ELŐTERJESZTÉS ALSÓZSOLCA VÁROS ÖNKORMÁNYZATÁNAK DECEMBER 10-I ÜLÉSÉRE

Átírás

1 ALSÓZSOLCA VÁROS ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERÉTŐL 3571 Alsózsolca, Kossuth L. út 138. Tel: 46/ ; Fax: 46/ polgarmester@alsozsolca.hu ELŐTERJESZTÉS ALSÓZSOLCA VÁROS ÖNKORMÁNYZATÁNAK DECEMBER 10-I ÜLÉSÉRE Tárgy: A évi ellenőrzési terv javaslat jóváhagyása Tisztelt Képviselő-testület! Alsózsolca Város Önkormányzatánál megbízási szerződés alapján a belső ellenőrzési feladatokat Dr. Péter András egyéni vállalkozó látja el. Ez alapján, mint belső ellenőr aki a 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről (Bkr.) 2.. c. pontja alapján ellátja belső ellenőrzési vezető feladatait is összeállította a évi belső ellenőrzési tervet. A évi belső ellenőrzési terv a Bkr. 34. (4) bekezdése szerinti tartalommal készült, tartalmazza a kockázatelemzés eredményének bemutatását, és a tervezett ellenőrzések felsorolását. A tervezett ellenőrzések táblázatos formában kerültek bemutatásra, és tartalmazzák az ellenőrzések tárgyát, az ellenőrzések célját, az ellenőrizendő időszakot, szükséges ellenőri kapacitás meghatározását, az ellenőrzések típusait és módszereit, az ellenőrzések ütemezését, és az ellenőrzött szerv, illetve az ellenőrzött terület ügyintézőjének megnevezését. A Bkr. 32..(4) bekezdés szerint a helyi önkormányzatok esetében az éves ellenőrzési tervet a képviselő testület a tárgyévet megelőző év december 31-ig hagyja jóvá. Kérem a Tisztelt Képviselő-testületet, hogy az előterjesztés megtárgyalását követően, a határozati javaslat szerint hagyja jóvá Alsózsolca Város Önkormányzatának évi belső ellenőrzési tervét. Alsózsolca, december 4. Szilágyi László polgármester

2 Határozati javaslat: Alsózsolca Város Önkormányzat Képviselőtestületének./2015. (.) Kt. határozata a évi ellenőrzési terv javaslat jóváhagyásáról Alsózsolca Város Önkormányzat Képviselő-testülete, a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló évi CLXXXIX. törvény 119. (5) bekezdésében biztosított jogkörében eljárva, az önkormányzat és költségvetési szervei tervezett ellenőrzésére összeállított évi belső ellenőrzési tervet az 1. sz. melléklet szerint jóváhagyja. Felelős: jegyző Határidő: ellenőrzési tervben foglaltak szerint

3 2016. évi BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERVE A belső ellenőrzés évi terve A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (továbbiakban: Bkr.) 31. -a előírja a tárgyévet követő évre vonatkozó éves ellenőrzési tervkészítési kötelezettséget, továbbá meghatározza az éves terv tartalmát. Az éves ellenőrzési terv a kockázat elemzés alapján felállított prioritások és a belső ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrások figyelembe vételével került összeállításra. Az önkormányzat évi belső ellenőrzésit az 1. sz. melléklet tartalmazza. A belső ellenőrzés tervezésének bemutatása A belső ellenőrzés szakmai gyakorlatának nemzetközi normái szerint, a belső ellenőrzési tevékenységnek értékelni kell a vizsgált szervezet irányítását, működését és információs rendszerét fenyegető kockázatokat, a pénzügyi és működési adatok megbízhatósága és zártsága, a működési folyamatok hatékonysága és eredményessége, a vagyonvédelem, a törvények, a szabályzatok, irányelvek, eljárások betartása területén. A belső ellenőrzés a évi munkatervét kockázatelemzés alapján készítette el, figyelembe véve a Bkr-ben foglaltakat, továbbá a belső ellenőrzés szakmai gyakorlatának nemzetközi normáit, amely szerint felmérésre kerültek a (kockázatelemzés) a költségvetési szervek tevékenységét érintő, gazdálkodási folyamatában rejlő kockázatok. A kockázatelemzés felmérésével, a vezetés javaslataival, az ellenőrzési fókusz kialakításával, a feltárt kockázati tényezők beazonosításával, minősítésével, valamint az ellenőrzési tapasztalatok figyelembe vételével lett maghatározva az ellenőrizendő folyamat és az ellenőrzés célja, majd ezek alapján került sor az éves tervjavaslat elkészítésére. A belső ellenőrzés az éves terv összeállításánál figyelembe vette: - a jogszabályváltozásokat, - a pénzkezelés és könyvvezetés szabályszerűségét, - a belső kontrollok működését, - a korábbi ellenőrzések során tapasztaltakat, a vezetés javaslatait. A kockázati pontok meghatározása az alábbi egységes szempontok szerint történt: Kockázati tényező Kockázati tényező terjedelme Sorszám Alkalmazott Súly Pontha- 1. Pénzügyi szabálytalanságok valószínűsége Szabályozás összetettsége Vezetőség aggályai Változás / átszervezés Előző ellenőrzés óta eltelt idő Informatikai támogatottság Munkatársak képzettsége és tapasztalata Utóellenőrzés MINIMÁLIS PONTSZÁM 31 MAXIMÁLIS PONTSZÁM 105 tár

4 A kockázatok bekövetkezésének valószínűségét a kockázati tényező terjedelme és az alkalmazott súly szorzataként kapjuk meg. A szorzat összegét elosztjuk a kockázati tényező maximális ponthatár összegével és a kapott eredmény alapján besoroljuk a bekövetkezés valószínűségét alacsony, közepes illetve magas osztályokba. A kockázati szempontok 1-től 3-ig terjedő kockázati mérőszám rendelése történt a súlyosságnak megfelelően ( 1 a legalacsonyabb, 6 a legsúlyosabb). A kockázat bekövetkezésének valószínűsége 1 alacsony, 2 közepes, 3 magas került meghatározásra. A kockázat minősítése: alacsony 50 pontig, közepes pontig, magas 75 pont felett. A kiválasztott folyamatok közül a következők közepes, illetve magas kockázati pontot értek el: - Pénzkezelés (készpénzkezelés, számlavezetés pénzforgalom) - Gazdasági események elszámolása - Helyi nemzetiségi önkormányzat és a helyi önkormányzat által, a gazdálkodást segítő tevékenységben megvalósuló együttműködésre kötött megállapodás teljesülése Az ellenőrzés munkaterve kiterjed a Alsózsolca Város Önkormányzatára, és az általa fenntartott költségvetési szervekre, illetve a Polgármesteri Hivatal gazdálkodási jogkörében munkamegosztási megállapodás alapján ellátott költségvetési szervekre. A belső ellenőrzési tevékenységet külső szakértő, Dr. Péter András egyéni vállalkozó, - belső ellenőri regisztrációs száma: , megbízási szerződés alapján látja el. Az előzőek ismeretében kerültek kiválasztásra a következő ellenőrizni kívánt tevékenységek: A évi belső ellenőrzések alapján tett intézkedések végrehajtásának ellenőrzése. Pénzkezelési szabályzat érvényesülésének vizsgálata, a Polgármesteri Hivatal költségvetési bankszámlaforgalomhoz és pénztárhoz tartozó pénzügyi bizonylatok szabályszerűségi ellenőrzése Pénzkezelési szabályzat érvényesülésének vizsgálata, a Polgármesteri Hivatal bankszámlaforgalomhoz és pénztárhoz tartozó pénzügyi bizonylatok szabályszerűségi ellenőrzése Helyi kisebbségi önkormányzat és a helyi önkormányzat által, a gazdálkodást segítő tevékenységben megvalósuló együttműködésre kötött megállapodás teljesülése Az ellenőrzési terv javaslat a megbízási szerződés alapján, rendelkezésre álló, külső szakértővel ellátható szakértői nap, és szakmai gyakorlata alapján került összeállításra.

5 ALSÓZSOLCAI POLGÁRMESTERI HIVATAL Alsózsolca, Kossuth u /2015. ( )sz. Kt. határozat 1. sz. melléklete ÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERV év 1. számú ellenőrzés Az ellenőrzés típusa, és módszerei 2. számú ellenőrzés Az ellenőrzés típusa, és módszerei: Polgármesteri Hivatal, intézkedési tervekben megjelölt ügyintézők A évi belső ellenőrzések alapján tett intézkedések végrehajtásának ellenőrzése. Ellenőrzési javaslatok alapján kiadott vezetői intézkedések megvalósulásának vizsgálata év Utóellenőrzés, dokumentumok, nyilvántartások ellenőrzése január 3 szakértői nap Intézkedések végrehajtása, utóellenőrzés Polgármesteri Hivatal pénzügyi csoport Pénzkezelési szabályzat érvényesülésének vizsgálata, a Polgármesteri Hivatal bankszámlaforgalomhoz és pénztárhoz tartozó pénzügyi bizonylatok szabályszerűségi ellenőrzése Pénzkezelési szabályzat érvényesülésének ellenőrzése a bankszámlaforgalom és pénztár dokumentumai alapján I. negyedév Rendszer ellenőrzés és pénzügyi ellenőrzés, dokumentumok, nyilvántartások ellenőrzése II. név 5 szakértői nap Szabályozás összetettsége, gazdálkodási jogkörök gyakorlása

6 3. számú ellenőrzés Az ellenőrzés típusa, és módszerei: Polgármesteri Hivatal pénzügyi csoport Pénzkezelési szabályzat érvényesülésének vizsgálata, a Gondozási Központ bankszámlaforgalomhoz és pénztárhoz tartozó pénzügyi bizonylatok szabályszerűségi ellenőrzése Pénzkezelési szabályzat érvényesülésének ellenőrzése a bankszámlaforgalom és pénztár dokumentumai alapján I. félév Rendszer ellenőrzés és pénzügyi ellenőrzés, dokumentumok, nyilvántartások ellenőrzése III. név 5 szakértői nap Szabályozás összetettsége, gazdálkodási jogkörök gyakorlása 4. Az ellenőrzés típusa, és módszerei: Polgármesteri Hivatal, Roma helyi nemzetiségi önkormányzatok A roma helyi nemzetiségi önkormányzat és a helyi önkormányzat által, a gazdálkodást segítő tevékenységben megvalósuló együttműködésre kötött megállapodás Együttműködésre kötött megállapodás teljesülésének vizsgálata év Szabályszerűségi és pénzügyi ellenőrzés, dokumentumok, nyilvántartások ellenőrzése IV. név 5 szakértői nap Munkatársak képzettsége és tapasztalata, gazdálkodási jogkörök gyakorlása

7 5. Belső ellenőri egyéb tevékenység: ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS évről január hónap, 2 szakértői nap Készítette: Jóváhagyta: Dátum: november 4. Dátum: november Dr. Péter András belső ellenőrzési vezető/belső ellenőr Marcsikné Orosz Emese jegyző