Előterjesztés. a megyei közgyűlésnek. a Jász-Nagykun-Szolnok Megyei Önkormányzat évi belső ellenőrzési tervének jóváhagyására

Átírás

1 JÁSZ-NAGYKUN-SZOLNOK MEGYEI FŐJEGYZŐ Előterjesztés a megyei közgyűlésnek a Jász-Nagykun-Szolnok Megyei Önkormányzat évi belső ellenőrzési tervének jóváhagyására Az éves ellenőrzési terv a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló módosított 193/2003. (XI. 26.) Kormányrendelet, a Jász-Nagykun-Szolnok Megyei Önkormányzat Belső Ellenőrzési Kézikönyve előírásainak figyelembevételével került összeállításra. Az ellenőrzési feladatok elsődleges szempontja, hogy elősegítse a Jász-Nagykun-Szolnok Megyei Önkormányzat és a felügyelete alá tartozó költségvetési szervek gazdálkodásának, működésének törvényességét, a jogszabályok és belső szabályzatok betartását; tevékenysége ellátásának hatékonyságát, eredményességét, zavartalanságát; vagyongazdálkodásának eredményességét, a tulajdonvédelmet; költségvetési beszámolóinak megalapozottságát, valódiságát. A főjegyzői irányítás mellett működő Belső Ellenőrzési Csoport látja el az önkormányzati hivatal és azon önkormányzati intézmények belső ellenőrzését, ahol saját erőforrás nem áll rendelkezésre. A csoport jelenlegi létszáma 4 fő, 1 fő tartós távolléte miatt a terv 3 fő-re készült. A évi tervezett ellenőrzésekhez szükséges kapacitás: Ellenőri nap Szabályszerűségi ellenőrzések: 1. Állami normatíva igénybevételét megalapozó adatszolgáltatás ellenőrzése A FEUVE rendszer működtetésének vizsgálata A Megyei Önkormányzat tulajdonában lévő lakások és helyiségek bérletére vonatkozó közgyűlési rendelet érvényesülése 30

2 2 Pénzügyi ellenőrzések: 1. A saját konyhát üzemeltető intézmények élelmezési tevékenységének vizsgálata A szakképzési hozzájárulások elszámolásának és nyilvántartásának ellenőrzése A karbantartási anyagok felhasználásnak ellenőrzése 30 Rendszerellenőrzések: 1. Gólyafészek Otthon Fogyatékosok Otthona Karcag Kádas György Óvoda, Általános Iskola Kisújszállás Szőke Tisza Fogyatékosok Otthona Tiszaug 40 Utóellenőrzés: A évi ellenőrzések alapján készült intézkedési tervekben foglaltak végrehajtása 30 Önkormányzati Hivatal belső ellenőrzései: 1. A vagyonnyilatkozat-tételi kötelezettségről szóló évi CLII. Tv. végrehajtása a Megyei Önkormányzati Hivatalnál A céljelleggel nyújtott működési és fejlesztési célú támogatások rendeltetésszerinti felhasználásnak ellenőrzése A FEUVE rendszer kiépítésének és működésének gazdaságossága, hatékonysága és eredményessége Az Európai Uniós forrásokból támogatott projektek előkészítése és megvalósítása A közbeszerzés szabályozása és a közbeszerzési eljárások rendje évi erőforrás-szükséglet: évben előreláthatólag rendelkezésre álló nap: 648 Tartalékidő: - 98 Soron kívüli ellenőrzésekre tervezett idő: - 30 Ténylegesen rendelkezésre álló idő: 520 Megállapítottuk, hogy a rendelkezésre álló nap és az ellenőrzési tervben foglaltakkal figyelembe vett kapacitásszükséglet összhangban van évi ellenőrzési kapacitás Rendelkezésre Szakmai Soron kívüli Tervezett Belső álló összes tanácsadás, egyéb ellenőrzésekre ellenőrzések Ellenőrzési ellenőri nap ellenőrzéssel tervezett idő lefolytatására Csoport (összes munkanap kapcs. feladatok rendelkezésre létszáma szabadság) álló idő 3 fő 648 nap 98 nap 30 nap 520 nap

3 3

4 4 Jász-Nagykun-Szolnok Megyei Önkormányzat belső ellenőrzési terve sz. melléklet Szabályszerűségi ellenőrzések 1. Állami normatíva igénybevételét megalapozó adatszolgáltatás ellenőrzése elszámoláskor Ellenőrzött intézmények: valamennyi normatív támogatásra jogosult intézmény (16 intézmény) január-február hó 80 nap 2007/2008., 2008/2009. tanév és a január 1 december 31. közötti időszak annak megállapítása, hogy a évi normatív állami hozzájárulások, kötött felhasználású támogatások igénylése, nyilvántartása, elszámolása szabályszerűen történt-e A vizsgálatban részt vesznek a hivatal szakmailag, ágazatilag érintett munkatársai is. 2. A FEUVE rendszer működtetésének vizsgálata Ellenőrzött intézmények: - Múzeumok Igazgatósága Szolnok - Verseghy Ferenc Könyvtár és Művelődési Intézet Szolnok - Levéltár Szolnok - TISZAINFORM Idegenforgalmi Szolgálat Szolnok - Arborétum Tiszakürt - Pedagógiai Intézet, Pedagógiai Szakmai és Szakszolgálat Szolnok I. félév 25 nap január 1-jétől a vizsgálat időpontjáig annak megállapítása, hogy a 217/1998. (XII. 30.) Kormányrendelet 145/A. szerint kialakított FEUVE rendszer a gyakorlatban megfelelően működik-e

5 5 3. A Megyei Önkormányzat tulajdonában lévő lakások és helyiségek bérletére vonatkozó közgyűlési rendelet érvényesülése Ellenőrzött intézmények: - Óvoda, Általános Iskola, Szakiskola, Kollégium Pedagógiai Szakszolgálat és Gyermekotthon Homok - Hetényi Géza Kórház Rendelőintézet Szolnok - Kádas György Általános Iskola, Szakiskola, Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény, Diákotthon és Kollégium Kisújszállás - Szőke Tisza Fogyatékosok Otthona Tiszaug - Tóparti Otthon Fogyatékosok Otthona és Rehabilitációs Intézménye Pusztataskony - Nagy László Szakképző Iskola, Gimnázium és Kollégium Kunhegyes II. félév 30 nap január 1-jétől a vizsgálat időpontjáig annak megállapítása, hogy érvényesülnek-e a 4/1994. (II.11.) Kgy. számú rendelet előírásai Pénzügyi ellenőrzések 1. A saját konyhát üzemeltető intézmények élelmezési tevékenységének vizsgálata Ellenőrzött intézmények: - Hetényi Géza Kórház Rendelőintézet Szolnok - Sipos Orbán Szakképző Iskola és Kollégium Szolnok - Fenyves Otthon Fogyatékosok Otthona Bánhalma - Mészáros Lőrinc Gimnázium, Szakképző Iskola és Kollégium Jászapáti II félév 50 nap január 1-jétől a vizsgálat időpontjáig annak megállapítása, hogy az élelmezési tevékenység megfelelően szolgálja-e az alapfeladat ellátást 2. A szakképzési hozzájárulások elszámolásának és nyilvántartásának ellenőrzése Ellenőrzött intézmények: - Mészáros Lőrinc Gimnázium, Szakképző Iskola és Kollégium Jászapáti - Hámori András Szakközépiskola és Szakiskola Tiszafüred

6 6 - Óvoda, Általános Iskola, Szakiskola, Kollégium, Pedagógiai Szakszolgálat és Gyermekotthon Homok - Sipos Orbán Szakiskola és Kollégium Szolnok - Nagy László Szakképző Iskola, Gimnázium és Kollégium Kunhegyes II. félév 40 nap január 1-jétől a vizsgálat időpontjáig annak megállapítása, hogy a szakképzési hozzájárulások felhasználása a jogszabályi előírásoknak megfelelően történik-e 3. A karbantartási anyagok felhasználásnak ellenőrzése Ellenőrzött intézmények: - Hetényi Géza Kórház Rendelőintézet Szolnok II. félév 30 nap január 1-jétől a vizsgálat időpontjáig annak megállapítása, hogy a karbantartási anyagok felhasználása szabályszerűen történik-e Rendszerellenőrzések 1. Gólyafészek Otthon Fogyatékosok Otthona Karcag I. negyedév 40 nap január december 31. az intézmény működésének átfogó vizsgálata, melynek keretében a szabályozottság, gazdaságosság és hatékonyság kerül ellenőrzésre 2. Kádas György Óvoda, Általános Iskola, Szakiskola, Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény, Diákotthon és Gyermekotthon Kisújszállás II. negyedév 45 nap

7 július december 31. az intézmény működésének átfogó vizsgálata, melynek keretében a szabályozottság, gazdaságosság és hatékonyság kerül ellenőrzésre 3. Szőke Tisza Fogyatékosok Otthona Tiszaug III. negyedév 40 nap január június 30. az intézmény működésének átfogó vizsgálata, melynek keretében a szabályozottság, gazdaságosság és hatékonyság kerül ellenőrzésre A rendszerellenőrzésben részt vesznek a hivatal szakmailag, ágazatilag érintett munkatársai is. Utóellenőrzés 1. A évi ellenőrzések alapján készült intézkedési tervekben foglaltak végrehajtása Ellenőrzött intézmények: - Nagy László Szakképző Iskola, Gimnázium és Kollégium Kunhegyes - Bíró Kálmánné Bakos Ilona Idősek Otthona Mezőtúr - A még le nem zárult rendszerellenőrzés alapján szükség szerint I. félév 30 nap+ szükség szerint az intézkedési tervben érintett vizsgált időszak az intézkedési tervek végrehajtása hogyan történt az érintett intézményekben Az utóvizsgálatban részt vesznek a hivatal szakmailag, ágazatilag érintett munkatársai is. Önkormányzati Hivatal belső ellenőrzései 1. A vagyonnyilatkozat-tételi kötelezettségről szóló évi CLII. Tv. végrehajtása a Megyei Önkormányzati Hivatalnál

8 I. félév 10 nap év annak megállapítása, hogy a vagyonnyilatkozat-tételi kötelezettség a törvényben foglaltaknak megfelelően történt-e 2. A céljelleggel nyújtott működési és fejlesztési célú támogatások rendeltetés szerinti felhasználásának ellenőrzése I. félév 25 nap év A céljelleggel nyújtott támogatások felhasználása és elszámolása szabályszerűen történt-e 3. A FEUVE rendszer kiépítésének és működésének gazdaságossága, hatékonysága és eredményessége II. félév 25 nap év annak megállapítása, hogy a 217/1998. (XII. 30.) Kormányrendelet 145/A. szerint kialakított FEUVE rendszer a gyakorlatban megfelelően működik-e 4. Az Európai Uniós forrásokból támogatott projektek előkészítése és megvalósítása II. félév 25 nap év annak megállapítása, hogy a hivatal a 13/2008. (II.22.) Közgyűlési határozattal elfogadott szabályzat előírásait betartotta-e

9 9

10 10 A Jász-Nagykun-Szolnok Megyei Önkormányzati Hivatal által használt kockázatelemzési modell 2. sz. melléklet A kockázatelemzés valamilyen kedvezőtlen vagy nem kívánt esemény bekövetkezésének valószínűségét mérlegeli, a belső ellenőrzés teljes hatókörét érintően alkalmazzuk. Az önkormányzati hivatalnál a kockázatkezelés célja, megállapítani az egyes rendszerek, illetve folyamatok kockázatának mértékét, feladata pedig meghatározni az ellenőrzések gyakoriságát. A magas kockázatú rendszereket, illetve folyamatokat gyakrabban kell ellenőrizni. Az ellenőrzések tekintetében magas prioritású rendszerek beazonosításához nemcsak a kockázatértékelést kell figyelembe venni, hanem más lehetséges tényezők hatását is értékelni kell. (pl. vezetés kérései, intézményvezetők és irodavezetők javaslatai stb.). Az egyes rendszerek, folyamatok kockázatelemzését a kockázati tényezők és azok súlya alapján végezzük el. 8 olyan tényezőt határoztunk meg, mely hatással van a rendszerek és folyamatok működésére. Minden egyes tényezőre vonatkozóan értékelést végzünk és meghatározzuk az egyes kockázati tényezők rendszerekre gyakorolt hatását (súlyként kifejezve). Kockázatfelmérés szempontjai (Kockázati tényezők) Irányítási/Kontroll Kockázati tényező terjedelme (Pontszám) Alkalmazott súly Ponthatár környezet Pénzügyi hatás Jövőre gyakorolt hatás Változás/Átszervezés Az ellenőrzés gyakorisága A rendszer komplexitása Pénzügyi szabálytalanságok valószínűsége Kötelező ellenőrzés 0/0, / Minimális pontszám: 27 Maximális pontszám: 745 A kockázatfelmérés szempontjai (kockázati tényezők): 1. Irányítási / Kontroll környezet 0-5-ig terjedő pontszám. 5-öst adunk annak jelzésére, hogy a vizsgálati tapasztaltok alapján az adott területen komoly irányítási problémák vannak. 0 jelzi, hogy nem ismeretes, illetve nem várható semmiféle ellenőrzési probléma. 2. Pénzügyi hatás 1-5-ig pontozunk, 5-öst alkalmazunk annak jelzésére, hogy e területnek közvetlen hatásai vannak a gazdasági tevékenységre, ami a bevételeket, kiadásokat, költségeket, a hiteleket, stb. érinti.

11 11 3. Jövőre gyakorolt hatás (stratégiai hatás) 1-5-ig pontozunk. 5-öst alkalmazunk annak jelzésére, hogy e területnek közvetlen hatásai vannak a szervezet eredményességére, ami a stratégiai tervezést, a stratégiai célok megvalósítását illeti. 4. Változás / Átszervezés (Funkcionális stabilitás) 0-tól 5-ig pontozunk. 5-öst alkalmazunk annak jelzésére, hogy e rendszer, vagy folyamat az előző ellenőrzés óta komoly változáson megy át, vagy ment már át, új rendszereket vezetettek be, új szervezeti struktúra van stb. A 0 jelzi, hogy e rendszer, illetve folyamat tekintetében nem történik semmiféle változás. 5. Az ellenőrzés gyakorisága 0-tól 5-ig pontozunk. 5-öst alkalmazunk annak jelzésére, hogy a területet célszerű évente ellenőrizni. 0 pontszámot annak jelzésére, hogy ezt a területet egy éven belül ellenőriztük és nincs újból előforduló követelmény. 6. A rendszer komplexitása (összetettség) 1-től 5-ig pontozunk. 5-öst alkalmazunk annak jelzésére, hogy e folyamatnak sok a határfelülete egyéb folyamatokkal és sok részfolyamattal, sok szervezetet/szervezeti egységet ölel fel, többféle rendszert alkalmaz, stb. Az 1 azt jelzi, hogy a folyamat egyszerű, bármiféle jelentősebb illeszkedési felület nélkül. 7. Pénzügyi szabálytalanságok valószínűsége 1-től 5-ig pontozunk. 5-öst alkalmazunk annak jelzésére, hogy e folyamatnál nagy a pénzügyi szabálytalanság bekövezésének valószínűsége 8. Kötelező ellenőrzés 1 pontot adunk, ha ezt az ellenőrzést törvényi előírás, vagy felügyeleti szerv követeli meg, 0,5 pontot adunk, ha költségvetési szerv vezetője, vagy egyéb kötelező jellegű forrás javasolja. Egyébként 0 pontot adunk. A belső ellenőrzési vezetőnek kell értékelnie az egyes kockázati tényezők adott rendszerre, folyamatra gyakorolt hatását. E szakasz végére minden rendszer kockázati tényezőjének mértéke magas, közepes, alacsony megállapításra kerül. Alacsony kockázat: Közepes kockázat: Magas kockázat: pont pont pont A belső ellenőrzés (a rendelkezésre álló ellenőrzési kapacitás függvényében) az alábbi gyakoriság alkalmazására törekszik: Magas kockázatú rendszerek, folyamatok - Éves ciklusokban ellenőrizendő Közepes kockázatú rendszerek, folyamatok éves ciklusokban ellenőrizendő Alacsony kockázatú rendszerek, folyamatok éves ciklusokban, illetve lehetőség szerint ellenőrizendő A kockázati tényezőket évente az éves tervvel és hivatal vezetőivel egyezetett változásokkal összhangban felül kell vizsgálni. A kockázatelemzést célszerű koordinálni azon szervezeti egységek vezetőivel, akik a vonatkozó rendszerekért felelnek.

12 12 Kockázatkezelés a évi ellenőrzésekre vonatkozóan: Kockázati tényezők Vizsgált témák Irányítási környezet Pénzügyi hatás Jövőre gyakorolt hatás Változás, átszervezés Az ell. gyakorisága Összetettség Kötelező ell. Pü-i szabályt. Kockázati érték Pont Súly Pont Súly Pont Súly Pont Súly Pont Súly Pont Súly Pont Súly Pont Súly Normatíva Magas FEUVE Magas Szolg. Lakások bérbeadása Alacsony Rendszer ell , EU-s támogatások ell. Közbeszerzések ell. Közepes Közepes , Közepes Élelmezési tev Szakképzési hj. felhasználása Vagyonnyilatk. tételi köt. végreh. Céljelleggel jutt. tám. Felh. Alacsony Alacsony Alacsony Magas