M E S T O K O M Á R N O KOMÁROM VÁROS

Átírás

1 TE-1280/2013 M E S T O K O M Á R N O KOMÁROM VÁROS Pre zasadnutie MZ v Komárne dňa: K bodu rokovania: INFORMATÍVNA SPRÁVA O KONTROLNEJ ČINNOSTI HLAVNÉHO KONTROLÓRA ZA UPLYNULÉ OBDOBIE BESZÁMOLÓ AZ ELVÉGZETT ELLENŐRZÉSEKRŐL Predkladá - beterjesztő: Mgr. Miklós Csintalan hlavný kontrolór - főellenőr Spracoval - kidolgozta: Mgr. Miklós Csintalan hlavný kontrolór - főellenőr Materiál obsahuje - tartalom: 1. Návrh na uznesenie 2. Informatívna správa o vykonaných kontrolách za uplynulé obdobie Správa ÚHK TE-1280/2013 Spracoval: Mgr. Miklós Csintalan, hlavný kontrolór Strana 1 z 12

2 NÁVRH NA ZNESENIE Č.... /2012 k informatívnej správe o vykonaných kontrolách za uplynulé obdobie do Mestské zastupiteľstvo v Komárne b e r i e n a v e d o m i e Informatívnu správu o nasledovných vykonaných kontrolách za uplynulé obdobie od posledného zasadnutia Mestského zastupiteľstva v Komárne do : 1. Kontrola dodržiavania všeobecne záväzných právnych predpisov na úseku vedenia pokladničnej agendy Mestského úradu v Komárne. 2. Dodržiavanie zákonov a všeobecne platných právnych predpisov na úseku hospodárenia so zvereným majetkom mesta, vedenia účtovníctva a mzdového účtovníctva, plnenia a čerpania rozpočtu, na úseku dodržiavania zákonníka práce a pracovnoprávnych predpisov v pracovnoprávnych vzťahov a na úseku tvorby a použitia sociálneho fondu a kontrola odstránenia zistených nedostatkov predchádzajúcimi kontrolami rozpočtovej organizácie v zriaďovateľskej pôsobnosti mesta Komárno na ZŠ Pohraničná v Komárne.. Spracoval: Mgr. Miklós Csintalan, hlavný kontrolór Strana 2 z 12

3 Informatívna správa o výsledku následnej finančnej kontroly č. 12/ÚHK/2012 V zmysle 13 ods. 2 písm. a) zákona č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite v z.n.p. a v súlade s Plánom kontrolnej činnosti hlavného kontrolóra mesta Komárno na I. polrok 2012, schváleného uznesením Mestského zastupiteľstva v Komárne č. 452/2011 zo dňa 15. decembra 2011, Útvar hlavného kontrolóra mesta Komárno v zložení: Mgr. Miklós Csintalan - hlavný kontrolór, Zuzana Fűriová Mgr. Iveta Sárközi kontrolórky vykonal následnú finančnú kontrolu u kontrolovaného subjektu: Základná škola Ul. Pohraničná č.9, Komárne IČO: Predmet následnej finančnej kontroly: Dodržiavanie zákonov a všeobecne platných právnych predpisov na úseku hospodárenia so zvereným majetkom mesta, vedenia účtovníctva a mzdového účtovníctva, plnenia a čerpania rozpočtu, dodržiavanie zákona o verejnej službe a zákonníka práce a kontrola plnenia opatrní prijatých na nápravu nedostatkov zistených pri predchádzajúcej NFK. Účelom následnej finančnej kontroly bolo zistenie: 1. objektívneho stavu kontrolovaných skutočností a ich súlad so zákonmi a všeobecne platnými právnymi predpismi, 2. vykonávania predbežnej finančnej kontroly, 3. príčin škodlivých následkov, vyplývajúcich zo zistených nedostatkov a splnenie opatrení prijatých na ich nápravu, 4. zodpovednosti kontrolovaného subjektu a ich zamestnancov za zistené nedostatky. Miesto a čas vykonania následnej finančnej kontroly: Kontrola bola vykonaná v priestoroch kontrolovaného subjektu a na útvare hlavného kontrolóra v čase od Kontrola bola vykonaná na základe nasledovných predpisov: 1. zák. č. 502/2002 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite, 2. zák. č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve v z.n.p., 3. zák. č. 523/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy v z.n.p., 4. zák. č. 138/1991 Zb. o majetku obcí v z.n.p., 5. zák. č. 596/2003 Zb. o štátnej správe v školstve a školskej samospráve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z.n.p., 6. zák. č. 597/2003 Zb. o financovaní základných škôl, stredných škôl a školských zariadení v z.n.p., 7. zák. č. 311/2001 Z.z. Zákonník práce v z.n.p., 8. zák. č. 552/2003 Z.z. o výkone práce vo verejnom záujme, 9. zák. č. 553/2003 Z.z. o odmeňovaní niektorých zamestnancov pri výkone práce vo verejnom záujme, 10. zák. č. 341/2004 Z.z. ktorým sa ustanovujú katalógy pracovných činností pri výkone práce vo verejnom záujme a o ich zmenách a dopĺňaní, 11. zák. č. 152/1994 Z.z. o sociálnom fonde v z.n.p., 12. VZN Mesta Komárno č. 3/2003 o zásadách hospodárenia s majetkom Mesta Komárno v z.n.p. a 13. VZN Mesta Komárno č. 13/2004 o zásadách pre stanovenie nájomného nebytových priestorov škôl a školských zariadení, 14. interné predpisy kontrolovaného subjektu, týkajúce sa uvedených oblastí predmetu kontroly. Spracoval: Mgr. Miklós Csintalan, hlavný kontrolór Strana 3 z 12

4 Ku kontrole boli predložené nasledovné písomné dokumentácie: 1. interné predpisy a základné dokumenty 2. mzdová a personálna agenda 3. účtový rozvrh organizácie 4. účtovná závierka k a k hlavná kniha a účtovný denník za účtovné obdobie a účtovné doklady 7. pokladničná agenda 8. dokumentácia rozpočtu organizácie a výkaz o plnení rozpočtu za rok 2011 a polrok dokumentácia inventarizácie k A) Úvodná časť Základné informácie o kontrolovanom subjekte: Škola prešla do zriaďovateľskej právomoci mesta Komárno v roku Mestské zastupiteľstvo v Komárne uznesením č. 1117/2005 zo dňa 08. septembra 2005 schválilo dodatok č. 2 k zriaďovateľskej listine organizácie č. 24/2002, na základe ktorého uvádzame nasledovné základné údaje kontrolovaného subjektu: Zriaďovateľ: Mesto Komárno Názov: Základná škola Sídlo: Ul. pohraničná č.9, Komárno Názov a adresa subjektu, ktorý je súčasťou školy: Školský klub detí pri Základnej škole Forma hospodárenia: rozpočtová organizácia s právnou subjektivitou Dátum zriadenia školy: Dátum prechodu zriaďovateľskej pôsobnosti: Štatutárny orgán: riaditeľ Funkciu riaditeľa školy zastáva Mgr. Lucia Spálová, PhD., menovaná do funkcie s účinnosťou od 1. augusta 2009, zvolená na 5-ročné funkčné obdobie. Prehľad počtu žiakov a zamestnancov školy v čase kontroly rok 2011/2012 rok 2012/2013 počet žiakov počet tried 9 9 počet žiakov v školskom klube počet oddelení školského klubu 2 3 Evidenčný počet zamestnancov školy: Interní učitelia z toho: výchovný poradca 1 1 učitelia na kratší pracovný čas 9 7 špeciálny pedagóg (na kratší prac. čas) školský psychológ Vychovávatelia 2 2 Nepedagogickí zamestnanci školy 6 6 z toho : účtovníčka + mzdová účtovníčka 2 2 administratívny zamestnanec 1 1 Upratovačky 2 2 údržbár+ školník kurič Spracoval: Mgr. Miklós Csintalan, hlavný kontrolór Strana 4 z 12

5 B) Výsledky kontroly: Kontrola bola zameraná na oblasť účtovania a financovania a oblasť hospodárenia s majetkom, so súčasnou kontrolou existencie základných dokumentov organizácie, interných noriem a predpisov. 1. Priestorové a materiálno-technické vybavenie školy: 1.1. Budova Základnej školy na Pohraničnej ulici č. 9 v Komárne je situovaná na rovinatom území v mestskej zástavbe, v okolí susedí s ďalšími budovami. Ide o historickú budovu s rokom ukončenia výstavby Tu treba poznamenať, že na historické budovy uvedené do užívania pred sa nevzťahujú ustanovenia zákona č. 555/2005 o energetickej hospodárnosti budov. Napriek tomu je snahou vedenia ZŠ prevádzkovať budovu pokiaľ možno s optimalizovanou spotrebou energie (resp. zemného plynu) na účely vykurovania, keďže vzhľadom na veľkosť budovy a priestorov v nej, sa jedná o pomerne významnú časť ekonomických nákladov na jej prevádzku. Z hľadiska architektúry ide o pomerne rozsiahlu a členitú stavbu v tvare písmena U, vytvárajúcu tak veľké vnútorné nádvorie na ktorom je asfaltové ihrisko. Historická budova má dve nadzemné podlažia, a pivničné priestory, strecha budovy je sedlová. Okná na budove sú drevené zdvojené. Vnútorné miestnosti v budove (triedy aj chodby) majú značnú svetlú výšku, znížené sú dodatočne na 1. nadzemnom podlaží z dôvodu zníženia energetickej náročnosti. K severovýchodnej a severozápadnej strane budovy boli v 70-tych rokoch pristavané novšie časti telocvičňa a tzv. prístavba, centrum záujmových činností. Celková zastavaná plocha budovy ZŠ vrátane pristavaných častí je cca m Základná škola vyučuje v hlavnej budove, ktorej priestory sú postačujúce pre naplnenie výchovno-vzdelávacieho procesu školy. V areáli školy sa nachádza prístavba ( v súčasnosti mimo prevádzky ), 2 telocvične, uzavretý školský dvor s asfaltovým ihriskom. Veľká telocvičňa je vo výbornom technickom stave, v malej telocvični prebiehala čiastočná obnova za pomoci rodičov a sponzorov. Takisto sa tu nachádzajú relaxačné miesta - malé detské ihrisko s preliezačkami a pieskoviskom. Tie sú využívané žiakmi cez veľké prestávky a poobede školským klubom detí. Škola disponuje 20 učebňami, v deviatich triedach sú umiestnené kmeňové triedy vybavené dataprojektorom a počítačom pripojeným na internetovú sieť, 4 triedy majú interaktívnu tabuľu. Z odborných učební škola využíva: jazykovú učebňu (Aj, Nj) s PC, dataprojektorom, jednu učebňu výpočtovej techniky (20 počítačov, nootebook pre učiteľa a dataprojektor na prezentačnú činnosť, scaner, tlačiareň, zariadenia pre video a audio produkciu), jednu učebňu pre robotický systém RoboLab (10 počítačov, stavebnice pre RoboLab, špeciálny notebook pre programovanie robotov) jedno prírodovedné laboratórium vybavené PC, dataprojektorom a interaktívnou tabuľou, jedna cvičná kuchynka, jedna spoločenská miestnosť, jedna učebňa technickej výchovy, jedna učebňa etickej a hudobnej výchovy, jedna učebňa výtvarnej výchovy. Odborné učebne umožňujú plne realizovať učebné osnovy a zvolené učebné varianty. Vybavenie kabinetov je postačujúce, ale je potrebné pomôcky pravidelne obnovovať a vymieňať za modernejšie, mnohé z vybavenia pochádza ešte z prvotného vybavenia školy. Pri obnove učebných pomôcok sú veľmi nápomocní rodičia, ako aj pedagógovia svojím tvorivým prístupom k vyučovaniu. Škola má zabezpečený bezbariérový prístup do budovy, upravené hygienické zariadenia pre potrebu budúcej integrácie ďalších žiakov so ŠVVP. Spracoval: Mgr. Miklós Csintalan, hlavný kontrolór Strana 5 z 12

6 1.3. Energetika - vykurovacia sústava školy Škola má najnižšie náklady na energie zo všetkých škôl v zriaďovateľskej pôsobnosti mesta Komárno. Spotreba zemného plynu cca 43 tis. m 3 za rok pre vykurovanie budovy o takejto veľkosti je na veľmi dobrej úrovni. Teplo pre účely ústredného kúrenia je vyrábané v centrálnej teplovodnej kotolni umiestnenej v samostatnej miestnosti v suteréne budovy ZŠ. V kotolni sú inštalované dva teplovodné, nízkoteplotné liatinové kotly. Oba sú od výrobcu fy. Buderus vyrobené v r. 2001, výrobný typ kotlov je GE 515 s výkonom 350 kw. Kotly sú vybavené automatickými plynovými horákmi od výrobcu Weishaupt. Pre riadenie prevádzky disponujú vlastnou automatikou pre reguláciu teploty vykurovacej vody a automatikou pre ovládanie plynových horákov. Majú tiež inštalovaný nadradený riadiaci systém Logamatic, pre kaskádové riadenie prevádzky kotlov, ekvitermickú reguláciu teploty vykurovacej vody do jednotlivých vykurovacích okruhov a možnosť nastavenia útlmového režimu. Vo výstupných vetvách vykurovacích okruhov sú inštalované zmiešavacie regulačné ventily a obehové čerpadlá. Vykurovacia voda sa z centrálnej kotolne dodáva rozvodmi do vykurovacieho systému jednotlivých miestností v budove ZŠ. Vyššie uvedenými technologickými zariadeniami kotolne je možné zabezpečiť optimálny režim výroby tepla pri optimálnej spotrebe zemného plynu Ďalšie možnosti znižovania nákladov V zásade najväčší vplyv a prínos na zníženie spotreby energie na vykurovanie budov majú opatrenia zlepšujúce tepelno-technické vlastnosti stavebnej konštrukcie (najmä je to výmena okien, zateplenie obvodového plášťa a strechy Vzhľadom na to, že sa jedná o historickú budovu s členitými fasádovými prvkami možnosť realizácie zateplenia sa úplne vylučuje Možnosť výmeny okien je reálnejšia, bude však zrejme finančne vysoko náročným opatrením, keďže zrejme bude požiadavka zo strany Pamiatkového úradu na dodržanie tvaru a materiálového vyhotovenia okien. Tento zámer bude potrebné prejednať na príslušnom Pamiatkovom úrade, na základe toho by mali vyplynúť požiadavky na materiálové a konštrukčné prevedenie okien pre historickú budovu ZŠ. Po stránke tepelno-technických vlastností nové okná (podľa STN pre obnovované rekonštruované budovy) majú mať maximálnu hodnotu súčiniteľa prechodu tepla Ua = 2 W.m-2.K Strešný plášť budov ZŠ je v dobrom stave, nezateká. Otvorenou otázkou je zateplenie strechy, odporúča sa preverenie po stránke tepelno-technických vlastností. Ak nebude spĺňať požiadavky STN (minimálna hodnota tepelného odporu RN = 3,2 m2.k.w-1 ; resp. maximálna hodnota súčiniteľa prechodu tepla Ua = 0,30 W.m-2.K-1), odporúčame realizovať zateplenie strechy Termostatické vyregulovanie vykurovacej sústavy. Vyregulovanie vykurovacej sústavy najmä montáž termostatických regulačných ventilov na všetky radiátory v budove ZŠ, by malo byť bezpodmienečne vykonané. Praktický prínos z inštalácie termostatických regulačných ventilov je ten, že pomocou nich sa doreguluje vnútorná teplota v miestnostiach na požadovanú hodnotu. Miestnosti sa potom neprekurujú a dochádza k úspore energie, spravidla to býva asi medzi 5 až 8%. Náklady na montáž 1 ks sa pohybujú na úrovni cca. 40 až 60 podľa typu. Dôležité je, aby sa namontovali na všetky radiátory, a aby neboli montované rôzne termoregulačné ventily od rôznych výrobcov. Realizáciou predmetných opatrení je možné znížiť spotrebu zemného plynu pre účel vykurovania budovy ZŠ o cca. 20% oproti pôvodnému stavu, to znamená, že pri uvažovanej ročnej spotrebe na vykurovanie budov ZŠ v súčasnosti vo výške cca m 3 sa ušetrí cca m 3 zemného plynu. Vo finančnom vyjadrení to predstavuje hodnotu cca pri priemernej cene v roku Navyše na realizáciu uvedených opatrení je možné získať nenávratné finančné prostriedky z EkoFondu a z Envirofondu. Spracoval: Mgr. Miklós Csintalan, hlavný kontrolór Strana 6 z 12

7 2. Oblasť financovania, účtovania a hospodárenia s majetkom: Za rok 2011 a polrok 2012 bolo skontrolované čerpanie pridelených finančných prostriedkov, dodržiavanie rozpočtu, náležitosti účtovných dokladov (bankové výpisy, faktúry, zmluvy, objednávky, pokladničné doklady, účtovné denníky), príspevky od rodičov na čiastočnú úhradu nákladov spojených s hmotným zabezpečením v školskom klube detí, tzv. školné, príjmy z priestorov školských miestností, školských zariadení a priľahlých priestorov školy. Neboli zistené nedostatky. Ďalej bola vykonaná kontrola dodržiavanie zákona č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite v znení neskorších predpisov - vykonávanie predbežnej a priebežnej kontroly. Kontrolný orgán preveril výberovým spôsobom pokladničnú agendu pokladne a účtovné doklady, ktoré boli podkladom na úhradu záväzkov. Cieľom kontroly bolo overiť vykonávanie predbežnej finančnej kontroly v súlade s právnym predpisom a s príslušným interným predpisom. Kontrolou nebolo zistené porušenie ustanovení 9 zákona č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite v zmysle zmien a doplnkov Rozpočtové hospodárenie Základnej škole bol uznesením MZ č. 177/2011 zo dňa 26. mája 2011 schválený rozpočet na rok 2011 vo výške v členení: - originálna kompetencia vo výške prenesená kompetencia vo výške Tento rozpočet bol upravený na základe rozpočtových opatrení zriaďovateľa na sumu nasledovne: - originálna kompetencia vo výške prenesená kompetencia vo výške Výsledok rozpočtového hospodárenia Základnej školy za rok 2011 bol nasledovný: - príjmy výdavky Z toho výška vlastných príjmov z vlastníctva je 5.464,00. Výsledok rozpočtového hospodárenia za rok 2011 bol vyrovnaný, stav pohľadávok 0 a stav záväzkov 1.031, Základnej škole bol uznesením MZ č. 618/2012 zo dňa 29. marca 2012 schválený rozpočet na rok 2012 vo výške v členení: - originálna kompetencia vo výške prenesená kompetencia vo výške Tento rozpočet bol upravený na základe rozpočtových opatrení zriaďovateľa na sumu nasledovne: - originálna kompetencia vo výške prenesená kompetencia vo výške Výsledok rozpočtového hospodárenia základnej školy za I. polrok 2012 bol nasledovný: - príjmy výdavky Z toho výška vlastných príjmov z vlastníctva je 4.086,00. Výsledok rozpočtového hospodárenia za I. polrok 2012 bol s prebytkom 7.181, so stavom pohľadávok vo výške 0 a stavom záväzkov 2.229,54. Spracoval: Mgr. Miklós Csintalan, hlavný kontrolór Strana 7 z 12

8 Stav financovania škôl je závislý od aktuálnej výšky normatívneho príspevku na žiaka, od počtu žiakov a od špecifických prevádzkových nákladov. Vedenie školy vyvíja maximálne úsilie k tomu, aby škola mohla financovať výdavky školy z normatívneho príspevku na žiakov a z vlastných príjmov, bez ďalších dotácií zriaďovateľa. V dôsledku zavedených racionalizačných opatrení sú prevádzkové náklady znížené (čo sa prejavuje v ich výške v porovnaní s ostatnými školami). Vedenie využíva všetky možnosti na získavanie ďalších finančných prostriedkov z prenájmu telocviční a nevyužitých priestorov, z rôznych grantov a taktiež na získavanie sponzorských darov, aj tejto oblasti sú je vedenie veľmi úspešné. Škola dlhodobo dosahuje vynikajúce výchovno-vzdelávacie výsledky ( viď prílohu: Správa o výsledkoch a podmienkach výchovno-vzdelávacej činnosti v Základnej škole Ul. pohraničná 9, Komárno za školský rok 2011/2012) a poskytuje aj špecifické programy, napr. škola ako jedna z mála poskytuje individuálny prístup k potrebám žiakov kvalitným odborným personálnym asistent učiteľa, školský psychológ a školský špeciálny pedagóg - všetci pôsobia priamo na škole, preto sa počet žiakov z roka na rok zvyšuje, v dôsledku čoho je financovanie školy už takmer vyrovnané. Za súčasnej výšky normatívneho príspevku chýba už len 4-5 žiakov k sebestačnosti. Kontrolovaný subjekt sa riadil rozpočtom, schváleným mestským zastupiteľstvom a všeobecne platnými právnymi predpismi uvedenými vyššie v tejto správe, neúčelné a nehospodárne vynakladanie prostriedkov nebolo zistené. 3. Pokladňa 3.1. Dňa o 10,15 hod. bola vykonaná kontrola skutočného stavu pokladničnej hotovosti v pokladni za prítomnosti hmotne zodpovednej osoby Bc. Zuzany Prezmetskej. Kontrola bola zameraná na overenie skutočného a účtovného stavu pokladničnej hotovosti v čase kontroly v pokladni kontrolovaného subjektu. Kontrolou bol zistený stav pokladničnej hotovosti, ktorý bol vykázaný v pokladničnej knihe v čiastke 494,48, a súhlasil so zisteným fyzickým stavom finančnej hotovosti, ktorá sa v čase náhodnej kontroly nachádzala v pokladni. Stav finančnej hotovosti: ks spolu 500 X 0 = X 0 = X 1 = 100,00 50 X 7 = 350,00 20 X 1 = 20,00 10 X 2 = 20,00 5 X 0 = 0 2 X 1 = 2,00 1 X 0 = 0 0,50 X 2 = 1,00 0,20 X 1 = 0,20 0,10 X 7 = 0,70 0,05 X 11 = 0,55 0,02 X 0 = 0 0,01 X 3 = 0,03 SPOLU 494, Kontrolovaný subjekt má vypracovaný pokladničný poriadok s účinnosťou od , v ktorej sú stanovené základné povinnosti zodpovedného zamestnanca - pokladníka, denný limit vkladu hotovosti do pokladne z bankového účtu, podpisové práva. Nedostatok bol zistený v tom, že vnútorný predpis neobsahuje limit zostatku peňažných prostriedkov v pokladni. Počas kontroly bol tento nedostatok odstránený Kontrolovaný subjekt inventarizoval peňažné prostriedky v roku 2011 v súlade so zákonom 4 krát v termínoch k , k , k a k V kontrolovanom období za 1. polrok 2012 boli inventarizované peňažné prostriedky k a k Spracoval: Mgr. Miklós Csintalan, hlavný kontrolór Strana 8 z 12

9 4. Inventarizácia majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov k Proces inventarizácie majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov upravuje zákon o účtovníctve, ktorý určuje účtovnej jednotke v 6 ods. 3 povinnosť vykonať inventarizáciu, v 29 a 30 určuje spôsob jej vykonania a zároveň v 8 ods. 4 definuje, že účtovníctvo v účtovnej jednotky je preukázateľné vtedy, ak bola vykonaná inventarizácia. Zákon o účtovníctve taxatívne vymedzuje povinnosti pri vykonávaní inventarizácie v rozsahu inventarizovať majetok, záväzky a rozdiel majetku a záväzkov. Inventarizáciou overuje účtovná jednotka, či stav majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov v účtovníctve zodpovedá skutočnosti, teda predmetom inventarizácie je všetok majetok a záväzky vedené v účtovníctve ku dňu riadnej alebo mimoriadnej inventarizácie. Podľa ustanovenia 30 ods. 2 zákona o účtovníctve: Inventúrny súpis je účtovný záznam ktorý zabezpečuje preukázateľnosť účtovníctva Stav majetku, záväzkov, rozdielu majetku a záväzkov v inventúrnych súpisoch sa porovnáva so stavom majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov v účtovníctve a výsledky porovnania sa uvedú v inventarizačnom zápise. Inventarizačný zápis je účtovný záznam, ktorým sa preukazuje vecná správnosť účtovníctva. Na základe príkazu primátora č. 5/2011 riaditeľka kontrolovaného subjektu menovacím dekrétom vymenovala dňa dielčiu inventarizačnú komisiu na vykonanie inventarizácie. Kontrolou písomnej dokumentácie z vykonanej inventarizácie k bolo zistené, že neboli vyhotovené inventúrne súpisy na všetky súvahové účty, na ktorých bolo počas účtovného obdobia účtované a na účte 042 je vedený neidentifikovaný majetok. Na tieto nedostatky nepoukázala doteraz ústredná inventarizačná komisia. Kontrolovaný subjekt nepostupoval v súlade s vyššie uvedenými ustanoveniami zákona č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve v z.n.p. 5. Ochrana majetku V rámci ochrany majetku má kontrolovaný subjekt uzavreté poistenie na hnuteľné veci a poistenie zodpovednosti na škodu v súvislosti s výpočtovou technikou v počítačovej miestnosti so spoločnosťou Alianz-Slovenská poisťovňa a.s. Kontrolou bolo zistené, že kontrolovaný subjekt využíva v rámci svojej možnosti všetky možné právne a finančné prostriedky v zmysle ustanovenia 7 ods. 2. zákona č. 138/1991 o majetku obcí a 2 VZN Mesta Komárno č. 3/2003 o zásadách hospodárenia s majetkom Mesta Komárno. 6. Oblasť na úseku personalistiky Ku kontrole boli predložené personálne spisy zamestnancov kontrolovaného subjektu, z ktorých bola výberovým spôsobom kontrolovaná správnosť a úplnosť dokladovej dokumentácie v osobných spisoch. Cieľom kontroly bolo overiť správnosť zaradenia a odmeňovania zamestnancov v zmysle platnej legislatívy a vnútorných smerníc a overiť dodržiavanie vnútorných noriem z oblasti personálnej agendy. V kontrolovanej dokumentácii nebol zistený žiadny nedostatok. Prerokovanie správy sa uskutočnilo dňa Na prerokovaní správy boli predložené prijaté nápravné opatrenia na odstránenie zistených nedostatkov, ktoré sú dostatočné, preto nie je potrebné prijatie ďalších opatrení. Kontrovanému subjektu bolo uložené podať správu o splnení prijatých opatrení v termíne do Spracoval: Mgr. Miklós Csintalan, hlavný kontrolór Strana 9 z 12

10 II. Záznam o výsledku následnej finančnej kontroly č. 14/ÚHK/2012 V zmysle 13 ods. 2 písm. a) zákona č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite v z.n.p. a v súlade s Plánom kontrolnej činnosti hlavného kontrolóra mesta Komárno na II. polrok 2012, schváleného uznesením Mestského zastupiteľstva v Komárne č. 691/2012 zo dňa 28. júla 2012, Útvar hlavného kontrolóra mesta Komárno vykonal v zložení: Mgr. Miklós Csintalan hlavný kontrolór, Zuzana Fűriová, Mgr. Iveta Sárközi a kontrolórky, následnú finančnú kontrolu u kontrolovaného subjektu: Mesto Komárno Nám. gen. Klapku č.1 IČO: Predmet následnej finančnej kontroly: Dodržiavanie zákonov a všeobecne platných právnych predpisov na úseku pokladne a vedenia pokladničnej agendy. Účelom následnej finančnej kontroly bolo zistenie: 1. objektívneho stavu kontrolovaných skutočností a ich súlad so zákonmi a všeobecne platnými právnymi predpismi, 2. vykonávania predbežnej finančnej kontroly, 3. príčin a škodlivých následkov, vyplývajúcich zo zistených nedostatkov a splnenie opatrení prijatých na ich nápravu, 4. zodpovednosti kontrolovaného subjektu a ich zamestnancov za zistené nedostatky. Miesto a čas vykonania následnej finančnej kontroly: Kontrola bola vykonaná v čase od do v hlavnej pokladni č. 2 a po odňatí písomných podkladov na útvare hlavného kontrolóra. Cieľom kontroly bolo overiť: 1. skutočný a účtovný stav pokladničnej hotovosti a cenín v čase kontroly 2. dodržiavanie stanoveného pokladničného limitu 3. správnosť vedenia pokladničného denníka 4. správnosť vedenia evidencie cenín 5. správnosť vyhotovovania pokladničných dokladov 6. písomné poverenie k výkonu funkcie pokladníka a dohody o hmotnej zodpovednosti 7. vykonávanie inventarizácie 8. účelnosť vnútroorganizačnej smernice Kontrola bola vykonaná na základe nasledovných predpisov: - zák. č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite v z.n.p., - zák. č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve v z.n.p., - zák. č. 311/2001 Z.z. zákonník práce v z.n.p., - Smernica č. 1/2012 pre obeh účtovných dokladov Kontrola bola vykonaná z nasledovnej písomnej dokumentácie: výberovým spôsobom pokladničnej agendy hlavných pokladní č.1 a č.2 z obdobia a dokumentácia z riadnej inventarizácie hlavných pokladní a pokladní matrika, osvedčovanie a mestská polícia ku dňu a dokumentácia z mimoriadnej inventarizácie v hlavnej pokladni č. 1 ku dňu Spracoval: Mgr. Miklós Csintalan, hlavný kontrolór Strana 10 z 12

11 Kontrolné zistenia: 1. Skutočný stav peňažných prostriedkov a cenín Kontrola bola zameraná na overenie skutočného a účtovného stavu pokladničnej hotovosti a cenín v čase kontroly v hlavnej pokladni č. 2 MsÚ Dňa o 10,30 hod. bola vykonaná kontrola skutočného stavu pokladničnej hotovosti v hlavnej pokladni MsÚ č. 2 za prítomnosti hmotne zodpovednej osoby Zuzany Tóthovej. Kontrolou bolo zistené, že stav pokladničnej hotovosti, ktorý bol vykázaný v pokladničnej knihe v čiastke 1 561,64 súhlasil s fyzickým stavom finančnej hotovosti, ktorá sa v čase náhodnej kontroly nachádzala v pokladni. Stav finančnej hotovosti: ks spolu 500 X 0 = X 0 = X 0 = 0 50 X 11 = 550,00 20 X 15 = 300,00 10 X 41 = 410,00 5 X 34 = 170,00 2 X 23 = 46,00 1 X 28 = 28,00 0,50 X 60 = 30,00 0,20 X 77 = 15,40 0,10 X 75 = 7,50 0,05 X 54 = 2,70 0,02 X 66 = 1,32 0,01 X 72 = 0,72 SPOLU 1561, Pokladník vedie evidenciu cenín - je vedená osobitne pre stravné lístky a pre kolky. Každý mesiac sa vykonáva vyúčtovanie stravných lístkov. Stav cenín ku dňu bol nasledovný: Stav kolkových známok: ks spolu 100 X 0 = 0,- 50 X 5 = 250,- 20 X 7 = 140,- 10 X 30 = 340,- 5 X 10 = 50,- 3 X 5 = 15,- 1 X 16 = 16,- 0,50 X 38 = 19,- SPOLU 830, Stav stravných lístkov: Druh stravných lístkov DOXX / á 3 zostatok k ks / 399,- príjem do ks / ,- výdaj do ks / ,- stav k ks / 1 617,- Zistený skutočný stav cenín bol zhodný s evidenčným stavom. Spracoval: Mgr. Miklós Csintalan, hlavný kontrolór Strana 11 z 12

12 2. Predbežná finančná kontrola Kontrolný orgán preveril výberovým spôsobom pokladničnú agendu hlavných pokladní MsÚ č. 1 a č.2. Cieľom kontroly bolo overiť vykonávanie predbežnej finančnej kontroly v súlade s právnym predpisom a s príslušným interným predpisom. Kontrolou nebolo zistené porušenie ustanovení 9 zákona č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite v zmysle zmien a doplnkov. 3. Vedenie pokladničnej agendy Kontrolou bola overená správnosť vedenia pokladničného denníka, správnosť vyhotovovania pokladničných dokladov a dodržiavanie stanoveného pokladničného limitu. Zostatok pokladničnej knihy je vykazovaný denne, zápisy sú vykonávané len na základe riadnych pokladničných dokladov a denný pokladničný limit je taktiež dodržiavaný vo všetkých kontrolovaných pokladniach. V tejto kontrolovanej oblasti neboli zistené žiadne nedostatky. 4. Inventarizácia peňažných prostriedkov v hotovosti Kontrolným orgánom bolo zistené, že v kontrolovanom období boli vykonané dve inventarizácie: 4.1 v súlade s 29 ods. 3 zákona č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve bola ku dňu vykonaná riadna inventarizácia v hlavných pokladniach č. 1 a 2., v pokladni Matrika, v pokladni Osvedčovanie a v pokladni Mestská polícia. 4.2 v súlade s 184 zákona č. 311/2001 Z.z. Zákonník práce bola ku dňu vykonaná mimoriadna inventarizácia v hlavnej pokladni č. 1. Pri inventarizáciách neboli zistené rozdiely medzi fyzickým stavom pokladničnej hotovosti, cenín, kolkov a stravných lístkov a pokutových blokov oproti evidenčnému stavu podľa pokladničnej knihy a vedenej evidencie pre ceniny kolky a stravné, lístky a evidencie pre pokutové bloky a účtovným stavom. Kontrolou spisovej dokumentácie uvedených inventarizácii neboli zistené nedostatky. Záznam o výsledku následnej finančnej kontroly bola vypracovaná v Komárne dňa V Komárne dňa Príloha: Mgr. Miklós Csintalan hlavný kontrolór Správa o výsledkoch a podmienkach výchovno-vzdelávacej činnosti v Základnej škole Ul. pohraničná 9, Komárno za školský rok 2011/2012 Spracoval: Mgr. Miklós Csintalan, hlavný kontrolór Strana 12 z 12