M E S T O K O M Á R N O KOMÁROM VÁROS

Átírás

1 M E S T O K O M Á R N O KOMÁROM VÁROS TE 788/2016 Pre zasadnutie Rady MZ Dňa K bodu rokovania: Názov správy: Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 A FŐELLENŐR SZAKVÉLEMÉNYE KOMÁROM VÁROS 2015-ÖS ÉVI GAZDÁLKODÁSÁHOZ Predkladá - beterjesztő: Mgr. Miklós Csintalan hlavný kontrolór - főellenőr Spracoval - kidolgozta: Mgr. Miklós Csintalan hlavný kontrolór - főellenőr Materiál obsahuje - tartalom: 1. Dôvodová správa 2. Návrh na uznesenie 3. Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 1 z 26

2 OBSAH ODBORNÉHO STANOVISKA: Dôvodová správa Návrh na uznesenie 1. Východiská spracovania odborného stanoviska 2. Náležitosti záverečného účtu Mesta Komárno za rok Metodická správnosť predloženého návrhu záverečného účtu 4. Plnenie rozpočtu za rok Dlhodobí vývoj príjmov a výdavkov Mesta Komárno 6. Výsledky rozpočtového hospodárenia mesta Komárno za rok Výsledok hospodárenia mesta Komárno za rok 2015 v metodike ESA Výsledok hospodárenia mesta Komárno za rok Stav, tvorba a použitie fondov 10. Bilančné vzťahy 11. Inventarizácia 12. Úverová zaťaženosť mesta 13. Hospodárenie organizácií zriadených a založených mestom 14. Prehľad o plnení nápravných opatrení 15. Návrh opatrení na rok 2016 Záver Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 2 z 26

3 DÔVODOVÁ SPRÁVA P R E D K L A T EĽ M A T E R I Á L U: Hlavný kontrolóra mesta Komárno N Á Z O V M A T E R I Á L U: Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok Z D Ô V O D N E N I E: Vypracovanie odborného stanoviska k záverečnému účtu obce pred jeho schválením v mestskom zastupiteľstve vyplýva z ustanovenia 18 ods. 2 písm. b) zákona SNR č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov. Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 3 z 26

4 NÁVRH NA DOPLNENIE UZNESENIA Č. /2016 k Záverečnému účtu a Výročnej správe Mesta Komárno za rok 2015 Mestské zastupiteľstvo v Komárne Schvaľuje Nasledovné opatrenia na rok 2016: 1. Prehodnotiť a vypracovať návrh spravovania všetkého majetku mesta, ktorá je v správe MsÚ Komárno, v správe príspevkových a rozpočtových organizácií, ako aj majetku mesta v prenájme u mestských podnikov. Termín: predložiť správu o plnení do zastupiteľstva do Zabezpečiť systematické a nediskriminačné vymáhanie náhrady za užívanie mestského majetku, predovšetkým pozemkov užívaných tretími osobami doteraz bez právneho titulu a bez náhrady. Termín: predložiť správu o plnení do zastupiteľstva do Vypracovať informatívnu správu o realizovaní Koncepcie rozvoja mesta Komárno v oblasti tepelnej energetiky a návrh na zníženie nákladov na vykurovanie a ohrev teplej úžitkovej vody škôl a predškolských zariadení. Termín: predložiť správu o plnení do zastupiteľstva do Vykonať všetky právne úkony k vymáhaniu náhrady za zaplatené pokuty od zodpovedných osôb za uloženie pokút vo výške 9 855,40 eur. Termín: predložiť správu o plnení do zastupiteľstva do Vykonať odstránenie všetkých nedostatkov zistených pri inventarizácii majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov mesta Komárno podľa návrhu ústrednej inventarizačnej komisie. - Zabezpečiť prehľadné označovanie objektov, aby bola možná presná identifikácia ich umiestnenia ako aj v nich uloženého hmotného majetku, - Zabezpečiť zápis zákonom daných údajov na karte majetku (napr.: zodpovednej osoby hmotného a nehmotného majetku, uvádzanie potrebných a dostupných identifikačných údajov), a kompletnosť všetkých inventúrnych súpisov. - V prípade potreby vykonať aktualizáciu "Smernice č. 4/2005 o vedení evidencie, odpisovania a inventarizácie majetku mesta Komárno" zo dňa Vykonať mimoriadnu inventúru aj na nižšie uvedených účtoch, odstrániť zistené nedostatky a podať správu do zastupiteľstva v termíne do : Účet 0215 Budovy a stavby prenajaté KOMVaK, a.s. Účet 0221 Stroje, prístroje a zariadenia MsÚ Účet Stroje, prístroje a zariadenia VODOCOOP prenajaté KOMVaK a.s. Účet Stroje, prístroje a zariadenia TEKOM therm, s.r.o. Účet Opravná položka DHM - samostatne hnuteľné veci a súbory hnuteľných vecí Účet Dopravné prostriedky Opatrovateľská služba Účet Obstaranie dlhodobého hmotného majetku Účet Alternatíva + Civitas nájomné do r Účet Nevysporiadaný výsledok hospodárenia z minulých rokov. - Osobitnú pozornosť venovať mimoriadnej inventarizácii a vyčisteniu účtov 022, a 428. Termín: predložiť správu o výsledkoch mimoriadnej inventarizácie do zastupiteľstva do Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 4 z 26

5 Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Odborné stanovisko k návrhu záverečného účtu mesta Komárno za rok 2015 bolo spracované na základe predloženého návrhu záverečného účtu. 1. VÝCHODISKÁ SPRACOVANIA ODBORNÉHO STANOVISKA Pri spracovaní odborného stanoviska som vychádzal z posúdenia predloženého návrhu záverečného účtu a doložených podkladov z troch hľadísk: 1.1 Náležitosti predloženého návrhu záverečného účtu 1.2 Metodická správnosť predloženého návrhu záverečného účtu 1.3 Hospodárenie a vecné plnenie rozpočtu Stanovisko sa opiera o kontrolné poznatky ÚHK za rozpočtový rok 2015, údaje a informácie poskytnuté Mestským úradom v Komárne, jednotlivými príspevkovými a rozpočtovými organizáciami v zriaďovateľskej pôsobnosti mesta Komárno, obchodnými spoločnosťami Mesta Komárno a o správu audítorov. 2. NÁLEŽITOSTI PREDLOŽENÉHO NÁVRHU ZÁVEREČNÉHO ÚČTU 2.1 Súlad so všeobecne záväznými právnymi predpismi Návrh záverečného účtu bol spracovaný v súlade so zákonmi: - č. 523/2004 Z.z. zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z.n.p. - č. 583/2004 Z.z. zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z.n.p 2.2 Návrh záverečného účtu zohľadňuje: - Zákon 385/2014 Z.z. o štátnom rozpočte Slovenskej republiky na rok 2015, - Rozpis finančných prostriedkov ( podiel dane z príjmov FO ) pre jednotlivé obce a mestá na rok 2015, - Zákon č. 582/2004 Z.z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálny odpad a drobné stavebné odpady v z.n.p., - Zákon č. 597/2003 Z.z. o financovaní základných škôl, stredných škôl a školských zariadení v z.n.p., - Zákon č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve, - Smernicu č. 4/2005 o vedení evidencie a odpisovaní majetku mesta Komárno, - Smernicu č. 1/2008 o vedení účtovníctva, - Zásady nakladania s finančnými prostriedkami mesta Komárno - VZN č. 13/2012 o poskytovaní finančnej dotácie z účelového fondu z rozpočtu mesta Komárno na kultúrno-výchovnú činnosť, - VZN č. 2/2012 o poskytovaní finančnej dotácie pre financovanie športových aktivít vykonávaných komárňanskými športovcami z účelového fondu z rozpočtu mesta Komárno na športovú činnosť v z.n.p., - VZN č. 3/2003 o zásadách hospodárenia s majetkom mesta Komárno, - VZN č. 16/2012 o miestnej dani z nehnuteľností, Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 5 z 26

6 - VZN č. 17/2012 o miestnych daniach za psa, za užívanie verejného priestranstva, za ubytovanie, za predajné automaty, za nevýherné hracie prístroje, za vjazd a zotrvanie motorového vozidla v historickej časti mesta v z.n.p., - VZN č. 7/2014 o miestnom poplatku za komunálny odpad a drobné stavebné odpady v znení neskorších predpisov. 2.3 Dodržanie informačnej povinnosti zo strany Mesta Komárno - Návrh záverečného účtu Mesta Komárno za rok 2015 bol zverejnený na úradnej tabuli mesta v hlavnej budove, aj na webovej stránke mesta v zákonom stanovenej lehote, t.j. najmenej 15 dní pred jeho schválením v súlade s 9 ods. 3 zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v z.n.p.. - Ročná účtovná závierka bola v zmysle 9 ods. 6 zákona č. 369/90 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov ako aj v zmysle 19 zákona č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve overená audítorom, správa zo dňa je prílohou záverečného účtu. 3. METODICKÁ SPRÁVNOSŤ PREDLOŽENÉHO NÁVRHU ZÁVEREČNÉHO ÚČTU 3.1 Rozpočtové hospodárenie a účtovníctvo mesta Komárno sa v roku 2015 malo riadiť všeobecne platnými právnymi predpismi uvedenými v predchádzajúcich bodoch tohto stanoviska. 3.2 Mesto Komárno za hodnotené obdobie účtovalo v sústave podvojného účtovníctva v súlade so zákonom č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve a opatrením Ministerstva financií Slovenskej republiky z 10. decembra 2014 č. MF/21231/ , ktorým sa mení a dopĺňa opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 8. augusta 2007 č. MF/16786/ , ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a rámcovej účtovej osnove pre rozpočtové organizácie, príspevkové organizácie, štátne fondy, obce a vyššie územné celky v znení neskorších predpisov. 3.3 Postup pri zostavovaní účtovnej závierky a ročných účtovných výkazov bol usmernený Metodickým usmernením k uzatvoreniu účtovníctva za účtovného obdobie roku 2015 pre rozpočtové organizácie, príspevkové organizácie, obce, vyššie územné celky a štátne fondy zo dňa vydaným Ministerstvom financií SR. 3.4 Mesto Komárno účtuje programovým vybavením EURO SRS spoločnosti EMEL s.r.o.. Nedostatkom tohto programu je, že mestské rozpočtové organizácie ako dcérske spoločnosti už nie sú priamo prepojené na účtovníctvo mesta, ako matky. 3.5 Obsahové a formálne náležitosti záverečného účtu upravuje 16 ods. 5 zákona NR SR č. 583/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy v znení neskorších predpisov a 29 zákona 523/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov. Náležitosti účtovnej závierky upravuje 17 zák. č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve. 3.6 V zmysle 20 citovaného zákona účtovná jednotka, ktorá musí mať účtovnú závierku overenú audítorom je povinná vyhotoviť aj výročnú správu, obsah ktorej je uvedený v citovanom paragrafe, ktorá tiež musí byť overená audítorom. 3.7 Predložený záverečný účet je z formálneho a obsahového hľadiska je v súlade s vyššie uvedenými právnymi predpismi. Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 6 z 26

7 4. PLNENIE ROZPOČTU ZA ROK 2015 V zmysle 2 Zásad nakladania s finančnými prostriedkami rozpočet mesta je základným nástrojom finančného hospodárenia v príslušnom rozpočtovom roku, ktorým sa riadi financovanie úloh a funkcií mesta v príslušnom rozpočtovom roku. Rozpočtový rok je zhodný s kalendárnym rokom. 4.1 Súhrnná charakteristika záverečného účtu Programový rozpočet mesta Komárno na rok 2015, bol schválený dňa 12. marca 2015 na 4. zasadnutí MZ, uznesením č. 29/2015, vo výške eur, ako vyrovnaný. Rozpočet mesta bol v priebehu roka niekoľkokrát upravovaný na základe uznesení MZ a rozpočtových opatrení primátora. Upravený rozpočet k dosiahol výšku eur na strane príjmov aj na strane výdavkov. 4.2 Skutočné príjmy podľa 10 ods. 3 písm. a), b) a c) zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy ( ďalej len zákona ) predstavujú sumu ,55 eur, čo znamená 90,36 % plnenie, z ktorého je potrebné vylúčiť účelovo určené cudzie zdroje vrátené do štátneho rozpočtu a prenos do nasledujúceho roka v celkovej výške ,74 eur. Výdavky rozpočtu predstavujú sumu ,72 eur, čo predstavuje 97,68 % plnenie. 4.3 Výsledok rozpočtového hospodárenia Mesta Komárno podľa 10, ods. 3, písm. a), b) zákona č. 583/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov podľa 15 ods. 4 a 16, ods. 6 je schodok vo výške ,91 eur. 4.4 V zmysle 12 ods. 3 zákona o rozpočtových pravidlách Obec a vyšší územný celok sledujú v priebehu rozpočtového roka vývoj hospodárenia podľa rozpočtu a v prípade potreby vykonávajú zmeny vo svojom rozpočte, najmä zvýšenie vlastných príjmov alebo zníženie výdavkov, s cieľom zabezpečiť vyrovnanosť bežného rozpočtu ku koncu rozpočtového roka, pričom schodok bežného rozpočtu obce alebo vyššieho územného celku môže vzniknúť len z dôvodu použitia prostriedkov rezervného fondu podľa 10 ods. 8 ( odstránenie havárie). 4.5 V zmysle 16 ods. 8 zákona o rozpočtových pravidlách o spôsobe vysporiadania schodku rozpočtu podľa 10 ods. 3 písm. a) a b) rozhoduje obecné zastupiteľstvo, schodok rozpočtu podľa 10 ods. 3 písm. a) a b) obec a vyšší územný celok vysporiadajú predovšetkým z rezervného fondu, z ďalších peňažných fondov alebo z návratných zdrojov financovania. Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 7 z 26

8 5. DLHODOBÍ VÝVOJ PRÍJMOV A VÝDAVKOV MESTA KOMÁRNO V nasledujúcich tabuľkách sú prehľadným spôsobom spracované niektoré položky rozpočtu pre porovnanie vývoja príjmov a výdavkov za obdobie niekoľkých posledných rokov. 5.1 VÝVOJ PRÍJMOVEJ ČASTI ROZPOČTU MESTA KOMÁRNO Príjmy celkom Rok Rozpočet príjmov celkom Skutočnosť plnenia príjmov eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur Percento plnenia v roku 2015: 98,54 % BEŽNÉ PRÍJMY Vývoj bežných príjmov Rok Schválený rozpočet bežných Skutočnosť plnenia bežných príjmov príjmov eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur ,74 eur eur ,43 eur Percento plnenia v roku 2015: 100,86 % Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 8 z 26

9 5.1.2 Daňové príjmy Daň poukazovaná územnej samospráve zo štátneho rozpočtu Príjmy z podielových daní tvoria vypočítateľnú, dlhodobo najstabilnejšiu a najvýznamnejšiu zložku rozpočtu mesta. Rok Rozpočet DPFO Skutočnosť naplnenia DPFO eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur Percento plnenia v roku 2015: 102,83 % Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 9 z 26

10 Daň z nehnuteľnosti Rok Rozpočet Skutočnosť naplnenia eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur Percento plnenia v roku 2015: 107,28 % Poplatok za komunálny odpad a drobný stavebný odpad: Rok Rozpočet Skutočnosť naplnenia eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur Percento plnenia v roku 2014: 112,44 % Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 10 z 26

11 5.1.3 Administratívne ( správne ) poplatky: Rok Rozpočet Skutočnosť naplnenia eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur Percento plnenia v roku 2015: 103,64 % KAPITÁLOVÉ PRÍJMY Vývoj kapitálových príjmov Rok Rozpočet kapitálových príjmov Skutočnosť naplnenia kapitálových príjmov eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur Percento plnenia v roku 2015: 85,92 % Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 11 z 26

12 5.1.5 FINANČNÉ PRÍJMY Vývoj finančných príjmov Rok Rozpočet finančných príjmov Skutočnosť naplnenia finančných príjmov eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur ,15 eur eur ,51 eur Percento plnenia v roku 2015: 2 384,79 % Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 12 z 26

13 5.2 ROZPOČET VÝDAVKOV Vývoj výdavkovej časti rozpočtu Mesta Komárno Rok Rozpočet výdavkov celkom Skutočnosť čerpania výdavkov celkom eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur ,83 eur Percento plnenia v roku 2014: 97,86 % BEŽNÉ VÝDAVKY Vývoj bežných výdavkov Rok Rozpočet bežných výdavkov Skutočnosť čerpania bežných výdavkov eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur ,03 eur Percento plnenia v roku 2015: 100,44 % Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 13 z 26

14 5.2.3 KAPITÁLOVÉ VÝDAVKY Vývoj kapitálových výdavkov Rok Rozpočet kapitálových výdavkov Skutočnosť čerpania kapitálových výdavkov eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur ,69 eur Percento plnenia v roku 2015: 80,43 % Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 14 z 26

15 5.3 Finančné operácie Vývoj finančných výdavkov Rok Rozpočet výdavkových finančných Skutočnosť čerpania operácií výdavkových FO eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur eur ,11 eur Percento plnenia v roku 2015: 99,97 % 5.4 Vývoj a stav pohľadávok: Rok Stav k daného roka v eur Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 15 z 26

16 6. VÝSLEDOK ROZPOČTOVÉHO HOSPODÁRENIA MESTA KOMÁRNO ZA ROK Výsledok rozpočtového hospodárenia Mesta Komárno podľa 10, ods.3, písm. a), b) zákona č. 583/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov podľa 15 ods. 4 a 16, ods. 6 je: 2015 Bežné Kapitálové Spolu Príjmy , , ,55 Výdavky , , ,72 Rozdiel , , ,17 V tom nevyčerpané príjmy zo ŠR a EÚ úprava , , ,74 Rozdiel po úprave , , ,91 Po úprave podľa zákona je schodok rozpočtového hospodárenia podľa citovaného zákona činí ,91 eur. 6.2 Komentár k rozpočtovému hospodáreniu mesta Komárno za rok 2015: Rozpočet príjmov bol naplnený, najväčší podiel na zvýšení rozpočtových príjmov malo zvýšenie podielových daní. Mesto má dlhodobo nízke plnenie vlastných kapitálových príjmov a nenávratných finančných prostriedkov Oproti predchádzajúcemu roku schodok rozpočtového hospodárenia sa znížil na ,91 eur Plnili sa úlohy jednotlivých programov bez väčších odchýlok od rozpočtu, až na niektoré výnimky (verejný poriadok, ochrana ŽP, sociálna oblasť a niektoré položky kapitálových výdavkov). Veľký nárast nastal v osobných výdavkoch a ostatných výdavkoch na prevádzkovú činnosť. Veľká časť miliónového navýšenia príjmov z podielových daní oproti roku 2014 bola použitá na práve na uvedené bežné výdavky a nie na rozvoj mesta. V dôsledku nešťastnej formulácie uznesenia pri predaji budovy CVČ sa nenaplnil zámer zastupiteľstva, získané finančné prostriedky rezervovať a použiť na riešenie problémov školstva a umiestnenia CVČ a osobitnej školy Pozitívne je možné hodnotiť, že boli odstránené nedostatky z predchádzajúceho roka (v účtovaní miezd do nákladov, bola znížená suma záväzkov celkom, najmä po lehote splatnosti, a ďalšie) Ďalším pozitívom v rozpočtovom hospodárení mesta za rok 2015 je pomerne dobré vymáhanie daňových príjmov, pohľadávok za uplynulé roky ako aj zníženie stavu úverov Kriticky je potrebné poukázať na veľmi slabé využívanie cudzích zdrojov, nenávratných finančných prostriedkov z fondov (napr. ENVIROFOND, ŠFRB a ďalšie, na čerpanie ktorých v uplynulom roku neboli ani pokusy, napriek možnostiam) Je potrebné upozorniť na skutočnosti, že Mesto Komárno zaplatilo pokuty od viacerých subjektov vo výške 9 855,40 eur za porušenie právnych predpisov v rôznych oblastiach a nedodržanie zmluvných podmienok, ktoré následne nevymáhalo od zodpovedných osôb. (účet ostatné pokuty, penále a úroky z omeškania). Sú začaté ďalšie správne konania o uložení ďalších pokút Nebolo potrebné zaviesť nápravné opatrenia v zmysle zákona o rozpočtovej zodpovednosti, tak to bolo avizované v odbornom stanovisku HK k rozpočtu. Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 16 z 26

17 7. VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA MESTA KOMÁRNO ZA ROK 2015 V METODIKE ESA 2010 Vykazovanie výsledku hospodárenia v jednotnej metodike platnej pre Európsku úniu - 4 ods. 7 zákona č. 583/2004 z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov. Vybrané položky hospodárenia Rok Príjmy spolu ,55 z toho: 100 daňové , nedaňové , príjmy z podnikania a vlastníctva majetku , administratívne a iné poplatky , kapitálové príjmy ,12 240, 250 úroky 1 018, iné nedaňové príjmy , granty a transfery ,97 2. Výdavky spolu ,72 z toho: 600 bežné výdavky ,03 610,620 mzdy a poistné , tovary a služby , bežné transfery , úroky , kapitálové výdavky , obstaranie kapitálových aktív , kapitálové transfery ,00 3. Prebytok (+) / Schodok (-) (1-2) ,17 4. Zahrnutie položiek časového rozlíšenia ,93 zmena stavu pohľadávok ,97 zmena stavu záväzkov ,96 časové rozlíšenie úrokov časové rozlíšenie daní 5. Čisté pôžičky (+) / Čisté výpožičky (-) (3+4) ,76 8 VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA MESTA KOMÁRNO ZA ROK 2015: Podľa opatrenia MF SR č / z , ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a rámcová účtovná osnova pre rozpočtové organizácie, štátne fondy, obce, vyššie územné celky, príspevkové organizácie a niektoré iné právnické osoby, ktorých hlavným predmetom činnosti nie je podnikanie je od roku 2008 povinnosťou obcí zaviesť akruálny princíp, t.j. nákladové účtovníctvo, časovo rozlišovať náklady a výnosy, tvoriť rezervy a opravné položky. Výsledok hospodárenia sa zisťuje porovnaním nákladov v účtovej triede 5 a výnosov v účtovej triede 6. Výkaz ziskov a strát k Účtovná tr. 6 výnosy Účtovná tr. 5 náklady Hospodársky výsledok pred zdanením Daň Hospodársky výsledok po zdanení ,90 eur ,48 eur ,42 eur 194,22 eur ,20 eur Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 17 z 26

18 9. STAV, TVORBA A POUŽITIE FONDOV Stav fondov k Rezervný fond Investičný fond Fond opráv a údržby SPOLU finančné prostriedky fondov Výsledok hospodárenia za rok 2015 (akruálny) Rozdiel príjmov a výdavkov bez FO Tvorba rezervného fondu z výsledku hospodárenia Prebytok finančných operácií pre tvorbu fondov Rezervný fond Stav k Použitie Tvorba fondu k Stav fondu k Investičný fond Stav k Použitie Tvorba fondu k Stav fondu k Fond rozvoja bývania Stav k Použitie Tvorba fondu k Stav fondu k STAV FONDOV K Rezervný fond Investičný fond Fond rozvoja bývania FONDY SPOLU K ,90 eur ,12 eur ,00 eur ,02 eur ,20 eur ,17 eur 0,00 eur ,49 eur ,90 eur ,00 eur ,00 eur ,90 eur ,12 eur 7 934,00 eur ,49 eur ,61 eur ,00 eur 0,00 eur 0,00 eur ,00 eur ,90 eur ,61 eur ,00 eur ,51 eur Čerpanie a tvorba fondov bolo v roku 2015 s súlade s platnými právnymi predpismi. 10. BILANČNÉ VZŤAHY Bilančné vzťahy tvoriace obsahovú náplň Súvahy pre rok 2015 vyjadrujú vývoj majetkovej podstaty a obežných prostriedkov v úrovni aktivít, ako aj zdroje krytia a ich vývoj na strane pasív. Hodnota dlhodobého majetku v netto hodnote rok 2015: ,65 eur (rok 2014: ,33 eur), medziročný pokles: ,68 eur. Najvýznamnejšie položky prírastu: - obstaranie dlhodobého hmotného majetku vo výške ,29 eur, v tom Rekonštrukcia kasárenskej budovy Novej pevnosti v Komárne vo výške ,81 eur, - obstaranie dlhodobého finančného majetku zvýšenie menovitej hodnoty akcií nepeňažným vkladom započítaním pohľadávok Mesta Komárno voči spoločnosti KOMVaK Vodárne a kanalizácie mesta Komárno, a.s. vo výške ,00 eur, - iné zvýšenie evidencia ostatného vkladu vo výške ,00 eur do spoločnosti KOMVaK Vodárne a kanalizácie mesta Komárno, a.s. realizovaného započítaním pohľadávok mesta v roku Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 18 z 26

19 Najvýznamnejšie položky úbytku: - doúčtovanie oprávok pre prenajatý majetok pre KOMVaK Vodárne a kanalizácie mesta Komárno, a.s. vo výške ,77 eur (odstránenie nedostatku, na ktoré bolo poukázané v odbornom stanovisku HK k záverečnému účtu), - odpisy majetku za rok 2015 vo výške ,87 eur, - zostatková hodnota predanej budovy CVČ ,50 eur. Hodnota obežného majetku v netto hodnote rok 2015: ,98 eur (rok 2014: ,60 eur), medziročný pokles ,62 eur, v tom započítanie pohľadávok so spoločnosťou KOMVaK Vodárne a kanalizácie mesta Komárno, a.s. na vklad do základného imania spoločnosti vo výške ,00 eur. Zníženie stavu na účte časového rozlíšenia medziročne o ,44 eur, v tom vysporiadanie preddavkov do fondu opráv pre správcu bytov zaslania finančných prostriedkov pre správcu bytov Handimex byt Nové Zámky, s.r.o. vo výške ,50 eur (odstránenie nedostatku, na ktoré bolo poukázané v odbornom stanovisku HK k záverečnému účtu), Hodnota vlastného imania rok 2015: ,55 (rok 2014: ,70 eur), zníženie o ,15 eur z dôvodu: Najvýznamnejšie položky zníženia: - zaúčtovanie zaslania finančných prostriedkov pre správcu bytov Handimex byt Nové Zámky, s.r.o., - doúčtovanie oprávok majetku mesta v prenájme KOMVaK, a.s., - opravy v zaúčtovaní zostatkovej hodnoty majetku v správe základnej školy ul. Pohraničná a majetku v správe príspevkovej organizácie MsKS, Najvýznamnejšie položky zvýšenia: - zvýšenie stavu súvisí so zmenou vykazovania ostatného finančného vkladu KOMVaK, a.s., - ďalšie zvýšenie stavu na tomto účte je z dôvodu zmeny postupov účtovania, kde je zaúčtované zrušenie rezervy na nevyčerpané dovolenky, ktorá bola vytvorená k , - zvýšenie predstavuje aj zaúčtovanie zvýšenia stavu pohľadávok za prenajaté byty exekučne vymáhané. Dlhodobé záväzky: zníženie oproti roku 2014 o ,95 eur, v tom: splatenie záväzkov zo ŠFRB úverov vo výške ,84 eur a započítanie realizovaných investícií na prenajatom majetku s nájomným na rok 2015 vo výške ,79 eur. Zníženie stavu krátkodobých záväzkov oproti roku 2014 o ,49 eur, v tom pokles záväzkov voči dodávateľom vo výške ,47 eur. Bankové úvery krátkodobé a dlhodobé: medziročne zvýšenie zostatku o ,76 eur, v tom ročné splátky istiny vo výške ,24 eur, čerpanie preklenovacieho úveru na investičnú akciu mesta projekt Rekonštrukcie kasárenskej budovy Novej pevnosti v Komárne vo výške ,00 eur. Časové rozlíšenie: pokles o ,05 eur predstavuje zúčtovanie odpisov za majetok financovaný z cudzích zdrojov. 11. INVENTARIZÁCIA Podľa 29 zákona č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve účtovné jednotky overujú inventarizáciou, či stav majetku a záväzkov v účtovníctve zodpovedá skutočnosti k dátumu zostavenia účtovnej závierky v termíne stanovenom v zákone. V zmysle zásady preukaznosti bola vykonaná inventarizácia majetku a záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov k na základe príkazu primátora Mesta Komárno č. 10/2015 Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 19 z 26

20 (76292/55209/OOP/2015) zo dňa 04. decembra 2015 a Dodatku č. 1 (76592/55209/OOP/2015) zo dňa 09. decembra 2015, Dodatku č. 2 (1190/546/OOP/2016) zo dňa 15. januára 2016, Dodatku č. 3 (2425/546/OOP/2016) zo dňa 26. januára 2016, Dodatku č. 4 (3549/546/OOP/2016) zo dňa 04. februára 2016 k Príkazu primátora Mesta Komárno č. 10/2015 (76292/55209/ OOP/2015) zo dňa 04. decembra Všeobecným nedostatkom inventarizácie majetku a záväzkov, rozdielov majetku a záväzkov je: - nedostatočný časový priestor na vykonanie inventarizácie, - neukončenie inventarizácie pred individuálnou účtovnou závierkou a nezaúčtovanie všetkých inventarizačných rozdielov do daného účtovného obdobia, - nesúlad niektorých inventúrnych súpisov s 30 ods. 2 zákona o účtovníctve, - nezinventarizovanie všetkého majetku, nebolo vo všetkých prípadoch vykonaná fyzická inventarizácia hmotného a nehmotného majetku (v niektorých budovách, objektoch a v spoločných priestoroch sa nezisťoval a neporovnával skutočný stav inventáru, či sa majetok skutočne fyzicky nachádza na mieste). - Niektoré nedostatky sa každoročne opakujú K dátumu účtovnej závierky: nebola vykonaná inventarizácia účtov: Stroje, prístroje, zariadenia TEKOM-Therm užívaná spoločnosťou COM-therm, s.r.o., v účtovnej hodnote ,12 eur, zo strany COM-therm, spol. s. r.o. nebolo umožnené vykonať fyzickú inventúru k uvedenému majetku, Opravná položka DHM-samostatne hnuteľné veci a súbory hnuteľných vecí v účtovnej hodnote ,12 eur Na účtoch , , 318 3, pohľadávky sú účtované aj preplatky v rozpore s platnými predpismi. 12. ÚVEROVÁ ZAŤAŽENOSŤ MESTA Pre používanie ako aj prijatie návratných zdrojov financovania musí mesto dodržiavať pravidlá stanovené v 17 zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách. Pri prijatí návratných zdrojov financovania musí mesto spĺňať nasledujúce kritériá: a. celková suma dlhu obce alebo vyššieho územného celku nesmie prekročiť 60 % skutočných bežných príjmov predchádzajúceho rozpočtového roka a b. suma ročných splátok návratných zdrojov financovania vrátane úhrady výnosov nesmie byť vyššia ako 25 % skutočných bežných príjmov predchádzajúceho rozpočtového roka. Porušenie podmienok na prijatie návratných zdrojov financovania mestom podľa 17 ods. 6 zákona je hlavný kontrolór mesta povinný bezodkladne oznámiť ministerstvu financií. Mesto je zároveň povinné sledovať aj vývoj záväzkov po lehote splatnosti, a pri presiahnutí viac ako 15 % skutočných bežných príjmov predchádzajúceho rozpočtového roka a neuhradení niektorého uznaného záväzku viac ako 60 dní odo dňa jeho splatnosti je povinné zaviesť ozdravný režim v zmysle 18 zákona o rozpočtových pravidlách. Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 20 z 26

21 Mesto k dosiahlo tieto úrovne hodnotených relevantných ukazovateľov: Východiskové hodnoty BO v EUR BPO v EUR Celková suma dlhu obce ( 17/7) , ,44 - nezahrňované položky ( 17/8) - úvery bývalých štátnych fondov - úvery zo ŠFRB , ,04 - NZF na predfinancovanie programov SR - NZF na predfinancovanie programov EÚ ,00 Dlh obce po odpočítaní nezahrňovaných položiek v zmysle 17/8) , ,40 Skutočné bežné príjmy predchádzajúceho rozpočtového roka , ,00 Ročná splátka NZF , ,18 Ročná splátka NZF po započítaní jednorazových splátok ( 17/8) , ,18 Záväzky po lehote splatnosti 2 593, ,17 (BO: bežné obdobie, BPO: bezprostredne predchádzajúce obdobie) Ukazovateľ Maximum Možnosť prijať NZF dlh obce/bežné príjmy predchádzajúceho roka ( 17/6a zák.) 19,30 % 14,86 % 60,00% ročná splátka dlhu/bežné príjmy predchádzajúceho roka ( 17/6b zák.) 3,98 % 4,77 % 25,00% Ozdravný režim ( 19/1 zák. 583/2004) záväzky po lehote splatnosti/bežné príjmy predchádzajúceho roka 0,60 % 0,013 % 15,00% Nutnosť zavedenia ozdravného režimu Nie Nie X Celková možnosť prijatia úveru v roku 2016 je ,00 eur bez porušenia platných právnych predpisov. 13. HOSPODÁRENIE ORGANIZÁCIÍ ZRIADENÝCH A ZALOŽENÝCH MESTOM 13.1 Rozpočtové a preddavkové organizácie Mesto má 8 rozpočtových organizácii, z toho 6 základných škôl s právnou subjektivitou, Základnú umeleckú školu a Domov dôchodcov a 13 materských škôl. Hospodárenie rozpočtových organizácií s právnou subjektivitou bolo v roku 2015 v podstate vyrovnané. Všeobecným problémom je u väčšiny škôl, školských a predškolských zariadení je fyzické a morálne opotrebovanie majetku, nedostatok finančných prostriedkov na udržiavanie technického stavu budov (pravidelná údržba v dostatočnom rozsahu, rekonštrukcie, technické zhodnotenie) minimálne vo výške účtovných odpisov, nevyhovujúce tepelno-technické parametre objektov a nákladovo neefektívne vykurovanie objektov. Nevenovala sa dostatočná pozornosť získavaniu grantov na vyššie uvedené účely (tepelná izolácia objektov, modernizácia a zefektívnenie vykurovacích systémov a ohrevu teplej vody), v roku 2015 neboli využité žiadne existujúce grantové možnosti. Preddavkové organizácie, materské školy nedostávajú preddavky, nehospodária s preddavkom zriaďovateľa, čo nie je v súlade so zákonom o rozpočtových pravidlách. Príspevkové organizácie Mesto má zriadené 2 príspevkové organizácie: MsKS v Komárne a COMORRA SERVIS Komárno. Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 21 z 26

22 Hospodárenie organizácie MsKS bolo ziskové: Celkové náklady ,88 EUR Celkové výnosy ,38 EUR Hospodársky výsledok strata - 317,50 EUR Je možné konštatovať, že organizácia nemá dostatok finančných prostriedkov na svoju bohatú záujmovo-umeleckú činnosť, činnosť mimoškolskej výchovy a vytváranie vhodných podmienok pre krúžky a súbory (ktoré dosahujú vynikajúce výsledky v celoštátnom aj medzinárodnom merítku) pod patronátom MsKS. Technický stav väčšiny objektov je nevyhovujúci, niektoré objekty v správe organizácie sú priamo v dezolátnom (MsKS Nová Stráž) Hospodárenie organizácie COMORRA SERVIS bolo ukončené celkove so ziskom. Celkové náklady: ,92 EUR Celkové výnosy ,52 EUR Hospodársky výsledok zisk ,60 EUR Hospodársky výsledok po zdanení sa použije na vykrytie strát uplynulých rokov. V hlavnej činnosti bol dosiahnutý hospodársky výsledok pred zdanením zisk vo výške eur pri výnosoch ,06 eur a nákladoch ,21 Eur. Podnikateľská činnosť dosiahla zisk vo 206,75 eur. K ďalšiemu zlepšeniu činnosti a výsledkov hospodárenia sú nevyhnutné systémové opatrenia na optimalizáciu štruktúry spravovaného majetku a ďalšie nevyhnutné ( podľa možnosti návratné) vstupné investície Mesto má založenú 1 akciovú spoločnosť a 2 spoločnosti s ručením obmedzeným. Mesto je 100% spoločníkom vo 2 spoločnostiach s ručením obmedzeným. Spoločnosť CALOR s.r.o. - zabezpečuje vykurovanie a dodávku teplej úžitkovej vody v časti mesta Komárno. Výsledky hospodárenia je možné hodnotiť pozitívne, jej činnosť v súčasnosti nezaťažuje mestský rozpočet. Celkové náklady eur Celkové výnosy eur Hospodársky výsledok: zisk eur po zdanení, ktorý sa môže použiť na investičnú činnosť spoločnosti CALOR, s.r.o.. Spoločnosť COM-MÉDIA s.r.o. zabezpečuje prevádzku mestskej televízie a vydávanie dvojtýždenníka Komárňanské listy. Svoju činnosť v prevažnej miere zabezpečuje z účelovej dotácie mesta Komárno podľa 7 ods. 2 zákona č. 583/2003 Z.z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy v znení neskorších predpisov a vlastných príjmov. Celkové náklady Celkové výnosy Hospodársky výsledok: zisk eur eur eur V akciovej spoločnosti KOMVaK a.s. je mesto Komárno 100 % akcionárom, ktorá zabezpečuje dodávku pitnej vody a prevádzku kanalizačnej siete i čistiarne odpadových vôd v meste Komárno a okolitých obcí. Celkové náklady Celkové výnosy Hospodársky výsledok: zisk eur eur eur Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 22 z 26

23 Celková hodnota vlastného majetku spoločnosti je eur, spoločnosti sa darilo získavať granty na rozvoj infraštrukturálneho majetku. Za uplynulé roky výška úspešne získaných a realizovaných grantov vysoko presiahol sumu 14 mil. eur. Výška ročného nájomného je v zásade stanovená vo výške účtovných odpisov, z ktorých približne polovica sa má uhrádzať v hotovosti (na splácanie úveru na ISPA), ostatná časť formou vybudovaného investičného majetku do vodárenského majetku. V tejto súvislosti je potrebné poukázať na to, že práve z podnetu HK bol v odpisovaní majetku odstránený rozpor so zákonom a Metodickým usmernením č. 8410/ z a dodatočne sa zaúčtovali oprávky v hodnote ,77 eur v súlade so zákonom. Pri stanovení ročného nájomného na rok 2016 ešte nebolo zohľadnené zníženie výšky ročných odpisov a tak KOMVaK a.s. platí nájomné v podstatne vyššej hodnote, ako je výška ročných odpisov, podobne ako tomu bolo aj v predchádzajúcich niekoľkých rokoch. (Môže to spôsobiť problémy pri stanovení vodného a stočného URSO skutočná výška odpisov ako oprávnení položka). Z týchto dôvodov spoločnosť funguje v porovnaní s ostatnými vodárenskými spoločnosťami za mimoriadne nevýhodných podmienok. Nevýhodné ekonomické podmienky zvyšuje aj spôsob prevodu investičného majetku vybudovaného spoločnosťou. Predajom sa zvyšujú náklady spoločnosti o DPH. Po personálnych zmenách v predstavenstve a dozornej rade v roku 2015 nastala zmena stratégie v hospodárení spoločnosti. Popri niektorých kladných zmenách, ako je zníženie niektorých prevádzkových nákladov, považujem za nevýhodnú zmenu stratégie v investičnej činnosti, takmer úplným zastavením získavania grantov, nevyužitím posledných možností získavania výhodných nenávratných finančných prostriedkov v tomto programovacom období. Časť vodárenského majetku je v nevyhovujúcom technickom stave, preto bude nevyhnutná skôr, či neskôr modernizácia a ďalšie investície. Ku zvyšovaniu ďalších možných príjmov by bolo potrebné rozširovanie vodovodnej siete aj do ďalších obcí. To čo nebude vybudované pomocou nenávratných grantov do roku 2020, bude potrebné vybudovať z vlastných alebo návratných zdrojov. Je pre mňa neprijateľné nevyužívať možnosti získania nenávratných finančných prostriedkov z Eurofondov, prípadne iných peňažných fondov. Uberať sa cestou zapájania strategického partnera do investičného rozvoja spoločnosti, resp. vodárenského majetku mesta je začiatkom privatizácie vodárenského majetku mesta!!! 14. PREHĽAD O PLNENÍ NÁPRAVNÝCH OPATRENÍ prijatých pri schvaľovaní záverečného účtu za rok 2013, schválených uznesením mestského zastupiteľstva č. 1619/2014, jedná sa o nasledovné úlohy: 1. Vypracovať konkrétny návrh správy majetku mesta v správe MsÚ Komárno, v správe príspevkových a rozpočtových organizácií, ako aj majetku mesta v prenájme u mestských podnikov v podľa nesplnených uznesení č. 273/2011 zo 11. septembra 2011 a uznesenia č. 1131/2013 zo dňa Termín: predložiť správu do zastupiteľstva do Plnenie: nebol predložený žiadny návrh, príprava Zásad hospodárenia s majetkom nie je plnením tejto úlohy. 2. Vypracovať: a) informatívnu správu o realizovaní Koncepcie rozvoja mesta Komárno v oblasti tepelnej energetiky za spolupráce správcov energetických zariadení a bytových fondov informáciu do mestského zastupiteľstva, Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 23 z 26

24 b) vypracovať návrh na zníženie nákladov na vykurovanie a ohrev teplej úžitkovej vody základných škôl, materských škôl podľa nesplneného uznesenia č. 1131/2013 zo dňa Termín: predložiť návrh do zastupiteľstva v termíne do Plnenie: nebola predložená správa o realizovaní Koncepcie rozvoja mesta Komárno v oblasti tepelnej energetiky od jej prijatia, ani návrh na zníženie nákladov na vykurovanie a ohrev teplej úžitkovej vody základných škôl, materských škôl. 3. Vykonávať predbežnú finančnú kontrolu všetkých finančných operácií dôsledne v súlade s platnou právnou úpravou. Termín: priebežne na základe písomných poverení. Plnenie: vykonáva sa predbežná finančná kontrola, po novom základná finančná kontrola, ale stále sa vyskytujú nedostatky. 4. Vykonať odstránenie všetkých nedostatkov zistených pri inventarizácii majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov mesta Komárno podľa návrhu ústrednej inventarizačnej komisie. Termín: predložiť správu o plnení do zastupiteľstva do Plnenie: nebola predložená správa, neboli odstránené nedostatky. 5. Zosúladiť tvorbu a použitie Fondu prevádzky, údržby a opráv s platnou právnou úpravou. Termín: do Plnenie: síce nie v termíne, ale táto úloha bola splnená. Je neprijateľné, že uznesenia mestského zastupiteľstva sa neplnia. 15. Návrh opatrení na rok 2016: b) Prehodnotiť a vypracovať návrh spravovania všetkého majetku mesta, ktorá je v správe MsÚ Komárno, v správe príspevkových a rozpočtových organizácií, ako aj majetku mesta v prenájme u mestských podnikov. Termín: predložiť správu o plnení do zastupiteľstva do c) Vypracovať informatívnu správu o realizovaní Koncepcie rozvoja mesta Komárno v oblasti tepelnej energetiky a návrh na zníženie nákladov na vykurovanie a ohrev teplej úžitkovej vody škôl a predškolských zariadení. Termín: predložiť správu o plnení do zastupiteľstva do d) Vykonať všetky právne úkony k vymáhaniu náhrady za zaplatené pokuty od zodpovedných osôb za uloženie pokút vo výške 9 855,40 eur. Termín: predložiť správu o plnení do zastupiteľstva do d) Vykonať odstránenie všetkých nedostatkov zistených pri inventarizácii majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov mesta Komárno podľa návrhu ústrednej inventarizačnej komisie. e) Zabezpečiť prehľadné označovanie objektov, aby bola možná presná identifikácia ich umiestnenia ako aj v nich uloženého hmotného majetku, f) Zabezpečiť zápis zákonom daných údajov na karte majetku (napr.: zodpovednej osoby hmotného a nehmotného majetku, uvádzanie potrebných a dostupných identifikačných údajov), a kompletnosť všetkých inventúrnych súpisov. g) V prípade potreby vykonať aktualizáciu "Smernice č. 4/2005 o vedení evidencie, odpisovania a inventarizácie majetku mesta Komárno" zo dňa Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 24 z 26

25 h) Vykonať mimoriadnu inventúru aj na nižšie uvedených účtoch, odstrániť zistené nedostatky a podať správu do zastupiteľstva v termíne do : Účet 0215 Budovy a stavby prenajaté KOMVaK, a.s. Účet 0221 Stroje, prístroje a zariadenia MsÚ Účet Stroje, prístroje a zariadenia VODOCOOP prenajaté KOMVaK a.s. Účet Stroje, prístroje a zariadenia TEKOM therm, s.r.o. Účet Opravná položka DHM - samostatne hnuteľné veci a súbory hnuteľných vecí Účet Dopravné prostriedky Opatrovateľská služba Účet Obstaranie dlhodobého hmotného majetku Účet Alternatíva + Civitas nájomné do r Účet Nevysporiadaný výsledok hospodárenia z minulých rokov i) Osobitnú pozornosť venovať mimoriadnej inventarizácii a vyčisteniu účtov 022, a 428. Termín: predložiť správu o výsledkoch mimoriadnej inventarizácie do zastupiteľstva do Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 25 z 26

26 Z á v e r : Mestom Komárno boli v roku 2015 zabezpečené základné samosprávne funkcie, úlohy preneseného výkonu štátnej správy a komunálne služby pre obyvateľov. Na základe výsledku kontroly správnosti zostavenia záverečného účtu Mesta Komárno, kontroly správnosti zostavenia záverečného účtu za rok 2015 ako aj analýzy vyžiadaných informácií konštatujem, že: - návrh záverečného účtu Mesta Komárno za rok 2015 obsahuje všetky náležitosti v zmysle ustanovení 29 ods. 2 zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy, 16 ods. 5 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy v znení neskorších predpisov a 17 zákona o účtovníctve, - návrh záverečného účtu mesta Komárno za rok 2015 bol zverejnený viac ako 15 dní, - ročná účtovná závierka bola v zmysle 9 ods. 6 zákona č. 369/90 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov ako aj v zmysle 19 zákona č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve overená audítorom. - V hospodárení rozpočtu Mesta Komárno, vykázanom na hotovostnom princípe sa v roku 2015 dosiahli: Príjmy: ,55 eur Výdavky: ,72 eur (V tom nevyčerpané príjmy zo ŠR a EÚ vo výške ,74 eur) Rozpočtový schodok: ,91 eur - Akruálny výsledok hospodárenia bol v roku 2014 bol nasledovný: Účtovná tr. 6 výnosy Účtovná tr. 5 náklady Hospodársky výsledok pred zdanením Daň Hospodársky výsledok po zdanení ,90 eur ,48 eur ,42 eur 194,22 eur ,20 eur Za podmienky prijatia navrhovaných nápravných opatrení na rok 2016 o d p o r ú č a m poslancom Mestského zastupiteľstva v Komárne schváliť celoročné hospodárenie Mesta Komárno za rok 2015 bez výhrad. V Komárne dňa Mgr. Miklós Csintalan hlavný kontrolór mesta Komárno Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu mesta Komárno za rok 2015 Strana 26 z 26