentov a interných predpisov. 3. Kontrola vedenia účtovníctva 4. Rozpočet, plnenie rozpočtu 5. Kontrola hospodárenia 6. Kontrola nakladania s majetkom 7. Nájomné zmluvy 8. Kontrola autoprevádzky 9. Kontrola mzdovej a personálnej oblasti 10. Dodržiavanie zákona o finančnej kontrole a vnútornom audite. 11. Verejné obstarávanie dodržiavanie zákona o verejnom obstarávaní. Správa ÚHK TE-20800/2014 Strana 3 z 26

4 Kontrola bola vykonaná na základe nasledovných predpisov: 1. zák. č. 502/2002 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite, 2. zák. č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve v z.n.p., 3. zák. č. 523/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy v z.n.p., 4. zák. č. 583/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy v z.n.p. 5. zák. č. 138/1991 Zb. o majetku obcí v z.n.p., 6. zák. č. 311/2001 Z.z. Zákonník práce v z.n.p., 7. zák. č. 552/2003 Z.z. o výkone práce vo verejnom záujme, 8. zák. č. 553/2003 Z.z. o odmeňovaní niektorých zamestnancov pri výkone práce vo verejnom záujme, 9. Nariadenie vlády SR č. 341/2004 Z.z., ktorým sa ustanovujú katalógy pracovných činností vo verejnej službe a o ich zmenách a dopĺňaní, 10. zákon č. 725/2004 Z.z. o podmienkach prevádzky na pozemných komunikáciách vozidiel v z.n.p. 11. Vyhláška SÚ BP č. 208/1991 Zb. o bezpečnosti práce a technických zariadení pri prevádzke, údržbe a opravách vozidiel, 12. VZN Mesta Komárno č. 3/2003 o zásadách hospodárenia s majetkom Mesta Komárno v z.n.p. 13. Interné predpisy kontrolovaného subjektu, týkajúce sa uvedených oblastí. 1. POSTAVENIE A CHARAKTERISTIKA PRÍSPEVKOVEJ ORGANIZÁCIE MESTA COMORRA SERVIS je príspevkovou organizáciou Mesta Komárno založená na základe uznesenia 373/2007, rozdelením z časti bývalého Mestského podniku cestovného ruchu so vznikom od 1. januára Podľa Zriaďovacej listiny hlavnými činnosťami COMORRA SERVIS je správa majetku Mesta Komárno a zabezpečovanie služieb súvisiacich so správou majetku Mesta Komárno podľa nasledovných nákladových stredísk: 1. športová hala 2. zimný štadión 3. volejbalová hala 4. futbalové ihrisko 5. Danubius športový klub 6. krytá plaváreň 7. budova autobusovej stanice 8. UNIMO bunka pri futbalovom ihrisku 9. spoluvlastnícky podiel na objekte Záhradnícka 4 Komárno 10. stredisko kanoistiky 11. stredisko údržby školských a predškolských zariadení v zriaďovateľskej pôsobnosti mesta Komárno 12. termálne kúpalisko 13. hotel Panoráma 14. autocamping 15. Bývalá kancelária TIK Organizácia vykonáva aj vedľajšiu - podnikateľskú činnosť, ktorú má vymedzenú v zriaďovateľskej listine v článku IV. ods. 3). Štatutárnym orgánom organizácie je riaditeľ, ktorého vymenúva a odvoláva mestské zastupiteľstvo. Na základe uznesenia Mestského zastupiteľstva v Komárne č. 1110/2013 zo dňa 11. apríla 2013 bol Ing. Dezső Nágel odvolaný z funkcie riaditeľa príspevkovej organizácie s účinnosťou dňom a následne bol riadením poverený Mgr. Tomáš Nagy s účinnosťou od Správa ÚHK TE-20800/2014 Strana 4 z 26

5 Poverením č /50629/OOP/2013 zo dňa 9. októbra 2013 bolo pôvodné poverenie predĺžené až do ukončenia výberového konania na miesto riaditeľa príspevkovej organizácie COMORRA SERVIS a následného schválenia víťaza do tejto funkcie. Uznesením mestského zastupiteľstva v Komárne č. 1369/2013 zo dňa bol Mgr. Tomáš Nagy menovaný do funkcie riaditeľa. Výkon kontroly: Kontrola bola vykonaná neštatistickým náhodným výberom predložených dokladov a písomností. 1. Kontrola plnenia opatrení Následnou finančnou kontrolou č. 4/ÚHK/2012 boli zistené nedostatky. V zápisnici o prerokovaní správy zo dňa boli uložené kontrolovanému subjektu prijať v určenej lehote opatrenia na nápravu nedostatkov zistených následnou finančnou kontrolou a na odstránenie príčin ich vzniku a v určenej lehote predložiť písomnú správu o ich splnení. Pri kontrole plnenia opatrení, prijatých na nápravu zistených nedostatkov bolo zistené, že kontrolovaný subjekt si splnil povinnosti podľa 14 ods. 2 písm. g) a h) zákona č. 502/2001 o finančnej kontrole a vnútornom audite tým, že predložil správu o odstránení nedostatkov. Preverením skutkového stavu však bolo zistené, že niektoré nedostatky neboli odstránené a naďalej pretrvávajú, tieto sú konkretizované v nižšie uvedených bodoch 2, 3, 5, 6, 8 a Základné dokumenty a interné predpisy 2.1 Dňa listom č. 442/2012 bolo kontrolovaným subjektom na základe prijatých opatreniach na odstránenie zistených nedostatkov kontrolou č. 4/ÚHK/2012 zaslané na odsúhlasenie zriaďovateľovi štatút, organizačný poriadok a pracovný poriadok. Do času kontroly tieto dokumenty neboli zriaďovateľom podpísané. Týmto sú prijaté opatrenia na odstránenie nedostatkov len čiastočne splnené, nakoľko zo strany zriaďovateľa nie sú dokumenty schválené. 2.2 Vnútorná smernica č. 1/2011 o postupe pri verejnom obstarávaní príspevkovej organizácie COMORRA SERVIS Komárno je zastaralá a neaktuálna. Zákon neprikazuje mať vypracovanú internú smernicu, je však vhodné ju mať vzhľadom na všeobecnosť zákona a pre kontrolu zvolených postupov. Cieľom internej smernice má byť predovšetkým riešenie toho, čo nerieši zákon, keďže tento predstavuje všeobecný záväzný predpis. Zákon č. 25/2006 Z.z. o verejnom obstarávaní bol viackrát novelizovaný a došlo k zmene mnohých ustanovení zákona, vrátane finančných limitov pre verejné obstarávanie. 3. Vedenie účtovníctva Pri kontrole boli preverené a kontrolované nasledovné účtovné záznamy: - účtovný rozvrh organizácie, - hlavná kniha za účtovné obdobie a , - účtovné doklady výberovým spôsobom z kontrolovaného obdobia, - výpisy bankových účtov, - pokladničné doklady výberovým spôsobom z kontrolovaného obdobia, - účtovné výkazy za rok 2013 a 1.štvrťrok 2014 Správa ÚHK TE-20800/2014 Strana 5 z 26

6 - mimoriadna inventarizácia ku dňu a riadna inventarizácia ku dňu Inventarizácia majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov V roku 2013 bola v kontrolovanom subjekte vykonaná mimoriadna inventarizácia majetku Mesta Komárno v správe COMORRA SERVIS ku dňu na základe Príkazu primátora Mesta Komárno č. 4/2013 z dôvodov personálnej zmeny riaditeľa organizácie. Nedostatky zistené pri inventúre, podchytené v Zápisnici inventarizačnej komisie z mimoriadne inventarizácie majetku Mesta Komárno v správe COMORRA SERVIS v bodoch 2), 3), 5), napriek návrhu inventarizačnej komisie na odstránenie zistených nedostatkov, neboli do času konania kontroly odstránené, ani neboli predložené žiadne opatrenia na odstránenie týchto nedostatkov V zápisnici IK v bode 5) je uvedené zistenie, že v majetkovej a účtovnej evidencii mesta je na účte stroje prístroje prenajaté KOMVaK a.s. vedený majetok pod inv. č. HIM 3/426/8 technologické zariadenie na čerpanie termálnej vody z geotermálneho vrtu vo VC: ,-. Tento majetok, ktorý je v správe kontrolovaného subjektu, nakoľko ho užíva na plnenie úloh v rámci predmetu svojej činnosti, bol nesprávne zaúčtovaný na vyššie uvedený účet a ďalším nedostatkom je, že nebol protokolárne odovzdaný do správy organizácie Ďalej je v zápisnici uvedené a taktiež kontrolou zistený pretrvávajúci stav, že majetok s inv. č. HIM 3/426/8 je technické zhodnotenie geotermálneho vrtu M2 vedeného u COMORRA SERVIS pod inv. č. HIM 1/812/28 vo VC: ,49, ktorý je však vedený v účtovníctve na účte stavby murované. Majetok s inv. č. HIM 1/812/28 a jeho technické zhodnotenie s inv. č. HIM 3/426/8 sú zaradené na dva rôzne účty. Týmto nedostatkom sú porušené platné postupy účtovania v zmysle Opatrenia Ministerstva financií Slovenskej republiky z 8. augusta 2007 č. MF/16786/ v z.n.p., ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a rámcovej účtovej osnove pre rozpočtové organizácie, príspevkové organizácie, štátne fondy, obce a vyššie územné celky, ustanovenia zákona č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve v z.n.p. a VZN Mesta Komárno č. 3/2003 o zásadách hospodárenia s majetkom Mesta Komárno v z.n.p. 3.2 K vykonaniu riadnej inventarizácii majetku k v správe kontrolovaného subjektu bola riaditeľom kontrolovaného subjektu menovaná inventarizačná komisia dňa Inventarizáciou boli zistené pretrvávajúce nezrovnalosti v stave majetku, a to na majetku vedenom na účte 021 stavby: nebytové priestory pod inventárnym číslom DHM 0802 a DHM 0803, spolu v hodnote 7 412,70, ku ktorým Mesto Komárno nemá vlastnícke práva. Kontrolou bolo zistené, že Dodatkom č.1 k zriaďovateľskej listine COMORRA SERVIS boli vyňaté spod správy majetku priestory bývalého Tuzexu, avšak v majetkovej a účtovnej evidencii organizácie tieto nebytové priestory sú naďalej vedené. Zo strany zriaďovateľa nebol predmetný majetok odňatý, resp. vyradený interným účtovným dokladom, na základe ktorého sa účtovný prípad vyradenie majetku zaúčtuje. Zriaďovateľ nepostupoval podľa ustanovenia 15 VZN č. 3/2003 v z.n.p. o zásadách hospodárenia s majetkom Mesta Komárno v z.n.p. a v nadväznosti na to kontrolovaný subjekt nedodržal zákon č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve v z.n.p. Správa ÚHK TE-20800/2014 Strana 6 z 26

7 3.3 Pokladničné operácie Kontrolovaný subjekt mal vypracovanú smernicu o vedení pokladníc v ktorej stanovil denný limit pokladničnej hotovosti, obsah pokladničného dokladu a povinnosti vykonávania inventarizácie peňažných prostriedkov. Pokladničné operácie a manipulácie s hotovosťou vykonával zamestnanec poverený výkonom tejto činnosti, ktorý mal za zverený majetok peňažné prostriedky a ceniny podpísanú hmotnú zodpovednosť. Pokladničné operácie, ktoré boli kontrolované výberovým spôsobom, boli v pokladničných knihách vedené chronologicky a denne uzatvárané. Kontrolovaný subjekt inventarizoval peňažné prostriedky v roku 2013 v súlade so zákonom 4 krát za účtovné obdobie. Kontrolou predložených dokladov neboli zistené nedostatky. 4. Rozpočet príjmov a výdavkov a jeho plnenie Tabuľkový prehľad o plnení príjmov a výdavkov: Schválený Upravený Skutočnosť Plnenie 2013 I.Q I.Q I.Q I.Q 2014 Príjmy celkom - z toho vlastné - z toho prísp.mesta Výdavky celkom Bilancia príj. a výdavkov % 43% % 22% % 51% % 43% Rozpočet organizácie na rok 2013 bol schválený uznesením Mestského zastupiteľstva v Komárne č. 1108/2013 zo dňa 11. apríla 2013 vo výške ,00, z toho príspevok mesta na bežné výdavky vo výške ,00. Uznesením Mestského zastupiteľstva v Komárne č. 1221/2013 a 1222/2013 zo dňa 26. septembra 2013 bola schválená zmena rozpočtu Mesta Komárno, ktorou bolo schválené zvýšenie príspevku bežného transferu - pre organizáciu COMORRA SERVIS od zriaďovateľa na nutné bežné výdavky spolu vo výške ,00 a uznesením č. 1415/2013 zo dňa 19. decembra 2013 bola schválená ďalšia zmena rozpočtu vo výške ,00 na vykrytie bežných výdavkov na rok Organizácia COMORRA SERVIS dosiahla príjmy v roku 2013 vo výške ,00 ( plnenie 95% ) a výdavky vo výške ,00 ( plnenie 93% ), teda prebytok rozpočtového hospodárenia je vo výške ,00. Podľa 24 ods. 7 zákona č. 523/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov: zriaďovateľ poskytuje príspevkovej organizácii príspevok na prevádzku v takej výške, aby jej rozpočet bol vyrovnaný, a podľa ods. 10 citovaného : Ak je výsledok hospodárenia kladný, tento nemôže byť dosiahnutý nesplnením úloh, obmedzovaním alebo zhoršovaním kvality služieb, alebo zmenou podmienok, za ktorých boli záväzné limity príspevkovej organizácii určené. Podľa vyššie uvedeného kladného výsledku rozpočtového hospodárenia neboli dodržané citované ustanovenia ods a ak hodnotíme splnenie úloh a kvalitu služieb, taktiež nemôžeme hodnotiť dosiahnutie prebytku pozitívne. Správa ÚHK TE-20800/2014 Strana 7 z 26

8 4.2 Rozpočet organizácie na rok 2014 bol schválený uznesením Mestského zastupiteľstva v Komárne č. 1494/2014 zo dňa 20. februára 2014 vo výške ,00, z toho príspevok mesta na bežné výdavky vo výške ,00, teda navýšený oproti predchádzajúcim rokom o viac ako , HOSPODÁRENIE PRÍSPEVKOVEJ ORGANIZÁCIE COMORRA SERVIS Tabuľkový prehľad hospodárenia: Účet Názov Hlavná činnosť Podnik. Činnosť Spolu 2013 I.Q I.Q I.Q Tržby z predaja služieb , , , , , , , Ostatné výnosy z prevádzkovej činnosti Finančné výnosy úroky Výnosy z bež. trans. z rozpoč. obce Výnosy z kapit. trans. z rozpoč. obce 944,78 420, ,12 0, , ,90 420,45 13,36 0,84 32,59 0,42 7,99 45,95 1, , , , , , , , , , ,70 Výnosy spolu , , , , , , ,33 Názov Hlavná činnosť Podnik. Činnosť Spolu 2013 I.Q I.Q I.Q Spotreba materiálu , , , , , , , Spotreba energie , , , , , , , Opravy a údržba , , ,49 774, , , , Cestovné 834,02 300,77 105, ,69 939,52 300, Náklady na reprezentáciu 106,85 14, ,45 106,85 14, Ostatné služby , , , , , , , Mzdové náklady , , , , , , , Sociálne poistenie , , , , , , , Sociálne náklady , , ,42 803, , , ,67 53 Dane a poplatky , ,47 957,46 496, , , , Zmluvné pokuty, penále a úroky Ostatné pokuty - penále, úroky Ostatné náklady na prev. činn. 215,46 5,59 8, ,65 223,96 5, , , , , ,00 0, ,29 0,02 70, Odpisy DNM a DHM , , , , , , , Finančné náklady úroky Ostatné finančné náklady 62, , ,60 62, , , , , , , , ,15 Náklady spolu , , , , , , ,29 Akruálny výsledok hospodárenia 1 321, , , , , , ,04 Správa ÚHK TE-20800/2014 Strana 8 z 26

9 Celkový výsledok hospodárenia bol stratový vo výške ,94 a v podnikateľskej činnosti bolo hospodárenie stratové vo výške ,37. Hospodárske výsledky jednotlivých stredísk: Hospodárenie stredísk podľa analytiky Výnosy Náklady Hospodársky výsledok / / /2014 Riaditeľstvo , , , , ,05 72,39 Stredisko služieb , , , ,98 892, ,20 Zimný štadión , , , , , ,54 Športová hala , , , , , ,36 Futbalové ihrisko , , , ,09 493,65 82,43 Stredisko kanoistiky , , , ,24-423, ,10 SAD , , , , , ,97 Danubius 5 098,24 936,64 588,64 330, ,60 606,16 Volejbalová hala , , , , , ,56 Krytá plaváreň , , , , , ,36 Termálne kúpalisko , , , , , ,22 Autocamping , , ,00 - Kancelária TIK 121,85 60,00 116,76 116,76 5,09-56,76 Rozvoz stravy , , , , , ,88 Budova Pyramídy 2 177, , , , , ,32 Hlavná činnosť , , , , , ,09 Hotel Panoráma , , , , , ,66 Reštaurácia - Hotel Panoráma , , , , , ,53 Podnikateľská činnosť Stredisko služieb , , , , , ,46 Autocamping , , ,52 Bar TK , , ,42 - Bufet ZŠ 2 394, ,80-866,10 - Bufet TK 2 278, , ,11 - Podnikateľská činnosť , , , , , ,21 SPOLU COMORRA SERVIS , , , , , ,88 Príspevková organizácia hospodári podľa svojho rozpočtu nákladov, výnosov a výsledku hospodárenia. Jej rozpočet zahŕňa aj príspevok z rozpočtu zriaďovateľa a prostriedky prijaté od iných subjektov. 5.1 Podnikateľská činnosť: Podnikateľská činnosť je upravená v 28 zákona č. 523/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov. (2) Príspevková organizácia môže vykonávať so súhlasom zriaďovateľa podnikateľskú činnosť nad rámec hlavnej činnosti, pre ktorú bola zriadená, iba ak plní úlohy určené zriaďovateľom. Náklady na podnikateľskú činnosť musia byť kryté výnosmi z nej. Príjmy a výdavky na túto činnosť sa nerozpočtujú a sledujú sa na samostatnom účte. (3) ak je hospodárskym výsledkom podnikateľskej činnosti k 30. septembru rozpočtového roka strata, je vedúci rozpočtovej organizácie alebo príspevkovej organizácie povinný zabezpečiť, aby Správa ÚHK TE-20800/2014 Strana 9 z 26

10 bola do konca rozpočtového roka vyrovnaná, alebo urobiť také opatrenia na ukončenie podnikateľskej činnosti, aby sa v ďalšom rozpočtovom roku už nevykonávala. COMORRA SERVIS prijala málo účinné opatrenia na vyrovnanie výsledku rozpočtu, a na ukončenie stratovej podnikateľskej činnosti, čím nedodržal citované platné právne predpisy. 6. KONTROLA NAKLADANIA S MAJETKOM MESTA V SPRÁVE COMORRA SERVIS Organizácia spravuje a hospodári s majetkom mesta, ktorá bola odovzdaná pri vzniku a ďalšími dodatkami. Nedostatky pri odovzdaní do správy sú uvedené v úvode tejto správy. Organizácie založené alebo zriadené obcou, ktoré vykonávajú správu nehnuteľného majetku obce podľa tohto zákona, navrhujú na strediská geodézie zapísať správu majetku obce podľa 14 ods. 3 zákona o majetku obcí. Organizácia nemá zapísanú správu spravovaného majetku na správe katastra. ORGANIZÁCIA mala počas kontroly nasledovné nákladové strediská: 1. Prevádzková budova SAD Dátum zaradenia: Nadobúdacia hodnota: ,94 V objekte COMORRA SERVIS prevádzkuje čakáreň a verejné záchody. Ostatné priestory sú prenajaté na základe nájomných zmlúv pre rôzne podnikateľské účely. Je v objekte neobsadený priestor cca o 180 m 2, z dôvodu nevyhovujúceho technického stavu je ťažké nájsť záujemcu. Technický stav objektu je nevyhovujúci. Fasáda, vnútorná priestory potrebujú obnovu vrátane sociálnych miestností a otvory nové výplne s tepelnou izoláciou. 2. VIACÚČELOVÁ BUDOVA Pyramída Rok kolaudácie (nadobudnutia): nie sú informácie v súčasnej evidencii Dátum zaradenia: Nadobúdacia hodnota: ,09 V objekte príspevková organizácia COMORRA SERVIS spravuje nebytové priestory na vrchnom poschodí o rozlohe cca 180 m 2, ktoré sú nevyužité, je potrebná výmena okien, podláh a sú potrebné vnútorné aj maľby. 3. DANÚBIUS ŠPORTOVÝ KLUB ( evidovaná je iba studňa ) Rok kolaudácie (nadobudnutia): nie sú informácie v súčasnej evidencii Dátum zaradenia: Nadobúdacia hodnota: ,62 Náklady na energie: znášajú užívatelia Objekt prenajíma podnikateľ od COMORRA SERVISU, ktorý popri pohostinských a ubytovacích službách zabezpečuje bezplatne priestory aj pre 3 kluby vodného motorizmu. Podnikateľ znáša všetky náklady na prevádzku okrem kosenia areálu a odvozu odpadovej vody. Pozemok nie je vo vlastníctve mesta. Suterén objektu je železobetón, a samotná nadstavba objektu je z drevotriesky a je značne opotrebovaná. 4. TIK Rok kolaudácie (nadobudnutia): nie sú informácie v súčasnej evidencii Náklady na energie: hradí nájomca Správa ÚHK TE-20800/2014 Strana 10 z 26

11 Objekt pri zrušení MPCR nebol mestu odovzdaný, len účet stroje a prístroje, a do správy COMORRA SERVISU boli odovzdané tiež len stroje a prístroje. Nebytový priestor prevádzkuje iný subjekt, majiteľom je mesto Komárno, zmluvu o správe so spoločenstvom vlastníkov má podpísané Mesto Komárno, napriek tomu organizácia hradí príspevok do FPÚR priamo spoločenstvu. 5. Športová hala Rok kolaudácie (nadobudnutia): nie sú informácie v súčasnej evidencii Dátum zaradenia: Nadobúdacia hodnota: ,60 Viacúčelový športový objekt je všestranne využívaný na športové účely ( tréningy aj zápasy ) viacerými športovými klubmi. Objekt bol zrekonštruovaný v rokoch 2010 a 2011 v hodnote cca , stav športoviska, hľadiska, šatní a vestibuly je na dobrej technickej a estetickej úrovni. Veľkým prínosom rekonštrukcie je zlepšenie energetiky. 6. Volejbalová hala Rok kolaudácie (nadobudnutia): nie sú informácie v súčasnej evidencii Dátum zaradenia: Nadobúdacia hodnota: ,46 Priestory v minulosti využívali hlavne mládežnícke mužstvá (kadeti, juniori) basketbalového klubu MBK Rieker. Vo výnimočných prípadoch ak športová hala bola obsadená s iným programom tréningy absolvovali aj dospelí basketbalisti. Ďalej pravidelné tréningy ako i zápasy absolvovali volejbalové mužstvá: muži Spartak Komárno a ženy Univerzity Selyeho. Osvedčil sa aj pravidelný mesačný program automobilových modelárov, ktorí s maximálnou spokojnosťou organizovali aj medzinárodné súťaže pod názvom Comorra cup. Odkedy je obnovená športová hala, záujem o využitie klesol a zhoršil sa aj technický stav. Technický stav objektu je nevyhovujúci. Absolútne nevyhovujúca je tepelná izolácia ( stien, stropu aj okien jednosklo), palubovka je čiastočne zhnitá, šatne sú v schátralom stave, prízemné šatne sú mimo prevádzky, nepoužiteľné, vstupná časť je tiež nevyhovujúca cm. Dodávka tepla z cudzieho zdroja je veľmi neúčinná a drahá. Od roku 2014 (odkedy bol záväzok voči COM-thermu vyrovnaný) je zrušený paušálny mesačný poplatok, uhrádza sa len skutočná spotreba. Celý objekt nutne potrebuje komplexnú rekonštrukciu. 7. Stredisko kanoistiky Dátum zaradenia: Nadobúdacia hodnota: ,25 Technické zhodnotenie: ,72 Objekt je v dobrom, udržiavanom stave, nie sú potrebné väčšie investície. 8. Krytá plaváreň Rok kolaudácie (nadobudnutia): nie sú informácie v súčasnej evidencii cca 1986 Dátum zaradenia: Nadobúdacia hodnota: ,91 Krytá plaváreň okrem dvoch prázdninových mesiacov býva v prevádzke pre plavcov, vodných pólistov a verejnosť, väčšina nebytových priestorov je v prenájme, čo znižuje stratu na prevádzku. Objekt je vhodný pre tréningové a rekreačné účely, nemá parametre pre organizovanie najvyšších súťaží. Oplechovanie vane veľkého bazéna bolo vykonané vo vlastnej réžii v roku Jeden z najväčších technických problémov - zatekanie strechy, bolo odstránené výmenou a zateplením, čo má pozitívny dopad na energetiku a hygienu prostredia. V súčasnosti prebieha oprava a zateplenie strechy nad malým bazénom. Problémom naďalej zostáva energetická náročnosť objektu. Vykurovanie a dodávka teplej úžitkovej vody z cudzieho zdroja čo neúnosne predražuje prevádzku. Výmenníky sú zastaralé, zanesené vodným kameňom a preto sú málo účinné. Len výmenou všetkých výmenníkov by sa dosiahla úspora na tepelnú energiu minimálne o 30 % aj pri súčasnom dodávateľovi. Organizácia začala Správa ÚHK TE-20800/2014 Strana 11 z 26

12 s výmenou výmenníkov vo vlastnej réžii. Úplne ideálnym a konečným riešením by bolo vlastné kúrenie. 9. Futbalový štadión evidované je len oplotenie, bez hracích plôch a hľadiska. Rok kolaudácie (nadobudnutia): nie sú informácie v súčasnej evidencii Nadobúdacia hodnota: nie sú informácie Zostatková hodnota: nie sú informácie Skoro výlučne užíva KFC Komárno. COMORRA SERVIS tu ročne realizuje max. 1-2 akcie. Comorra Servis hradí výdavky na prevádzku prezliekarní pre futbalový klub (voda, teplo, elektrika, čistiace potreby, atď.) a COMORRA priamo vykonáva údržbu trávnika ( vrátane platu údržbára a upratovačky ), kosenie, energie na zavlažovanie, odvoz odpadov, atď. Hracie plochy a hľadisko potrebujú úplnú rekonštrukciu. Je potrebné vyriešiť aj majetkoprávne vzťahy pozemkov pod tréningovým ihriskom. 10. UNIMO bunka pri futbalovom ihrisku Rok kolaudácie (nadobudnutia): nie sú informácie v súčasnej evidencii Dátum zaradenia: Nadobúdacia hodnota: ,20 Zostatková hodnota: nie sú informácie Náklady na energie v MWh: nie sú Celá budova je v súčasnosti prázdna, nevyužívaná. 11. ZIMNÝ ŠTADIÓN Rok kolaudácie (nadobudnutia): nie sú informácie v súčasnej evidencii Dátum zaradenia: Nadobúdacia hodnota: ,43 Zimný štadión je v prevádzke na korčuľovanie pre verejnosť päť mesiacov v roku, obvykle od 15.októbra do 15.marca. V areáli je aj jeden služobný byt, kde býva vedúci zimného štadióna. V budove sú aj priestory prenajaté na podnikateľské účely. Aj mimo zimného obdobia je možné prenajímať areál na rôzne aktivity ( tenis, pozemný hokej atď.) na základe dohody. Na zimnom štadióne boli zavedené od roku 2010 nové aktivity, požičiavanie a brúsenie korčúľ, ktoré znížili straty strediska. Betónová ( v zime ľadová ) plocha s potrubím je už 7 rokov po životnosti. Ostaté technické zariadenia zimného štadióna sú pravidelne udržiavané, na dobrej technickej úrovni. Energetický systém vykurovania a na výrobu teplej úžitkovej vody je zrekonštruovaný v roku 2012, čo prispelo k značnému zníženiu straty strediska. Celý areál je celoročne udržiavaný. V nevyhovujúcom stave sú najmä sociálne miestnosti a spevnené plochy. Zakrytím ľadovej plochy by mohlo byť stredisko ziskové. V slnečnom počasí pri mantineli aj pri mínusových teplotách je okolo C 0, čo by mohlo znamenať predĺženie sezóny a znížení nákladov na energetiku. Neukončeným problémom je súdny spor o zaplatenie škody za neoprávnený odberu zemného plynu na sumu ,69 eur s príslušenstvom na zimnom štadióne za obdobie do Zamestnanci SPP našli staré, ilegálne prepojenie z čias MPCR. 12. TERMÁLNE KÚPALISKO Rok kolaudácie (nadobudnutia): nie sú informácie v súčasnej evidencii Dátum zaradenia: 2008 Nadobúdacia hodnota: ,15 Prevádzka termálne kúpaliska je jednou z najvýznamnejších činností organizácie, ktorá si vyžaduje najväčšiu dotáciu od zriaďovateľa. Stredisko prevádzkuje vstupnú budovu s termálnym bazénom, so saunou, s reštauráciou, s barom, obslužnými nebytovými priestormi a s nebytovými priestormi na prenájom. Na termálnom kúpalisku je na hlavný objekt napojený krytý bazén s celoročnou prevádzkou. V areály sa prevádzkujú sezónne termálny bazén, plavecký bazén, rekreačný bazén, výukový bazén a malý detský bazén, ktoré sú v prevádzke len počas 3-4 letných mesiacoch. Termálna voda je čerpaná z jednej Správa ÚHK TE-20800/2014 Strana 12 z 26

13 studne M-2 s teplou vodou C o do termálnych bazénov, hĺbka studne 1050 m. Ostatné bazény sú zásobované s vodou z vlastnej studne a dodávkou od KOMVaK-om. Separovaná výdatnosť vody zo studne M-2 je 400 l/min., a separovaná výdatnosť plynu je 259 l/min. podľa meraní v novembri 2011, pričom voda je mierne tvrdá, jodidovo-fluoridová termálna voda s obsahom ďalších rozpustných látok. Obsah Metánu v plyne je 68-70%. Oplotený areál má rozlohu cca 2,5 ha. Obslužná technologická budova je z dôvodu nedostatku finančných prostriedkov pomerne zanedbaná, postupne a odstraňujú nefunkčné výmenníky. V roku 2012 bola automatizovaná kontrola kvality vôd a dávkovanie chemikálií do rekreačného bazéna. Bazény sa každoročne pred sezónou provizórne obnovujú, potrebná by bola generálna rekonštrukcia plaveckého bazéna, ktorý je už dávno po stanovenej životnosti. Vykurovanie bazénov okrem termálnych je riešené miešaním termálnej vody a slnečnými kolektormi, ktoré boli premiestnené a sprevádzkované v roku 2014 vo vlastnej réžii prostredníctvom nového výmenníka, čo znížilo výdavky na energie. V roku 2102 boli obnovené reštauračné zariadenia, ktoré sú dané do prenájmu. Predchádzajúcemu vedeniu to bolo zakázané. S úrovňou poskytovaných reštauračných služieb nie je všeobecná spokojnosť. Návštevnosť termálneho kúpaliska je zatiaľ horšia ako v predchádzajúcich rokoch. 13. AUTOCAMPING Rok kolaudácie (nadobudnutia): nie sú informácie v súčasnej evidencii Dátum zaradenia: Nadobúdacia hodnota: ,50 Technické zhodnotenie: 6.640,00 Stredisko prevádzkuje objekt so spoločnou kúpeľňou, sociálnymi priestormi a plochu na parkovanie pre cca 50 karavanov s prípojkami na elektrinu. Priestor a zariadenia sú udržiavané. Obsluhu zabezpečujú zamestnanci iných stredísk v kumulovaných funkciách. Stredisko od roku 2014 je preradené z hlavnej do podnikateľskej činnosti bez predchádzajúceho súhlasu zriaďovateľa, čo zmierňuje stratu podnikateľskej činnosti. 14. ÚSEK SLUŽIEB - SÍDLO, DIELNE A SKLADY STREDISKA ČASŤ BÝVALÝCH ŠATNÍ KFC Rok kolaudácie (nadobudnutia): nie sú informácie v súčasnej evidencii Dátum zaradenia: ÚHK nemá informácie Účtovná hodnota: ,25 Stredisko má podnikateľskú aj nepodnikateľskú činnosť. V hlavnej činnosti zabezpečuje rôzne murárske, maliarske, stolárske a iné remeselné služby prednostne pre predškolské a školské zariadenia v zriaďovateľskej pôsobnosti mesta. V podnikateľskej činnosti sa vykonávajú tie isté činnosti pre MsÚ Komárno a verejnosť. Stredisko sa v roku 2012 presťahovalo do vlastných priestorov, do bývalých šatní KFC, kde sú zriadené špeciálne pracoviská pre rôzne činnosti ( kovo, stolárstvo, sklady atď. ) kancelária a šatne. 15. HOTEL PANORÁMA Rok kolaudácie (nadobudnutia): nie sú informácie v súčasnej evidencii Dátum zaradenia: Nadobúdacia cena ,88 Výstavba objektu hotela s tribúnou pre futbalový štadión sa uskutočnila vo viacerých etapách. Hotel sa člení na dve nákladové strediská. Osobitne sa účtuje ubytovacia časť a reštauračná časť. Organizácia prevzala objekt vo veľmi schátralom stave, izby na druhom poschodí boli mimo prevádzky. V roku 2012 bola ukončená maľovka izieb, čo bolo nariadené kontrolou. Maľovka bola zopakovaná aj v roku 2014 a na izbách boli vymenené televízory. Využitosť izieb je Správa ÚHK TE-20800/2014 Strana 13 z 26

14 spravidla vzhľadom na ich nízku úroveň ( dve hviezdičky ) pomerne nízka, občas sa vyskytujú aj silnejšie obdobia, ako napr. Jókaiho dni. Ubytovacia činnosť je stratová. Osobitne je účtovaná reštauračná časť hotela. Aj táto časť bola veľmi zanedbaná, opotrebovaná. V súčasnosti funguje ako reštaurácia pre širokú verejnosť a ubytovaných hostí hotela, príležitostne sa využíva na menšie rodinné a podnikové oslavy. Predchádzajúce vedenie v snahe zvyšovať tržby zaviedla ako jedinú možnosti závodného stravovania vlastných zamestnancov. Nové vedenie vybudovalo krytú terasu, ktoré taktiež znižuje stratu nákladového strediska. Celý objekt hotela si vyžaduje obnovu, resp. komplexnú rekonštrukciu. 6.1 COMORRA SERVIS v zmysle čl. II písm. o) Zriaďovacej listiny v z.n.p. od vykonáva správu a zabezpečuje služby súvisiace so správou majetku na majetku Mesta Komárno Kancelária TIK. Nebytový priestor, v ktorom sa nachádzala bývalá kancelária TIK, nebol protokolárne odovzdaný do správy organizácii COMORA SERVIS, tak ako bolo uložené uznesením MZ č. 442/2011 zo dňa Kontrolovaný subjekt nevedie nebytový priestor vo svojej účtovnej evidencii, vedie len nábytok na účte 022 samostatné hnuteľné veci a súbory hnuteľných vecí v hodnote 1 922,66. V kontrolovanom účtovnom období 2013 zriaďovateľ prispel príspevkom 120,- na chod a správu kancelárie tik, z toho organizácia vynaložila sumu 116,76 na náklady. Tieto náklady súviseli so zabezpečením prevádzky, údržby a opráv spoločných častí, spoločných zariadení a príslušenstva bytového domu v Komárne na ulici župná č. 1136, v ktorom sa nebytový priestor nachádza. Správca - spoločenstvo vlastníkov bytov a nebytových priestorov SVB Grüll Samuel fakturuje každoročne sumu 116,76 na základe zmluvy o výkone správy organizácii COMORRA SERVIS. Avšak predmetná zmluvy bola uzavretá medzi správcom SVB Grüll Samuel a vlastníkom nebytového priestoru Mesto Komárno dňa 23. mája Príjmy a výdavky, ako aj výnosy a náklady boli účtované v rozpore s platnou právnou úpravou, bez riadneho právneho titulu. Zriaďovateľ protokolárne nezveril majetok do správy organizácie, čím nepostupoval podľa ustanovení 6a ods.1 písm. a) zákona č. 138/1991 Zb. o majetku obcí a 13 ods. 5 VZN č. 3/2003 v z.n.p. o zásadách hospodárenia s majetkom Mesta Komárno v z.n.p. V náväznosti na zistený nedostatok pochybil aj kontrolovaný subjekt, nakoľko nepostupoval podľa ustanovenia 7 ods. 2 písm. d) zákona 138/1991 Zb. o majetku obcí v z.n.p., pretože neviedol majetok v účtovníctve a zároveň účtoval náklady súvisiace s nehnuteľnosťou, ktorý nebol kontrolovanému subjektu zverený do správy, čo je v rozpore s ustanovením 2 ods. 2 písm. a) zákona č. 431/2002 Z. z., čím podľa ustanovenia 8 ods. 2 tohto zákona, nebolo účtovníctvo kontrolovaného subjektu správne vedené. 6.2 Ochrana majetku V rámci ochrany majetku má kontrolovaný subjekt uzavreté poistenia na požiarne nebezpečie, živelné nebezpečie, poistenie z vodovodných zariadení, poistenie lomu strojov s poisťovňou UNIQA a.s. na budovy autobusovej stanice, volejbalovej haly, zimného štadióna, riaditeľstva na Ul. gen. Klapku č. 7, predajne pod colnicou, prevádzkovej budovy na Záhradníckej ulici, športovej haly, športové ihrisko, krytej plavárne, strediska kanoistiky a poistenie združený živel, poistenie pre prípad odcudzenia, vandalizmu poistenie zodpovednosti za škodu na hnuteľný majetok k budovám soc. zariadenia štadióna a hotelu Panoráma a poistenie proti odcudzeniu peňazí a cenín v rámci budovy hotelu Panoráma s poisťovňou Kooperatíva a.s. Správa ÚHK TE-20800/2014 Strana 14 z 26

15 Okrem toho má organizácia uzavretú zmluvu o poskytovaní bezpečnostnej služby so spoločnosťou Diplomat profesional, SBS-team s.r.o., ktorej predmetom je ochrana majetku zabezpečený poplachovým systémom s napojením na pult centralizovanej ochrany vo vyššie uvedenom hnuteľnom majetku. Kontrolou bolo zistené, že kontrolovaný subjekt využíva v rámci svojej možnosti všetky možné právne a finančné prostriedky v zmysle ustanovenia 7 ods. 2. zákona č. 138/1991 o majetku obcí a 2 VZN Mesta Komárno č. 3/2003 o zásadách hospodárenia s majetkom Mesta Komárno. 7. Nájomné zmluvy Organizácia mala v čase kontroly vypracovanú Smernicu č. 2/2013 o nájme a podnájme nebytových priestorov s účinnosťou od Táto smernica nie je v súlade so zákonom o majetku obcí. Ku kontrole bolo predložených celkom 42 ks nájomných zmlúv. Kontrolou bolo zistené, že okrem jednej nájomnej zmluvy, sú všetky ostatné uzatvorené na dobu neurčitú. Kontrolovaný subjekt nepostupoval v súlade s VZN o hospodárení s majetkom mesta Komárno č. 3/2003 v z.n.p., je prekročené dispozičné oprávnenie. 8. Autoprevádzka Kontrola bola vykonaná z nasledovných dokumentov: - Záznamy o prevádzke vozidla osobnej dopravy - Žiadanky na prepravu - Vyúčtovanie spotreby PHM Kontrole boli na požiadanie predložené Prehľady o spotrebe pohonných hmôt a ubehnutých km za obdobie roka 2013 a I. štvrťrok 2014 ako aj Vyúčtovanie PHM motorových vozidiel. V tejto oblasti bola preverená dokumentácia auto prevádzky a zmluvných vzťahov organizácie, ktorá prevádzkuje a používa nasledovné služobné motorové vozidlá: Zoznam služobnej auto prevádzky COMORA SERVIS Typ služobného motorového vozidla ŠKODA FELÍCIA Combi ŠKODA FÁBIA- Combi ŠPZ Zmiešaná spotreba podľa TP Norma spotreby Rok výroby KN 415 AH 7,3 l/100 km 1996 KN 935 BO 6,0l/100 km 2004 CITROEN C5 break KN 701 BV 5,7 l/100 km 2002 ŠKODA FELÍCIA KN 775AR 7,2l/100 km 2000 Combi FIAT Ducato KN 224 DA 8,5l/100 km 2001 CITROEN Jumper KN 620 BG Nie je určená 2000 AVIA 21 N KN 324 BL 11,5l/100 km 1991 TRAKTOR TRAKTOR 8.1 Kontrolné zistenia: KN 491 AD Neuvedené Zodp. prac. pracovisko Každý vodič je povinný pri používaní prideleného služobného motorového vozidla dodržiavať zákon č. 725/2004 Z.z. o podmienkach prevádzky na pozemných Správa ÚHK TE-20800/2014 Strana 15 z 26

16 komunikáciách vozidiel v znení neskorších predpisov a súvisiace zákony, vyhlášky a predpisy. Osoba, ktorá žiadanky vypĺňa, vedie o nich vlastnú evidenciu so základnými údajmi (aktuálny dátum, dátum odchodu, cieľ, prípadne ciele plánovanej služobnej cesty, mená cestujúcich. Predpísané náležitosti na tlačivách vozových listov a žiadankách na prepravu nie sú všetky vyplnené napr. doplnenie žiadateľa- žiadateľ je všeobecný, mená cestujúcich a pod., číslovanie v rubrike Odkiaľ - kam žiadateľ uvádza východiskovú a konečnú stanicu pracovnej cesty a prepravu späť do východiskovej stanice. V rubrike Účel jazdy - musí byť účel jazdy z písomného vyjadrenia jednoznačne zrejmý a overiteľný. (napr. Porada na riaditeľstve," alebo Prevzatie pošty" a pod., ale nie "Služobné"). Napríklad : Fiat Dukato KN 224 DA Citroen JUMPER 2,5 D, KN 620 BG Škoda Felícia Combi KN 775 AR Týmto nie je dodržaný zákon 725/2004 Z.z. o podmienkach prevádzky na pozemných komunikáciách vozidiel v z.n.p. a Smernica Pre organizáciu služobnej auto prevádzky. 8.2 Kontrola uzatvárania zmlúv so zamestnancami COMORRA SERVIS pre motorového vozidla bez pridelenia vodiča Zamestnanci COMORRA SERVIS, ktorí sú poverení vedením služobných motorových vozidiel sú hmotne zodpovední, pričom o hmotnej zodpovednosti sa uzatvára dohoda v zmysle Zákonníka práce. S každým zamestnancom, ktorý je poverený viesť SMV, sa dohodne a uzavrie: - Dohoda o zverení SMV, - Dohoda o hmotnej zodpovednosti, - Protokol o odovzdaní a prevzatí SMV do používania. Služobné motorové vozidlá sa prideľujú určenému pracovníkovi, ktorý zodpovedá za jeho technický stav, zabezpečuje tankovanie a celkový chod, prevádzkyschopnosť, včítane odstraňovania závad. Pri zmene určeného pracovníka, ktorému je pridelené služobné motorové vozidlo, sa vozidlo odovzdáva zápisnične s podchytením technického stavu, počtom najazdených kilometrov, výbavy a pod. Za plnenie tejto úlohy zodpovedá pracovník, ktorý zodpovedá celkove za auto prevádzku. Riadiť služobné - referentské motorové vozidlá je oprávnená osoba - zamestnanec na základe dohody o hmotnej zodpovednosti za zverené predmety 185 Zákonníka práce. Zamestnanec na základe tejto dohody preberá zodpovednosť za služobné motorové vozidlo (druh, typ, ŠPZ), ktoré prevezme. Nakoľko vozidlo nie je hodnota, určená na vyúčtovanie, preto sa pri ňom nedá postupovať podľa 182 ZP ako majú zamestnanci uvedené. Na základe platných právnych predpisov o cestnej premávke je zamestnanec, ktorý riadi služobné motorové vozidlo, povinný absolvovať školenia odbornej spôsobilosti vodičov. Kontrolou bolo zistené, že zamestnanci, ktorí riadia služobné motorové vozidlo, absolvovali povinné školenie odbornej spôsobilosti vodičov v júni Pri kontrole evidencie a používaní služobných motorových vozidiel boli zistené aj ďalšie drobné nedostatky, ktoré boli počas kontroly odstránené. Správa ÚHK TE-20800/2014 Strana 16 z 26

17 8.3 Poistenie zodpovednosti za škodu spôsobenú prevádzkou motorového vozidla Kontrolovaný subjekt má uzavretú poistnú zmluvu pre povinné zmluvné poistenie zodpovednosti za škodu spôsobenú prevádzkou motorového vozidla s poisťovňou UNIQA poisťovňa a. s., havarijné poistenie má taktiež uzavreté s poisťovňou UNIQA. V povinných postupoch zabezpečenia poistenia služobných motorových vozidiel - nedostatky v tejto oblasti kontroly zistené neboli. 8.4 Kontrola vyúčtovania pohonných hmôt a hospodárenie s PHM Pre hospodárenie s PHM platia nasledujúce pravidlá a postupy: Úhrada sa vykoná hotovostnou platbou. Vodič je povinný na potvrdenky o čerpaní PHM uviesť aj EČ vozidla, na ktoré PHM čerpal, a čitateľne svoje meno a priezvisko vodiči PHM čerpajú do SMV priamo na čerpacích staniciach. Zamestnanci, ktorí majú pridelené referentské vozidlo (na súkromné aj služobné účely), vykonajú vyúčtovanie PHM k poslednému dňu mesiaca a odovzdajú ho do 15 dňa po uplynulom období; tlačivo vyhotovuje a podpisuje vodič, ktorý v danom mesiaci uskutočnil so SMV jazdy. Správnosť jednotlivých údajov potvrdzuje svojím podpisom zamestnanec oddelenia prevádzky. Základným dokladom oprávnenosti vykonaných jázd je kniha prevádzky, ktorá súčasne slúži k vyúčtovaniu spotreby PHM. Kontrolou bola preverená vzorka služobných vozidiel, či boli dodržané jednotlivé ustanovenia nariadenia o prevádzke služobných motorových vozidiel. Zistené bolo, že v mnohých prípadoch nie sú vypĺňané predtlače ako napr. číslovanie vozového listu, sumár ubehnutých kilometrov, podpis žiadateľov, mená cestujúcich atď. Všetky jazdy uskutočnené so služobným motorovým vozidlom sú zaevidované v evidencie prevádzky motorového vozidla ako aj nákup PHM. Nakoľko uvedené doklady Vyúčtovania spotreby pohonných látok (PHM) mesačné výkazy a doklady preukazujúce v nich uvedené skutočnosti sú podkladom pre účtovanie, musia verne a pravdivo zobrazovať skutočnosti. Kontrolou boli preskúmané účtovných dokladov - faktúry a výpisy z bankových účtov nákupu pohonných hmôt. Kontrolou - porovnaním skutočného stavu s účtovným stavom je možné zistiť rozdiel medzi stavom pohonnej látky v nádrži a vykazovaným stavom v účtovníctve. Na konci účtovného obdobia je povinná fyzická inventúra pohonných látok nachádzajúcich sa v nádrži konkrétneho motorového vozidla, prípadne v bandaske. Kontrolou bolo zistené, že kontrola pohonných látok vo vlastných nádržiach k sa nevykonáva. 8.5 Pracovné stroje Kontrolou bolo zároveň zistené, že v prípadoch týkajúcich sa pracovných strojov sa vyúčtovanie PHM nevykonávalo a nepredkladalo: Pracovné stroje - kompresor, kosačky, krovinorez, REMS-stroj na čistenie rúr, ktoré majú naftové pohonné jednotky t.j. spotrebujú motorovú naftu a evidenčne chýba doklad, že kedy, kde, koľko, za akým účelom a s akou spotrebou tieto stroje pracovali. Takto nevedené záznamy neboli v zmysle ustanovenia 32 zákona o účtovníctve preukázateľné, lebo ich obsah priamo nedokazoval skutočnosť a zároveň aj účtovníctvo účtovnej jednotky v zmysle ustanovenia 8 ods. 4 toho istého zákona nebolo preukázateľné. Vyššie uvedené nevykazovanie nebolo v súlade s dodržiavaním hospodárnosti prevádzky pracovných strojov spôsobom vyúčtované finančné prostriedky nezabezpečovali hospodárnosť, efektívnosť a účinnosť ich použitia v zmysle ustanovenia 19 ods. 6 zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy. Správa ÚHK TE-20800/2014 Strana 17 z 26

18 9 Mzdová a personálna oblasť V tejto oblasti bola prekontrolovaná výberovým spôsobom personálna agenda, osobné spisy zamestnancov v počte 15 ks a mzdové listy zamestnancov. Personálna agenda zamestnancov mala obsahovať u všetkých zamestnancov nasledovné doklady: - v zmysle Zákonníka práce: pracovnú zmluvu, náplň práce, dohodu o hmotnej zodpovednosti, - podľa zákona č. 553/2003 Z.z. o odmeňovaní niektorých zamestnancov pri výkone práce vo verejnom záujme: výkaz o priebehu zamestnaní, zaradenie zamestnanca do platových tried a platových stupňov, výpis z registra trestov, sľub zamestnanca, - ďalej osobný dotazník, všetky doterajšie rozhodnutia o plate, záznam z inštruktáže BOZ a PO, prípadne žiadosť o prijatie do zamestnania a ďalšie doklady významné z hľadiska personalistiky a miezd. V kontrolovanej oblasti boli zistené formálne nedostatky, na ktoré bol kontrolovaný subjekt upozornený a ktoré boli v priebehu kontroly kontrolovaným subjektom odstránené. 10 Kontrola dodržiavania zákona č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite Kontrolou bolo zistené, že organizácia neoveruje predbežnou finančnou kontrolou všetky svoje finančné operácie a iné úkony majetkovej povahy napr.: nájomné zmluvy, dodávateľské zmluvy, kúpne zmluvy, poistné zmluvy, pracovné zmluvy, dohody o brigádnickej činnosti, dohody o vykonaní práce, rozhodnutia o plate a interné doklade súvisiace so mzdami a odmenami atď. Týmto kontrolovaný subjekt nedôsledne dodržiava ustanovenia 2 ods. 2 písm. j), 6 ods. 1 a 9 zákona NR SR č. 502/2002 Z. z. o finančnej 9 zákona č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite v z.n.p. 11 VEREJNÉ OBSTARÁVANIE COMORRA SERVIS verejným obstarávateľom podľa 6 ods. 1 písm. d) zákona o verejnom obstarávaní, nakoľko je právnickou osobou založenou alebo zriadenou na osobitný účel plnenia potrieb všeobecného záujmu, ktorá nemá priemyselný alebo obchodný charakter, a je úplne alebo z väčšej časti financovaná verejným obstarávateľom podľa odseku 1 písm. a) až d), a je kontrolovaná verejným obstarávateľom podľa odseku 1 písm. a) až d). Ku kontrole boli predložené cenové ponuky na: Tovary - nákup bazénového vysávača, ponorného čerpadla, spisovej skrine, na ochranné pracovné prostriedky, nákup systému kontroly vstupu na kúpalisko, Stavebné práce - na rekonštrukciu kotolne budovy sad, solárny ohrev teplej vody, výrobu a montáž kovovej brány. Predložené cenové ponuky neboli vyhodnotené a na zabezpečovanie tovarov, služieb a prác v kontrolovanom období neboli uplatňované postupy obstarávania podľa zákona o verejnom obstarávaní. Napr.: rekonštrukcia strechy krytej plavárne , ,00 eur a pod. Jedná sa o nedodržiavanie zákona o verejnom obstarávaní. Správa o výsledku následnej finančnej kontroly bola vypracovaná dňa Ku kontrolným zisteniam bolo možné sa písomne vyjadriť v zmysle 14 ods. 1 písm. c) zákona č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite v lehote do , vyjadrenie nebolo predložené. Správa ÚHK TE-20800/2014 Strana 18 z 26

19 Prerokovanie správy sa uskutočnilo dňa o hod. na Útvare hlavného kontrolóra, ktorého sa zúčastnili: za kontrolný orgán za kontrolovaný subjekt Mgr. Miklós Csintalan, hlavný kontrolór Mgr. Tomáš Nagy, riaditeľ Ing. Emese Szobi, ekonómka Na prerokovaní správy o výsledkoch následnej finančnej kontroly bolo dohodnuté prijatie nápravných opatrení, s termínom predloženia správy o prijatí nápravných opatrení v lehote do V zákonnej lehote boli prijaté a predložené nápravné opatrenia, ktoré tvoria prílohu tejto správy. II. ZÁZNAM O VÝSLEDKU NÁSLEDNEJ KONTROLY č. 09/ÚHK/2014 Na základe uznesenie Mestského zastupiteľstva v Komárne č. 1685/2014 zo dňa 11. júla 2014 vykonal Útvar hlavného kontrolóra mesta Komárno následnú kontrolu: v kontrolovanom subjekte: Mesto Komárno Nám. Gen. Klapku č. 1 IČO : Predmetom následnej kontroly bola: kontrola dodržiavania a uplatňovania zákona 25/2006 Z.z. o verejnom obstarávaní pri výpise a pri vyhodnotení verejného obstarávania zákazky: Štúdia realizovateľnosti a investičný zámer Krytá plaváreň a krytá ľadová plocha, s podrobným položkovitým vyhodnotením splnenia požadovaných podmienok účasti a kritéria výberu podľa výzvy Mesta Komárno na predloženie cenovej ponuky zo dňa Účelom kontroly bolo zistenie: 1. objektívneho stavu kontrolovaných skutočností a ich súlad so zákonmi a všeobecne záväznými právnymi predpismi, 2. príčin a škodlivých následkov, vyplývajúcich zo zistených nedostatkov a splnenie opatrení prijatých na ich nápravu, 3. zodpovednosti kontrolovaného subjektu a ich zamestnancov za zistené nedostatky. Cieľom kontroly bolo: 1. Overiť dodržiavanie povinností a postupov na úseku evidencie a prešetrenia priestupkov, 2. Kontrola predpísaných náležitosti rozhodnutia. Kontrola bola vykonaná na základe nasledovných predpisov: 1. Zákona č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite, 2. Zákon č. 25/2006 o verejnom obstarávaní a o zmene a doplnení niektorých zákonov v platnom znení v čase predmetného verejného obstarávania, t.j. od do Výkladové stanovisko č. 11/2013 k 9 ods. 9 zákona o verejnom obstarávaní Ku kontrole boli predložené: Kompletná dokumentácia procesu verejného obstarávania na zákazku: 1. Určenie predpokladanej hodnoty zákazky Správa ÚHK TE-20800/2014 Strana 19 z 26