Salgótarján Megyei Jogú Város Jegy zője JAVASLAT
|
|
- Márta Hegedűsné
- 8 évvel ezelőtt
- Látták:
Átírás
1 Salgótarján Megyei Jogú Város Jegy zője Szám: 24857/2015. JAVASLAT Salgótarján Megyei Jogú Város Önkormányzata belső ellenőrzési stratégiai tervének és a évi belső ellenőrzési tervének jóváhagyására Tisztelt Közgyűlés! A helyi önkormányzatok belső ellenőrzésének kereteit a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló évi CLXXXIX. törvény /a továbbiakban: Mötv./ a, a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Kormányrendelet /a továbbiakban: Bkr./, valamint az államháztartásról szóló évi CXCV. tv a határozza meg. A belső ellenőrzés független, tárgyilagos bizonyosságot adó, tanácsadó tevékenység, amelynek célja, hogy az ellenőrzött szervezet működését fejlessze és eredményességét növelje. A belső ellenőrzési tevékenység végrehajtásának alapja a stratégiai és az éves ellenőrzési terv. A stratégiai terv hosszú távra határozza meg a belső ellenőrzés célját, valamint tevékenységének és fejlesztésének irányait. A belső ellenőrzési stratégiai terv nem konkrét ellenőrzési programokat, hanem a belső ellenőrzés átfogó céljaira, a folyamatok kockázataira és a belső ellenőrzés fejlesztésének irányára vonatkozó összegzést tartalmaz. A Bkr. alapján meghatározott időnként a stratégiai tervet felülvizsgálni és szükség esetén módosítani kell. A belső ellenőrzés a Közgyűlés által 2013-ban jóváhagyott belső ellenőrzési stratégiai tervet felülvizsgálta. A fő célkitűzések változatlanul hagyása mellett indokolt az ellenőrzési prioritások, gyakoriságok módosítása. Ennek okai egyrészt jogszabályi változások, másrészt a Polgármesteri Hivatalban megvalósított szervezetfejlesztési projektben vállalt kötelezettségek. Az éves ellenőrzési terv a stratégiai tervben meghatározott célkitűzések megvalósítása. Az Önkormányzat éves ellenőrzési terve tartalmazza a tervet megalapozó kockázatelemzések eredményének összefoglaló bemutatását, a tervezett ellenőrzések tárgyát, célját, az ellenőrzendő időszakot, a szükséges kapacitás meghatározását, az ellenőrzendő szervezetek megnevezését. Az éves ellenőrzési terv tájékoztató jelleggel tartalmazza a helyi nemzetiségi önkormányzatoknál tervezett ellenőrzéseket is. Ennek oka, hogy az Önkormányzat és a helyi nemzetiségi önkormányzatok által kötött megállapodás alapján, a helyi nemzetiségi önkormányzatok belső ellenőrzését a Polgármesteri Hivatal belső ellenőrei látják el. Emiatt 3100 Salgótarján, Múzeum tér 1. Tel.: (32) , jegyző@salgotarjan.hu
2 szükséges a nemzetiségi önkormányzatok ellenőrzésére fordított kapacitás megjelölése a tervben. Az Önkormányzat belső ellenőrzési stratégiai tervét az előterjesztés 1. melléklete, a évre vonatkozó belső ellenőrzési tervét az előterjesztés 2. melléklete, tartalmazza. Kérem a Tisztelt Közgyűlést, hogy az alábbi határozati javaslatot fogadja el. HATÁROZATI JAVASLAT 1. Salgótarján Megyei Jogú Város Közgyűlése a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet alapján Salgótarján Megyei Jogú Város Önkormányzatának belső ellenőrzési stratégiai tervét az 1. melléklet szerint jóváhagyja. Határidő: folyamatos Felelős: Tóthné dr. Kerekes Andrea jegyző 2. Salgótarján Megyei Jogú Város Közgyűlése a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet alapján Salgótarján Megyei Jogú Város Önkormányzatának évre szóló belső ellenőrzési tervét a 2. melléklet szerint jóváhagyja. Határidő: folyamatos Felelős: Tóthné dr. Kerekes Andrea jegyző Salgótarján, november 24. Tóthné dr. Kerekes Andrea jegyző 2
3 SALGÓTARJÁN MEGYEI JOGÚ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA STRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERV MELLÉKLET A szervezet hosszú távú célkitűzései A belső ellenőrzés stratégiai céljai Ellenőrzési prioritások/ellenőrzés gyakorisága Szabályok, normák szerinti működés A költségvetés teljesítése, a működőképesség biztosítása A kötelező feladatok megfelelő szakmai színvonalon történő ellátása Az Önkormányzat által alapított költségvetési szervek és gazdasági társaságok meghatározott időközönkénti ellenőrzése. Javuljon a költségvetési szervek működésének szabályozottsága Nyújtson segítséget a belső kontrollok kialakításához és működtetéséhez Vizsgálja az önkormányzati vagyon kezelésének és hasznosításának szabályosságát A jogszabály által előírt ellenőrzések elvégzése. A költségvetési szervek kockázatelemzéssel meghatározott gyakoriság szerinti ellenőrzése. Az Önkormányzat 100 %-os tulajdonában lévő gazdasági társaságok kétévenkénti ellenőrzése. Közbeszerzési eljárások ellenőrzése legalább kétévenként. Tanácsadói tevékenység szerepének fokozása. 3
4 Belső kontrollrendszer értékelése Kockázati tényezők Kockázati tényezők értékelése A belső A belső kontrollrendszer 5 eleme a következő: - kontrollkörnyezet, - kockázatkezelési rendszer - kontrolltevékenységek - információs és kommunikációs rendszer A költségvetési szerv vezetője felelős a kontrollrendszer kialakításáért és működtetéséért. Az elvégzett vizsgálatok megállapításai azt mutatják, hogy a költségvetési szervek rendelkeznek a belső szabályozás kulcselemeivel. (alapító okirat, szmsz, ügyrend, pénzügyi jogkörök szabályozása, FEUVE szabályzat). A szabályzatok azonban tartalmilag több esetben hiányosak voltak, nem tértek ki minden szabályozandó területre. Problémát jelent a szabályzatoknak a változó jogszabályi környezethez való igazítása is. A legnagyobb problémák a kockázatelemzési és kezelési rendszer működtetésénél tapasztalhatóak. - nyomon követési rendszer (monitoring, belső ellenőrzés) A jogi szabályozási, gazdasági stb. környezeti változásokból eredő kockázatok. A szakmai feladatellátással kapcsolatos kockázatok Az irányítási és a belső kontrollrendszerben rejlő kockázatok. Humán erőforrás gazdálkodás kockázatai. Számviteli folyamatokkal kapcsolatos kockázatok. Belső kontrollrendszer nem megfelelő működése. A szabályozási környezet folyamatos változása közepes kockázatot jelent az Önkormányzat tekintetében. Az intézményhálózatban és a gazdasági társaságokat érintő jogszabályi változások nagy kockázatot jelentenek. Az irányítási és belső kontrollrendszer működése összességében közepes kockázatot jelent. A humán erőforrás gazdálkodás kockázatot jelent a fluktuáció miatt. közepes A számviteli, pénzügyi folyamatok, ezen belül a nyilvántartási rendszer, előirányzat kezelés, felhasználás, nyilvántartás, közepes kockázatot jelentenek. A belső kontrollrendszer kialakításában és működésében rejlő kockázatok közepes kockázatot jelentenek. 4
5 Belső ellenőrzési fejlesztési terv elemei Belső ellenőrök képzési tervének elemei Belső ellenőrzéshez szükséges létszám; tárgyi és információs igény A belső ellenőrzés a belső kontrollrendszer ezen belül a monitoring része. Jelenleg az Önkormányzat irányítása alá tartozó költségvetési szervek közül a Polgármesteri Hivatalnál működik független belső ellenőrzési egység. A belső ellenőrzési egység látja el közgyűlési határozat alapján a költségvetési szervek belső ellenőrzését. A belső ellenőrzési tevékenység fejlesztésének elemei a következők: -a vizsgálatok hatékonyságát növelő ellenőrzési módszerek alkalmazása, - a szakmai segítségnyújtás és tanácsadás bővítése, - a kockázatelemzésen alapuló tervezés színvonalának folyamatos javítása - a belső ellenőrzési kapacitás bővítése. Salgótarján, november 30. -Szakmai továbbképzések - Belső ellenőri képzés szakmai moduljainak teljesítése. - Mérlegképes továbbképzési kötelezettség teljesítése. - Államháztartási mérlegképes szakképesítés megszerzése. -Saldo tagság által nyújtott kedvezményes továbbképzéseken részvétel. - Az NGM által szervezett műhelymunkán részvétel. - Kötelező közszolgálati továbbképzési programon részvétel. 1 fő belső ellenőrzési vezető 1 fő belső ellenőr A belső ellenőrök a szükséges tárgyi feltételekkel rendelkeznek. A munkájukat internet hozzáférés, a cd jogtár használata segíti. Továbbá 2 szakmai lap: a költségvetési és a számviteli levelek megrendelésére, valamint szakkönyvek alkalmankénti vásárlására van lehetőség. Készítette: Egyed Andrásné belső ellenőrzési vezető A jóváhagyás időpontja: december.... Öh. sz. hat. Fekete Zsolt alpolgármester 5
6 2. Melléklet Salgótarján Megyei Jogú Város Önkormányzatának évi belső ellenőrzési terve Salgótarján Megyei Jogú Város Önkormányzatának (a továbbiakban: Önkormányzat) évi belső ellenőrzési terve a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Kormányrendelet (a továbbiakban: Bkr.) 31. -a, az NGM által kiadott módszertani útmutató, a belső ellenőrzést érintő önkormányzati határozat valamint az Önkormányzat és a helyi nemzetiségi önkormányzatokkal kötött megállapodás alapján készült. Az éves belső ellenőrzési tervvel szemben követelmény, hogy a stratégiai tervben, a kockázatelemzés alapján felállított prioritásokon és a rendelkezésre álló erőforrásokon alapuljon. Az ellenőrzési tervnek tartalmaznia kell a tervezett ellenőrzések tárgyát, célját, az ellenőrzendő időszakot, a rendelkezésre álló és a szükséges kapacitás meghatározását, az ellenőrzések típusát, ütemezését, az ellenőrzendő szervezetek megnevezését, a tanácsadó tevékenységre, a soron kívüli ellenőrzésekre és az egyéb tevékenységre tervezett kapacitást. A évi ellenőrzési terv kialakítása a jogszabályi és egyéb követelmények figyelembe vételével az alábbiak szerint történt: A belső ellenőrzés stratégiai tervében prioritásként meghatározott célok a következők: A költségvetési szervek meghatározott gyakoriság szerinti ellenőrzése Javuljon a költségvetési szervek működésének szabályozottsága. Tanácsadói szerep fokozása az ellenőrzött szervezeteknél. Vizsgálja az önkormányzati vagyon kezelésének és hasznosításának szabályosságát. A stratégiai terv alapján a évi terv fókusz céljai: - a jogszabályok, egyéb normák szerinti működés - a belső kontrollrendszer működése - vagyonvédelem biztosítása. Az egyes folyamatok, szervezetek kockázati besorolásához az elvégzett kockázatelemzés során a következő kockázati tényezők figyelembevétele történt: kontrollok megbízhatósága, készpénzkezelés, a szervezet összetettsége, jogszabályi változások hatása, a legutóbbi ellenőrzés óta eltelt idő, humánpolitikai terület kockázatai, a feladatellátás nagysága. 6
7 A tervet megalapozó kockázatelemzéshez írásban kértük az Önkormányzat irányítása alá tartozó költségvetési szervek vezetőinek véleményét. Az intézményvezetők többsége komolyan vette a felkérést, és megjelölte azokat a kockázatokat, amelyek jelentősen befolyásolhatják az adott intézmény működését, gazdálkodását. A kockázatok között nevesítették a jogszabályi változások folyamatos változásából eredő kockázatokat, a tervezési folyamat hiányosságaiból adódó, de a költségvetés teljesítésénél jelentkező kockázatokat, az alapfeladat ellátását érintő humán erőforrás és informatikai kockázatokat. Az ellenőrzési terv összeállításánál fő szempont volt, hogy a költségvetési szerveknél kerüljön sor az intézményvezető által, valamint a korábbi ellenőrzések alapján kockázatosnak tartott területek, folyamatok ellenőrzésére. Az előző szempontok figyelembe vételével az ellenőrzési terv a kockázatelemzés alapján meghatározott prioritásokon és a rendelkezésre álló erőforrásokon alapul. Az ellenőrzések célja annak vizsgálata, hogy megfelelően szabályozott-e a működés, betartják-e a jogszabályi előírásokat, az Önkormányzat rendeleteit, határozatait, megfelelő-e a kulcskontrollok működése. Az ellenőrzések részletes leírását tárgyát, célját, módszerét, az ellenőrzött szervezetet az 1. táblázat tartalmazza. A rendelkezésre álló létszám és erőforrást az 2. táblázat, az ellenőrzések és egyéb tevékenységek időszükségletét a szervezetenként és tevékenységenként a 3. és 4. táblázat mutatja. Az ellenőrzési tervben foglaltak betartása december 31-ig érvényes. Salgótarján, november 24. Készítette: Egyed Andrásné belső ellenőrzési vezető A Közgyűlés a....számú határozatával jóváhagyta. Fekete Zsolt alpolgármester 7
8 A évi ellenőrzések leírása 1. táblázat Sorszám Az ellenőrzés típusa tárgya célja módszere Azonosított kockázati tényezők Ellenőrzött szervezet Ellenőrizen dő időszak Ellenőrzés tervezett ütemezése (n.év) Az ellenőrzésre fordítandó kapacitás (ellenőri ) 1 Önkormányzati rendeletek betartásának, az önkormányzati feladatellátás elszámolásának vizsgálata. Biztosított-e a vagyonvédelem. A főkönyvi és az analitikus nyilvántartások vizsgálata, egyeztetése, az Önkormányzat felé benyújtott elszámolások vizsgálata, a leltározási, selejtezési tevékenység ellenőrzése. Salgó Vagyon Salgótarjáni Önkormányzati Vagyonkezelő és Távhőszolgáltató Kft II. 30 Önkormányzat A legutóbbi ellenőrzés óta eltelt tulajdonában lévő idő,jogszabályi változás, személyi gazdasági társaságok változás ellenőrzése Önkormányzati rendeletek betartásának, az önkormányzati A főkönyvi és az analitikus nyilvántartások vizsgálata, Városgazdálkodási és 2 feladatellátás elszámolásának vizsgálata. Biztosított-e a egyeztetése, az Önkormányzat felé benyújtott elszámolások II. 30 Üzemeltetési Kft.. vagyonvédelem. vizsgálata, a leltározási, selejtezési tevékenység ellenőrzése. 3 Dokumentumok eseti és tételes vizsgálata. Személyi változás. KIGSZ III. 30 Pénzügyi ellenőrzés Térítési díj bevétel beszedése, készpénzkezelés Megfelelő-e a bevétel beszedés rendszere - a bevétel előírásától a számlázáson keresztül a bankszámlára történő befizetésig. A készpénz kezelés megfelelő-e. Személyi változás, pénzkezelés 4 Dokumentumok eseti és tételes vizsgálata. Salgótarjáni Összevont Óvoda III. 15 feltételei nem megfelelőek. 5 Dokumentumok, nyilvántartások vizsgálata. Személyi és szervezeti változás. Csarnok és Piacigazgatóság 2016 IV. 15 Annak vizsgálata, hogy a bevétel beszedés rendszere - a bevétel Készpénzkezelés, A készpénzkezelés rendszere nem 6 előírásától a számlázáson keresztül a bankszámlára történő Bizonylatok eseti és tételes vizsgálata. Balassi Bálint Megyei Könyvtár 2016 IV. 15 számlázás zárt. befizetésig. A készpénz kezelésmegfelelő. 7 Nyilvántartások és bizonylatok eseti és tételes vizsgálata. A bizonylatolás nem megfelelő. Dornyay Béla Múzeum 2016 IV. 15 Bírságok, büntetések 8 befizetése, Díjtételek megállapítása, befizetés nyilvántartása, hátralékok Jogszabályi változás, szervezeti, Dokumentumok, nyilvántartások vizsgálata kinnlévőségek behajtása személyi változás Polgármesteri Hivatal I. 20 behajtása 9 Szabályszerűségi ellenőrzés Tervezési tevékenység A költségvetés kellően megalapozott. A költségvetés biztosítja-e vizsgálata a feladatellátás pénzügyi feltételeit. A tervezéshez szükséges dokumentumok, nyilvántartások, szerződések eseti és tételes vizsgálata. Jogszabály változás, megalapozatlan számítás, információ hiány KIGSZ II Salgótarjáni Összevont Óvoda II évi normatív A támogatás igénybevételére jogosító dokumentumok eseti 11 állami támogatás Megalapozott-e a támogatás igénybevétele. Alapdokumentumok hiánya Polgármesteri Hivatal I. 40 és szúrópróbaszerű vizsgálata. elszámolása Roma Nemzetiségi I. 6 Önkormányzat, Költségvetés készítése A költségvetés készítése során betartják-e jogszabályi Dokumentumok vizsgálata. Jogszabályváltozás, információhiány és közzététele előírásokat. Szlovák Nemzetiségi I. 6 Önkormányzat Teljesítmény ellenőrzés Önkormányzat tulajdonában lévő Költségvetési támogatás felhasználásának hatékonysága. A legutóbbi ellenőrzés óta eltelt idő. Salgótarjáni Közművelődési 14 Analitikus és főkönyvi nyilvántartások vizsgálata IV. 25 gazdasági társaságok Költségek felosztása. Alacsony látogatottság. Nonprofit Kft.. 8 ellenőrzése
9 Létszám és erőforrás 2. táblázat Salgótarján Megyei Jogú Város Önkormányzata Belső ellenőr közszolgálati jogviszonyban Saját erőforrás összesen Külső szolgáltató Külső erőforrás összesen Erőforrás összesen Adminisztratív személyzet terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény státusz (fő) 6 betöltött státusz (fő) 7 munka fő munka munka státusz (fő) betöltött státusz (fő) Helyi önkormányzat (I.+II.) 2,0 0,0 2,0 0,0 412,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 412,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Polgármesteri hivatal összesen 2,0 2,0 412,0 412,0 0,0 Irányított szervek összesen 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 9
10 Ellenőrzések 3. táblázat Salgótarján Megyei Jogú Város Önkormányzata Szabályszerűségi ellenőrzés Pénzügyi ellenőrzés Teljesítmény ellenőrzés Utóellenőrzés Ellenőrzések összesen terv 1 tény 2 Ellenőri ok összesen terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény saját ellenőri külső ellenőri saját ellenőri külső ellenőri saját ellenőri külső ellenőri saját ellenőri külső ellenőri saját ellenőri külső ellenőri db db db db db ellenőri Helyi önkormányzat (I.+II.) 5,0 0,0 82,0 0,0 0,0 0,0 8,0 0,0 170,0 0,0 0,0 0,0 1,0 0,0 25,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 14,0 0,0 317,0 0,0 0,0 0,0 317,0 0,0 I. Polgármesteri hivatal összesen 3,0 0,0 52,0 0,0 0,0 0,0 1,0 0,0 20,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 4,0 0,0 112,0 0,0 0,0 0,0 112,0 0,0 Saját szervezetnél 1,0 40,0 1,0 20,0 2,0 0,0 60,0 0,0 0,0 0,0 60,0 0,0 Egyéb ellenőrzések (Nemzetiségi Önkormányzatok) Soron kívüli ellenőrzések 6 Terven felüli ellenőrzések 7 2,0 12,0 2,0 0,0 12,0 0,0 0,0 0,0 12,0 0,0 0,0 40,0 0,0 0,0 40,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 II. Irányított szervek összesen 2,0 0,0 30,0 0,0 0,0 0,0 7,0 0,0 150,0 0,0 0,0 0,0 1,0 0,0 25,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 10,0 0,0 205,0 0,0 0,0 0,0 205,0 0,0 Csarnok-és Piacigazgatóság 1,0 15,0 1,0 0,0 15,0 0,0 0,0 0,0 15,0 0,0 Salgótarjáni Összevont Óvoda 1,0 10,0 1,0 15,0 2,0 0,0 25,0 0,0 0,0 0,0 25,0 0,0 KIGSZ 1,0 20,0 1,0 30,0 2,0 0,0 50,0 0,0 0,0 0,0 50,0 0,0 Balassi Bálint Megyei Könyvtár 1,0 15,0 1,0 0,0 15,0 0,0 0,0 0,0 15,0 0,0 Dornyay Béla Múzeum 1,0 15,0 1,0 0,0 15,0 0,0 0,0 0,0 15,0 0,0 Gazdasági társaságok 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Salgótarjáni Városgazdálkodási és Üzemeltetési Kft. 1,0 30,0 1,0 0,0 30,0 0,0 0,0 0,0 30,0 0,0 Foglalkoztatási Nonprofit Kft. 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0.Salgó Vagyon Önkormányzati Vagyonkezelő és Távhőszolgáltató Kft. 1,0 30,0 1,0 0,0 30,0 0,0 0,0 0,0 30,0 0,0 Salgótarjáni Városfejlesztő Kft. 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Salgótarjáni Közművelődési és Sport Nonprofit Kft. 1,0 25,0 1,0 0,0 25,0 0,0 0,0 0,0 25,0 0,0 10
11 Tevékenységek 4. táblázat Salgótarján Megyei Jogú Város Önkormányzata Saját kapacitás Ellenőrzések összesen 1 Tanácsadás Képzés Egyéb tevékenység 2 összesen 3 terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény saját ellenőri külső ellenőri Külső kapacitás összesen 4 Kapacitás összesen db saját ember 5 külső ember 6 saját ember külső ember 7 saját ember külső ember saját ember külső ember ember Helyi önkormányzat (I.+II.) 317,0 0,0 0,0 0,0 2,0 0,0 20,0 0,0 0,0 0,0 15,0 0,0 0,0 0,0 60,0 0,0 0,0 0,0 207,0 0,0 0,0 0,0 412,0 0,0 I. Polgármesteri hivatal összesen 112,0 0,0 0,0 0,0 2,0 0,0 20,0 0,0 0,0 0,0 15,0 0,0 0,0 0,0 60,0 0,0 0,0 0,0 207,0 0,0 0,0 0,0 207,0 0,0 Saját szervezetnél 60,0 0,0 0,0 0,0 2,0 20,0 15,0 60,0 155,0 0,0 0,0 0,0 155,0 0,0 Egyéb ellenőrzések (Nemzetiségi Önkormányzatok) 12,0 0,0 0,0 0,0 12,0 0,0 0,0 0,0 12,0 0,0 Soron kívüli kapacitás 40,0 0,0 0,0 0,0 40,0 0,0 0,0 0,0 40,0 0,0 Terven felüli kapacitás 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 II. Irányított szervek összesen 205,0 0,0 0,0 0,0 205,0 0,0 11
Salgótarján Megyei Jogú Város Polgárm es tere JAVASLAT
Salgótarján Megyei Jogú Város Polgárm es tere Szám:39253/2012. JAVASLAT Salgótarján Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2013. évi belső ellenőrzési tervére és a 2012. évi belső ellenőrzési terv módosítására
Tolna Megyei Önkormányzat Közgyűlésének december 2-i ülése 8. számú napirendi pontja
Egyszerű többség Tolna Megyei Önkormányzat Közgyűlésének 2016. december 2-i ülése 8. számú napirendi pontja Javaslat a Tolna Megyei Önkormányzat 2017. évi belső ellenőrzési tervének elfogadására Előadó:
E L Ő T E R J E S Z T É S. Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2015. december 17-i ülésére
6. E L Ő T E R J E S Z T É S Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2015. december 17-i ülésére Tárgy: Az önkormányzat 2016. évi belső i tervének jóváhagyása Az előterjesztést készítette:
Város Jegyzője. Előterjesztés Biatorbágy Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési tervéről
Város Jegyzője 2051 Biatorbágy, Baross Gábor utca 2/a. Telefon: 06 23 310-174/112,113 mellék Fax: 06 23 310-135 E-mail: jegyzo@biatorbagy.hu www.biatorbagy.hu Előterjesztés Biatorbágy Város Önkormányzata
ELŐTERJESZTÉS ALSÓZSOLCA VÁROS ÖNKORMÁNYZATÁNAK december 14-ei képviselő-testületi ülésre
ALSÓZSOLCA VÁROS ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERÉTŐL 3571 Alsózsolca, Kossuth L. út 138 Tel: 46/520-020 ; Fax: 46/520-021 polgarmester@alsozsolca.hu www.alsozsolca.hu Tárgy: 2018. évi belső ellenőrzési terv
Kunfehértó Község Polgármesteri Hivatal Címzetes Főjegyzőjétől. a 2016. évi ellenőrzési munkaterv elfogadása tárgyában
Kunfehértó Község Polgármesteri Hivatal Címzetes Főjegyzőjétől E l ő t e r j e s z t é s a 2016. évi ellenőrzési munkaterv elfogadása tárgyában (Képviselő-testület 2015.október 21-i ülésére) A 2016. évre
Jászivány Község Önkormányzata évi belső ellenőrzési terve
Jászivány Község Önkormányzata 2016. évi belső ellenőrzési terve Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 61. -a szerint az államháztartási kontrollok célja az államháztartás
Cibakháza Nagyközség Önkormányzata 144/2015.(XII.15.) KT határozata Cibakháza Nagyközség Önkormányzatának évi belső ellenőrzési tervéről
Cibakháza Nagyközség Önkormányzata 144/2015.(XII.15.) KT határozata Cibakháza Nagyközség Önkormányzatának 2016. évi belső ellenőrzési tervéről Cibakháza Nagyközség Önkormányzat Képviselő-testülete a Magyarország
4. Napirend ELŐ TERJESZTÉS évi belső ellenőrzési terv
4. Napirend 2019. évi belső ellenőrzési terv 4. Napirend ELŐ TERJESZTÉS 2019. évi belső ellenőrzési terv Tisztelt Képviselő-testület! A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről
ELŐTERJESZTÉS ALSÓZSOLCA VÁROS ÖNKORMÁNYZATÁNAK DECEMBER 10-I ÜLÉSÉRE
ALSÓZSOLCA VÁROS ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERÉTŐL 3571 Alsózsolca, Kossuth L. út 138. Tel: 46/520-020 ; Fax: 46/520-021 polgarmester@alsozsolca.hu www.alsozsolca.hu ELŐTERJESZTÉS ALSÓZSOLCA VÁROS ÖNKORMÁNYZATÁNAK
E L Ő T E R J E S Z T É S Püspökladány Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési tervéről
Polgármesteri Hivatal Jegyzőjétől 4150 Püspökladány, Bocskai u. 2. E L Ő T E R J E S Z T É S Önkormányzata 2013. évi belső ellenőrzési tervéről A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX.
ELŐTERJESZTÉS. Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének. 2012. november 27-i ülésére. 5. napirendhez. Tóth Antal Pénzügyi biz.
ELŐTERJESZTÉS Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2012. november 27-i ülésére 5. napirendhez Tárgy: Előterjesztő: Előkészítő: Szavazás módja: 2013. évi belső ellenőrzés i terv jóváhagyása
E L Ő T E R J E S Z T É S a évi belső ellenőrzési tervről
Püspökladányi Közös Önkormányzati Hivatal Jegyzőjétől 4150 Püspökladány, Bocskai u. 2. Készítette: Pandur Erika E L Ő T E R J E S Z T É S a 2019. évi belső ellenőrzési tervről A Magyarország helyi önkormányzatairól
Város Jegyzője. Előterjesztés Biatorbágy Város Önkormányzata 2016. évi belső ellenőrzési tervéről
Város Jegyzője 2051 Biatorbágy, Baross Gábor utca 2/a. Telefon: 06 23 310-174/112, 113 mellék Fax: 06 23 310-135 E-mail: jegyzo@biatorbagy.hu www.biatorbagy.hu Előterjesztés Biatorbágy Város Önkormányzata
Tisztelt Képviselő-testület!
Tisztelt Képviselő-testület! A képviselő testület a 183/2013. (XI.28.) Kt. határozatával hagyta jóvá a 2014. évi belső ellenőrzési tervet. Az ellenőrzési terv elfogadásakor az előterjesztésben jeleztük,
Összevont Ellenőrzési munkaterve
Dorog Város Önkormányzat Dorog Város Önkormányzat Összevont Ellenőrzési munkaterve 2018. évre Dorog, 2017. november 20. Jóváhagyta:. Kecskésné Patos Szilvia jegyző 1 Tartalomjegyzék 1. Az éves ellenőrzési
J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására
J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata 2017. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására Előterjesztő: Készítette: Jegyző Ózdi Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Csoportja Ózd, 2016. december
ÉVES ELLENŐRZÉSI TERV 2018.
VÉP VÁROS ÖNKORMÁNYZATA ÉVES ELLENŐRZÉSI TERV Jelen, évi belső i terv elkészítése a korábbi években elvégzett ei a megállapításai, a Polgármester és a Jegyző tapasztalatai és a évre vonatkozó kockázatelemzés
HALÁSZI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE
HALÁSZI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE Iktatószám:. HALÁSZI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX.
2018. évi belső ellenőrzési terv
Melléklet a /2017. (XI.23.) határozathoz Edelényi Közös Önkormányzati Hivatal Iktatószám: Edelényi Közös Önkormányzati Hivatalra vonatkozó 2018. évi belső ellenőrzési terv Készült: 2017. november 14. Készítette:
2018. évi belső ellenőrzési terv
Piliscsévi Közös Önkormányzati Hivatal Piliscsév Iktatószám:... 2017. november 15. 2017. november. A zés célja Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvénynek, valamint a költségvetési szervek belső
PÜSKI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE
PÜSKI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE Iktatószám:. PÜSKI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX.
Javaslat a Heves Megyei Önkormányzat és intézményei 2016. évi Ellenőrzési Tervére
Ikt.sz: 13-14/2015/221 Heves Megyei Közgyűlés Helyben Tisztelt Közgyűlés! Javaslat a Heves Megyei Önkormányzat és intézményei 2016. évi Ellenőrzési Tervére A Heves Megyei Közgyűlés 2015. évi munkatervének
Tabajd Község Önkormányzata Képviselő-testületének december 9-i ülésére. 4. napirendi pont
E LŐTERJESZTÉS Tabajd Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2013. december 9-i ülésére 4. irendi pont Előterjesztés címe és tárgya: Az Önkormányzat 2014. évi belső i terve Tárgykört rendező jogszabály:
ELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ
ELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ ÜLÉS IDŐPONTJA: Vecsés Város Önkormányzat Képviselő-testületének december 15-i ülésére ELŐTERJESZTÉS TÁRGYA: Javaslat a 2016. évi belső ellenőrzési terv jóváhagyására ELŐTERJESZTŐ
ELŐTERJESZTÉS. Biatorbágy Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési tervéről
ELŐTERJESZTÉS Biatorbágy Város Önkormányzata 2010. évi belső ellenőrzési tervéről Az Önkormányzat éves ellenőrzési terv készítési kötelezettségét több jogszabály is előírja: - a költségvetési szervek belső
KISTARCSA VÁROS ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE
KISTARCSA VÁROS ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE 2143 Kistarcsa, Szabadság út 48. Telefon: (28)- 507-133 Fax: (28)-470-357 Nyílt ülésen tárgyalandó E L Ő T E R J E S Z T É S Képviselő-testület 2016. december
E L Ő T E R J E S Z T É S. Veszprémfajsz Község Önkormányzata Képviselő-testületének november 4. napján tartandó nyilvános ülésére
E L Ő T E R J E S Z T É S Veszprémfajsz Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2016. november 4. napján tartandó nyilvános ülésére Előterjesztés tárgya: Előterjesztő megnevezése: Az előterjesztést
J A V A S L A T. Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott. költségvetési szerv és a munkaszervezet
J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott költségvetési szerv és a munkaszervezet 2019. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására Ózd, 2018. december 3. Előterjesztő: Társulási
Hangony Község Önkormányzata és költségvetési szervei évi belső ellenőrzési munkaterve
Hangony Község Önkormányzata és költségvetési szervei 2017. évi belső ellenőrzési munkaterve Készítette: Ózdi Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Csoportja Ózd, 2016. november 28. Az államháztartásról
2. A évi ellenőrzési terv jóváhagyása december 13. ELŐTERJESZTÉS
2. A 2019. évi ellenőrzési terv jóváhagyása. 2018. december 13. ELŐTERJESZTÉS Maglód Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2018. december 13-ai ülésére 2. napirend Tárgya: Előadó: Melléklet: A 2019.
J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása évi stratégiai ellenőrzési tervének elfogadására
J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása 2015-2018. évi stratégiai ellenőrzési tervének elfogadására Előterjesztő: Székhely település polgármestere Készítette: Ózdi Polgármesteri Hivatal Belső
Gyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulása. 37/2016. (XII.14.) határozata
Kivonat! Gyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulási Tanácsa 2016. november 30-i ülésén készült jegyzőkönyvéből: Gyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulás Társulási Tanácsának 37/2016. (XII.14.) határozata
ÚJSZÁSZ VÁROS JEGYZŐJE 5052 ÚJSZÁSZ, SZABADSÁG TÉR 1. TEL/FAX: 56/
ÚJSZÁSZ VÁROS JEGYZŐJE 5052 ÚJSZÁSZ, SZABADSÁG TÉR 1. TEL/FAX: 56/552-022 Tárgyalja: Pénzügyi és Településfejlesztési Bizottság Tisztelt Képviselő-testület! E L Ő T E R J E S Z T É S Újszász Város Képviselő-testületének
SZENTENDRE VÁROS ÖNKORMÁNYZAT BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERVE A ÉVEKRE
SZENTENDRE VÁROS ÖNKORMÁNYZAT BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERVE A 2016 2019. ÉVEKRE Szentendre Város Önkormányzat egyik alapvető célja, hogy biztosítsa a település működőképességét a kötelező és az önként
Bodorkós Ferenc polgármester évi belső ellenőrzési terv
Gencsapáti Község Önkormányzata 2017. évi belső ellenőrzési terve Bodorkós Ferenc polgármester Kőszegfalviné Pajor Klára belső ellenőrzési vezető Dr. Görög István jegyző 2017. évi belső ellenőrzési terv
Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL
Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL 3525 MISKOLC, Városház tér 1. Telefon: (46) 517-700*, (46) 517-750, (46) 323-600 Telefax: (46) 320-601 http://www.baz.hu elnok@hivatal.baz.hu Iktatószám:
J A V A S L A T. Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott. költségvetési szerv és munkaszervezete
J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott költségvetési szerv és munkaszervezete 2017. évi belső ellenőrzési munkatervének jóváhagyására Előterjesztő: Társulási Tanács Elnöke Készítette:
ELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ
ELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ ÜLÉS IDŐPONTJA: Vecsés Város Önkormányzat Képviselő-testületének december 13-i ülésére ELŐTERJESZTÉS TÁRGYA: Javaslat a 2017. évi belső i terv jóváhagyására ELŐTERJESZTŐ NEVE:
E L Ő T E R J E S Z T É S. Kerekegyháza Város Képviselő-testületének 2013. november 27-i rendes ülésére
Ikt.szám: 5048-1/2013. E L Ő T E R J E S Z T É S Kerekegyháza Város Képviselő-testületének 2013. november 27-i rendes ülésére Tárgy: Belső-ellenőrzési terv elfogadása 2013. évre Előterjesztő: dr. Kelemen
Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal JEGYZŐJÉTŐL. 6601 Szentes, Kossuth tér 6. Pf. 58. 63/510-384 63/510-332 sztantics@szentes.hu
Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal JEGYZŐJÉTŐL Témafelelős: Polyák Sándorné U-/2013. 6601 Szentes, Kossuth tér 6. Pf. 58. 63/510-384 63/510-332 sztantics@szentes.hu Ikt. szám: U-38683/2013. Témafelelős:
E L Ő T E R J E S Z T É S a évi belső ellenőrzési tervről
Püspökladányi Közös Önkormányzati Hivatal Jegyzőjétől 4150 Püspökladány, Bocskai u. 2. Készítette: Pandur Erika E L Ő T E R J E S Z T É S a 2018. évi belső ellenőrzési tervről A Magyarország helyi önkormányzatairól
Salgótarján Megyei Jogú Város Polgárm es tere JAVASLAT
Salgótarján Megyei Jogú Város Polgárm es tere Szám: 32023/2013. JAVASLAT Salgótarján Megyei Jogú Város Önkormányzata belső ellenőrzési stratégiai tervének, a 2014. évi belső ellenőrzési tervének és a Belső
A Makói Kistérségi Többcélú Társulása
Iktatószám: 1/1212-1/2015/I Makói Kistérség Többcélú Társulása Társulási Tanács 6900 Makó, Széchenyi tér 22. Tel: 62/511-800, Fax: 62/511-801 Tárgy: Belső ellenőrzés tervezése, 2016. évi belső ellenőrzési
J A V A S L A T. Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott. költségvetési szerve és munkaszervezete
J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott költségvetési szerve és munkaszervezete 2015. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására Előterjesztő: Székhely település polgármestere
J A V A S L A T. Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott. költségvetési szerv és a Társulás munkaszervezete
J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott költségvetési szerv és a Társulás munkaszervezete 2016. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására Előterjesztő: Társulási Tanács
Beszámoló a Salgótarján Megyei Jogú Város Önkormányzata által alapított költségvetési szerveknél 2012-ben végzett belső ellenőrzések tapasztalatairól
Salgótarján Megyei Jogú Város Jegyzője Beszámoló a Salgótarján Megyei Jogú Város Önkormányzata által alapított költségvetési szerveknél 2012-ben végzett belső ellenőrzések tapasztalatairól Tisztelt Közgyűlés!
Balatonakarattya Község Önkormányzata
Balatonakarattya Község Önkormányzata Az előterjesztés törvényességi szempontból megfelelő. Balatonakarattya, 2016. február 18. Polgár Beatrix jegyző E L Ő T E R J E S Z T É S Balatonakarattya Község Önkormányzat
Dunavarsányi Közös Önkormányzati Hivatal Jegyző
i Közös Önkormányzati Hivatal Jegyző : 2336, Kossuth Lajos utca 18., : jegyzo@dunavarsany.hu : 24/521-040, Fax: 24/521-056 www.dunavarsany.hu ELŐTERJESZTÉS Majosháza Község Önkormányzata Képviselő-testületének
Kivonat a Bocskaikert Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 2014. december 15-én megtartott ülésének jegyzőkönyvéből
Kivonat a Bocskaikert Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 2014. december 15-én megtartott ülésének jegyzőkönyvéből Bocskaikert Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 131/2014. (XII.15.) KT.
POLGÁRMESTERE. Készült a 2013. november 13. napján tartandó képviselő-testületi ülésre. Készítette: Papp Andrea belső ellenőrzési vezető
BUDAPEST XVI. KERÜLETI POLGÁRMESTERE ÖNKORMÁNYZAT Készült a 2013. november 13. napján tartandó képviselő-testületi ülésre. Készítette: Papp Andrea belső ellenőrzési vezető Tárgy: Tájékoztató a 2014. évre
J A V A S L A T. a Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Önkormányzati Hivatal évi belső ellenőrzési tervére
Előterjesztő: Dr. Kovács János főjegyző Készítette: Cseh Béla megbízott belső ellenőr (Reg. sz.: 5113853) J A V A S L A T a Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Önkormányzati Hivatal 2014. évi belső ellenőrzési
ÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS
Iktatószám: 45/2017 ÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS MEDGYESEGYHÁZA VÁROS ÖNKORMÁNYZATA 2017. ÉVI ÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI TEVÉKENYSÉGÉRŐL VEZETŐI ÖSSZEFOGLALÓ Az ellenőrzési terv A belső ellenőrzést a Dél-Békési
E L Ő T E R J E S Z T É S
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT FŐJEGYZŐJE E L Ő T E R J E S Z T É S A Komárom-Esztergom Megyei Közgyűlés 2014. november 27-i ülésére Tárgy: A Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat 2015. évi belső
Előterjesztés. Békés Város Képviselő-testülete 2013. október 30-i ülésére. Sorszám: III/9
Tárgy: Békés Város Önkormányzata évi ellenőrzési terve Előkészítette: Váczi Julianna osztályvezető Gazdasági osztály Gyarmati Zoltánné belső ellenőr Békési Kistérségi Iroda Véleményező Pénzügyi Bizottság
TÁRGY: Javaslat Szekszárd Megyei Jogú Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési tervének elfogadására
AZ ELŐTERJESZTÉS SORSZÁMA: 381. MELLÉKLET: 4 db TÁRGY: Javaslat Szekszárd Megyei Jogú Város Önkormányzata 2017. évi belső ellenőrzési tervének elfogadására E L Ő T E R J E S Z T É S SZEKSZÁRD MEGYEI JOGÚ
E l ő t e r j e s z t é s
EPLÉNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE VESZPRÉM MEGYEI JOGÚ VÁROS, EPLÉNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT, HIDEGKÚT KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA, TÓTVÁZSONY KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA JEGYZŐJE Szám: EPL/57/16/2014. E l ő t
Mindezek figyelembevételével Tengelic Község Önkormányzatának 2015. évi belsı ellenırzési terve a következıket tartalmazza.
Melléklet a. /2014. (XII. 16.) kt. határozathoz Tengelic Község Önkormányzatának 2015. évi belsı ellenırzési terve A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. Törvény, az államháztartásról
Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL. Iktatószám: III-1580-7/2014.
Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL 3525 MISKOLC, Városház tér 1. Telefon: (46) 517-700*, (46) 517-750, (46) 323-600 Telefax: (46) 320-601 http://www.baz.hu elnok@hivatal.baz.hu Iktatószám:
E L Ő T E R J E S Z T É S. Kerekegyháza Város Önkormányzata Képviselő-testületének december 20-i ülésére
Ikt.szám: 9921-12016. E L Ő T E R J E S Z T É S Kerekegyháza Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2016. december 20-i ülésére Tárgy: Belső-ellenőrzési terv elfogadása 2017. évre Előterjesztő: dr.
Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal JEGYZŐJÉTŐL. 6601 Szentes, Kossuth tér 6. Pf. 58. 63/510-384 63/510-332 sztantics@szentes.hu
Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal JEGYZŐJÉTŐL Témafelelős: Polyák Sándorné U-/2013. 6601 Szentes, Kossuth tér 6. Pf. 58. 63/510-384 63/510-332 sztantics@szentes.hu Ikt. szám: U-25828/2014. Témafelelős:
J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata 2015. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására
J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata 2015. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására Ózd, 2014. december 19. Előterjesztő: Ózd Város Jegyzője Készítette: Ózdi Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési
a Képviselő-testület 2015. február 10.-i nyilvános, soros ülésére
3. napirend Zalahaláp Község Önkormányzat Polgármesterétől 8308 Zalahaláp, Petőfi tér 4. Szám: 2/162-3/2015. E L Ő T E R J E S Z T É S a Képviselő-testület 2015. február 10.-i nyilvános, soros ülésére
PILIS VÁROS ÖNKORMÁNYZAT ÉVI ELLENŐRZÉSI TERVE
PILIS VÁROS ÖNKORMÁNYZAT ÉVI ELLENŐRZÉSI TERVE Az éves ellenőrzési terv a megfelelően az alábbiakat tartalmazza: a) Az ellenőrzési terv elkészítése során felhasznált kimutatások, elemzések, egyéb dokumentumok
2. E L Ő T E R J E S Z T É S Felsőlajos Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2008. október 14-i ülésére Tárgy: Az önkormányzat 2009. évi belső ellenőrzési tervének jóváhagyása Az előterjesztést
Előterjesztés. Békés Város Képviselő-testülete 2014. november 10-i ülésére. Sorszám: III/3.
Tárgy: Békés Város Önkormányzata 2015-2019. évi stratégiai ellenőrzési terve, valamint a évi éves ellenőrzési terve Előkészítette: Tárnok Lászlóné jegyző Véleményező bizottság: Juhos Józsefné belső ellenőr
Neszmély Község Polgármesteri Hivatala
Neszmély Község Polgármesteri Hivatala F O L Y A M A T B A É P Í T E T T, E L Ő Z E T E S, U T Ó L A G O S É S V E Z E T Ő I E L L E N Ő R Z É S ( F E U V E ) S Z A B Á L Y Z A T A 2011. december 20. Elfogadásra
2015-2018. Község Önkormányzata
Ikt.szám:../2015 BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERV 2015-2018. Község Önkormányzata A belső ellenőrzési feladat végrehajtására különböző szintű előírások vonatkoznak. Törvényi szinten az Államháztartási
Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL
Közgyűlés ELNÖKÉTŐL 3525 MISKOLC, Városház tér 1. Telefon: (46) 517-700*, (46) 517-750, (46) 323-600 Telefax: (46) 320-601 http://www.baz.hu elnok@hivatal.baz.hu Iktatószám: III-1901-15/2018. ELŐTERJESZTÉS
Előterjesztés Bicske Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési tervének jóváhagyásáról
Előterjesztés Bicske Város Önkormányzata 2018. évi belső ellenőrzési tervének jóváhagyásáról 1. előterjesztés száma: 294/2017 2. Előterjesztést készítő személy neve: Molnár Enikő 3. előterjesztést készítésében
Előterjesztés Biatorbágy Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési tervéről
Előterjesztés Biatorbágy Város Önkormányzata 2013. évi belső ellenőrzési tervéről A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (továbbiakban: Ötv.) 119. -a rendelkezik többek
J A V A S L A T. a Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Önkormányzat Hivatala 2013. évi belső ellenőrzési tervére
Előterjesztő: Dr. Kovács János főjegyző Készítette: Cseh Béla Megbízott belső ellenőr (Reg.sz.: 5113853 ) J A V A S L A T a Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Önkormányzat Hivatala 2013. évi belső ellenőrzési
E L Ő T E R J E S Z T É S. a Komárom-Esztergom Megyei Közgyűlés október 29-ei ülésére
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI KÖZGYŰLÉS ALJEGYZŐJE E L Ő T E R J E S Z T É S a Komárom-Esztergom Megyei Közgyűlés 2015. október 29-ei ülésére Tárgy: A Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat és a Komárom-Esztergom
ELŐTERJESZTÉS a KÉPVISELŐTESTÜLET 2014. december 18-i ülésére
Budapest Főváros IX. Kerület Ferencváros Önkormányzata Iktató szám: 212/2014. ELŐTERJESZTÉS a KÉPVISELŐTESTÜLET 2014. december 18-i ülésére Tárgy: 2015. évi ellenőrzési terv Előterjesztő: dr. Szabó József
Polgár Város Önkormányzata és Intézményei évi belső ellenőrzési tervét megalapozó kockázatelemzése
Polgár Város Önkormányzata és Intézményei 2018. évi belső ellenőrzési tervét megalapozó kockázatelemzése Polgár Város Önkormányzata költségvetési szerveinek 2018. évi belső ellenőrzési terve folyamat alapú
Polgár Város Önkormányzata és Intézményei évi belső ellenőrzési tervét megalapozó kockázatelemzése
2.sz. melléklet Polgár Város Önkormányzata és Intézményei 2017. évi belső ellenőrzési tervét megalapozó kockázatelemzése Polgár Város Önkormányzata költségvetési szerveinek 2017. évi belső ellenőrzési
K I V O N A T. Ercsi Város Önkormányzat Képviselő-testületének december 15-én megtartott nyílt ülésének jegyzőkönyvéből
K I V O N A T Ercsi Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2015. december 15-én megtartott nyílt ülésének jegyzőkönyvéből Ercsi Város Önkormányzat Képviselő-testülete a 2016. évre vonatkozó éves ellenőrzési
A Tolna Megyei Önkormányzat Közgyűlésének 2012. április 26-i ülésének 8. számú napirendi pontja
Egyszerű többség A Tolna Megyei Önkormányzat Közgyűlésének 2012. április 26-i ülésének 8. számú napirendi pontja Javaslat a Tolna Megyei Önkormányzat 2012. évi belső ellenőrzési tervének elfogadására Előadó:
"31. A jegyző és az aljegyző" "Az aljegyző. 56/A. (1) A polgármester a jegyző javaslatára pályázat alapján aljegyzőt nevez ki.
Cece Nagyközségi Önkormányzat Képviselő-testületének 4/2014.(II.20.)önkormányzati rendelete az Önkormányzat Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló 18/2013.(XII.30.)önkormányzati rendelet módosításáról
K I V O N A T. Ercsi Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2013. december 17-én megtartott nyílt ülésének jegyzőkönyvéből
K I V O N A T Ercsi Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2013. december 17-én megtartott nyílt ülésének jegyzőkönyvéből Ercsi Város Önkormányzat Képviselő-testülete a 2014. évre vonatkozó ellenőrzési
STRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERV
STRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERV 2015-2019. A szervezet hosszú távú célkitűzései Önkormányzati intézmények működtetése. Önkormányzati feladatok gazdaságos ellátása. Éves költségvetés előkészítése, elkészítése,
E L Ő T E R J E S Z T É S Kismaros Község Önkormányzat Pénzügyi, Ügyrendi és Településfejlesztési Bizottságának november 14-i ülésére
Kismarosi Közös Önkormányzati Hivatal 2623 Kismaros, Kossuth Lajos út 22., Tel.: 27/639-131; Fax: 27/639-108, E-mail: jegyzo@kismaros.hu E L Ő T E R J E S Z T É S Kismaros Község Önkormányzat Pénzügyi,
Éves összefoglaló ellenőrzési jelentés, Tiszalök Város Önkormányzatának évi belső ellenőrzési tevékenységéről
Önkormányzatának Belső ellenőre 4465 Rakamaz, Kossuth út 68. Száma:../2014. Éves összefoglaló i jelentés, Önkormányzatának 2013. évi belső i tevékenységéről A jelentésben használt jogszabályi hivatkozások:
JAVASLAT A ÉVBEN ELVÉGZENDŐ BELSŐ ELLENŐRZÉSI VIZSGÁLATOKRA
BUDAPEST-CSEPEL ÖNKORMÁNYZATA JEGYZŐ JAVASLAT A 2007. ÉVBEN ELVÉGZENDŐ BELSŐ ELLENŐRZÉSI VIZSGÁLATOKRA Készítette: Simon István Benkó Péter belső ellenőrök Előterjesztő: Dr. Szeles Gábor jegyző Budapest-Csepel
Dr. Imre László főjegyző
67/2012. (XI. 22.) MÖK határozat A Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlése a Veszprém Megyei Önkormányzat 2013. évi belső ellenőrzési tervét a határozat melléklete szerint jóváhagyja. Határidő: Felelős:
HEVES MEGYEI ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL [g] 3300 Eger, Kossuth L. u. 9.
HEVES MEGYEI ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL [g] 3300 Eger, Kossuth L. u. 9. Ikt szám: 12-8/2016/23 1. Kivonat A Heves Megyei Közgyűlés 2016. december 6-i ülésénekjegyzőkön yvé ből 83/2016. (XII. 6.) közgyűlési
2016. évi ellenőrzési terv
A Közgyűlés X-145/271.670/2015. sz. határozatának 1. melléklete 2016. évi i terv I. fejezet i terv elkészítése során felhasznált kimutatások, elemzések, egyéb dokumentumok Miskolc Megyei Jogú Város Polgármesteri
Szám: 16-9/2012. K I V O N A T. a Tolna Megyei Önkormányzat Közgyűlése november 30-i ülésének jegyzőkönyvéből
Szám: 16-9/2012. K I V O N A T a Tolna Megyei Önkormányzat Közgyűlése 2012. november 30-i ülésének jegyzőkönyvéből A Tolna Megyei Közgyűlés 49/2012. (XI. 30.) közgyűlési határozata a Tolna Megyei Önkormányzat
Kivonat Kunszentmárton Város Önkormányzata Képviselő-testületének november 26-án tartott soros ülésének jegyzőkönyvéből. kmf.
Kivonat Kunszentmárton Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2015. november 26-án tartott soros ülésének jegyzőkönyvéből. 354/2015.(XI.26.) határozat a 2016. évi belső ellenőrzési terv elfogadásáról
KISTARCSA VÁROS ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE
KISTARCSA VÁROS ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE 2143 Kistarcsa, Szabadság út 48. Telefon: (28)- 507-133 Fax: (28)-470-357 Nyílt ülésen tárgyalandó E L Ő T E R J E S Z T É S Képviselő-testület 2015. december
Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL
Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL 3525 MISKOLC, Városház tér 1. Telefon: (46) 517-700*, (46) 517-750, (46) 323-600 Telefax: (46) 320-601 http://www.baz.hu elnok@hivatal.baz.hu Iktatószám:
Fővárosi Önkormányzat Idősek Otthona Vámosmikola, Ipolysági út 9-11.
Fővárosi Önkormányzat Idősek Otthona 2635 Vámosmikola, Ipolysági út 9-11. ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS 2015. 1. oldal, összesen: 10 Az intézmény neve, címe: Az intézmény vezetője: Belső ellenőri álláshellyel
BUDAPEST XVI. KERÜLETI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE
BUDAPEST XVI. KERÜLETI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE Készült a 2016. október 26. napján tartandó képviselő-testületi Készítette: Papp Andrea belső ellenőrzési vezető ülésre. Tárgy: Tájékoztató a 2017. évre
E L Ő T E R J E S Z T É S. Kerekegyháza Városi Önkormányzat Képviselő-testületének 2015. november 25-i rendes ülésére
Ikt.szám: 5254-12015. E L Ő T E R J E S Z T É S Kerekegyháza Városi Önkormányzat Képviselő-testületének 2015. november 25-i rendes ülésére Tárgy: Belső-ellenőrzési terv elfogadása 2016. évre Előterjesztő:
E l ő t e r j e s z t é s
EPLÉNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE VESZPRÉM MEGYEI JOGÚ VÁROS, EPLÉNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT JEGYZŐJE Szám: EPL/26/14/2017. E l ő t e r j e s z t é s Eplény Községi Önkormányzat Képviselő-testületének
Salgótarján Megyei Jogú Város Polgárm es tere
Salgótarján Megyei Jogú Város Polgárm es tere Iktatószám: 4912/2016. Jelentés a Salgótarján Megyei Jogú Város Önkormányzatának irányítása alá tartozó költségvetési szerveknél és gazdasági társaságoknál
Békés Város Képviselő-testülete október 20-i ülésére
Tárgy: Békés Város Önkormányzata évi ellenőrzési terve Előkészítette: Juhos Józsefné belső ellenőrzési vezető Békési Kistérségi Iroda Véleményező Pénzügyi Bizottság bizottság: Sorszám: III/4. Döntéshozatal
Velem községi Önkormányzat Képviselő-testülete 2015. november 5-i ülésének 2. napirendi pontjához
Velem községi Önkormányzat Képviselő-testülete 2015. november 5-i ülésének 2. napirendi pontjához KŐSZEG KÖZÖS ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERVE Magyarország helyi önkormányzatairól
Budapest Főváros XXIII. kerület Soroksári Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Egység Budapest, Grassalkovich út 162.
Budapest Főváros XXIII. kerület Soroksári Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Egység 1239 Budapest, Grassalkovich út 162. BUDAPEST FŐVÁROS XXIII. KERÜLET SOROKSÁRI POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSI
VÁRPALOTA KISTÉRSÉG TÖBBCÉLÚ TÁRSULÁSA MUNKASZERVEZETE
VÁRPALOTA KISTÉRSÉG TÖBBCÉLÚ TÁRSULÁSA MUNKASZERVEZETE * 8100 Várpalota, Gárdonyi G. u. 39. ( (88) 592-660/166 3 (88) 592-660/ 225 e-mail: varpalota.tobbcelu.tarsulas@varpalota.hu Ellenőrzési jelentés